收繳管理制度

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收繳管理制度范文第1篇

第二條凡屬《**市城市規劃管理條例》管理范圍的建設工程，建設單位或個人必須依照本辦法繳納建設工程規劃綜合費。

第三條建設工程規劃綜合費由縣規劃行政主管部門委托縣行政服務中心按規定代收。

第四條建設工程規劃綜合費按以下標準計收：

建筑工程規劃綜合費按建筑面積計收。收費標準為：建筑工程住宅部分，一般按住宅2元/平方米；旅游渡假村、別墅等3.5元/平方米；非住宅部分（寫字樓、星級賓館、商業用房等）4.5元/平方米。

道路、交通和管線工程按預算（或概算）投資額的1‰計收。

第五條建設工程規劃綜合費收費方式。用地規劃時，按總建筑面積的40%收取，建設工程方案規劃確定時，再收取剩余部分。

道路、交通和管線工程規劃綜合費一次性收取。

建設單位或個人繳納建設工程規劃綜合費后，工程因故停止建設、轉讓、變更等，收取的建設工程規劃綜合費不予退還。

第六條軍事設施（不含家屬宿舍、非軍用的生產性、經營性工程設施）、中小學、幼兒園、托兒所教育用房；黨政機關辦公用房；民政部門辦的敬老院、福利院、殘疾人康復機構；財政資金投入建設的公益事業和市政設施；三峽移民、防震、抗洪等地質災害防治工程免收規劃綜合費。

大專院校（中專）教學用房、學生宿舍以及經濟適用房、危舊房改造拆除按面積減半征收建設工程規劃綜合費。

工業用房，即廠房、庫房按1元/平方米征收建設工程規劃綜合費。

市、縣政府決定減免收費的工程項目，按文件規定執行。

第七條縣規劃行政主管部門收取建設工程規劃綜合費前，應按規定向縣價格主管部門申領《收費許可證》，實行亮證收費，接受社會監督。

第八條建設工程規劃綜合費是政府的非稅收入，納入縣級財政預算，實行“收支兩條線”管理，使用**市財政局統一印制的收費票據。

第九條縣規劃行政主管部門收取的建設工程規劃綜合費，專項用于規劃工作經費以及儀器、設備的購置、規劃技術交流、技術培訓、新技術開發、應用等其他必要開支。

收繳管理制度范文第2篇

第二條零售商與供應商在中華人民共和國境內從事的相關交易活動適用本辦法。

第三條本辦法所稱零售商是指依法在工商行政管理部門辦理登記，直接向消費者銷售商品，年銷售額（從事連鎖經營的企業，其銷售額包括連鎖店鋪的銷售額）1000萬元以上的企業及其分支機構。

本辦法所稱供應商是指直接向零售商提供商品及相應服務的企業及其分支機構、個體工商戶，包括制造商、經銷商和其他中介商。

第四條零售商與供應商的交易活動應當遵循合法、自愿、公平、誠實信用的原則，不得妨礙公平競爭的市場交易秩序，不得侵害交易對方的合法權益。

第五條鼓勵零售商與供應商在交易中采用商務主管部門和工商行政管理部門推薦的合同示范文本。

第六條零售商不得濫用優勢地位從事下列不公平交易行為：

（一）與供應商簽訂特定商品的供貨合同，雙方就商品的特定規格、型號、款式等達成一致后，又拒絕接收該商品。但具有可歸責于供應商的事由，或經供應商同意、零售商負責承擔由此產生的損失的除外；

（二）要求供應商承擔事先未約定的商品損耗責任；

（三）事先未約定或者不符合事先約定的商品下架或撤柜的條件，零售商無正當理由將供應商所供貨物下架或撤柜的；但是零售商根據法律法規或行政機關依法作出的行政決定將供應商所供貨物下架、撤柜的除外；

（四）強迫供應商無條件銷售返利，或者約定以一定銷售額為銷售返利前提，未完成約定銷售額卻向供應商收取返利的；

（五）強迫供應商購買指定的商品或接受指定的服務。

第七條零售商不得從事下列妨礙公平競爭的行為：

（一）對供應商直接向消費者、其他經營者銷售商品的價格予以限制；

（二）對供應商向其他零售商供貨或提供銷售服務予以限制。

第八條零售商不得要求供應商派遣人員到零售商經營場所提供服務，下列情形除外：

（一）經供應商同意，并且供應商派遣人員僅從事與該供應商所供商品有關的銷售服務工作；

（二）與供應商協商一致，就供應商派遣人員的工作內容、勞動時間、工作期限等條件達成一致，且派遣人員所需費用由零售商承擔。

第九條存在下列情形的，供應商有權拒絕退貨：

（一）零售商因自身原因造成商品污染、毀損、變質或過期要求退貨，但不承擔由此給供應商造成的損失；

（二）零售商以調整庫存、經營場所改造、更換貨架等事由要求退貨，且不承擔由此給供應商造成的損失；

（三）零售商在商品促銷期間低價進貨，促銷期過后將所剩商品以正常價退貨。

第十條零售商向供應商收取促銷服務費的，應當事先征得供應商的同意，訂立合同，明確約定提供服務的項目、內容、期限；收費的項目、標準、數額、用途、方式及違約責任等內容。

