智能財務賦能經濟高質量發展淺析

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摘要：智能財務作為一個新興領域，許多財務工作者對于這一領域的發展尚未理清頭緒，我國的經濟發展模式也從過去的數量擴張過度成現如今的高質量發展模式，而經濟的高質量發展離不開智能財務的有效輔助。本文從智能財務賦能經濟高質量發展的研究、智能財務賦能企業價值創造的研究、智能財務賦能政府服務提升的研究以及與智能財務有關的人才培養研究這幾大方面討論了智能財務對于我國經濟發展的促進作用。

關鍵詞：智能財務；企業價值；經濟發展

一、關于智能財務賦能高質量發展的研究

企業的數字化轉型已然成為眼下財務學者頗為關注的課題，關于這個話題，首先我們要了解什么是智能財務。20世紀90年代，美國的會計界就開始探索在專家系統、機器學習等技術領域的智能財務問題。在中國，最早提出智能財務的為上海國家會計學院的劉勤，他認為智能財務是一種財務管理的新模式，在財務管理理論、方法的基礎之上附以智能機器人以及人類財務專家的操縱，來輔助企業更有效地進行財務管理活動，并逐步延伸，更加有效地進行企業價值創造。智能財務的出現是財務發展的必然結果，其一是因為財務信息使用者對于信息的需求越來越具有專門化、多樣化的特點，其二是人工智能等新興技術的高速發展，使財務信息的發展迎來了變革。關于智能財務的熱門領域大致分為：

（一）大數據與會計的融合

當下，大數據的應用對于企業的發展起到了必不可少的作用，因為大數據可以較好地滿足企業對于數據的需求，更加方便地了解市場行情，從而及時有效地解決產品可能存在的問題。為了充分利用這項技術，我國大部分企業都在進行大數據的建設工作，對于爆發式增長的各項數據進行更好的挖掘和分析，以便應用好數據背后隱藏的各類潛在信息。大數據可以使智能財務工作更好地發揮效果，目前使用大數據的大都是A股上市公司，這些公司的定期財務報告、內控報告、財務數據、會計報表加上大數據的應用，自動生成管理意見，做到了智能財務分析。但大數據下的智能財務也存在相應的問題，比如大數據分析對于風險控制方面的分析不夠，大數據更多的是對市場數據也就是市場情況的洞察，以便更好地做出決策等，而我國更強調的是內部控制原則，沒有更好地發揮出大數據的優勢，而且內部數據遠不如外部數據豐富，因此在大數據基礎上的風險控制還需加強，大數據技術應該做到幫助企業更好地預測風險，預測風險這項工作亦是財務工作中十分重要的一環。

（二）區塊鏈技術迎來會計變革

區塊鏈作為分布式共享賬本和數據庫，其特點是去中心化、可追溯、公開透明等。將僅包含自身業務的單個數據庫與其他多個獨立的數據庫相整合，使任意方均不可完全掌控這些數據，只能遵循嚴格的規則進行相應的錄入，這就實現了多方監控和信息共享的雙重作用，有效地解決了從前煩瑣的人工對賬問題，同時降低了企業的成本。傳統的賬本通常不太完善，可能會存在舞弊等作假行為，從而使財務報表失真，不符合高質量的要求，而區塊鏈技術則可以較好地保證數據的質量，區塊鏈中的每個節點既是獨立的，又是相互關聯、相互制衡的，若會計人員試圖修改其中任一節點都會使其他節點發生變動，這在很大程度上保證了信息的真實、可靠，也有助于防范不法攻擊，區塊鏈技術提高了會計信息的安全性以及保密性。區塊鏈技術消除了對第三方中介的需求，它的去中心化特點使企業達成了對等交易，從而實現了真正意義上的共享經濟。區塊鏈的發展，帶來的機遇不僅如此，這一分享式數據庫同時會給大數據、云計算等行業帶來更多的發展空間，區塊鏈技術帶來的不僅是一場數據變革，還是一場互聯網價值變革，會給一種行業帶來深遠影響。

（三）機器學習加強成本管理

機器學習指的是讓機器人通過學習進而做出有利于企業的決策，也就是指在歷史數據的基礎上，利用模型來解決問題，甚至是預測問題。企業內部有大量的數據，機器學習可以開發系統進行數據分析，不斷相互學習，提高決策水平。利用機器學習進行成本預測，改進成本管理、項目管理等，做到精準把握成本和項目信息，從而為企業的管理提供幫助。RAP機器人的智能感知系統可以實現火車票、機票等附件的自動識別，從而實現數據的自主錄入，RAP機器人可以替代人類完成諸如此類大量的機械性重復工作，除上述附件的錄入外，還可以在發票等信息的錄入、報銷費用、銀企對賬、銷售訂單錄入、開具發票、納稅申報等方面實現自動化。會計人員只需將有明確規定的會計處理方式錄入系統，機器就可以實現自動處理。

