市國(guó)稅局國(guó)際稅務(wù)管理科計(jì)劃

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市國(guó)稅局國(guó)際稅務(wù)管理科工作計(jì)劃

根據(jù)市局深化完善“三項(xiàng)建設(shè)”并在實(shí)踐中強(qiáng)化管理，提升素質(zhì)，狠抓落實(shí)，和諧發(fā)展的總體工作思路，結(jié)合省局國(guó)際（涉外）處稅收工作安排及我市實(shí)際情況，2007年我市涉外工作以全面夯實(shí)涉外管理基礎(chǔ)為重點(diǎn)，以減少虧損面為切入點(diǎn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)涉外稅收法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)稅收協(xié)定及涉外稅收優(yōu)惠政策，全面抓好涉外企業(yè)所得稅匯算清繳，加大反避稅力度，努力促進(jìn)稅收情報(bào)交換工作的開展，大力推進(jìn)涉外稅務(wù)審計(jì)和納稅評(píng)估工作，全面提高我市涉外稅收管理水平。

一、進(jìn)一步完善和加強(qiáng)涉外稅收基礎(chǔ)管理工作。

1.依法治稅是強(qiáng)化涉外稅收征管的核心。堅(jiān)持依法治稅、依法組織收入原則，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，認(rèn)真執(zhí)行涉外稅收和國(guó)際稅收政策，依法征收，依法減免，并把各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

2、建立健全基礎(chǔ)臺(tái)賬工作。建立健全涉外稅收征收、減免稅、稅務(wù)登記、彌補(bǔ)虧損、重點(diǎn)稅源、國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅審批、對(duì)外付匯情況登記等臺(tái)賬工作。

3、結(jié)合2007年聯(lián)合年檢工作，準(zhǔn)確掌握涉外企業(yè)登記情況。各縣區(qū)局要在年檢期間督促企業(yè)全部參檢，年檢結(jié)束后，要求各縣區(qū)局備全年檢資料，并對(duì)未參加年檢的企業(yè)逐戶說明情況上報(bào)市局，對(duì)未通過年檢的涉外企業(yè)稅務(wù)登記要進(jìn)行清理。

4、加強(qiáng)涉外企業(yè)所得稅減免稅管理工作。對(duì)企業(yè)所得稅減免稅審批手續(xù)要嚴(yán)格審查，依法減免，建立減免稅審批臺(tái)賬。同時(shí)結(jié)合所得稅匯算清繳和稅源調(diào)查等工作，市局對(duì)申請(qǐng)減免稅50萬元以上的涉外企業(yè)，要深入到戶審核檢查。

5、認(rèn)真做好涉外稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表和所得稅收入分析報(bào)告工作。各項(xiàng)報(bào)表及要求按市局涉外便函[2006]4號(hào)文件執(zhí)行，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送時(shí)間和內(nèi)容要求報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告。報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，字跡和印章清晰；報(bào)告內(nèi)容全面翔實(shí)，有典型，有重點(diǎn)，分析情況具體。

二、認(rèn)真做好涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量。

嚴(yán)格按照新修訂的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》和《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》開展涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作，統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織輔導(dǎo)培訓(xùn)，匯算清繳面必須達(dá)到100%，按時(shí)完成所得稅匯算清繳工作，按時(shí)上報(bào)年度匯算清繳工作報(bào)告、報(bào)表和數(shù)據(jù)資料。報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確全面，邏輯關(guān)系正確，工作報(bào)告內(nèi)容必須符合省局的六項(xiàng)內(nèi)容和要求，重點(diǎn)企業(yè)分析要具體到位，有內(nèi)容有典型。在匯算清繳過程中，涉外稅務(wù)管理部門要結(jié)合納稅評(píng)估對(duì)虧損企業(yè)嚴(yán)格按納稅評(píng)估的管理方法和程序逐戶進(jìn)行檢查。匯算清繳結(jié)束后，要對(duì)匯算數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，對(duì)數(shù)據(jù)變化異常，不符合邏輯關(guān)系的企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行涉外稅務(wù)審計(jì)和反避稅情況調(diào)查。