本辦法所稱促銷服務費是指，依照合同約定，為促進供應商特定品牌或特定品種商品的銷售，零售商以提供印制海報、開展促銷活動、廣告宣傳等相應服務為條件，向供應商收取的費用。

第十一條零售商收取促銷服務費后，應當按照合同約定向供應商提供相應的服務，不得擅自中止服務或降低服務標準。零售商未完全提供相應服務的，應當向供應商返還未提供服務部分的費用。

第十二條零售商應當將所收取的促銷服務費登記入賬，向供應商開具發票，按規定納稅。

第十三條零售商不得收取或變相收取以下費用：

（一）以簽訂或續簽合同為由收取的費用；

（二）要求已經按照國家有關規定取得商品條碼并可在零售商經營場所內正常使用的供應商，購買店內碼而收取的費用；

（三）向使用店內碼的供應商收取超過實際成本的條碼費；

（四）店鋪改造、裝修時，向供應商收取的未專門用于該供應商特定商品銷售區域的裝修、裝飾費；

（五）未提供促銷服務，以節慶、店慶、新店開業、重新開業、企業上市、合并等為由收取的費用；

（六）其他與銷售商品沒有直接關系、應當由零售商自身承擔或未提供服務而收取的費用。

第十四條零售商與供應商應按商品的屬性在合同中明確約定貨款支付的期限，但約定的支付期限最長不超過收貨后60天。

第十五條除合同另有約定或供應商沒有提供必要單據外，零售商應當及時與供應商對賬。

第十六條零售商以代銷方式銷售商品的，供應商有權查詢零售商尚未付款商品的銷售情況，零售商應當提供便利條件，不得拒絕。

第十七條零售商不得以下列情形為由延遲支付供應商貨款：

（一）供應商的個別商品未能及時供貨；

（二）供應商的個別商品的退換貨手續尚未辦結；

（三）供應商所供商品的銷售額未達到零售商設定的數額；

（四）供應商未與零售商續簽供貨合同；

（五）零售商提出的其他違反公平原則的事由。

第十八條供應商供貨時，不得從事下列妨礙公平競爭的行為：

（一）強行搭售零售商未訂購的商品；

（二）限制零售商銷售其他供應商的商品。

第十九條鼓勵行業協會建立商業信用檔案，準確、及時、全面地記載和反映零售商、供應商的信用狀況，引導零售商、供應商加強自律，合法經營。

第二十條鼓勵行業協會建立零售商貨款結算風險預警機制，對零售商拖欠供應商貨款數額較大、期限較長的，應當將有關情況通報商務主管部門，并提示相關的供應商。

第二十一條各地商務、價格、稅務、工商等部門依照法律法規及本辦法，在各自的職責范圍內對本辦法規定的行為進行監督管理。對涉嫌犯罪的，由公安機關依法予以查處。

縣級以上商務主管部門應會同同級有關部門對零售商供應商公平交易行為實行動態監測，進行風險預警，及時采取防范措施。

第二十二條對違反本辦法規定的行為任何單位和個人均可向上述部門舉報，相關部門接到舉報后，應當依法予以查處。

第二十三條零售商或者供應商違反本辦法規定的，法律法規有規定的，從其規定；沒有規定的，責令改正；有違法所得的，可處違法所得三倍以下罰款，但最高不超過三萬元；沒有違法所得的，可處一萬元以下罰款；并可向社會公告。

第二十四條縣級以上商務、價格、稅務、工商等部門發現零售商涉嫌騙取供應商貨款的，應當將其涉嫌犯罪的線索及時移送當地公安機關。公安機關應及時開展調查工作，涉嫌犯罪的，依法立案偵查。

收繳管理制度范文第3篇

[關鍵詞]國庫集中收付制度 財務管理 預算

國庫集中收付體制改革，是在國庫單一賬戶體系的基礎上，將預算單位的所有財政性資金納入國庫單一賬戶，并通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。在國庫集中收付制度下，各區縣教育行政部門不再承擔財政經費的撥付功能，各個學校及部門的收支活動都由財政部門直接進行事前監督，這就對各區縣教育系統的財務管理帶來了新的考驗。

