證券投資管理辦法

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各基金管理公司、證券公司、托管銀行：

為落實(shí)《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱試行辦法），做好合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者）境外證券投資工作，現(xiàn)將實(shí)施試行辦法的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、符合試行辦法第八條規(guī)定的證明文件為：

（一）境內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的最近一個(gè)季度末資產(chǎn)管理規(guī)模等證明文件；

（二）具有境外投資管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)人員的教育經(jīng)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)資格、專業(yè)職稱等基本情況介紹；

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)控制及投資管理等主要制度。

二、符合試行辦法第十四條規(guī)定的證明文件為：

（一）境外投資顧問(wèn)（以下簡(jiǎn)稱投資顧問(wèn)）所在國(guó)家或地區(qū)政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)許可證明文件（復(fù)印件）；

（二）境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的上一年度末資產(chǎn)管理規(guī)模證明文件；

（三）投資顧問(wèn)的公司或合伙人章程；

（四）投資顧問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)控制及投資管理的主要制度；

（五）投資顧問(wèn)最近5年是否受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)重大處罰，是否有重大事項(xiàng)正在接受司法部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的說(shuō)明；

（六）投資顧問(wèn)最近一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（七）投資顧問(wèn)及其關(guān)聯(lián)方在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)活動(dòng)情況說(shuō)明。

前款規(guī)定的文件凡用外文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。

三、符合試行辦法第十九條規(guī)定的證明文件為：

（一）金融業(yè)務(wù)許可證（復(fù)印件）；

（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（三）實(shí)收資本證明文件或境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的上一年度末資產(chǎn)托管規(guī)模證明文件；

（四）托管部門(mén)人員配備、安全保管資產(chǎn)條件的說(shuō)明；

（五）托管業(yè)務(wù)的主要管理制度；

（六）最近3年沒(méi)有受到所在國(guó)家或地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰，沒(méi)有重大事項(xiàng)正在接受司法部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的說(shuō)明。

前款規(guī)定的文件凡用外文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。

四、資金募集

（一）募集申請(qǐng)材料

境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者申請(qǐng)募集基金、集合計(jì)劃，除按《證券投資基金法》、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》、《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》及有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件（一份正本、一份副本）：

1.投資者風(fēng)險(xiǎn)提示函；

2.投資者教育材料，內(nèi)容包括但不限于：

（1）基金、集合計(jì)劃的基本介紹；

（2）投資者購(gòu)買本基金、集合計(jì)劃進(jìn)行境外投資所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)介紹；

（3）對(duì)投資國(guó)家或地區(qū)市場(chǎng)的基本情況介紹；

（4）擬投資金融產(chǎn)品或工具的基本常識(shí)；

（5）基金投資業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的編報(bào)準(zhǔn)則、選取標(biāo)準(zhǔn)。

投資者教育材料應(yīng)當(dāng)使用簡(jiǎn)明、通俗易懂的中文語(yǔ)言書(shū)寫(xiě)，不應(yīng)當(dāng)含有推廣某一特定基金產(chǎn)品或集合計(jì)劃、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者或其提供的產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容，但可對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)作為實(shí)例加以引用，并且該引用不會(huì)產(chǎn)生任何推廣公司、產(chǎn)品或服務(wù)的效果。

3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者如委托投資顧問(wèn)的，還應(yīng)當(dāng)出具下列文件：

（1）投資顧問(wèn)基本情況表（附件1）；

（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者與投資顧問(wèn)簽訂的協(xié)議草案；

（3）本通知第二條規(guī)定的證明文件。

4.托管人如委托境外托管人的，還應(yīng)當(dāng)出具下列文件：

（1）托管人與境外托管人簽訂的協(xié)議草案；

（2）本通知第三條規(guī)定的證明文件。

前款規(guī)定的文件凡用外文書(shū)寫(xiě)的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。

（二）基金、集合計(jì)劃的名稱應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

1.語(yǔ)言簡(jiǎn)捷、明確、通俗易懂；

2.與基金、集合計(jì)劃的投資策略、投資范圍、投資國(guó)家或地區(qū)相一致。

（三）基金投資業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)及其選用應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

1.業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)期開(kāi)始時(shí)予以明確；

2.業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)與基金的投資風(fēng)格和方法一致；

3.業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的數(shù)據(jù)可以合理的頻率獲取；

4.組成業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的成分和權(quán)重可以清晰的確定；

5.了解組成業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的證券當(dāng)前情況并具有研究專長(zhǎng)；

6.接受業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的適用性并可合理說(shuō)明主動(dòng)管理與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的偏離；

