發揮稅收職能作用 促進和諧社會建設

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主要觀點

稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實行宏觀調控的一個重要經濟杠桿。和諧社會建設與稅收息息相關。應堅持聚財為國、執法為民的宗旨，充分發揮稅收籌集財政收入和調節經濟、調節分配的作用，促進社會主義和諧社會建設。

構建社會主義和諧社會，是我們黨從全面建設小康社會、開創中國特色社會主義事業新局面的全局出發提出的一項重大任務，適應了我國改革發展進入關鍵時期的客觀要求，體現了廣大人民群眾的根本利益和共同愿望。我們要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發展觀，按照新時期稅收工作的總體要求，充分發揮稅收籌集財政收入和調節經濟、調節分配的作用，促進社會主義和諧社會建設。

加強稅收征管，加大分配調節，為構建和諧社會夯實基礎

構建社會主義和諧社會，實現經濟快速發展、社會全面進步、人民安居樂業，需要強大的財力作保障。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，具有強制性、無償性、固定性等特點，是財政收入最主要的來源。我國實行社會主義制度，國家、集體和個人之間的根本利益是一致的，稅收的性質是“取之于民，用之于民”。在社會主義和諧社會建設中，國家運用稅收籌集資金，滿足人民群眾日益增長的物質文化需要。近年來，我國稅收收入保持了持續快速增長的勢頭。1999年全國稅收收入突破1萬億元，2003年突破2萬億元，2004年達到25718億元，國家財政實力明顯增強，政府管理能力大大提高，有力地推動了經濟社會發展。

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和各項事業的全面推進，國家必須進一步完善社會管理和履行公共服務職能。這就要求稅收隨著經濟發展而保持穩定增長，進一步適當提高稅收收入占國內生產總值的比重，籌集更多的財政收入，使國家財政有能力增加公共支出，加大轉移支付力度，更好地維護國家安全和社會穩定，促進科技、教育、文化、衛生等社會事業發展，使全體社會成員共享改革發展的成果。稅務部門應大力組織稅收收入，深入貫徹“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，依法做好減免稅審批管理工作，防止越權減免稅。應大力推行科學化、精細化管理，搞好納稅評估，加強稅源管理。針對薄弱環節，進一步強化流轉稅、所得稅等稅種征管。加快稅收管理信息化建設，整合信息資源，提高應用效率。

深化稅制改革，落實稅收政策，促進經濟社會協調發展

社會主義和諧社會，是經濟發展、社會發展和人的全面發展的統一，是經濟社會發展與人口、資源、環境的統一，是物質文明、政治文明、精神文明建設的統一。稅收作為宏觀調控的重要工具，具有內在穩定器的功能，可自動對經濟波動產生熨平的作用。同時，國家還可以根據不同時期的經濟形勢，制定相機抉擇的稅收政策來減弱經濟的波動程度。因此，建立科學合理的稅收制度，實行規范的稅收政策，對于正確有效地調節國民收入分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，擴大社會就業，推進經濟持續快速協調健康發展，服務于“五個統籌”，促進和諧社會建設，具有重要的意義。財政稅務部門應適應經濟形勢發展和國家宏觀調控的需要，按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，分步實施稅收制度改革，認真落實各項稅收政策，建立更加公平、科學、法制化的稅制體系，為完善社會主義市場經濟體制、促進和諧社會建設創造更加良好的稅收環境。

落實既定的稅制改革措施。深化農村稅費改革，減輕農民負擔，促進農業綜合生產能力的提高。進一步完善出口退稅機制，認真研究和解決落實中出現的問題，防止發生新的拖欠；加強退稅申報審核，提高工作效率，及時辦理出口退稅和免抵調庫，支持外貿出口。繼續在東北地區部分行業實行增值稅轉型改革試點，促進經濟結構調整和技術升級，推動經濟增長，支持東北老工業基地振興，促進地區協調發展。

