單位企業內部審計制度鎮

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第一章總則

第一條為加強和規范我鎮鎮屬行政事業企業單位審計工作，以進一步加強財政財務管理，維護財經法紀，推動依法行政和依法經營管理，推進廉政建設，促進集體資產保值增值，保障我鎮經濟持續健康發展。根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》(*年審計署第4號令)等有關規定，結合我鎮的實際情況，制定本規定。

第二條鎮委鎮政府內設辦公室及群眾團體、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位和鎮屬企業單位、鎮占控制地位或主導地位聯營企業的財政、財務收支及其有關的經濟活動，鎮政府、鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業和主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關的經濟活動，依照本規定，接受審計監督。

第二章內部審計機構和審計人員

第三條我鎮內部審計機構是*鎮內部審計工作領導小組辦公室（以下稱內審組），負責對本鎮及下屬單位、部門實施內部審計工作。為加強對審計工作的領導和管理，成立*鎮內部審計工作領導小組（下稱領導小組）。由梁暖光同志擔任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權、李謝權同志擔任副組長，鎮紀檢監察辦、組織人事辦、黨政辦、農業辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領導小組辦公室設在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔任。根據工作需要，審計工作小組可邀請有關單位負責人參與審計。

第四條內審組以國家、省制定的各項法律、財經法規和政策、我市制定的有關財政財經管理的各項規章制度、我鎮制定的各項規章制度以及鎮政府和被審計單位制定的有關經營管理的方針、計劃和目標為依據，依法對我鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督。

第五條內審組行使審計職權，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動依法進行審計。

第六條內審組在業務上接受市審計機關的指導和監督。

第七條內審組應構建適應內部審計工作需要的、合理的、穩定的人員架構，配備符合內部審計工作技術要求的專兼職人員。當專職人員力量不足時，根據工作需要，可以抽調被審計單位以外的其他鎮屬單位專業人員或委托具有相應資質的社會中介機構進行審計。

第八條內部審計人員應具備以下條件：

1、高尚的職業道德；

2、良好的業務素質；

3、豐富的管理經驗；

4、較高的政策水平。

第九條內部審計人員應保持獨立性。

1、內部審計人員應保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經營活動，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避；

3、內部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應不受控制和干擾。

第十條審計人員在審計過程中違反財經法規和紀律，由鎮組織人事和紀檢部門根據情節輕重，給予批評教育，有下列違法違紀行為的給予行政處分或者紀律處分：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假徇私舞弊的；

（三）玩忽職守造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業秘密的。

第三章審計主要任務

第十一條對鎮委、鎮政府內設辦公室及群團組織、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位的預算執行、決算和財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。

第十二條對鎮屬企業單位、鎮占控股地位或主導地位的聯營企業的資產負債損益、財務收支、完成經營目標情況及其有關的經濟活動情況進行審計監督。

第十三條對鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業或主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。

第十四條加強對鎮重點建設項目的預算執行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。

第十五條對上級部門或鎮財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監督。

第十六條對鎮屬企業的審計，在財務收支審計的基礎上逐步推行效益審計，并對其各項經營成果和經濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經濟效益。

第十七條根據鎮委、鎮政府安排和組織人事部門的委托，對鎮屬行政事業企業單位（含派出機構）、鎮屬群眾團體的正職領導干部和主持全面工作的副職領導干部開展任期經濟責任審計。

第十八條配合鎮信訪部門、紀檢監察部門開展專案審計，協助查處各項違法違紀行為，協助解決群眾問題。

第十九條根據鎮委、鎮政府的工作安排和其他特殊任務，對與財政財務收支有關的特定事項，向村級、組級單位或有關的部門單位進行專項審計調查。

第二十條完成鎮委、鎮政府交辦的其他審計事項。

第四章審計監督職權

第二十一條根據審計工作的需要，要求有關單位及時報送生產經營和財務收支計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關文件、資料；被審計單位應當積極配合，并提供內審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。

第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，查閱會計檔案、相關會議紀要等文件、資料，勘察現場實物；有關單位和個人應積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；若審計建議和意見的執行落實涉及其他部門，有關部門應積極配合，協同被審計單位落實審計建議和意見。

第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應上繳款項，設置小錢柜或賬外賬，單位領導干部在任職期間因經營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產流失等重大違法違規問題，內審組要及時向鎮政府如實反映情況，由鎮政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計單位不得轉移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關資料。

