企業財務管理創新路徑淺探

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摘要：在當今大數據時代，如何進行財務管理創新，是每個企業都要面對的現實問題。本文從企業財務管理業財稅一體化、大數據化、智能化的發展趨勢入手，分析大數據時代企業財務管理創新的必要性，通過案例分析，提出企業財務管理創新數據思維、創新管理技術、創新人才培養的路徑，以推動企業財務管理工作效率的提升。

關鍵詞：大數據；財務管理；創新

一、大數據時代企業財務管理的發展趨勢

在競爭激烈的當今社會，企業每天都必須面對瞬息萬變的外部環境和復雜瑣碎的內部事務，例如全球經濟形勢的不確定性、匯率的波動、企業之間的競爭、新技術的沖擊、通貨膨脹的影響、利息率的波動、稅法的變更、投融資決策、資產管理決策等，這些都屬于財務管理的工作范疇。企業財務管理是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作，它是企業管理的一個重要組成部分。財務活動包括籌資、投資、資金營運和收益分配等一系列活動。財務關系就是在財務活動中，企業和有關各個利益方的經濟利益關系，比如企業和投資者、受資者、債權人、債務人、供應商、客戶、政府、內部各單位、員工之間的財務關系。財務管理以實現企業價值最大化為目標，受到法律環境、金融市場環境和經濟環境的影響。財務管理工作是一個系統性工作，包括財務規劃、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析、業績評價與激勵。隨著信息技術及其應用在企業財務管理中的普及，大數據、人工智能、區塊鏈等新技術為財務管理的發展提供了必要的技術條件。在新技術的推動下，財務管理工作在方式、方法、手段等方面呈現出了新的發展趨勢。第一個趨勢是業財稅一體化。傳統的財務核算通常發生在經濟活動完成后，并以貨幣化度量方式進行確認、計量和報告，使財務管理分析帶有明顯的滯后性，無法反映企業當下的財務情況及經營管理情況。而大數據技術可以實時為經營管理決策者展示財務報表，從根本上解決了這一滯后性問題，并且將企業的業務數據、財務數據、稅務數據進行整合，實現業財稅一體化，使企業經營管理的動態分析成為可能。第二個趨勢是大數據化。大數據技術和互聯網使企業財務管理部門改變了傳統按照會計準則產生的財務數據進行分析的方式，而是對整合了包括國際國內經濟環境、行業政策及其他企業經濟數據信息在內的企業內外部環境產生的大量結構化和非結構化數據進行分析。這些海量數據在一定程度上可以驗證企業數據的真實性、準確性，并可以將企業的財務分析結果進行縱橫對比分析，分析結果系統且全面。第三個趨勢是智能化。財務管理智能化使各種財務指標交由智能化軟件完成，財務人員只需設定數據分析模型、解讀數據分析結構，這使企業財務人員從煩瑣的重復性工作中抽身出來，根據財務信息需求方的需求，個性化定制財務指標動態分析模型，能較好地滿足財務信息需求方的要求，使財務管理決策更為科學和高效。企業財務管理應朝著業財稅一體化、大數據化和智能化三者結合的趨勢發展，適應大數據時代對財務管理工作的新要求。

二、大數據時代企業財務管理創新的重要意義

大數據時代，企業財務管理創新對企業的生存和發展具有重要意義。第一，創新企業財務管理理念，以適應和促進新形勢下企業的發展，是與國際經濟接軌的必然要求。我國企業財務管理觀念缺乏創新，受舊思維的影響較大。隨著經濟全球化的進一步加深，國際之間的經濟往來越來越頻繁。財務管理思維、觀念和模式不與時俱進，很難與國際經濟接軌。第二，科學技術和信息技術的發展促使企業財務管理創新，企業財務管理創新實踐反過來在一定程度上促進科學技術和信息技術的發展。大數據技術不僅提高了企業財務數據核算的效率，而且還保證了企業核算工作的時效性和準確性。企業生產經營過程中存在的經營風險、財務風險，需要運用大數據技術進行實時監控，才能有效地規避或降低，這使現代財務管理工作迫切需要創新和變革。而且，運用大數據技術進行高質量的數據處理，不僅可以直接向外界展示企業的實力，還對提高企業聲譽具有極其重要的積極意義。第三，企業之間的競爭在逐漸加劇，企業目標的實現與財務管理目標的實現密切相關，企業的發展與企業的財務管理工作及其管理效率密切相關。可見，財務管理創新對企業經營管理效率提升、綜合實力的增強具有重要的現實意義。因此，企業內外部環境的巨大變化要求企業財務管理進行創新。

