公司財務管理制度

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為了進一步加強總公司的資金管理,規范財務制度，在總公司[＊1]14號文件規定的原則下，結合各行業公司的特點，特制定總公司的財務管理實施細則：

一、各類經費審批程序及權限：

1、總公司所有的人員經費（工資、崗位津貼、效益工資、各類補貼等）發放，以總公司人力資源部核定的人員為準；根據各部門內部分配辦法，由部門主要負責人審核，報分管領導審批。

2、部門的各類分配管理辦法，需經征求部門員工意見，報總公司審核同意后報財務備案方能執行。各部門增減人員（含非校編職工），都必須經過人力資源部同意備案，否則財務結算中心有權不予支付一切費用。

3、總公司直屬的接待費、宣傳費、培訓費、車輛費、會務費、社會保障費，勞保用品費、離退休管理經費、各類規費等由公司總經理審批。

4、總公司的職工福利費、工會經費開支，在總公司核定的預算范圍內，由總公司工會主席審批。

5、總公司內所有辦公、經營設備、固定資產、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購，按總公司資產設備管理辦法執行。申購時應填寫部門、名稱、數量、單價、所需金額及用途，報總公司辦公室審核，經總經理審批后，交配送中心統一集中采購，配送中心應按審批數予以配送。

6、總公司的對外投資、對外借款（含各部門積累資金），均需總公司辦公會議通過，總經理簽批后予以執行；總公司投資改造的項目，各部門要提交項目報告，進行可行性分析論證說明，經辦公會討論。50000元以上工程按規定進行招投標，并報學校紀委監察處審核。

7、各部門人員經費、業務接待經費開支，在核定范圍內，由各部門主要負責人審核報分管領導審批，交財務結算中心核對并發放。各部門的各類運行經費開支，則按各部門的運行特點、方式，分別制定審批程序（附件1）后執行。各項經費超計劃開支，則須報總經理審批。

8、按規定創收留存用于人員獎勵部分的各種費用開支及非在編人員培訓費由分管領導審批。

9、各部門的會務費、差旅費等外出開支費用報銷，按有關標準執行，在規定的范圍內，由財務結算中心預先審核后經分管領導審批。

10、各部門自行組織工會活動或福利，在人員經費中支出，由分管領導審批。

11、總公司所有的經費開支，都應符合規定的審批程序，各類報銷憑證應具備經手、審核、審批三者（購買物品還需加驗收人）簽字，應注明事由及開支渠道，簽字用鋼筆或簽字筆。

12、總公司、各行業公司及部門簽定的各項經濟協議，應符合相應規范及審核程序，需及時報財務結算中心備案，便于財務監督執行。

13、部門各類經費，按計劃執行，人員及運行經費分別核算，校編人員與非校編人員按計劃開支，不予通用；運行經費一般情況下不予通用，特殊情況確需通用，請先報財務經理審核后經總經理審批。

14、各部門對倉庫庫存物品的盤盈、盤虧，不得自行處理，應提出情況說明及處理意見，報財務結算中心審核，分管領導審批，金額超過1000元則由總經理審批。

二、支票的收支使用

1、各部門以支票形式收到的各項收入款，應及時上交財務結算中心入帳。

2、各部門使用支票，須先到財務結算中心填寫用款申請單，以“附件1”規定的程序審批，方可領取并登帳簽發。

3、支票領出后，一般須在七天內辦理結報手續，如支票遺失須及時與財務結算中心聯系，辦理掛失、查詢等手續，造成經濟損失的，視程度將予以賠償，支票無故作廢，按開票金額的1%提取工本手續費。

4、嚴格審批、領用程序，不得簽發空頭、空白支票。

三、現金的收支使用

1、各部門的各類現金收入，應及時足額上交財務結算中心，結算中心應及時存交銀行，各行業公司部門不得私設“小金庫”，嚴禁私自挪用公款。

2、現金結算實行“收支兩條線”分別核算，各項現金收入必須及時上交，各部門不得坐支現金，不得白條抵押現金。

3、各種現金報銷憑證必須完善審批手續，在規定的時間內（一般為費用發生后一周），到財務結算中心辦理報銷手續。

4、現金報銷發票金額一般不得超過＊元，超過＊元的須事先申領轉帳支票，遇特殊情況，應與財務結算中心聯系，否則，財務結算中心視情況有權拒絕現金報銷。

5、各部門需用大額現金，應事先與財務結算中心經理聯系預約，各部門需財務派出人員幫助收費工作，應事先與財務協商確定時間、收費項目、標準等。

四、臨時借款及備用金的使用

1、嚴格控制臨時采購、差旅費、活動費等借款數額，各種預支借款，均須經財務結算中心經理及分管領導審批，方可辦理，在工作完畢后七天內辦理結報手續，逾期不報，從部門或經辦人次月崗位津貼中扣回。

