風險管控論文范文精選

一、影響我國企業財產保險需求的因素分析

(一)破產成本就風險防范的角度來看，在現代企業財產保險中一旦企業購買了保險之后，就能避免公司遭受災害損失而導致資不抵債情況的發生。此外，對企業來說破產是一種非常極端的情況，發生的概率非常低。常見企業問題主要是由企業流動資金不足造成的財務上的困境。但是企業在購買企業保險之后，就能夠享受到保險理賠，從而低成本、快速地恢復企業資金的流動與周轉。一般而言，中小企業比大企業更愿意購買企業保險，因為購買保險后能夠最大化降低企業發生破產的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結果。

(二)股東與管理者之間的博弈在市場經濟中，企業股東無法實時觀察企業管理者的行為，可能會出現管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發生，股東就會在給予管理者的報酬上稍加控制，企業管理者出于自身的利益也會引入保險這種最有效的監督機制，贏得股東對其的信任。由于我國企業發展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經濟聯系，導致股東無法在人事權與財務權上達到制約企業管理者的目的，企業管理者也就不具備風險管控的意識。另一方面，由于中小企業的資金量弱小，難以吸引企業管理經理層的加入，而中小企業又普遍缺乏風險管控的意識，一旦企業出現資金鏈短缺的情況，就會影響企業的發展。

(三)股東與債權人之間的博弈當前，我國的股東與債權人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實際經營狀況且承擔相應的企業運行風險與債務。而債權人的收益相對來說是穩定的，其優先于企業資產的清償。因此對于一個負債很高的企業來講，一旦發生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時，出于對自身利益的保護，股東就會有限制的進行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權人的利益。如果企業購買了財產保險后，就能夠滿足股東、債權人與企業管理者多方面的利益，并將企業遭受的風險全部轉移到保險公司上，從而進一步提高企業價值與股東的價值，充分保護債權人的利益。

(四)稅收政策按照國際通行的企業財會規則，企業在購買財產保險后能在一定程度上達到避稅的效果，其主要體現在三個方面:一是，在我國企業所得稅是按照累進稅制繳納的，而保險能有效降低企業收入的波動，從而穩定企業的收入水平。二是，由于保險企業與非保險企業之間存在損失準備金的稅制差異，因此相對于風險自留，購買企業保險更具誘惑性。三是，企業在購買財產保險時所產生的所有費用是全額免稅的。此外，我國現行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規定企業在受到嚴重的自然災害時可以申請免稅一年，對保險賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規定，企業很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優惠。

(五)保險公司的專業化經營隨著我國保險事業的不斷發展，現階段保險公司在風險管控中越來越專業化與規模化，保險公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優勢，而且對處在承包期內的企業還能一定程度上降低風險評估、監督管理以及企業核算等方面的風險。當然，我國的保險公司的也存在著一些問題，造成了對企業財產保險購買的影響，如保險公司核心技術部門實力弱小，對風險估算以及產品定價的過程較簡單，產品間的規模與內容趨于一致，風險管理服務不到位。

1物流企業的現狀

1.1物流企業的概念

物流企業(LogisticsEnterprise)是一種經濟組織，它從事的是物流活動，最起碼要從事運輸或者倉儲中的一種經營業務，運輸包含運輸、貨物快遞等。按照客戶物流的需求，來組織和管理運輸、配送、儲存、流通加工、包裝等基本功能，這種信息管理系統與自身業務相適應的，并且能夠實行自行獨立核算。物流企業要進行評估，其原則是能夠系統、全面反映企業綜合能力。對于三種類型的物流企業(它們都具備一定綜合水平的)，按照不同評估標準分為A、AA、AAA、AAAA、AAAAA五個等級。AAAAA級最高，依次降低。

1.2物流企業的現狀

物流的本質是服務，它將運輸、裝卸、倉儲、整理、加工等方面有機結合，形成完整統一的服務供應鏈，為用戶提供綜合性的一體化服務。面對激烈的市場競爭，越來越多的企業開始把客戶服務作為關注的對象。因此，物流服務理所當然就成為影響企業發展的重要性因素之一。隨著網絡時代的到來，傳統物流模式已不能完整擔負起這個重大的職責，當前的物流企業，存在著嚴重的問題，物流企業的現狀不容樂觀。一方面，當前的物流企業經營規模小、落后、粗放、物流市場不健全不成熟。我國大部分物流企業規模比較小，一般不到500人，從事公路運輸的運輸車輛比較少，難以承擔起比較大的運輸任務。企業規模小，因此，其運輸能力、倉儲能力、配送能力以及服務范圍都有一定的限制，從而造成成本相對較高，效益低下。另一方面，存在供需失衡、社會物流粗放的問題。我國的物流企業習慣自成體系、單干，大量潛在的物流需求不能轉化為有效的市場需求，對市場行情了解不夠，存在很大的盲目性。