一、各區縣教育系統財務管理面臨的挑戰

1.對基層單位的預算能力提出了更高的要求。在國庫集中收付制度改革之前，各區縣教育系統的年度預算是建立在部門預算基礎上，將本區縣教育單位的財政性資金、預算外資金、其他資金全部納入預算收入，并采用零基預算法編制支出預算。實行國庫集中收付制度后，教育行政部門的功能局限于對各預算單位各項預算支出的審核及監督，不再具備預算資金的撥付功能，這就要求基層單位在年初編制預算時，需要準確預計預算年度人員、公用及項目經費，以便當年預算經費的正常下撥。由于教育經費撥款不經過教育行政部門，直接由財政部門下撥給基層單位或供應商，到年末未使用完畢的教育經費撥款，將被注銷授權支付額度，并沖回基層單位的年度撥款。在這種情況下，各預算單位的結轉和結余資金，將結存在財政部門。為滿足各區縣教育經費投入有三個增長的考核指標，整個教育經費投入的總量、不同類型學校經費支出的總量、教師工資性支出的總量就必須在事前進行控制，這就對教育系統尤其是基層單位的預算能力提出了更高的要求。

2.統籌教育經費的核算問題。根據國庫集中收付制度要求，獨立核算的基層預算單位，只能開設一個零余額賬戶，并且按單位的性質執行相應的會計制度。國庫集中收付制度中資金的支付方式分為財政直接支付及財政授權支付，這兩種支付方式，都是資金從財政部門直接支付給商品或勞務供應商，購貨部門不發生銀行存款的增加及減少，只相應產生收支。用款單位向財政部門申請支付時，所附的依據就是各個部門與供應商之間簽訂的支付合同。為降低交易費用、節約采購成本、便于統一管理，各區縣教育系統對各校的設備采購、基建項目通常采取集中管理的方式，由專業部門統一辦理招投標、簽訂合同等相關程序。在國庫集中收付制度下，資金的支付申請，要求涉及政府采購資金的項目從財政部門直接支付給供應商，這就要求各基層單位分別向財政部門申請資金的支付。

3.對基層單位工作人員業務水平有較高的要求。由于國庫集中收付制度主要通過預算管理系統軟件實現，預算編制精細化要求會計人員掌握學校的基礎資料再來編制基本支出預算，也要求會計人員對學校特色、學校發展規劃有較深的認識，在此基礎上編制學校的項目支出預算。在預算資金的使用過程中，在用款計劃申報、額度的使用中，打破了基層單位出納原有的簡單的報賬功能，還要求出納對下期經費有較為清晰的使用計劃，同時要了解預算資金的來源及明細分類。在國庫集中收付制度下，基層單位的預算由會計記賬中心會計人員編制，用款計劃則由基層單位工作人員編制。在這種情況下，要求基層單位工作人員既要對本單位預算非常了解，也要對預算的使用有較好的規劃，這就對工作人員的業務水平提出了較高的要求。

4.關于資金墊付問題。產生資金墊付的現象主要有兩種情況：第一種情況主要出現在項目資金的申請和使用上。按照財政部門的要求，項目資金使用需要經歷資金申請、用款計劃申請、授權額度下達、預算的資金支付等過程，涉及基層單位、教育行政部門、財政部門、銀行等多個環節，完成一筆項目款項的支付，歷時較長，往往容易超過基層單位與供應商約定的付款時限，為避免違約責任，基層單位多選擇用其他資金代為墊付該款項，從而引起資金墊付現象。第二種情況主要是人員工資采用國庫直撥方式撥付到職工個人賬戶，國庫直撥時，按工資應付數額扣除“四金”、個人所得稅等，按實發金額撥付。職工個人的“四金”及個人應交所得稅額，由用人單位代為上繳。每個月在申請用款計劃時，因人員工資已列入國庫直撥項目，各個部門的用款額度中不包括該款項，實際上由各預算單位用其他預算資金墊付了該款。

二、對區縣教育系統財務管理的建議

（一）提高預算編制的精細化程度及預算資金的使用效率

1.提供量化的預算計算依據。為減少預算編制的盲目性，可將各基層單位的預算資金根據資金用途，按學生人數、教師人數、校園房屋及操場面積、現有資產數量、質量及使用狀況，提供預算標準，據以計算當年人員及公用經費預算總額。同時，根據學校特色以及學校的發展方向，確定各種課題、科研、培訓等項目經費。這就需要教育行政部門內的各個科室之間相互配合，提供基礎數據，并據此審核學校上報的預算。

2.理順教育行政部門、基層單位、會計記賬中心的相關責任。國庫集中收付制度的實行，使各種預算資金的支出更加透明。在預算的編制、預算的申請、資金的使用過程中，學校的經辦人、會計結算中心的會計人員，以及教育行政部門之間，應做好溝通，明確各自責任。

3.定期跟蹤預算執行情況。教育行政部門根據三個增長的要求，定期匯總基層單位報表后，對全區教育經費投入、生均經費及生均公用經費、教師平均收入等指標進行統計，并對下一期應達到的目標，向基層單位提出要求，并依此審核用款計劃的編制。