（四）數據挖掘構建財務分析模型

數據挖掘技術可以利用描述性統計分析、相關性分析、診斷性分析等對現有數據進行動態反映，從而形成融合性質的智能財務分析模型，幫助企業進行財務分析與決策。

（五）物聯網推動信息管理變革

物聯網指的是互聯網的拓展，使各個連接對象相互共享數據和信息，物聯網的高速發展，使萬物互聯不再是天方夜譚，在生物、醫療、制造業等行業，物聯網技術都得到了應用，在“大智移云”信息技術相互交融的新時代，企業的數據獲取方式、業務流程等都隨之發生改變，物聯網可以將企業的運營信息與財務信息實時匹配。物聯網技術的基礎是感知技術與標識技術，對于數據的采集和識別，是物聯網技術得以實現的根本。而網絡和通信技術則是物聯網實現的基礎設施，通過網絡與通信技術來實現物聯網的高效傳達，物聯網技術的核心支撐則是計算和服務技術，服務與應用才能最終體現出物聯網的價值。與其他新興技術類似，物聯網的發展為智能財務帶來了新的機遇。物聯網可以高效率地處理大量的財務信息，這不僅降低了財務人員的工作強度，也保障了信息處理的質量，比如，物聯網可以使企業的風險預警能力顯著提高，這項技術可以自動實現方方面面風險的自檢，還可以借助風險模型對潛在風險隱患進行預測，從而保障企業的長久、健康發展。

二、智能財務賦能企業價值創造的研究

（一）智能財務可以有效降低企業成本

在智能財務的大背景下，智能財務系統的運行可以有效降低企業的運營成本。如今，RFID電子標簽可以替代企業中的部分原始憑證，無紙化的原始憑證具有節約企業成本的優勢，并且交易進行進度都會自動實時更新，交易完成后，自動生成憑證，從而減少了對財務人員的需求，節約了企業的人工成本。借助“大智移云”等技術，每一筆交易都將被實時記錄、核實、監督。自動數據的收集相比從前的人工手動數據輸入更為準確，從源頭上避免了主觀判斷和人為錯誤的可能。此外，對于制造業行業，物聯網可以進行預防性設備維護，從而降低企業的意外成本，設備的溫度、振頻等信息都可以做到及時更新，并通過構建模型預測發生故障的可能性，從而避免不必要的支出。企業可以更有效率地使用作業成本法，為企業節約運營成本。

（二）智能財務可以提供精準決策支持

智能財務可以實現數據實時更新、數據可視化等功能，由于這些數據的支持，財務決策的依據更加豐富、過程更加智能、結果更加準確。首先，企業的內外部數據都可以通過網絡及時更新到數據庫中，智能財務改變了錄入財務系統的數據來源，這些充足的數據信息可以為企業做出更加精準的財務決策提供支撐。企業在做決策的時候，除了數據信息，往往還需要參考非數據信息，智能財務可以做到讓數據信息與非數據信息有效融合，有助于使用者更好地了解企業，從而制定出最佳決策。其次，物聯網設備可以將實時收集到的各項財務數據上傳至云端，進而在人工智能的輔助下進行數據分析和預測，這些龐大的數據，以及人工智能的輔助，會讓決策者做出更加有利的判斷。最后，數據將被及時提供并整合到智能儀表盤，決策者就可以實現多方面、多維度的參考。智能財務下，企業數據的自動收集、自動分析可以大大減少人為因素的干擾，可視化的網絡數據使企業的財務管理更加細節化，由此對企業做出精準的財務決策提供重要依據。

（三）智能財務可以強化企業監管

財務共享促進了企業業務與企業管理的統一，因此對于企業提高監管水平有重要的推動作用，企業的財務共享對企業的業務有一定的要求，比如企業合同、文檔、收支的統一管理，業財融合促進了管理流程的規范化，有助于企業監管。在智能化技術的推進下，智能財務有助于強化會計人員的監督職能。財務稽核工作是企業經營過程中對自己工作的診斷和審視，這種監督是企業的自我規范措施，因此，做好稽核工作就是建立起維護良好財務管理秩序的一道防線。當今，智能財務可以做到業務自動稽核、單據自動稽核、憑證自動稽核，構建出“人機協作”的智能稽核模式，并力爭從稽核標準設定、定制化開發等方面創新與完善稽核手段，充分發揮稽核在企業財務管理中的有效作用，財務共享中心的一大要求就是無紙化，因此，財務共享的強大信息系統有助于強化監督。

