公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文精選

1企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegratedEnterpriseRiskManagemen,t簡(jiǎn)稱ERM)是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中,試圖將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過程,以確保和促進(jìn)組織的整體利益實(shí)現(xiàn)。其基本使命就是要實(shí)施損失最小化管理、不確定性管理和績(jī)效最優(yōu)化管理。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展,就必須保障與增加盈利,努力實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本使命正是企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展的需要,它與股東、社會(huì)和職工群眾的要求與期望以及企業(yè)管理的目標(biāo)是一致的。如果不進(jìn)行有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,就會(huì)導(dǎo)致危機(jī)的發(fā)生,從而威脅到企業(yè)的生命。據(jù)專家分析,80%的企業(yè)失敗不是由于沒有市場(chǎng)或技術(shù)上落后,而是因?yàn)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的無知或無能。中國(guó)多數(shù)礦山因事故而倒閉,正是由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制缺失和企業(yè)沒有真正的風(fēng)險(xiǎn)文化所致。

2我公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與分析

2•1基本狀況

我公司是具有獨(dú)立法人資格的特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè),獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)。公司已經(jīng)開展的主要風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有:a•建立了總經(jīng)理辦公會(huì)議制度和職工代表大會(huì)制度,重大決策由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定,關(guān)系職工切身利益的重大問題須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過,并邀請(qǐng)職工代表對(duì)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。b•建立了一系列控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程,明確了各級(jí)管理人員的權(quán)利與責(zé)任,各職能部門和業(yè)務(wù)單位據(jù)此對(duì)各自業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,重大問題向主管副總經(jīng)理報(bào)告。c•實(shí)施了ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)系統(tǒng),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部信息高度集成,業(yè)務(wù)流程得到初步優(yōu)化,績(jī)效監(jiān)控的平臺(tái)已經(jīng)搭建,信息監(jiān)控的力度正在逐步加強(qiáng)。d•成立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu),對(duì)各級(jí)管理人員遵守紀(jì)律和履行職責(zé)的情況以及公司的投資、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)察,內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)正在由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并重的方向轉(zhuǎn)移。e•成立了廠務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組,制訂《廠務(wù)公開制度》,對(duì)職工關(guān)心的重大事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期的公開,并組織職工代表進(jìn)行巡視檢查,及時(shí)聽取職工群眾的反饋意見。

2•2•主要問題

一、風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會(huì)——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計(jì)人員（包括內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個(gè)角度來講，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因?yàn)闇贤ü局卫砀鞴δ苤黧w的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會(huì)計(jì)信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是內(nèi)外部激勵(lì)機(jī)制正常運(yùn)行的前提條件，而有效的審計(jì)監(jiān)督制度是確保這一前提條件實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其公允性發(fā)表審計(jì)意見，從而起到增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可信性的作用。而內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，對(duì)于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理都有透徹深入的了解，與外部審計(jì)人員相比，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配都圍繞風(fēng)險(xiǎn)展開；風(fēng)險(xiǎn)直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問題產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中提及的信息不對(duì)稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實(shí)質(zhì)都屬于風(fēng)險(xiǎn)，都是使企業(yè)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。例如：公司董事會(huì)所設(shè)定的公司經(jīng)營(yíng)管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型或是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型；再如公司高層管理當(dāng)局（CEO）在經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理因素就是公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的交匯點(diǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來事項(xiàng)的影響控制在最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)的識(shí)別要通過對(duì)組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計(jì)人員客觀的測(cè)試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較。最后，實(shí)施必要的變革，使組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等。

公司治理從來沒有像現(xiàn)在這樣受到廣泛的關(guān)注和重視，人們認(rèn)識(shí)到只有建立一套完整的治理系統(tǒng)，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯栴}。在這一系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是必不可少的組成部分。本文從公司治理與內(nèi)部審計(jì)的核心——風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，研究公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來事項(xiàng)的影響控制在最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)的識(shí)別要通過對(duì)組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計(jì)人員客觀的測(cè)試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較。最后，實(shí)施必要的變革，使組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會(huì)——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計(jì)人員（包括內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個(gè)角度來講，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因?yàn)闇贤ü局卫砀鞴δ苤黧w的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會(huì)計(jì)信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是內(nèi)外部激勵(lì)機(jī)制正常運(yùn)行的前提條件，而有效的審計(jì)監(jiān)督制度是確保這一前提條件實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其公允性發(fā)表審計(jì)意見，從而起到增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可信性的作用。而內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，對(duì)于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理都有透徹深入的了解，與外部審計(jì)人員相比，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

[摘要]我國(guó)已成功加入wto，證券市場(chǎng)也將逐步開放，只有10余年成長(zhǎng)歷史的中國(guó)證券公司，不久將與經(jīng)歷過百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國(guó)外證券公司同場(chǎng)競(jìng)技。為了增強(qiáng)我國(guó)證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理規(guī)范兩手同等重要。

我國(guó)已成功加入wto，證券市場(chǎng)也將逐步開放，只有10余年成長(zhǎng)歷史的中國(guó)證券公司，不久將與經(jīng)歷過百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國(guó)外證券公司同場(chǎng)競(jìng)技。為了增強(qiáng)我國(guó)證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理規(guī)范兩手同等重要。就規(guī)范管理而言，無論證券監(jiān)管部門還是證券公司本身都面臨著一個(gè)嚴(yán)肅的課題��如何提高證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平?如何提高證券公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?本文從證券公司的業(yè)務(wù)構(gòu)成著手，分析了新形勢(shì)下國(guó)內(nèi)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)類型，并在對(duì)中外證券公司進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上，提出了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

一、從業(yè)務(wù)構(gòu)成看我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)證券公司(指綜合性證券公司)的主要業(yè)務(wù)按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定有經(jīng)紀(jì)、承銷、自營(yíng)、兼并收購(gòu)、基金管理、咨詢服務(wù)等。因此證券公司風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)可分為以下四大類：

(一)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入占證券公司總收入的比例較大，一般達(dá)到40―50％以上，因此經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是證券公司最基本的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)有：

[摘要]我國(guó)已成功加入wto，證券市場(chǎng)也將逐步開放，只有10余年成長(zhǎng)歷史的中國(guó)證券公司，不久將與經(jīng)歷過百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國(guó)外證券公司同場(chǎng)競(jìng)技。為了增強(qiáng)我國(guó)證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理規(guī)范兩手同等重要。

我國(guó)已成功加入wto，證券市場(chǎng)也將逐步開放，只有10余年成長(zhǎng)歷史的中國(guó)證券公司，不久將與經(jīng)歷過百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國(guó)外證券公司同場(chǎng)競(jìng)技。為了增強(qiáng)我國(guó)證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理規(guī)范兩手同等重要。就規(guī)范管理而言，無論證券監(jiān)管部門還是證券公司本身都面臨著一個(gè)嚴(yán)肅的課題��如何提高證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平?如何提高證券公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?本文從證券公司的業(yè)務(wù)構(gòu)成著手，分析了新形勢(shì)下國(guó)內(nèi)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)類型，并在對(duì)中外證券公司進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上，提出了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

一、從業(yè)務(wù)構(gòu)成看我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)證券公司(指綜合性證券公司)的主要業(yè)務(wù)按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定有經(jīng)紀(jì)、承銷、自營(yíng)、兼并收購(gòu)、基金管理、咨詢服務(wù)等。因此證券公司風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)可分為以下四大類：

(一)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入占證券公司總收入的比例較大，一般達(dá)到40―50％以上，因此經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是證券公司最基本的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)有：