7.業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)具有可復(fù)制性。

（四）基金、集合計(jì)劃首次募集應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

1．可以人民幣、美元或其他主要外匯貨幣為計(jì)價(jià)貨幣募集；

2.基金募集金額不少于2億元人民幣或等值貨幣；集合計(jì)劃募集金額不少于1億元人民幣或等值貨幣；

3.開(kāi)放式基金份額持有人不少于200人，封閉式基金份額持有人不少于1000人，集合計(jì)劃持有人不少于2人；

4.以面值進(jìn)行募集，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者可以根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)確定面值金額的大小。

五、投資運(yùn)作

（一）除中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，基金、集合計(jì)劃可投資于下列金融產(chǎn)品或工具：

1.銀行存款、可轉(zhuǎn)讓存單、銀行承兌匯票、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)、回購(gòu)協(xié)議、短期政府債券等貨幣市場(chǎng)工具；

2.政府債券、公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、住房按揭支持證券、資產(chǎn)支持證券等及經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國(guó)際金融組織（附件2）發(fā)行的證券；

3.已與中國(guó)證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國(guó)家或地區(qū)（附件3）證券市場(chǎng)掛牌交易的普通股、優(yōu)先股、全球存托憑證和美國(guó)存托憑證、房地產(chǎn)信托憑證；

4.在已與中國(guó)證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄的國(guó)家或地區(qū)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)的公募基金；

5.與固定收益、股權(quán)、信用、商品指數(shù)、基金等標(biāo)的物掛鉤的結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品；

6.遠(yuǎn)期合約、互換及經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外交易所（附件4）上市交易的權(quán)證、期權(quán)、期貨等金融衍生產(chǎn)品。

前款第1項(xiàng)所稱銀行應(yīng)當(dāng)是中資商業(yè)銀行在境外設(shè)立的分行或在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度達(dá)到中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)（附件5）的境外銀行。

（二）除中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，基金、集合計(jì)劃不得有下列行為：

1.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)。

2.購(gòu)買房地產(chǎn)抵押按揭。

3.購(gòu)買貴重金屬或代表貴重金屬的憑證。

4.購(gòu)買實(shí)物商品。

5.除應(yīng)付贖回、交易清算等臨時(shí)用途以外，借入現(xiàn)金。該臨時(shí)用途借入現(xiàn)金的比例不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%。

6.利用融資購(gòu)買證券，但投資金融衍生品除外。

7.參與未持有基礎(chǔ)資產(chǎn)的賣空交易。

8.從事證券承銷業(yè)務(wù)。

9.中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。

（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、投資顧問(wèn)不得有下列行為：

1.不公平對(duì)待不同客戶或不同投資組合。

2.除法律法規(guī)規(guī)定以外，向任何第三方泄露客戶資料。

3.中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。

（四）投資比例限制

1.單只基金、集合計(jì)劃持有同一家銀行的存款不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃凈值的20%。在基金、集合計(jì)劃托管賬戶的存款可以不受上述限制。

2.單只基金、集合計(jì)劃持有同一機(jī)構(gòu)（政府、國(guó)際金融組織除外）發(fā)行的證券市值不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃凈值的10%。指數(shù)基金可以不受上述限制。

3.單只基金、集合計(jì)劃持有與中國(guó)證監(jiān)會(huì)簽署雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄國(guó)家或地區(qū)以外的其他國(guó)家或地區(qū)證券市場(chǎng)掛牌交易的證券資產(chǎn)不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10%，其中持有任一國(guó)家或地區(qū)市場(chǎng)的證券資產(chǎn)不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的3%。

4.基金、集合計(jì)劃不得購(gòu)買證券用于控制或影響發(fā)行該證券的機(jī)構(gòu)或其管理層。同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的全部基金、集合計(jì)劃不得持有同一機(jī)構(gòu)10%以上具有投票權(quán)的證券發(fā)行總量。指數(shù)基金可以不受上述限制。

前項(xiàng)投資比例限制應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算同一機(jī)構(gòu)境內(nèi)外上市的總股本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)一并計(jì)算全球存托憑證和美國(guó)存托憑證所代表的基礎(chǔ)證券，并假設(shè)對(duì)持有的股本權(quán)證行使轉(zhuǎn)換。

5.單只基金、集合計(jì)劃持有非流動(dòng)性資產(chǎn)市值不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃凈值的10%。

前項(xiàng)非流動(dòng)性資產(chǎn)是指法律或基金合同、集合計(jì)劃合同規(guī)定的流通受限證券以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他資產(chǎn)。

6.單只基金、集合計(jì)劃持有境外基金的市值合計(jì)不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃凈值的10%。持有貨幣市場(chǎng)基金可以不受上述限制。

7.同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的全部基金、集合計(jì)劃持有任何一只境外基金，不得超過(guò)該境外基金總份額的20％。

若基金、集合計(jì)劃超過(guò)上述投資比例限制，應(yīng)當(dāng)在超過(guò)比例后30個(gè)工作日內(nèi)采用合理的商業(yè)措施減倉(cāng)以符合投資比例限制要求。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券市場(chǎng)發(fā)展情況或基金、集合計(jì)劃具體個(gè)案，可以調(diào)整上述投資比例。