（四）利用智能財務進行稅務管理

企業財務工作中重要的一環便是稅務管理，新政策的不斷出臺對企業的稅務管理提出了越來越嚴苛的要求，絕大多數企業對稅務的管理還是以人工核算為主，人工核算難免會出現紕漏，且核算效率不高，對于不斷發布的新政策來說是遠遠不夠的。而智能財務則相比傳統的稅務管理方式具有高效率、高準確性的特點，從而使企業的稅務管理更加合理，減少了申報的紕漏影響，并且，智能財務與會計人員的結合使稅務處理流程更加規范，無論是開具發票還是稅務申報等工作都將實現自動化操作，這也在一定程度上減少了人工成本。智能財務在稅務管理中還可以將歷年人工申報的數據錄入系統，以便會計人員對稅務數據進行分析，有利于更好地進行稅務申報和合理避稅工作，從而提高稅務管理工作的價值，幫助企業更好地進行稅務籌劃，從而提升企業價值。

（五）財務共享促進企業高質量發展

人工智能技術可以運用在企業的許多方面，如戰略分析、風險控制、戰略管理等，為企業方方面面的發展創造了價值。企業之所以大力發展財務智能化，原因在于可通過智能財務找尋新的價值增值點，更好地把握前進方向，這與企業的目標不謀而合。現如今，越來越多的企業建立起財務共享中心，我國財務共享的建設與應用都處于高速發展的水平，財務共享中心作為新時代財務轉型的中介力量，通過財務報表、管理報表等信息共享，推動企業業財融合。財務共享有利于企業資金的集中掌控，可以提高資金管理效率、使用效率，規避一些運營風險，為企業帶來資金管理價值。

三、關于智能財務賦能政府服務提升的研究

（一）智能財務提升政府服務效能

政府部門在財務會計工作中一直以來存在諸多問題，例如，組織系統龐大、管理效率低下、運行成本增加等，但隨著2019年1月1日由財政部制定印發的《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》的實施，政府會計制度體系逐漸規范化、科學化，云、物、移、大、智等新興技術在政府會計工作中的不斷應用更是使政府的服務效能得到了迅速提升。政府部門通過建立財務共享服務中心，運用智能化的先進技術，不但能避免重復的機械化操作，減少失誤的概率，大大節省時間成本，還能及時獲得大量的原始財務數據，并快速生成不同角度的數據分析結果，滿足不同類別人群對政府財務數據的需求。

（二）智能財務助力政府數字化轉型

數字政府是以數字化信息技術為基礎，通過數據驅動，重塑政府政務信息化構架，優化公共事務管理的一種國家行政管理形式。在新的數字化時代大背景下，建設數字化政府不僅是提升政府自身的治理水平，創新政府的行政方式，還是影響數字經濟發展、數字社會發展的關鍵變量。構建政府智能財務可以參考企業財務管理的相關知識，充分利用新技術打造智慧財政、智慧決策平臺等，為民眾、企業、國家提供智慧財務服務，從而促進政府財政資源配置效率的有效提升，最終實現優政、興業、惠民的目標。

（三）智能財務促進智慧財政建設

信息化推進國家治理體系和治理能力現代化的重要講話精神為導向，充分運用大數據、云計算、互聯網、人工智能、區塊鏈等先進技術手段，強化“互聯網+”思維，建立對基層單位的預算績效管理體系，推進信息化政府財政的發展，促進政府財政信息資源共享。

四、與智能財務有關的人才培養研究

（一）加快智能財務相關人才培養

智能財務是一項全新的工作，也是一項高技術含量的工作。智能化的發展是新時代信息技術與智能管理結合的產物，對于專業技術人才的需求是十分迫切的，盡管目前智能化財務還處于起步階段，但技術的突飛猛進迫切需要一批對智能財務系統進行高效分析并得出決策的復合型人才。為了盡快推進各個企業更有效率地運用智能財務，就必須加快高素質人才培養步伐，現有的會計人員有些已經在工作時難以跟進智能財務的應用與決策，尤其是一些更加復雜的財務技能，這就更需要財務工作人員對智能財務的運算邏輯進行充分學習，才能使其得以高效運用。

（二）建立高效的人才培養機制

為了為企業、國家組建出更加出色的高水平財務團隊，需要從以下方面入手：首先，對企業現有的財務人員的培訓，除了需要具備一定的財務知識外，還要了解智能財務的相關知識，比如，聘請一些大學教授來授課，雖然教師可能缺乏實戰經驗，但是擁有最扎實的知識儲備，通過學習，使企業的財務人員更加熟悉智能財務的運用，為企業帶來價值。完成教學后，還可以對參與培訓的人員進行考核。其次，可以創新智能財務人才培養模式，從校園開始做出改變。當前，許多高校培養會計人才的目標仍舊是以“專業性”為主，對于現代技術、工具的培養存在缺陷，會計人才培養應順應時代，轉變模式。在校期間，可以培養學生的數據分析應用能力，教會學生如何應用智能財務，課程考核也應該與創新型人才緊密相關，適當開設新課程，培養學生運用RAP、Python等技術，加強校企合作，培養學生學習智能財務的熱情，主動引導學生思考業財融合問題，順應時代及時轉變培養方向，培養出創新型、高素質人才，使學生都能成為自主學習能力強、知識多元化的智能化時代新型人才。
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作者:王怡璇 單位:桂林理工大學