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第一條為了加強局機關固定資產的管理,保障固定資產的安全與完整,保證機關各項行政任務的完成,進一步規范和完善固定資產的購置、驗收、登記,使用、調撥,報廢及變賣等各個環節的控制管理,保證固定資產帳、物、卡相符,根據有關規定,制定本辦法。
第二條局機關由辦公室負責本單位的固定資產的管理工作;負責各部門的固定資產購置、調入、調出、報廢、報損、領用等日常管理工作。
第三條固定資產是指單位價值在規定的標準以上:一般設備單位價值在1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。包括:房屋及建筑物,一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他資產。
第四條根據現行制度規定,本單位的固定資產不計提折舊。
第五條固定資產增加的管理
(一)基本建設完工驗收后的固定資產
本單位投資興建的基本建設項目,在完工交付使用時,由施工單位編造決算清冊,注明完工項目,單位,數量、造價,建造日期,技術特征,連同說明書,圖紙等技術資料,交由建設單位,
經驗收合格后,填制《基本建設項目完工驗收單》一式三份,移
交財務部門記入固定資產總帳和明細帳。
(二)購置的固定資產
1.應根據行政工作和事業發展的需要,在充分利用原有設備的基礎上,考慮單位的財力,統籌計劃購置。各科室各部門需要在下一年度購置固定資產時,必須在每年的第三季度末,由所在部門編制固定資產購置計劃,報辦公室會計財審核,經局領導批準后,列入下年預算,辦理有關購置手續。未經批準,各部門不準自行購置固定資產;需由政府統一采購的,報政府有關部門統一辦理。
2.對購置的固定資產,由辦公室進行驗收,對固定資產的品名、規格、型號、質量、性能、數量等進行認真清點、
校對和鑒定。驗收合格后,填寫《財產物資驗收單》一式三份,
連同發票,經主管領導批準,財務部門才能辦理報銷及增加固定
資產。
3.對需安裝后才檢驗的固定資產,對外觀作一般驗收,并辦理登帳和財務報銷手續,安裝完畢,再由有關人員進行復驗。
(三)接受捐贈的固定資產,如有發票的,辦公室在驗收后出具《財產物資驗收單》一式三份,連同發票交由財務部門辦理記入固定資產帳;無發票的由辦公室組織有關人員驗收,并合理確定重置價,填制驗收單,再交由財務部門辦理登記入帳手續。
(四)調入的固定資產
由辦公室根據《固定資產調撥單》進行驗收,連同有關手續,交財務部門記入固定資產帳。
第六條固定資產減少的管理
(一)固定資產的變賣:固定資產需變價出售時,必須報經局領導批準,報辦公室辦理注銷手續,連同變價收入,交財務部門登記入帳,并減少固定資產。
(二)固定資產調出:凡調出固定資產,應憑局領導簽發的《固定資產調撥單》一式四份,到財務部門,辦公室辦理調撥手續;未經批準,不得隨意處理。對外借出固定資產,必須報局領導批準,到辦公室辦理借用手續,借用單位必須出具借據,并按商定的日期如期歸還,借用期間,如有損壞,應按損壞程度進行賠償。
(三)固定資產報損、報廢
1.固定資產的自然損耗,由使用部門或個人填寫《固定資產報損、報廢單》,經使用部門主管人員審定,報辦公室、計財科審查并簽注意見后,最后報局領導批準,才能辦理報損、報廢手續。
2.凡是使用人或管理人員玩忽職守或保管不力,致使財產物資發生被竊、遺失損毀等,應認真查清責任,分別情節輕重,給予應有的處分和或追究經濟責任。
第七條固定資產領用的管理
固定資產購置后,都必須先到辦公室辦理登記驗收手續,再由各使用部門辦理領用手續;各使用部門的領導及固定資產管理責任人,要負責本部門固定資產的使用、保管職責,建立帳卡,及時登記,做到帳、物、卡相符。
第八條固定資產管理部門的職責
(一)辦公室全面負責局機關固定資產的管理。
(二)各使用部門保證固定資產的安全、完整。
(三)辦公室編制固定資產的購置計劃,辦理固定資產的領用、調撥、報損、報廢等手續。計財科做好各部門的固定資產帳、卡登記工作。
(四)每年定期組織固定資產清查工作。
第九條固定資產使用部門的職責:固定資產使用單位應指定專人管理,做到帳、物、卡相符,并有完整的固定資產技術檔案、臺帳等資料。
第十條固定資產的檔案管理,各項固定資產的增減都必
須有憑有據,各種固定資產資料、卡片都應妥善保存,并裝訂成冊,與帳簿一起歸檔作永久保存。
第十一條固定資產每年年終都應清點鑒定一次,檢查是否
帳實相符,是否完整;發生盤盈、盤虧必須說明原因,報局領導審核,分清責任,并根據領導審批意見作相應的帳務處理。
第十二條凡違反國家有關的財經法規,給國家造成財產損
失的,根據情節輕重,按國家有關法規論處。
第十四條本辦法自*年10月1日起施行。