（五）基金中基金

1.每只境外基金投資比例不超過(guò)基金中基金資產(chǎn)凈值的20％。基金中基金投資境外傘型基金的，該傘型基金應(yīng)當(dāng)視為一只基金。

2.基金中基金不得投資于以下基金：

（1）其他基金中基金；

（2）聯(lián)接基金（AFeederFund）；

（3）投資于前述兩項(xiàng)基金的傘型基金子基金。

3.主要投資于基金的集合計(jì)劃，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

（六）金融衍生品投資

基金、集合計(jì)劃投資衍生品應(yīng)當(dāng)僅限于投資組合避險(xiǎn)或有效管理，不得用于投機(jī)或放大交易，同時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：

1.單只基金、集合計(jì)劃的金融衍生品全部敞口不得高于該基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的100％。

2.單只基金、集合計(jì)劃投資期貨支付的初始保證金、投資期權(quán)支付或收取的期權(quán)費(fèi)、投資柜臺(tái)交易衍生品支付的初始費(fèi)用的總額不得高于基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的10％。

3.基金、集合計(jì)劃投資于遠(yuǎn)期合約、互換等柜臺(tái)交易金融衍生品，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（1）所有參與交易的對(duì)手方（中資商業(yè)銀行除外）應(yīng)當(dāng)具有不低于中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。

（2）交易對(duì)手方應(yīng)當(dāng)至少每個(gè)工作日對(duì)交易進(jìn)行估值，并且基金、集合計(jì)劃可在任何時(shí)候以公允價(jià)值終止交易。

（3）任一交易對(duì)手方的市值計(jì)價(jià)敞口不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值的20％。

4.基金、集合計(jì)劃擬投資衍生品，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者在產(chǎn)品募集申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交基金、集合計(jì)劃投資衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、擬采用的組合避險(xiǎn)、有效管理策略。

5.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)在每只基金、集合計(jì)劃會(huì)計(jì)年度結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交包括衍生品頭寸及風(fēng)險(xiǎn)分析年度報(bào)告。

6.基金、集合計(jì)劃不得直接投資與實(shí)物商品相關(guān)的衍生品。

（七）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的基金、集合計(jì)劃可以參與證券借貸交易，并且應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

1.所有參與交易的對(duì)手方（中資商業(yè)銀行除外）應(yīng)當(dāng)具有中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。

2.應(yīng)當(dāng)采取市值計(jì)價(jià)制度進(jìn)行調(diào)整以確保擔(dān)保物市值不低于已借出證券市值的102％。

3.借方應(yīng)當(dāng)在交易期內(nèi)及時(shí)向基金、集合計(jì)劃支付已借出證券產(chǎn)生的所有股息、利息和分紅。一旦借方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留和處置擔(dān)保物以滿足索賠需要。

4.除中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，擔(dān)保物可以是以下金融工具或品種：

（1）現(xiàn)金；

（2）存款證明；

（3）商業(yè)票據(jù)；

（4）政府債券；

（5）中資商業(yè)銀行或由不低于中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)的境外金融機(jī)構(gòu)（作為交易對(duì)手方或其關(guān)聯(lián)方的除外）出具的不可撤銷信用證。

5.基金、集合計(jì)劃有權(quán)在任何時(shí)候終止證券借貸交易并在正常市場(chǎng)慣例的合理期限內(nèi)要求歸還任一或所有已借出的證券。

6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)基金、集合計(jì)劃參與證券借貸交易中發(fā)生的任何損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

（八）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者管理的基金、集合計(jì)劃可以根據(jù)正常市場(chǎng)慣例參與正回購(gòu)交易、逆回購(gòu)交易，并且應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

1.所有參與正回購(gòu)交易的對(duì)手方（中資商業(yè)銀行除外）應(yīng)當(dāng)具有中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)。

2.參與正回購(gòu)交易，應(yīng)當(dāng)采取市值計(jì)價(jià)制度對(duì)賣出收益進(jìn)行調(diào)整以確保現(xiàn)金不低于已售出證券市值的102％。一旦買方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留或處置賣出收益以滿足索賠需要。

3.買方應(yīng)當(dāng)在正回購(gòu)交易期內(nèi)及時(shí)向基金、集合計(jì)劃支付售出證券產(chǎn)生的所有股息、利息和分紅。

4.參與逆回購(gòu)交易，應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)入證券采取市值計(jì)價(jià)制度進(jìn)行調(diào)整以確保已購(gòu)入證券市值不低于支付現(xiàn)金的102％。一旦賣方違約，基金、集合計(jì)劃根據(jù)協(xié)議和有關(guān)法律有權(quán)保留或處置已購(gòu)入證券以滿足索賠需要。