第二十六條內審組發現被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權責令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內審組可以報請鎮領導批準，采取必要的措施，并追究有關人員的責任。

第二十七條鎮政府制定印發的有關財政財經管理的規章制度，有關收費文件，每年經鎮人大通過的財政預算等文件，同時抄送一份給內審組，為其開展審計提供依據。

第五章審計工作程序

第二十八條審計工作程序分為準備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據實際需要還應進行后續審計。

第二十九條準備階段

1、制定年度審計工作計劃

制定年度審計工作計劃，經鎮委、鎮政府批準后組織實施。

2、制定審計項目計劃

根據鎮委、鎮政府批準的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務，確定審計項目。內容包括審計項目名稱、審計內容、方式、起止時間和負責人，并據此下達審計通知書。

3、制定審計項目實施計劃

根據項目大綱，在對被審計單位進行初步調查了解的基礎上，由項目負責人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。

第三十條實施階段

1、發審計通知

內審組實行就地審計時，應根據審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發出審計通知書。實行送達審計時，要明確規定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。

2、了解被審計單位基本情況

審計人員應事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產、經營、管理、效益及與審計工作項目有關情況的全面介紹，必要時可到相關部門了解被審計單位執行財經制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。

3、調查審計內容所涉及到的內部控制制度

通過查閱內部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內部控制制度的執行狀況，填制內控制度調查表，或繪制內控制度流程圖，測試其處理程序、相互關系、職責分工等關鍵控制點是否符合管理要求，執行是否有效，并將薄弱環節作為審計重點。

4、修改審計項目實施計劃

進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負責人等。各分項目負責人還可以制定分項目作業計劃。

5、檢查取證

按照審計項目實施計劃的各分項目審計內容，檢查有關的票據、憑證、賬簿、報表，盤點現金、實物，向有關人員詢問，參加被審計單位的有關會議，還可到工地、現場進行調查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據。包括對有關原始資料的復印、復制，現場拍照、錄相，同被調查人的談話記錄，被調查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應將審計情況和審計證據，記入審計工作記錄。

對審計工作記錄和審計證據，應進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據手續不齊備的要予以補齊。要根據國家法規、上級主管部門和本單位的有關規定，并結合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。

進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據，也是對審計工作記錄和證據進行系統歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據，并附有必要的審計證據；對問題要揭示其性質和程度；要有分析意見和建議；要經審計項目負責人核簽。

第三十一條報告階段

審計實施完成以后，根據審計工作底稿及有關證據，進行了綜合分析，撰寫審計報告。

1、起草審計報告初稿

審計報告由審計項目組負責起草。審計報告的主要內容應包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內容、發現問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準確，意見與建議要切實可行。

2、征求被審計單位意見

審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內，以書面形式提出意見函復內審組，逾期沒有函復的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內審組應與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應如實將雙方意見上報鎮財經領導小組。

3、向鎮委、鎮政府匯報審計情況

內審組將相關的審計情況向鎮委、鎮政府匯報，并征求相關的審計意見。有關的審計意見應作為內審組作出審計決定的參考及決策依據。

4、審定審計報告

內審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關主管部門、主管領導，并提交鎮委、鎮政府審定。

5、作出審計決定

內審組根據鎮委、鎮政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經法紀情節嚴重的有關責任人員，應向鎮委、鎮政府另行提出給予紀律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮委、鎮政府提請司法機關依法懲處。

被審計單位接到經審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應在10個工作日內向內審組申請復審。內審組在接到復審申請后，應在30個工作日內作出處理。復審期內，原審計決定照常執行。

第三十二條整改階段

1、經審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應在規定的期限內以書面形式向內審組報告執行結果。內審組根據實際需要，可對執行情況進行后續審計。

2、內審組將被審計單位整改情況上報鎮委、鎮政府。

3、經審定的審計報告和審計決定應送相關干部管理部門，作為干部考核、任用的依據。

第六章審計檔案管理

第三十三條內審組應建立、健全審計檔案管理制度，定期將有關審計檔案歸檔管理。

第三十四條審計項目結束，按照“誰審計，誰立卷”原則，經辦審計項目的審計人員須將審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計結果文書、后續審計資料等審計資料整理，按照鎮檔案管理、保密管理的要求進行立卷成檔。