減稅政策對(duì)民營企業(yè)稅負(fù)水平影響

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【摘要】現(xiàn)階段，我國面臨著一個(gè)重要的挑戰(zhàn)：全球減稅降費(fèi)，同時(shí)稅費(fèi)減免政策的效果也沒有以前好。面對(duì)這樣的問題，有必要進(jìn)一步擴(kuò)大政策空間，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步加大減稅政策。在這樣的背景下，民營企業(yè)的稅負(fù)水平也會(huì)受到很大影響。論文對(duì)減稅政策下民營企業(yè)稅負(fù)水平的影響進(jìn)行了分析，旨在為民營企業(yè)提供應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)的積極措施，促進(jìn)民營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】減稅政策；民營企業(yè)；稅負(fù)水平

1實(shí)行減稅降費(fèi)的政策背景

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國經(jīng)濟(jì)在經(jīng)過一輪飛速發(fā)展之后，增速逐漸放緩。這主要是因?yàn)楫?dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段之后，就出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾互相交錯(cuò)的問題。為了解決這些問題，進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，就需要采取有效措施保證宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定。在2018年度中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出：2019年宏觀經(jīng)濟(jì)政策要強(qiáng)化逆周期調(diào)節(jié)。這就要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。這就要進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)的規(guī)模，同時(shí)開展普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅，開展的重點(diǎn)在于對(duì)民營企業(yè)等小微企業(yè)以及制造業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行降低。

2減稅降費(fèi)的必要性以及制約因素

2.1減稅降費(fèi)的必要性

營改增的減稅效果非常理想，但是對(duì)于某些行業(yè)來說稅負(fù)增加會(huì)影響減稅的效果。營改增于2013年開始在部分行業(yè)試點(diǎn)，一直到2016年全面推開。在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中民營企業(yè)起著非常明顯的促進(jìn)作用，但在稅收優(yōu)惠方面民營企業(yè)卻處于劣勢，稅收收益比較少，甚至有部分民營企業(yè)沒有優(yōu)惠，從而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加，影響了民營企業(yè)的減稅效果。所以對(duì)于民營企業(yè)來說，減稅降費(fèi)非常有必要。另外，對(duì)于不同的行業(yè)來說減免政策有所不同，但是就現(xiàn)階段的具體情況來說，減稅政策在民營企業(yè)中的應(yīng)用效果不理想，有時(shí)還呈現(xiàn)出稅負(fù)加重的問題。民營企業(yè)真正享受的稅收優(yōu)惠打了很大的折扣，這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量減少，民營企業(yè)的利潤也會(huì)明顯減少。

2.2減稅降費(fèi)的制約因素與主要困難

首先是財(cái)稅部門的增收壓力過大，所以財(cái)稅部門會(huì)變相執(zhí)行減稅降費(fèi)相關(guān)法規(guī)，這樣就導(dǎo)致減稅降費(fèi)的優(yōu)惠程度大大削減。對(duì)于基層稅務(wù)部門來說，在年初就要制定稅收預(yù)算計(jì)劃，并且這項(xiàng)計(jì)劃會(huì)被列入基層稅務(wù)部門工作重要考核指標(biāo)。在這種情況下，減稅降費(fèi)政策會(huì)對(duì)稅務(wù)部門的考核造成嚴(yán)重影響。為了考核過關(guān)，基層稅務(wù)部門會(huì)變相執(zhí)行相關(guān)減稅政策。在增收壓力下財(cái)政部門就會(huì)在一定程度上被動(dòng)地加大各項(xiàng)非稅征收力度，最終就會(huì)出現(xiàn)民營企業(yè)稅負(fù)壓力增大的問題。另外，企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)比較高，減稅降費(fèi)政策的門檻被抬高。對(duì)于民營企業(yè)來說，具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是由企業(yè)所屬的行業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定的。具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)涉及的指標(biāo)有很多，很多民營企業(yè)在認(rèn)證的時(shí)候需要很多個(gè)部門共同審核，所以實(shí)際認(rèn)證的成本比較高。在這樣的情況下，民營企業(yè)就會(huì)逐漸失去主動(dòng)性。

3減稅政策對(duì)民營企業(yè)創(chuàng)新投入的影響

3.1減稅政策促進(jìn)民營企業(yè)創(chuàng)新投入

對(duì)于民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展來說，減稅政策具有一定的正向效應(yīng)，這種正向的激勵(lì)作用是間接實(shí)現(xiàn)的。換種說法，對(duì)于民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展來說，減稅政策并不能夠起到直接的激勵(lì)作用。在這種情況下，各個(gè)地方必須要根據(jù)區(qū)域內(nèi)民營企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和國家“降成本”頂層設(shè)計(jì)框架制定針對(duì)性的政策措施，同時(shí)提供科學(xué)可行的配套延伸性政策。只有這樣才能夠有效提升民營企業(yè)的獲得感，從而保證減稅政策為民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

