預算資金收入管理方案

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為了加強預算外資金收入收繳管理，實行規范化的“收支兩條線”制度，根據國務院同意的《財政國庫管理制度改革試點方案》的規定，制定預算外資金收入收繳管理制度改革方案。

一、改革的指導思想和原則

改革的指導思想是：按照社會主義市場經濟條件下政府職能轉變和建立健全公共財政制度的要求，通過建立規范的預算外資金收入收繳管理制度，進一步規范政府分配秩序，促進執收單位依法履行職責，增強財政宏觀調控能力，加強財政管理監督，推動黨風廉政建設的深入開展。

根據上述指導思想，針對我國預算外資金收入收繳管理的實際狀況，預算外資金收入收繳管理制度改革應當遵循以下原則：

（一）有利于規范管理。改革預算外資金收入收繳管理制度，逐步將預算外資金納入國庫單一賬戶管理。

（二）有利于加強監督。改革預算外資金收入收繳賬戶體系、收入收繳程序，加強財政票據（即執收單位向繳款人出具的收款收據，以下簡稱票據）監管，增強預算外資金收入收繳活動的透明度，使預算外資金收入收繳的全過程處于有效的監督管理之下。

（三）有利于簡化操作程序。確保預算外資金收入及時、足額地繳入財政專戶，方便繳款人繳款和執收單位收繳管理，操作盡可能簡便易行。

（四）有利于分步實施。改革從規范預算外資金收入收繳著手，逐步過渡到規范整個財政性資金的收入收繳。

二、改革的主要內容

根據財政國庫管理制度改革要求，預算外資金收入收繳管理制度改革的主要內容是：財政部門設立預算外資金財政專戶，取消主管部門和執收單位設立的收入過渡性賬戶；規范收入收繳程序；健全票據管理體系；充分運用現代信息技術，加強對預算外資金收入收繳的監督管理。

（一）財政部門設立預算外資金財政專戶。

取消主管部門和所屬執收單位設立的收入過渡性賬戶，由各級財政部門分別在銀行總行或分支機構設立預算外資金財政專戶（以下簡稱財政專戶）。對于所屬單位級次多、分布比較廣的部門，可由財政部門委托銀行為其所屬的每個獨立核算的執收單位設立預算外資金財政匯繳專戶（以下簡稱財政匯繳專戶）。財政專戶用于記錄、核算和反映預算外資金收支活動；按執收單位，分收入項目進行核算；與財政匯繳專戶清算；向國庫單一賬戶繳款以及撥付預算外資金。財政匯款專戶只能用于執收單位預算外資金的收入收繳，不得用于執收單位的支出。

已經建成財政管理信息系統的地方，在確保收入及時、足額繳入財政專戶，并保證財政部門、執收單位、銀行準確核對信息的基礎上，可以不設置財政匯繳專戶，通過代收銀行網點將收入直接繳入財政專戶。隨著財政國庫管理信息系統和銀行支付系統的建立和完善，逐步取消財政部門為執收單位開設的財政匯繳專戶，實現預算外資金收入直接繳入財政專戶。

（二）規范收入收繳程序

改革現行預算外資金收入由執收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，實行直接繳庫和集中匯繳，規范收入收繳程序。

1．直接繳庫。執收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據合一的《非稅收入一般繳款書》，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到銀行繳款，將應繳款項繳入財政專戶；對于設立財政匯繳專戶的執收單位，由繳款人將應繳款項直接繳入財政匯繳專戶。

2．集中匯繳。執收單位向繳款人開具票據，直接向繳款人收款后，由執收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，到銀行將所收款項繳入財政專戶；對設立財政匯繳專戶的執收單位，將應繳款項繳入財政匯繳專戶。

3．匯劃清算。銀行每日將代收的資金實時繳入財政專戶或財政匯繳專戶。繳入財政匯繳專戶的資金，由銀行通過資金匯劃清算系統，按日自動匯劃財政專戶。每日營業終了，財政匯繳專戶余額為零。

