淺淡如何加強現代商業銀行內部控制制度

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隨著中國的全面入世，金融業將面臨前所未有的考驗與挑戰，想要在這場與“洋行”的較量中取得競爭的主動權，當務之急是要加快建立現代商業銀行制度，而加強現代商業銀行內部控制制度尤其重要。

實踐證明，內部控制不僅是商業銀行控制風險的一個重要手段，也是提高效率、實現經營目標的一個重要保障。因此，改進和完善內部控制的對策措施，對于國有商業銀行防范和化解經營風險，提高經營效益，建立現代商業銀行制度具有重要的現實意義。

第一，要健全強有力的內控組織體系，組織結構的控制要按照決策系統、執行系統、監督反饋系統互相制衡的原則來設置：1.逐步完善內部審批系統，明確相應的職責和權限，保證經營決策的科學性。2.全面建立內部崗位分級授權規范，以適應一級法人體制的要求，按照統一授權、職能分離、實行崗位責任制等原則設置業務崗位和職能部門，建立協調、高效的執行系統。3.完善三級監控體制，發揮內部監督系統的作用。以一線人員自覺遵守各項規章制度為基礎，各業務部門及各崗位自我監督、自我控制，加強對坐班主任的培訓及監管，充分發揮坐班主任的作用；切實發揮業務部門在內控管理中的重要作用；加強稽核監督力度，對各部門、崗位、各項業務全面監督，發現偏差和異常，及時進行反饋，充分發揮內部監督系統的作用。公務員之家版權所有

第二，完善內部控制的各項制度：1.健全完善各項規章制度和管理辦法。在總行的統一部署和領導下，對原有的管理辦法和規章制度進行整理歸集，一是根據業務發展的情況，補充完善一些不健全的管理辦法和規章制度，從根本上保證各項業務都有章可循；二是修改和廢除一些不適合或是阻礙業務發展的管理辦法和規章制度，以確保現行管理辦法和規章制度的有效性；三是將各項規章制度、操作規程與上級行的要求進行對照，有出入的要盡快調整，使各分支行的操作與上級行的步調保持一致。2.正確處理好發展新業務與內控制度的關系，堅持“內控優先”的原則。每開辦一項業務首先要找出內控風險點，把關鍵環節、關鍵部位乃至關鍵崗位、關鍵人物界定出來，制定相應的制度和監督檢點，從制度上堵塞漏洞。3.對有權部門和個人行為進行規范和有效制約。

第三，切實提高系統控制能力。內控評價是加強內部控制的舉措，是加強經營管理、提高經營效益的措施，是提高稽核質量和稽核效率的重要手段。為了了解各級行的內控狀況，找出薄弱環節，提高風險防范能力，需要定期或不定期對內部控制進行評價，一是評價內控制度是否適應，對不適應、不完善的內控制度及時提請有關部門進行修改；二是對內控制度的執行情況進行監督，對失控的環節及時采取補救措施；三是對違規違紀行為及時糾正、處罰或采取組織措施消除隱患；四是將評價結果提供給決策層參考，作為授權、干部晉升和經營考核獎勵的依據。通過開展內控評價，找出內部控制中的漏洞，不斷完善內部控制措施，強化內部控制機制。