3.2民營企業(yè)需要看待稅收負(fù)擔(dān)

民營企業(yè)的稅負(fù)感會(huì)受到間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)影響，并且行業(yè)特征十分明顯。相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)面臨著激烈的市場競爭挑戰(zhàn)，同時(shí)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本也在不斷上升。在這樣的背景下，企業(yè)的利潤空間直接被各項(xiàng)稅收擠占，所以企業(yè)的稅負(fù)感也在不斷加重。特別是對(duì)于科技類企業(yè)和服務(wù)類企業(yè)來說，人工成本和科研投入抵扣抵免操作難度大，所以稅負(fù)感會(huì)更加嚴(yán)重。但是間接性稅收能夠通過提升價(jià)格開展負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，雖然說民營企業(yè)的成本轉(zhuǎn)嫁能力相對(duì)來說比較弱，但是實(shí)際納稅時(shí)也只是承擔(dān)間接稅的一部分，所以說要理想的看待稅收負(fù)擔(dān)。

4減稅政策下怎樣增強(qiáng)民營企業(yè)的發(fā)展活力

對(duì)于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，減稅政策的實(shí)施至關(guān)重要，直接影響著長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于民營企業(yè)來說，要積極抓住機(jī)遇，采取有效措施激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力。

4.1國家層面的措施

從國家層面來說，首先要重視民營企業(yè)的非稅負(fù)擔(dān)問題，采取有效措施積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅。實(shí)際來說，國家必須要順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，結(jié)合實(shí)際情況推出有利的稅收政策，促進(jìn)民營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。這就需要對(duì)現(xiàn)階段繁復(fù)的行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行有效整頓，對(duì)亂收費(fèi)的問題進(jìn)行大力整頓。同時(shí)對(duì)于行政部門稅收操作過程中的不合理行為進(jìn)行糾正，對(duì)民營企業(yè)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理降低，這樣就能夠讓民營企業(yè)的非稅負(fù)擔(dān)降低。民營企業(yè)的成本降低之后，利潤就會(huì)在一定程度上得到增加。另外，從國家層面來說還要進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠政策的范圍。現(xiàn)階段，我們國家根據(jù)實(shí)際情況在增值稅以及消費(fèi)稅等方面都出臺(tái)了一定的減稅免稅優(yōu)惠政策。但是對(duì)于民營企業(yè)來說，受惠的范圍以及程度是有限的，依然存在比較大的稅負(fù)壓力。針對(duì)這一問題，國家層面要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)符合相關(guān)條件的小規(guī)模納稅人納入優(yōu)惠政策的范圍。這樣能夠?yàn)槊駹I提供更好的發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)民營企業(yè)在增加就業(yè)和促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用。

4.2企業(yè)層面的措施

首先民營企業(yè)要積極加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)一步加大企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新改革的投入力度。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，核心技術(shù)是企業(yè)發(fā)展的根本。所以說，民營企業(yè)減稅政策下想要降低稅負(fù)壓力，就必須要積極開展科技創(chuàng)新，加大人才投入，提升民營企業(yè)的綜合實(shí)力與市場競爭力。其次，民營企業(yè)要積極引入現(xiàn)代化的管理方式，不斷提升標(biāo)準(zhǔn)化的信息水平，與企業(yè)生產(chǎn)效率。具體來說，民營企業(yè)要積極利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)等對(duì)企業(yè)的管理方式進(jìn)行更新。最好是實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策數(shù)據(jù)化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理。最后，在減稅政策下民營企業(yè)要積極創(chuàng)新融資模式，同時(shí)對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。民營企業(yè)不僅面臨著較大的稅負(fù)壓力，還存在一個(gè)非常嚴(yán)重的問題，就是融資難。這樣很難擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，無法達(dá)到減稅政策的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，稅負(fù)壓力無法減輕。所以民營企業(yè)必須要積極尋找新的融資方式，用小企業(yè)優(yōu)勢靈活融資，逐步擴(kuò)大民營企業(yè)的規(guī)模。積極認(rèn)證減稅政策標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)良性的循環(huán)，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。最后，不論是國家層面還是企業(yè)層面都要特別注意，減稅政策在實(shí)際實(shí)施的過程中也會(huì)面臨很多問題。有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)與時(shí)代發(fā)展不協(xié)調(diào)的問題，這些問題非常嚴(yán)重，會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。所以在遇到這些問題的時(shí)候，要積極采取科學(xué)策略應(yīng)對(duì)，積極發(fā)揮稅收作用，為民營企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。

5結(jié)語

綜上所述，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中會(huì)遇到很多問題，減稅政策的發(fā)布與實(shí)施就是為了解決這些問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在這樣的背景下民營企業(yè)的發(fā)展將要面臨很多挑戰(zhàn)，想要保證民營企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，必須要充分認(rèn)識(shí)減稅政策，采取有效措施增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。希望通過以上分析能夠找到有效措施，通過減稅降費(fèi)促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

作者:錢艷娜 單位:濮陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院