三、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的動(dòng)態(tài)管理，做好稅源分析和預(yù)測(cè)工作

按照市局《關(guān)于對(duì)涉外企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源管理工作考核的通知》（承國(guó)稅函[2006]200號(hào)）要求，各縣區(qū)局要將年應(yīng)稅額超過50萬元的涉外企業(yè)全部納入重點(diǎn)管理范圍。一方面按照要求完善重點(diǎn)企業(yè)檔案資料的收集歸檔工作；另一方面對(duì)我市確定的所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)繼續(xù)實(shí)行監(jiān)控、預(yù)警、報(bào)告三項(xiàng)機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控稅源變動(dòng)情況，并按月度、季度和年度三個(gè)時(shí)段及時(shí)向市局報(bào)送重點(diǎn)稅源的增減變動(dòng)情況，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的動(dòng)態(tài)管理，做好稅源分析和預(yù)測(cè)工作，為市局及時(shí)掌握我市外商投資企業(yè)所得稅收入和稅源情況提供依據(jù)。

四、加強(qiáng)涉外稅務(wù)審計(jì)和反避稅工作。

今年，各縣區(qū)局對(duì)所轄范圍內(nèi)涉外企業(yè)至少選擇一戶開展稅務(wù)審計(jì)，對(duì)年應(yīng)稅額50萬元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)必須逐戶開展審計(jì)工作。今年審計(jì)選案要以虧損和零申報(bào)企業(yè)為重點(diǎn)，嚴(yán)格按照涉外稅務(wù)審計(jì)規(guī)程的要求開展稅務(wù)審計(jì)，全面提高審計(jì)質(zhì)量，并形成完整的審計(jì)案卷。市局在考核縣區(qū)局開展涉外稅務(wù)審計(jì)工作時(shí)，以形成正式審計(jì)案卷和審計(jì)質(zhì)量作為完成審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。并對(duì)確定的重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)進(jìn)行參與和指導(dǎo)。

今年反避稅工作，要求各縣區(qū)局必須充分提高對(duì)反避稅工作的思想認(rèn)識(shí)，對(duì)所轄涉外企業(yè)必須按要求填寫《關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》，有針對(duì)性地分析關(guān)聯(lián)交易情況，探索反避稅路徑和方法，拓寬各種經(jīng)濟(jì)信息的搜集渠道，構(gòu)筑反避稅基礎(chǔ)信息平臺(tái)，選擇長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，結(jié)合涉外稅務(wù)審計(jì)篩選避稅嫌疑企業(yè)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有避稅嫌疑的企業(yè)要及時(shí)開展反避稅調(diào)查工作。要求承德縣、開發(fā)區(qū)、平泉縣、興隆縣、圍場(chǎng)縣上報(bào)避稅嫌疑點(diǎn)。

五、積極實(shí)施納稅評(píng)估。

一是結(jié)合匯算清繳開展納稅評(píng)估初評(píng)，加強(qiáng)對(duì)年度納稅申報(bào)資料的審核力度；二是依托匯算清繳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，按行業(yè)建立健全納稅評(píng)估指標(biāo)體系，合理預(yù)測(cè)指標(biāo)預(yù)警值，加大案頭分析力度，發(fā)現(xiàn)和處理納稅申報(bào)資料中的疑點(diǎn)；三是利用現(xiàn)代信息技術(shù)和審計(jì)手段，在匯算清繳軟件基礎(chǔ)上拓展納稅評(píng)估功能、提高納稅評(píng)估的科技含量；四是按戶把各稅種的納稅評(píng)估結(jié)合進(jìn)行，減少重復(fù)工作。在實(shí)施納稅評(píng)估后，對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)較大問題的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。要求開發(fā)區(qū)、承德縣、和興隆縣局必須按納稅評(píng)估辦法的實(shí)施要求上報(bào)一戶完整的納稅評(píng)估案宗。

