財政局預算外資金管理制度

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一、內容及范圍

第一條預算外資金，是指國家機關（即國家權力機關、國家行政機關、審判機關和檢察機關，同下）、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的企業主管部門（集團）和政府委托的其它機構，為履行或代行政府職能，依據國家法律法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募捐和安排使用，未納入財政預算管理的各種財政性資金。

第二條為了加強預算外資金管理，規范預算外資金管理體制，進一步優化口岸經濟環境,建立科學、統一、完善的預算外資金管理體系。根據國務院《加強預算外資金管理的決定》（國發［*］29號）、財政部《預算外資金管理實施辦法》（財綜字［*］*號）、《*省預算外資金管理條例》和*省人民政府《關于加強預算外資金管理實施工作的通知》（黑政發［*］29號）精神，并結合我市的實際情況制定本辦法。

第三條事業單位和社會團體通過市場取得的不體現政府職能的經營、服務性收入不屬于預算外資金，必須依法納稅，并納入單位財務收支計劃，實行統一核算。

二、管理體制

第四條財政部門是預算外資金管理職能部門，具體負責全市預算外資金管理工作，依照部門和單位的財務隸屬關系，實行統一領導，分級管理，按預算外資金的用途分類進行核算。

第五條財政部門按預算級次對市本級各部門和單位的預算外資金實行統一財政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對預算外收支活動及預算外資金收支預算和決算進行管理、審批、執行和監督。

第六條各部門和單位的行政事業性收費要嚴格執行中央和省兩級審批制度；政府性基金由市政府審核上報并按規定的權限和程序審批。

三、資金管理

（一）資金征收管理

第七條財政部門負責全市預算外資金的征收管理工作，并建立統一的財政專戶，收入全額繳入財政專戶。

第八條部門和單位要嚴格按照國家法律、法規和規章所規定的范圍和標準，收取和提取預算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關規定擅自設立收費、基金項目，隨意調整收費范圍和標準，對不符合國家法律、法規和規章所設立的收費項目必須嚴格取締。

第九條部門和單位收取行政事業性收費和政府性基金時，應按隸屬關系必須使用中央和省級財政部門印制或監制的票據，嚴格按照中央和省級財政部門有關行政事業性收費票據管理的規定執行。

（二）財政專戶

第十條財政專戶是財政部門在銀行設立的預算外資金專門賬戶，用于對預算外資金收支進行統一核算和集中管理。通過財政專戶辦理預算外資金的繳款和撥付。

第十一條部門和單位經財政部門批準，必須使用會計核算中心統一支出賬戶，集中核算。特殊情況，經批準只可以在一家銀行設立一個預算外資金支出賬戶，該支出賬戶只能反映財政部門撥入資金的支出款項。

第十二條所有部門和單位均不得設立收入賬戶、過渡賬戶和其它賬戶，并嚴禁在非銀行金融機構開設賬戶。

（三）資金使用管理

第十三條預算外資金的使用由財政部門按預算管理的方式進行統一管理。預算外資金的支出使用，財政部門要根據年度收入預算及支出預算，本著以收定支、量入為出、勤儉節約的原則合理使用預算外資金。

第十四條對部門和單位收取的預算外資金實行按一定比例統籌城市基礎設施建設資金的辦法，此項資金由市政府集中使用，專項用于市政基礎設施建設重點項目。具體比例為：

1、財政預算內核撥全部經費的部門為3*%；

2、財政實行定額或定向補助的部門為2*%；

3、自求收支平衡的部門為1*%。

收入中成本支出比例較大的部門，可按下列比例統籌：

1、對行政性收費中的管理性收費、資源性收費按收入總額的3*%統籌；

2、對行政性收費中的證照性收費按收入總額的1*%統籌；

3、對社會公益性事業單位收費按收入總額的1*%統籌；

第十五條撥付到部門和單位的預算外資金，必須按國家規定合理使用，具有專項用途的資金要專款專用；用于經費支出方面的資金，要嚴格執行財政部門規定的開支標準和開支范圍，超出使用范圍的，須經財政部門批準。