三、大數據技術在財務管理中的應用

在大數據環境下，企業需要運用大數據技術，依托大數據平臺，在企業財務管理的各項活動中，充分開發和利用大數據資源。目前的技術和平臺對大數據的處理工作流程、處理方法和平臺界面的要求有所不同，但處理大數據的思維是一致的，就是按照數據資源加工、分析挖掘的目的和要求，根據大數據的特點，從數據源開始，到數據匯集進入數據湖進行數據加工，然后對加工好的數據進行分析挖掘，最后以可視化的方式展現數據加工和分析結果。這就是大數據的全鏈路處理工作流程，即采用大數據技術，對數據進行采集、存儲、加工、分析和可視化處理。其中，數據源是提供某種所需要數據的器件或原始媒體，是數據庫應用程序所使用的數據庫或數據庫服務器。根據數據源的來源不同，數據包括經濟、區域或行業發展、市場、產品數據等來自互聯網和企業外部數據平臺的外部數據，也包括來源于企業內部的管理、業務、財務系統等的內部數據。數據匯集指將數據源中的各種內部或外部結構化和非結構化數據，匯集到數據湖中，為接下來的數據加工打基礎。數據加工就是對海量的“有噪音”的數據進行清洗，清洗干凈后進行分類、匯總等各種計算。分析挖掘是用移動平均分析、單因素方差分析、線性回歸分析、嶺回歸分析、Lasso回歸分析、邏輯回歸分析等方法，分析挖掘出數據的價值，并最大化預測數據的價值。數據可視化是將分析挖掘的處理結果以可視化看板的方式動態展示給信息使用者。以下基于DEEP大數據財務分析教學實訓平臺，以企業的成本費用分析為例，說明大數據技術在財務管理中的應用。成本是商品價值的組成部分，是企業利潤的重要影響因素。成本分析就是運用企業的業務和財務數據，對影響成本的因素進行分析，并掌握成本變動的規律，為企業生產計劃和成本計劃的制定、經營決策的制定提供依據。在競爭激烈的市場背景下，物流成本是企業成本的一個重要組成部分，即與物流相關的開支、花費，或物流活動的最基本費用。如何加強物流管理、提高服務質量、降低物流成本，進而追求企業效益最大化是企業必須面對的問題。降低物流成本需要實時對物流成本進行分析。例如，某企業掌握了順豐、申通、德邦三家物流公司的報價信息及物流運輸記錄數據，可以依據三家快遞公司的報價及包裹重量，運用大數據技術計算得到最低郵費，進而為企業推薦最優的快遞公司。大數據財務分析的數據處理結果以可視化方式呈現，如圖1所示。在圖1快遞成本分析可視化中，從包裹承運公司與運費列表可以查出每一個包裹的最低運費和推薦的承運公司，從目標省份快遞總費用分布圖、目標城市運單量top30詞云圖、目標省份運費和件數對比圖可視化結果中可以看到，總運費和件數排名前三的省、直轄市分別是上海市、北京市和廣東省。該可視化面板將包裹承運公司與運費列表、目標省份快遞總費用分布情況、目標城市運單量分布情況、目標省份運費和件數對比情況等信息都清晰地展現出來，便于財務人員對快遞成本進行分析和控制，便于企業選擇合適的物流企業形成戰略合作伙伴關系。可見，采用大數據技術，依托大數據平臺，企業獲得了成本控制方面有價值的信息，提高了企業財務管理的效率。