2物流企業財務風險管控體系的建立

【摘要】現代企業踐行發展戰略以及正確理財，離不開金融投資這一必經途徑，不僅能提升企業自身的盈利能力，還能改善資本債務結構，但是金融投資類型多樣，相對應的收益率以及風險參差不齊。為了對金融投資風險進行有效的防控，企業要做到對各項投資項目的風險進行準確辨別與科學評估，在此基礎上，制定針對性的防控策略，促進投資結構的完善發展，實現對投資風險的動態監控。基于此，論文通過對企業金融投資風險的分析，結合金融投資風險的管控要點，提出了幾點有效性對策。

【關鍵詞】現代企業；金融投資；投資風險；管控要點

1引言

企業在金融投資的過程中，極易被來自于內外部各種各樣的風險所影響，倘若在金融投資期間并未采取卓有成效的策略進行有效規避，那么很有可能會阻礙企業的平穩發展，一方面會嚴重影響企業的生產效率，另一方面會導致企業資本消耗總量的增加。因此，對于企業來說，采取科學合理的策略，來對金融投資風險進行提前規避與控制是十分有必要的。投資風險具有不確定性特征，企業應該做到對不同風險的深入研究與剖析，采取相應的策略，推動企業實現長足、健康發展。

2金融投資風險

2.1企業金融投資常見的風險

伴隨著科技的創新、時代的發展、節奏的加快，內部控制對單位的約束監督作用顯得尤為重要。然而，目前基層行政事業單位在內部控制上沒有趕上時代的步伐，出現了諸多問題。為此，論文以基層行政事業單位為研究對象，深入研究其內部控制的問題所在，從而提出解決問題的措施。論文首先闡述了行政事業單位內部控制的概念及要素，然后結合實際，深入挖掘目前基層行政事業單位內部控制存在的問題，最后針對問題提出解決對策。論文對于提高基層行政事業單位抵御風險的能力，筑牢管理基礎具有一定的參考價值。內部控制對于提高基層行政事業單位內部管理水平，提升基層行政事業單位的業務水平，加強廉政風險防控機制具有極大的作用。近幾年，我國頒布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》等法規制度，基層行政事業單位的內部控制取得了一些成效。但從實際來看，內控還存在一些問題，沒有在提升內部運行效率，有效依法執法以及廉政建設等方面發揮出應有的作用。為此，論文就基礎行政事業單位內部控制存在的問題及對策展開研究。

一、行政事業單位內部控制的概念及要素

行政事業單位內部控制就是部門單位為了達到預設的控制目標，通過制定一些規章制度以及具體的實施措施和執行程序，以防范和管控經濟活動的各種風險問題。行政事業單位實施內部控制的目標包括四點：一是單位經濟活動的合法性和合規性得到保證。二是確保單位資產能安全可靠的得到有效利用。三是保證財務及相關信息的真實性、完整性。四是防范腐敗和舞弊行為的發生，從而提高基層行政執法和公共服務的效率和效果。單位利用內部規章制度、人員之間的相互制約與協調，對在單位內部產生的違規行為進行管控，以應對各種風險，將風險防范前移，從而保證單位內部工作的良性循環。行政事業單位內部控制要素包括四個部分，他們分別是：風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督?；鶎有姓聵I單位涉及范圍比較廣泛，數量也比較多，管理著環境、衛生、醫療、教育等，可以說涉及到民生的各個領域，與提升人民生活的獲得感、幸福感、滿足感息息相關，如果工作不扎實、具體工作抓不到位，不僅不能滿足民眾的需求和愿望，而且損害國家和政府的形象。基層行政事業單位工作量很大、工作比較繁雜，所以建立好、完善好基層行政事業單位的內部控制，不僅保證了基層行政事業單位有序正常開展日常管理和行政執法工作，有效防止違紀、腐敗、貪污等現象孳生發生，而且可以提高單位工作效率，防止資產的浪費與流失，提高部門單位整體管理水平，提升部門單位的業務水平。