研究有關稅制改革方案。與有關部門配合，深入研究增值稅轉型改革在全國實施的方案。研究適當調整消費稅征稅范圍和稅率結構，合理引導社會消費行為。完善個人所得稅制度，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。繼續進行內外資企業所得稅制合并的方案研究與準備工作，加快統一企業稅收制度，營造公平競爭的稅收環境。按照最嚴格保護耕地的要求，完善耕地占用稅制度，加大稅收調節耕地占用行為的力度。改革和完善資源稅，促進資源節約和綜合利用。積極研究環保領域的稅費政策，促進環境保護和能源節約。

落實和完善各項稅收優惠政策。積極落實支持西部大開發、鼓勵高新技術產業發展等稅收優惠政策，促進經濟社會協調發展。依法清理和規范稅收優惠政策，研究完善民政福利企業、資源綜合利用、廢舊物資經營、農副產品加工等稅收政策。研究制定支持循環經濟發展的稅收政策，促進自然生態系統和社會經濟系統的良性循環。

調節個人收入分配，促進社會公平和正義

促進社會公平和正義是社會主義制度的本質要求，是構建社會主義和諧社會的重要內容。當前，特別要合理調整國民收入分配格局，逐步解決地區之間和部分社會成員之間收入差距擴大的問題。據統計，2003年我國城鄉居民收入分配差距是3.24∶1，不同地區居民、不同行業員工的收入分配差距也在不同程度地拉大。這種狀況既不利于擴大消費，也不利于社會穩定。稅收作為一種分配工具，在調節收入分配、緩解分配不公、促進社會公平等方面具有重要的作用。應充分發揮稅收的作用，加強對高收入的調節力度，完善對低收入者的扶持政策，促進社會公平和正義。

支持“三農”工作，促進農民增收。在我們這樣一個農民占人口多數的國家里，農民是否安居樂業，對于社會和諧具有舉足輕重的影響。今年要繼續深化農村稅費改革，加快減免農業稅步伐，在全國大范圍、大幅度減免農業稅，全部免征牧業稅。明年將在全國全部免征農業稅，原定5年取消農業稅的目標，提前到3年實現。

促進低收入者收入水平的提高。完善和落實促進下崗失業人員再就業的稅收優惠政策，鼓勵下崗失業人員自謀職業和自主創業，促進服務型、商業零售企業吸納下崗失業人員，支持國有大中型企業主輔分離、安置富余人員，提高下崗失業人員的收入水平。

加強對個人收入的稅收調節。個人所得稅采用累進稅率，具有普遍征收，收入高者適用高稅率、收入低者適用低稅率的特點，在調節收入分配差距方面功效顯著。應改革和完善個人所得稅制度，根據居民收入情況適當調整費用扣除標準，規范和拓寬稅基，優化稅率結構，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，更好地發揮其調節收入分配的作用。加強個人所得稅征管，建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度，建設個人所得稅管理信息系統，利用信息化手段，逐步實現對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理。深入研究城鎮建設稅費改革，在條件具備時對不動產開征統一規范的物業稅，加大對收入分配的調節力度。

加強社保費征管。建立健全社會保障制度，確保低收入者的最低生活保障，保證保障性收入分配到位，是深化改革、促進發展和維護穩定的重要任務。稅務部門應充分發揮征管優勢，加強與有關部門的配合，大力加強社會保險費征繳，提高征繳率，促進社會保障體系建設。

推進依法治稅，優化納稅服務，建立和諧的征納關系

推進依法治稅，規范執法。按照法定權限與程序執行各項稅收法律法規和政策，做到嚴格、公正、文明執法，這是對納稅人最根本的服務，也是對經濟發展的支持與促進。應認真執行稅收征管法及其實施細則，深入貫徹行政許可法，深化稅務行政審批制度改革，大力推行稅收執法責任制和執法過錯責任追究制度，加強對稅收執法權的監督制約。

進一步整頓和規范稅收秩序。嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票、騙取出口退稅以及利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段偷騙稅的違法行為。深入開展稅收專項檢查，推進納稅信用等級評定工作，保護納稅人的合法權益。

不斷改進和優化納稅服務。加強納稅咨詢服務，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程序。進一步規范12366納稅熱線服務，加強稅務網站建設。實行申報納稅“一窗式”管理，推行涉稅事項“一站式”服務，大力推行全程服務、首問責任制，方便納稅人及時足額納稅。