第十六條部門和單位用預算外資金安排基本建設投資，要先經財政部門審查其資金來源，然后按國家規定程序，報計劃部門納入基本建設投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。

第十七條部門和單位用預算外資金購買政府采購商品和專項控制商品，要報經財政部門和政府采購辦公室審查同意后，按國家有關規定辦理政府采購和控購審批手續。

第十八條部門和單位的年度預算外收入，扣除財政撥付的各項預算外支出后的結余部分，全部作為地方財政的預算外收入，由市政府集中安排使用。

（四）收支預算管理

第十九條財政部門要建立和完善預算外收支預算管理制度，加強預算外資金收支管理，合理調控資金使用方向，統籌運用好預算內外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

第二十條部門和單位應當按照財政部門的規定按時編制年度預算外資金收支預算和單位財務收支預算。編制預算外資金收支預算時，收入預算要以上年實際收入數為基礎，人員經費預算要以核定的人員編制和工資標準為依據；公用經費支出要執行預算內支出項目的統一標準；具有專項用途的預算外資金收支要單獨編列；支出預算要以收入預算為基礎，以收定支，防止收支脫節。

第二十一條財政部門要根據部門和單位的預算內資金和其它資金的安排，按照經費定額和開支標準，對部門和單位上報的預算外資金收支預算進行審核，經財政部門審核后，報市政府批準。經市政府批準的預算外資金收支預算，由財政部門下達到部門和單位，作為預算外資金繳撥和考核的依據。

第二十二條財政部門在審批部門和單位的預算外資金收支預算后，匯總編制本年度預算外資金收支預算，并報同級政府和上一級財政部門備案。

第二十三條部門和單位的預算外資金收支預算經財政部門下達后，一般不作調整。在年度執行中，因國家政策調整以及機構、人員發生較大變化等，需對收支預算進行調整時，須報財政部門審核，在報經市政府審批后，方可辦理預算外資金預算的調整事宜。

第二十四條財政部門負責預算外收支預算的執行工作，確保預算外收支預算的圓滿完成，并定期向政府和上級財政部門報告預算外資金預算的執行情況。

（五）決算

第二十五條預算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制。預算外資金會計決算必須符合財務會計制度規定，內容完整、數字準確、報送及時。

第二十六條財政部門要審查部門和單位的預算外資金會計決算，對不符合法律、法規和財務制度規定的，應及時糾正并予以調整。部門和單位的預算外資金會計決算，由財政部門審批。

第二十七條財政部門負責匯總編制本級年度預算外會計決算，經同級人民政府審定后，報送上級財政部門備案。在匯總編制預算外資金會計決算時，要附有詳細說明，正確反映預算外資金收支結果，認真總結分析預算外資金管理中的經驗和問題，并提出改進措施。

四、監督與處罰

第二十八條部門和單位要加強預算外資金的管理與監督，完善本部門和本單位預算外資金管理及核算制度，健全內部監督約束機制，嚴禁將預算外資金轉作部門和單位“小金庫”或公款私存。

第二十九條部門和單位應當接受同級或上級財政、金融、審計、監察等有關部門的監督檢查，按要求提供有關資料，執行有關部門提出的檢查處理決定。

第三十條財政部門要加強對部門和單位預算外收入和支出的管理，建立健全各項稽查制度，認真檢查部門和單位預算外資金收支預算執行，定期向同級人民政府匯報預算外資金管理的有關情況，接受同級人民代表大會的監督。

第三十一條財政、金融、審計、監察等部門根據國家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對各部門和各單位的預算外資金收支活動進行檢查和審計。

第三十二條各部門和單位預算外資金管理要嚴格執行國家有關規定，凡有違反預算外資金管理行為的，將依據國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》、國務院《加強預算外資金管理的決定》、財政部《預算外資金管理實施辦法》和《*省預算外資金管理條例》從嚴予以處罰。

第三十三條對違反預算外資金管理情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究責任人的刑事責任。