六、加強(qiáng)對(duì)付匯企業(yè)和預(yù)提所得稅的管理。

今年各縣區(qū)局要加強(qiáng)預(yù)提所得稅和對(duì)外售付匯款的管理，根據(jù)現(xiàn)行政策，對(duì)非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯必須提交稅務(wù)憑證，市局明確對(duì)外售付匯款統(tǒng)一由縣區(qū)局綜合業(yè)務(wù)股（科）開具征稅、免稅證明，并逐戶逐筆進(jìn)行登記，具體格式將由市局統(tǒng)一下發(fā)。今年，預(yù)提所得稅檢查對(duì)象為向境外支付股息、利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)的任何國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和外國(guó)企業(yè)駐華機(jī)構(gòu)。檢查內(nèi)容包括：（1）對(duì)外支付利息（股息）、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)的情況；（2）支付單位代扣代繳企業(yè)所得稅情況；（3）代扣代繳義務(wù)人在成本費(fèi)用中計(jì)提上述款項(xiàng)情況；（4）代扣、利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)的任何國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和外國(guó)企業(yè)駐華機(jī)構(gòu)。各縣區(qū)局要主動(dòng)與當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)和各專業(yè)銀行聯(lián)系，取得他們的支持和配合，對(duì)內(nèi)外資企業(yè)、有關(guān)單位的付匯情況進(jìn)行比較全面地調(diào)查，對(duì)涉及預(yù)提所得稅應(yīng)征項(xiàng)目、代繳義務(wù)人實(shí)際付匯時(shí)開具稅務(wù)憑證情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，加大預(yù)提所得稅的管理力度。

七.做好稅收事項(xiàng)的管理工作

1.稅收協(xié)定。一是加強(qiáng)稅收協(xié)定的宣傳，讓納稅人及利益相關(guān)方及時(shí)了解稅收協(xié)定的內(nèi)容；二是加大稅收協(xié)定執(zhí)行力度，嚴(yán)格按照協(xié)定的要求，履行好稅收管轄權(quán)，避免雙重征稅，防止稅收協(xié)定的濫用；三是進(jìn)一步加大稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)管力度，為“走出去”企業(yè)和個(gè)人提供服務(wù)。

2.非居民稅收管理工作。一是對(duì)外國(guó)企業(yè)和個(gè)人來華承包工程和提供勞務(wù)涉及的稅收納入制度化管理，加強(qiáng)外國(guó)承包工程和國(guó)際運(yùn)輸業(yè)的稅源管理；二是要加強(qiáng)部門合作，拓展非居民涉稅信息獲取渠道，做好與地稅、外匯部門信息共享軟件的試點(diǎn)工作，強(qiáng)化預(yù)提所得稅的稅源監(jiān)控。

3.加強(qiáng)“走出去企業(yè)”稅收服務(wù)與管理。一是要優(yōu)化服務(wù)。制定“走出去”企業(yè)境外投資稅收指南，通過網(wǎng)絡(luò)等媒體為“走出去”企業(yè)和個(gè)人提供宣傳和輔導(dǎo)；二是要規(guī)范管理。要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立稅務(wù)登記備案制度、境外所得申報(bào)和審計(jì)制度，規(guī)范境外所得稅征管操作規(guī)程。

4.發(fā)揮國(guó)際情報(bào)交換的作用。一是要增強(qiáng)情報(bào)交換意識(shí)，主動(dòng)與其他征管部門密切合作，使日常征管中發(fā)現(xiàn)的涉及跨國(guó)勞務(wù)、投資和經(jīng)營(yíng)中的偷避稅問題能夠通過情報(bào)交換的途徑得到有效查證，同時(shí)使提出的每一個(gè)情報(bào)請(qǐng)求在針對(duì)性、請(qǐng)求質(zhì)量和回復(fù)的可能性方面更加科學(xué)，發(fā)揮專項(xiàng)情報(bào)交換在查處跨國(guó)偷避稅中的作用；二是加大自發(fā)、自動(dòng)情報(bào)的查處力度，發(fā)現(xiàn)日常管理漏洞并制定相應(yīng)的補(bǔ)救措施；三是完善情報(bào)交換的催辦和反饋制度，使用統(tǒng)一格式及時(shí)追蹤、催辦，建立反饋機(jī)制；四是加強(qiáng)情報(bào)核查案例的交流，建立情報(bào)交換工作考核機(jī)制，確實(shí)提高工作質(zhì)量和效率。

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