企業(yè)收款管理通知

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市直各有關(guān)企業(yè)，各地區(qū)財(cái)政局：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企[20**]513號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市買際情況；作如下補(bǔ)充規(guī)定，請一并貫徹執(zhí)行。

一、企業(yè)應(yīng)按規(guī)定建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度、應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度及應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度，作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之一。

二、企業(yè)每月終了，應(yīng)對往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對應(yīng)收款項(xiàng)按其賬齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并定期或兩年內(nèi)向?qū)Ψ郊乃蛯~單進(jìn)行核對，取得相關(guān)憑證，保證訴訟時(shí)效。

三、企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)專人責(zé)任制，確定責(zé)任部門和責(zé)任人。責(zé)任人在調(diào)離企業(yè)時(shí)，應(yīng)將所有手續(xù)交接清楚，對串通債務(wù)人貪污、挪用應(yīng)收款項(xiàng)的，移交司法機(jī)關(guān)。

四、凡納入企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革范圍內(nèi)的市屬國有企業(yè)，在按時(shí)間確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失時(shí)，仍然可以按市政府《大連市人民政府關(guān)于印發(fā)市屬國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革資產(chǎn)處置辦法的通知》（大政發(fā)[20**]48號(hào)）第十五條的有關(guān)規(guī)定：“債務(wù)人逾期3年以上未履行償債義務(wù)且最近兩年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來，經(jīng)企業(yè)催收仍然不能收回的應(yīng)收賬款”。執(zhí)行。

五、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)審查企業(yè)是否建立健全“應(yīng)收款項(xiàng)管理制度”。對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬齡情況及其主要債務(wù)人、壞賬及壞賬處理方法，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中予以披露。

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