四、大數據時代企業財務管理的創新路徑

大數據時代的到來給企業經營和財務管理帶來了新的機遇和挑戰。企業財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，要迎接大數據影響下的體制改革和創新發展，需從創新數據思維、創新管理技術、創新人才培養方面入手。

（一）創新數據思維

大數據時代，數據思維框架指利用企業長期積累的數據，指導決策、管理、生產、經營活動的一整套體系，包括決策思維、人才思維、數據價值鏈思維、工具思維四個方面。決策思維指通過對業務、財務數據進行加工、分析、挖掘及可視化呈現來進行決策的思維。人才思維指企業需要儲備具備大數據技術的業務型人才，具備業務能力的技術型人才。數據價值鏈思維指根據決策分析結果，確定具體業務發展目標的思維，包括提出業務需求、框定業務數據、開發數據流程、解決業務問題。工具思維指技術性數據人才準確選擇實現技術目標的大數據工作的思維。在數據思維框架下，業財融合的數據分析思維是進行大數據財務管理必備的數據分析思維，包括對比、細分、轉化和分類思維。創新數據思維是大數據時代對財務管理創新提出的首要要求。企業財務管理要創新，首先要從企業高層開始到基層，重視數據思維的培養，牢牢建立數據思維。

（二）創新管理技術

在企業財務管理創新中，企業不僅要具備創新的數據思維，還要以理念創新帶動行為創新，在財務管理的形式和內容上進行創新設計。因此，財務管理創新要以適應時代發展為前提，明確財務管理的職能權限，細分財務管理職能范圍，完善財務管理的參謀職權和職能職權，賦予財務管理人員更多的自主權限。在大數據背景下，財務人員需要準確地掌握相關數據信息，更好地利用大數據的預測和分析能力進行數據處理，從而將企業的經營信息傳遞給企業決策者，并采取相應的風險防控措施。企業還應根據我國現行財務會計工作的相關法律法規，制定本企業適用的財務管理制度。例如，為防范信息安全問題出臺相應的信息安全管理制度，根據企業實際情況建立較為完善的監督審查制度等。

（三）創新人才培養

在企業的財務管理創新中，首先要培養一支符合時代要求的財務人員隊伍。這些財務人員不僅要具備財務人員應有的專業素質和能力，在財務會計工作中始終遵循各項法律法規，在工作過程中謹慎認真，保證每一份數據的真實性和有效性，還要具備運用計算機技術解決問題的能力，特別是大數據技術技能。由于企業的高端管理會計人員缺口較大，企業還應培養一支精通財務管理、善于管理決策，又懂大數據技術的管理會計隊伍。職業能力的培養是一個長期、持續的過程，管理會計工作能力的提高也是一個不斷實踐和積累的過程。為了培養企業財務管理創新所急需的跨領域復合型人才，企業高層首先要重視，在企業內部營造學習型組織的氛圍，建立持續學習的企業文化，還應給予企業內部財務人員從事繼續教育的時間、空間和經費支持，讓企業財務人員有時間和精力去培訓大數據技術、提升業務能力和管理能力。

五、結語

大數據技術浪潮將企業財務管理推向了新的發展方向，企業財務管理也在不斷地創新和變革，以更好地推動企業的發展。財務管理創新對企業經營管理效率的提升、綜合實力的增強、風險的監控和規避、形象的優化、與國際經濟的接軌等方面都具有重要的現實意義。在新技術的推動下，財務管理工作在方式、方法、手段等方面呈現出了新的發展趨勢，朝著財稅一體化、大數據化和智能化三者結合的趨勢發展。企業應沿著創新數據思維、創新管理技術、創新人才培養的創新路徑，推動企業財務管理工作效率的提升，以適應新時代、新技術對企業發展的要求。

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作者:黃曉懿 鐘林 單位:成都職業技術學院