二、目前基層行政事業單位內部控制存在的問題

（一）對內部控制認識不足、重視不夠。許多部門單位制定了一些制度來實行內控，剛開始時還執行的挺好，但時間一長制度就成了擺設，這是對內部控制的認識不到位的具體表現。還有些單位為了完成上級交辦的任務，沒有弄清楚什么是內部控制、如何執行內部控制，就照著其他單位的模式抄過來，沒有與本單位的實際相結合制定內部控制體系，更無從說起創新意識了。另外，也有一些單位因單位主要負責人對內部控制的重視程度不高，并且與企業財務負責人相比，基層行政事業單位財務負責人沒有話語權，導致內部控制工作推進難度非常大，得不到落實，成為紙上談兵?？偟膩碚f，就是基層行政事業單位對內部控制認識不到位、不重視，思想固化，沒有深層次的認識，認為只是制定制度，由制度約束，或者是通過人與人之間的約束來進行內部控制，導致了這些問題的發生。

（二）內部控制機制有待健全。首先，有些單位雖然迫于上級壓力成立了內部控制部門領導小組，但也只是流于形式，更是沒有制定達到目的的方針和程序，無法保證內部控制的質量和效率。一些單位的內控所有工作都交給財務部門去完成，從而導致財務部門負責內控的建立和實施的同時，又要完成內控的監督和自我評價以及審計，與內控的制衡性原則相違學。其次，內部控制的運行環境得不到保證。絕大部分的行政事業單位沒有內引，也就沒有將內部控制工作溶于到日常工作之中。沒有了發現風險的機制，不利于風險控制和規避。還有一部分單位由于工作慣性思維模式，導致內部控制流于紙上的規章制度，沒有按照要求實施，也沒有監督機構監督和管理，無法保證內控工作的效率和質量。

編者按：本論文主要從保險企業操作風險管理現狀；操作風險產生的根本原因；強化操作風險管理的對策等進行講述，包括了操作風險管理理念不強、關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理、注重內生風險管理，忽視外生風險管理、注重財務風險管理，忽視人力資本風險管理、注重財務報表靜態分析管理，忽視操作過程動態風險管控、沒有建立健全風險管理組織機構、缺少針對分支機構的經營風險管理的專門政策等，具體資料請見：

保險業是金融業三大支柱之一，其經營主體保險公司與其他金融機構一樣具有負債經營的特點，同樣要面臨來自外部和內部的風險。然而，與其他金融機構不同的是，其本身就是經營風險的機構，如果不重視和防范自身的風險，不僅不能完成經營風險、轉移風險的職能，而且還將放大原有風險。根據IAA風險結構的分類方式，保險企業自身風險可分為資產風險、負債風險、資產負債管理風險和操作風險四大類，操作風險又主要表現在人力資本風險、管理控制風險和戰略風險上。

一、保險企業操作風險管理現狀

1.操作風險管理理念不強。風險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業管理，保險經營還處于財務型控制被動經營狀態；總體經營比較粗放，直接開拓市場的各基層經營單位沒有把風險管理作為常規的工作來抓，即使發現了風險事故，也未盡力處理，而是把風險責任上交。

2.關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理。第一，在業務發展導向上，由于注重規模和速度，強調業務增長數量，忽視質量。我國保險公司分支機構的設立主要以當地市場的保費量（市場份額）為依據，保險法規和監管要求對保費地位的過分強調在一定程度上導致保險公司把市場占比作為主要經營指標之一，這種沒有兼顧質的基礎上的量導致業務品質低下，風險因素增多。第二，保險公司的經營以搶占市場份額為主要目的，對產品風險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保屢禁不止，由此引發財務風險和因信息不對稱而帶來的道德風險。第四，在發展的戰略方針上，存在保險決策和經營的短期行為，對保險業及保險公司長遠發展戰略注重不夠，這樣勢必導致對影響長遠發展的風險因素考慮不周全。第五，在制度建設上，保險發展的制度環境和法律基礎建設還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。

3.注重內生風險管理，忽視外生風險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導等嚴重缺乏公信力的行為對操作風險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業的惡性競爭，對如何發揮同業組織的作用來規范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關法律法規和同業組織的自律公約，不顧中介機構經營資格、職業道德狀況等條件進行合作展業，忽視或不能對中介組織進行風險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導進行風險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導給展業帶來的操作困難日益嚴重，由此對應的管控措施卻尤為不力。