4．信息反饋。銀行根據有關規定，對收繳收入按照執收單位，分收入項目向同級財政部門、主管部門和執收單位報送日（旬、月）報表。日（旬、月）報表的內容包括執收單位名稱、項目編碼、收入項目、收入金額、銀行等信息。財政專戶開戶銀行要按規定向執收單位的主管部門報送財政專戶收入信息，財政匯繳專戶開戶銀行要向執收單位報送財政匯繳專戶收入信息。財政部門、主管部門、執收單位、銀行要按月核對預算外資金收入收繳信息，保持賬務一致。

（三）健全票據管理體系。

預算外資金收入來源中的行政事業性收費、政府性集資、以政府名義獲得的各種捐贈收入等按照財務隸屬關系使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門統一監（印）制的票據。票據的印制、發放、使用、管理、核銷等，按照省級以上財政部門的有關規定執行。預算外資金來源中按照財政部和國家稅務總局規定需要納稅的，應使用省級以上稅務部門統一監（印）制的稅務發票。

《非稅收入一般繳款書》要納入票據管理體系，其信息包含執收單位開票日期、繳款書編號、執收單位編碼、組織機構代碼、繳款人名稱、收入項目編碼、繳款金額等內容。《非稅收入一般繳款書》式樣由財政部會同中國人民銀行統一制定，由中央和省級財政部門負責監（印）制，印制費用由中央和省級財政安排。

（四）加強收入收繳監督管理。

各有關部門和單位要切實加強對預算外資金收入收繳的監督管理。財政部門要加強對財政專戶、財政匯繳專戶以及票據的監督管理；財政部駐各地財政監察專員辦事處要加強對中央部門和執收單位收繳情況的監督檢查；各級主管部門及執收單位要嚴格按照國家規定，確保資金及時、足額繳入財政專戶或財政匯繳專戶；銀行要按照國家有關規定和與財政部門簽訂的協議，及時辦理預算外資金收入收繳、匯劃清算和信息反饋業務；中國人民銀行要加強對銀行預算外資金收繳的匯劃清算業務的監督管理。

為了規范和加強對財政性資金收入收繳的管理，已納入預算管理，但仍實行集中繳庫的行政事業性收費、政府性基金和執罰單位罰沒收入的收繳，可參照本方案執行。上述收入繳入財政專戶后，由財政部門按規定在10日內劃轉國庫單一賬戶。

三、改革的配套措施

預算外資金收入收繳管理制度改革，是對我國財政資金收入收繳方式的重大變革，是整個財政國庫管理制度改革的重要組成部分。為搞好這項改革，需要采取以下配套措施。

（一）修訂和制定相應的法律法規。建議修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》、《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業單位預算外資金銀行賬戶管理的規定》、《中央預算外資金財政專戶管理暫行辦法》等有關規定；同時，要研究制定《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法》，規范財政部門、主管部門及所屬執收單位、中國人民銀行和銀行等在預算外資金收入收繳管理中的職責，為改革提供法律保障。

（二）建立健全預算外資金收入收繳監管機制。財政部門要利用票據監控手段，加強對執收單位收繳行為的監督管理。同時，要建立健全收入收繳體系的監控機制，確保預算外資金及時、足額地繳入財政專戶。

（三）加快政府收支分類改革步伐。預算外資金收入收繳管理制度改革，要求逐步細化現有政府預算收支科目，并對其涵蓋范圍作適當調整，以全面、系統地反映政府各項收入活動，保證改革順利實施。

（四）加快財政管理信息系統和銀行支付系統建設步伐。按照新的預算外資金收入收繳管理制度的要求，要盡快建立管理先進、操作可靠的財政管理信息系統和銀行支付系統，為財政資金收繳、匯劃清算的高效運作提供技術保障。

四、改革的實施步驟

預算外資金收入收繳管理制度改革，應與整個財政國庫管理制度改革同步進行。*年，先在若干中央部門實施改革試點；在總結經驗的基礎上，*年進一步擴大試點范圍。各省、自治區、直轄市可以結合本地實際情況，按照本方案規定的原則，制定本地區的實施辦法，積極穩妥地推進改革。爭取在“十五”期間全面實行新的預算外資金收入收繳管理制度。