5.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)基金、集合計(jì)劃參與證券正回購(gòu)交易、逆回購(gòu)交易中發(fā)生的任何損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

（九）基金、集合計(jì)劃參與證券借貸交易、正回購(gòu)交易，所有已借出而未歸還證券總市值或所有已售出而未回購(gòu)證券總市值均不得超過(guò)基金、集合計(jì)劃總資產(chǎn)的50％。

前項(xiàng)比例限制計(jì)算，基金、集合計(jì)劃因參與證券借貸交易、正回購(gòu)交易而持有的擔(dān)保物、現(xiàn)金不得計(jì)入基金、集合計(jì)劃總資產(chǎn)。

（十）基金、集合計(jì)劃如參與證券借貸交易、正回購(gòu)交易、逆回購(gòu)交易，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控制度、操作程序和進(jìn)行檔案管理。

六、費(fèi)用及凈值計(jì)算

（一）基金中基金應(yīng)當(dāng)有合理的管理費(fèi)率和銷售費(fèi)用安排。如委托投資顧問(wèn)的，投資顧問(wèn)費(fèi)用可以從基金資產(chǎn)中列支。

（二）基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金、集合計(jì)劃投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。

（三）基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。

（四）基金、集合計(jì)劃份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。

（五）基金、集合計(jì)劃資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值計(jì)算中得到反映。

（六）流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

（七）衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

（八）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開(kāi)放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書(shū)和基金合同中載明。

（九）開(kāi)放式基金、集合計(jì)劃凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書(shū)中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。

（十）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)自接受持有人有效贖回申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)支付贖回款項(xiàng)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

（十一）基金合同可以約定基金持有現(xiàn)金或政府債券的比例，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的特殊品種可以不受《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》第二十八條規(guī)定的比例限制。

（十二）開(kāi)放式基金和封閉式基金的基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金收益分配的次數(shù)和基金收益分配的比例。基金收益分配可以不受《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》第三十五條規(guī)定的限制，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

七、信息披露

基金信息披露應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定并符合以下要求:

（一）可同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)。

（二）可以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值及相關(guān)信息。涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)披露匯率數(shù)據(jù)來(lái)源，并保持一致性。如果出現(xiàn)改變，應(yīng)當(dāng)予以披露并說(shuō)明改變的理由。人民幣對(duì)主要外匯的匯率應(yīng)當(dāng)以報(bào)告期末最后一個(gè)估值日中國(guó)人民銀行或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣匯率中間價(jià)為準(zhǔn)。

（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者如委托投資顧問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)在招募說(shuō)明書(shū)中進(jìn)行披露，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于：投資顧問(wèn)名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間、最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)管理規(guī)模、主要聯(lián)系人及其聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱、主要負(fù)責(zé)人員教育背景、從業(yè)經(jīng)歷、取得的從業(yè)資格和專業(yè)職稱介紹等。

（四）基金運(yùn)作期間如遇境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、投資顧問(wèn)主要負(fù)責(zé)人員變動(dòng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)為該事件有可能對(duì)基金投資產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，并在更新的招募說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。

（五）托管人如委托境外托管人的，應(yīng)當(dāng)在招募說(shuō)明書(shū)中公告境外托管人相關(guān)信息，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間、最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本、托管資產(chǎn)規(guī)模、信用等級(jí)等。

（六）基金如投資金融衍生品的，應(yīng)當(dāng)在基金合同、招募說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明擬投資的衍生品種及其基本特性、擬采取的組合避險(xiǎn)、有效管理策略及采取的方式、頻率。

（七）基金如投資境外基金的，應(yīng)當(dāng)披露基金與境外基金之間的費(fèi)率安排。

（八）基金如參與證券借貸、正回購(gòu)交易、逆回購(gòu)交易的，應(yīng)當(dāng)在基金合同、招募說(shuō)明書(shū)中按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

（九）基金應(yīng)當(dāng)在招募說(shuō)明書(shū)對(duì)投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的下列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露：海外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、衍生品風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、金融模型風(fēng)險(xiǎn)、證券借貸/正回購(gòu)/逆回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、小市值/新興市場(chǎng)/高科技公司股票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、初級(jí)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、大宗交易風(fēng)險(xiǎn)等。披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括以上風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征、可能發(fā)生的后果。

（十）基金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)投票的方針、程序、文檔保管進(jìn)行披露。

（十一）基金應(yīng)當(dāng)按照全球投資表現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)(GIPS)計(jì)算和表述投資業(yè)績(jī)。

（十二）集合計(jì)劃的信息披露，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

八、投資顧問(wèn)在境內(nèi)從事相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定。

九、傘型基金的子基金應(yīng)當(dāng)遵守試行辦法及本通知的規(guī)定。

十、本通知自年7月5日起施行。