網絡銀行結算方險情況調研

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網上電子銀行結算風險與銀行其他風險相比具有復雜性、隱蔽性、突發性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規違章操作，賬務處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網上電子銀行結算業務整體性的了解，對一些關鍵性的環節控制不到位或業務不熟悉；會計人員缺乏對網上電子銀行結算風險的研究，忽略重點環節的控制等。從已發生的案例來分析，主要為內部原因和外部原因兩方面：

一、網上電子銀行結算風險類型

（一）客戶自身風險。表現形式主要是企業財務管理混亂，崗位職責不清，財務管理做不到相互制約，有的企業所有印章全由會計一人保管，企業對財務事項全權委托會計一人處理，法人對財務事項長期不管不問，涉及簽字授權也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結算資金企圖，會通過網上銀行則將企業資金轉入個人儲蓄存款賬戶等。

案例：5月7日上午10時，一對公客戶持現金支票到某支行營業室支取現金，柜員記賬時顯示客戶賬戶余額不足?？蛻舴Q自己是該單位負責人，原會計辭職，支票及印鑒都在自己手中，前一天明明有一筆10萬元款項到賬，自己沒有開出別的支票，怎么會沒有存款呢？經查，該企業原會計在未告知企業負責人的情況下辦理了企業網上銀行開戶手續，并且設定業務權限為轉賬額度2萬元，設定一人辦理。5月7日上午8時，原會計進入網上銀行分5次將10萬元存款轉入其他賬戶。

該企業在開辦企業網銀時，會計在法人代表不知道什么是網上銀行的情況下取得授權書一人經辦，開通網上銀行業務后多次使用網上銀行轉賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網上銀行業務情況下就出具了授權書，反映了企業自身在管理上的嚴重缺陷。同時，也向我們揭示了企業網上銀行業務的風險點之一——開戶環節。作為經辦網點，必須嚴格企業網上銀行開戶手續，確保企業網銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。

（二）銀行內部操作風險。銀行內部操作風險多數來自銀行經辦人員出于私利，首先經辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風險意識淡薄、疏于管理，出現了內部會計人員利用網上銀行盜竊客戶結算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結算工作造成不良影響。

（三）黑客惡意攻擊風險。具體表現為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助[此文章由21秘書寫作網/獨家原創]注冊網上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網站誘騙客戶上當。

二、網上電子銀行結算風險成因

（一）外部原因。主要是犯罪分子利用網上電子銀行結算這一環節，采用隱蔽、狡猾的手法進行詐騙。

1、洗錢。網上電子銀行結算不受時間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時間內將非法所得通過網上銀行結算在不同賬戶之間劃轉達到洗錢目的。

2、詐騙。利用人們對網上電子結算業務不精通設置假網址進行詐騙。5.12地震以來，不法分子利用人們支援災區的愛心設置假冒網址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，近日，**分行連續發生不法分子利用地震災情，通過在騰訊科技有限公司設置假冒財付通捐贈網址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，其假冒網址和內容為：**匯款或銀行轉賬——可通過網上銀行轉賬；或中國工商銀行賬戶捐款；人民幣捐贈；開戶單位中國紅十字會總會（李連杰壹基金計劃-四川地震救助）；收款人蒲某經查，假冒網址1的開戶人蒲某于20年4月25日使用第二代身份證在****州某支行開立個人結算賬戶。

3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營業網點，當有人辦理開戶業務時，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網上銀行盜竊他人資金。

（二）內部原因。主要是銀行規章制度不健全及結算人員違規操作帶來風險。

1、結算隊伍建設滯后。網上銀行結算業務量隨著經濟的發展而迅速增加，網上銀行結算管理的任務不斷加重，然而專業結算人員素質不高，這種狀況，必然削弱網上銀行結算管理，成為違章違紀行為經常發生的一個原因。結算人員替客戶保管證書，很容易引發網上銀行結算風險，這樣無形當中增加了經辦人員錯弊的可能性，同時也為作案人員創造了機會。

2、內部檢查力度不夠。一些行由于會計檢查人員配備不足，會計檢查人員水平有限，會計檢查輔導內部[此文章由21秘書寫作網/獨家原創]檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網上銀行結算，未達到一個合理的水平，無法及時發現網上銀行結算工作中存在的問題。

3、重營銷輕管理，風險意識不到位。近年來，網上電子銀行的營銷作為一項指標與支行掛鉤，部分營銷人員缺乏防范意識，為完成任務指標往往在手續不全的情況下為客戶注冊網上銀行，一旦發生風險無法補救。

三、網上電子銀行結算風險的防范措施

（一）黑客惡意攻擊風險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進行業務宣傳，對開戶企業寄送網銀資料，利用客戶回訪或與企業座談等宣傳網上銀行的強大功能與優勢，使客戶感受到網銀的便利與特點，同時也使企業法人及財務人員了解企網特點與風險點，增強企業領導和財務人員風險意識。二是提請客戶識別假網站，安裝防病毒軟件。三是營業網點大堂經理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混入銀行伺機作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

（二）銀行內部操作風險防范。一是統一開戶資料的核驗標準。嚴格按照制度和操作流程辦理業務。堅持按制度辦理業務是規避風險的有效手段。二是增強員工的業務素質和案防意識。只有熟知制度和業務操作流程，才能掌握風險點，控制業務風險。對此，必須加強員工培訓學習，建立學習制度，使業務學習經常化、規范化。另外，要加強風險教育工作，結合實際案件揭示各項業務的風險點，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內部檢查力度。目前對網上銀行電子結算檢查環節比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。

（三）客戶自身風險的防范。一是在向客戶營銷時作好調查，企業財務管理情況、企業財務人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進行必要的風險防范。