2、因工作需要而領取定額備用金作零星開支的部門，應提出書面申請，報總經理同意。

3、采用定額備用金制，應嚴格在標準范圍內開支，及時到財務結算中心結報，并于每年年底歸還。

4、嚴格按規定使用備用金，不得公款私用，如因工作疏忽而造成經濟損失，應由當事人自行負責并賠償損失。

五、各種報銷憑證的規定

1、各項費用報銷，均須提供真實、完整的原始憑證。

2、各種開支發票、憑證的報銷，應為稅務部門監制的統一發票憑證，各類綜合性發票需隨附明細清單。確系無法取得發票,應使用無據證明并完善驗收、核準手續。

3、各行業公司的報銷憑證，應注明用途及開支渠道，以便于財務結算中心進行單項成本核算。

六、收費管理

1、各部門需要收費項目，須提出書面報告，并提供有關政策、行業規定等依據或正當理由及費用管理辦法，經總公司、學校或有關物價部門批準同意后，方可收費。

2、收費部門在收費時，必須向交費人或單位開具由總公司統一規定使用的各類發票，未經批準禁止使用收費部門自購或自制的收款收據。

3、各類收費必須納入總公司財務的統一管理，嚴格遵守現金管理規定，嚴禁各部門自收自支，設立小金庫。對未經總公司批準或不按有關規定及收費許可證上的批準項目和標準進行收費，單位和個人有權拒付。

4、凡不按規定審批程序有關規定而自行收費的一律按亂收費論處，對亂收費所得全部沒收；對私自提供收費標準、增設收費項目的部門勒令糾正；對亂收費部門要追究經辦人或部門負責人的責任，并視情況處以經濟處罰。

七、發票及各類票證管理的規定

1、票據的領用

①總公司所有票據（包括發票、收據及各種浴票、餐券、201卡等有價定額票證），統一由財務結算中心專人專職負責管理、發放、領用、結報手續。

②各部門應確定專人負責票據的領用、結算、保管等工作，領用各類票據時，應先填寫票據領用單，并登記領用時間、領用票據的類別及數量，并簽字或蓋章。

2、票據的使用和結報：

①各部門領用的各種發票、收據在使用時，應按規定收費標準及范圍，正確填寫各種發票、收據，不得開具虛假發票，不得用白條收取各種款項，及時足額上交各種收費。

②各部門票據結報時，財務結算中心應對領用的各種票據逐一進行核對、審核，再予以結報。

③財務結算中心負責按規定及時到學校計財處或財政部門辦理有關票據的報、核銷手續。

3、票據存根的保管：

①加強票據存根的管理和保存，便于上級有關部門的監督檢查，加強公司內部財務監控管理。

②各類票據存根，應分類按順序分別裝訂成冊，根據規定的年限給予保存，未經核準不得銷毀。

八、財務稽查制度

1、稽查范圍：總公司范圍內所有相關經濟往來，包括收費標準、倉庫保管、經濟合同協議的執行等情況。

2、稽查方法：定期或不定期自查、抽查。

3、稽查結果：對稽查結果做分析說明，并填寫稽查情況報告表，反饋給對應部門,各部門對稽查結論有異議或需情況說明的，應及時提出。報告經總經理審定后,通知相關部門執行。

九、固定資產、低值易耗品攤銷

參照國家有關固定資產、低值易耗品的分類折舊辦法，以總公司關于固定資產管理文件為依據，按月計提折舊或攤銷費用。

十、加強財務管理的注意事項

1、各部門必須按照計劃開支經費，以“增收節支，量入為出”為經費使用原則，嚴格遵守財務制度，加強對本部門各項經費的管理與使用。

2、根據財務規章制度，，發票及收據的印章，由財務結算中心統一提供和管理，各部門不得私自用公章或其它印章對外收取任何費用。

3、各部門不得自行在銀行開設帳戶及各類儲蓄本（卡），如遇特殊情況，應事先與財務聯系，經同意方可辦理，否則按“小金庫”查處。

4、財務結算中心應定期向各部門提供財務報表及財務分析，對報表及財務分析有異議或不時之處，財務結算中心應予以解釋說明；財務結算中心要做到實事求是、真實地反映情況。各部門核對本部門的財務情況，應經分管領導同意，不得核查其他部門。

5、明確職責，各部門對本部門所提供的任何憑據負責，明確職責，財務結算中心所提供的任何數據資料，應對總公司負責。