郵政局儲蓄資金管理調研報告
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近幾年，對郵政儲蓄機構的監管在各級領導的重視下，目前已形成了銀監會、銀監局、銀監分局三級監管機構，銅川銀監分局也根據自身工作需要，于近日成立了負責郵政儲蓄機構及政策性銀行的監管二科。監管制度也不斷得到完善，監管檢查工作逐步走上制度化、標準化的軌道，這對郵政儲蓄業務健康發展發揮了重要作用。但隨著郵政金融業務的不斷拓展以及所面臨的社會治安形勢，郵政儲蓄機構資金安全管理工作的任務將更加繁重。如何加強郵政儲蓄資金安全管理工作，筆者認為：
一、明確郵政儲蓄機構內部稽查和保安部門職責
郵政儲蓄機構資金安全防范的內容有兩個方面：一是“防內”，即防止內部人員貪污、挪用儲匯資金案件的發生；二是“防外”，即防止外部搶劫、盜竊等案件的發生。在當前郵政金融管理體制下，儲匯資金安全管理工作不是儲匯一個部門能做好的事，對內它涉及郵政局內部的保安、人事、視察、財務、審計等部門，對外它涉及公安局、銀監局、人民銀行。其中，稽查和安保部門是其內部監督郵政儲匯資金安全管理防范工作的主要部門，根據它們各自工作的性質和特點，由稽查部門應主要負責“防內”工作，保安部門應主要負責“防外”工作。具體講，儲匯局稽查部門檢點：一是內部控制制度的落實；二是帳務的核算與組織；三是資金安全；四是案件核查等。安全保衛部門檢點：一是儲蓄網點安全設施配備建設情況；二是金庫建設與管理情況；三是槍支、經警管理；四是運鈔車管理；五是案件偵破等。
同時，儲匯資金安全管理工作也應納入對郵政儲匯局相關部門的考核，如“防外”工作要納入對安保部門的考核，“防內”工作要納入對儲匯部門的考核。此外，稽查部門和安保部門還要本著“明確分工，各負其責，齊抓共管，密切配合”的原則，共同抓好儲匯資金安全管理防范工作的落實，確保郵政儲匯資金安全。
二、建立風險等級管理，實行等級監管
各級監管部門對郵政儲蓄機構的監督檢查通常是根據監管上級的安排部署來完成的，由于地區情況的差異性，加之目前各級監管機構人員編制相對偏緊，各郵政局儲匯資金安全管理水平又不一致，這種不分管理水平好壞，采取“一刀切”進行檢查，不利于監管作用的有效發揮。為此，需建立風險等級管理制度，即根據各地區管理情況，確定風險管理等級，并按風險等級制定相關檢查周期頻次及方法。
1、風險管理等級的評定。對郵政儲蓄機構風險管理等級評定的標準，應從以下幾個指標綜合考慮：一是郵政儲匯稽查人員配備情況及稽查水平；二是儲匯四個監控崗位配備及履職情況；三是儲匯營業人員的配備情況；四是儲匯安全防范設施（包括金庫、運鈔車、營業防彈玻璃和電視監控等）建設情況。支局（所）風險管理等級評定的標準，應從以下幾個指標綜合考慮：一是支局（所）長配備及履職情況；二是儲匯營業人員的配備情況，如人員配備是否滿足崗位制約、授權操作的要求等；三是營業安全防范設施建設情況，如安全防彈玻璃，電視監控等。
2、檢查周期頻次的確定。縣（市）局風險管理等級可分三級，風險管理一級為“免檢”單位，每年檢查一次；風險管理二級的為“合格”單位，每半年檢查一次；風險管理三級的為“不合格”單位，每季度檢查一次。支局（所）風險管理等級同樣可分三級，風險管理一級的每半年檢查一次，風險管理二級的每季度檢查一次，風險管理三級的每月檢查一次。
三、改變傳統監管檢查方法，從制度入手轉變為從賬務入手
近幾年，郵政儲匯案件得不到有效控制，重特大案件居高不下。分析其主要原因，除有章不循、監督檢查不例外，筆者認為，關鍵還是檢查方法不正確，主要表現在儲匯檢查仍然采取傳統檢查郵政的一套方法，即從制度入手，檢查儲匯資金運行情況，由此造成一些犯罪分子長時間作案未能發現。儲匯業務是一項金融業務，從前臺營業開始就涉及會計核算。因此，對儲匯業務檢查不是一種簡單資金管理，也不僅僅是為了“防內”和“防外”，還要防止企業自身違規違紀行為，從這點來講，必須從帳務入手進行檢查。
首先從會計報表（資產負責表或資金變動狀況表）入手，審查各科目余額反映是否正常，同時對每個科目余額進行逐一檢查和核實。如銀行存款科目，要與銀行對帳單進行核對；應收款、應付科目要查清每筆掛賬情況；又如縣（市）內儲蓄往來科目如有余額，必須查明余額構成的明細等等。
其次從會計明細賬入手，審查相關科目發生額是否異常，如儲蓄利差收入、儲蓄利息支出、儲蓄轉存款利息、應付定期儲蓄利息等科目，不正常的應立即對相關科目進行詳查。
從帳務入手檢查，必須利用多種檢查方法，如核對法、審閱復合法、比較分析法等。通過對會計報表和明細賬的檢查，能全面了解和掌握其資金運行情況，同時，也能從中發現資金管理中存在的問題，有效地揭露貪污、挪用儲匯資金等違法行為。
總之，儲匯資金安全管理是一項長期而艱巨的工作，各級郵政部門和監管當局必須認真履行職責，不斷總結經驗，逐步提高管理水平，確保儲匯資金安全管理工作落實實處。