（二）完善會計核算及監督體系，提高預算資金的使用效率

1.對于教育行政部門不同類型的資金采用不同的會計核算方式。為統計教育數據，區縣教育行政部門每月需編制合并報表。參照《企業會計準則》的規定，在編制合并財務報表前，母公司應當統一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。因此，由于教育資金的特殊性，對于不同類型的資金采取分開預算、分開支出、分開核算的管理方式。對于教育行政部門本身的日常經費，與學校統籌支付的資金分兩個賬套獨立核算。

2.在保證監督的前提下，優化預算申報及使用程序，提高預算資金的使用效率。目前，預算申報及使用的程序較為復雜，涉及基層單位、教育行政部門、財政部門多個部門。同一個預算項目可能要由同一個審批部門重復往返三四次。為減少不必要的流程，建立各個部門綜合運用預算管理系統，對項目資金的申報實行無紙化申報程序，將項目資金的申請及計劃申報有效地結合起來，避免重復工作，提高資金的申請效率。同時，根據國撥工資的特殊性，對于由于工資國庫直撥所引發的資金墊付，應由財政部門每月按工資的應發數額與實發數額的差額下撥額度給各預算單位，從而減少基層單位資金的墊付現象。

（三）加強認識，提高財務人員業務水平

1.加強財務人員理論知識的學習。根據時代的要求，財務行業的相關法律法規在不斷更新和變化，要求財務人員不斷地充實自己的業務知識，深入了解會計法、預算法、國庫集中收付制度等相關法律法規，努力提高業務水平，適應工作的需要。除了參加每年的會計繼續教育培訓之外，也應該定期組織財務人員，對工作中存在的問題，有針對性地進行學習和討論。

2.加強對預算管理系統軟件的學習。預算管理系統軟件涉及預算基礎信息管理、項目庫管理、預算編審、指標管理、計劃管理、支付管理、政府采購管理等多個子系統。這就要求財務人員對預算管理系統有多方位的了解，熟悉各個子系統的操作，才能適應國庫集中收付制度的推進。

收繳管理制度范文第4篇

關鍵詞：非稅收入；管理改革；管理制度

非稅收入是政府通過合法程序獲得的除稅收以外的用于履行政府職能的財政收入，它是財政收入的重要組成部分，也是稅收收入的必要的、有益的補充。近年來，隨著財政制度改革的不斷深化，財政國庫集中支付管理制度改革的推行，非稅收入收繳管理作為財政工作的重要內容之一，也全面實施改革。

一、非稅收入收繳管理改革前存在的問題

2005年，政府非稅收入收繳管理曾進行過改革，在改革初期有效提高了執收單位收取政府非稅收入的積極性，確保了政府非稅收入的規范征收，但隨著社會經濟的不斷發展，此時政府非稅收入的收繳管理機制下，不利于財政管理的弊端也逐漸暴露出來。目前，按照推進財政科學化、精細化管理的要求，充分利用現代信息管理管理技術，建立非稅收入收繳系統，提高收繳管理水平，非稅收入收繳工作中的問題就越來越突出，具體表現在：

（一）收繳信息系統不統一，不利于有效監管

根本問題在于很多部門的收入信息沒有統一的收繳模式，缺乏統一的信息架構，這是長期以來，沒有建立起有效的收入系統統一的機制，從而使財政部門無法做到對非稅收入的有效監管。

（二）項目庫管理不統一 ，不利于源頭監管和防止亂收費

由于部門和單位的非稅收入的項目各不相同，財政部門無法對其來源實行有效的監控，從而造成執收單位截留、坐支、挪用應繳財政收入的問題難以有效解決。

（三）非稅收入收繳管理沒有形成工作鏈條，不利于“收支兩條線”的徹底實施

在原有收繳方式下，政府非稅收入的征收與上繳過程均由主管部門和單位自行完成，弊端較多。收入能否及時足額繳入國庫或財政專戶，全靠執收單位的自覺性，收入在單位過渡性存款賬戶上滯留幾個月是普遍存在的現象，還容易出現許多公款私存、私設“小金庫”、貪污挪用、揮霍浪費等違法違紀問題，嚴重敗壞了黨風。財政又缺乏有效的監控手段，無法實施及時有效的監管，只能依靠財政專員辦進行事后的抽查或專項檢查，收效不太顯著。

（四）非稅收入數據不統一，不利于提高分析管理工作水平

由于非稅收入的數據不統一，對非稅收入的執行情況進行分析比較困難，很難提取口徑統一的收入數據，加大分析難度及工作量。

（五）多頭設立收入過渡性賬戶，不利于收繳的及時管理

傳統的收繳方式主要還是采取通過征收機關層層設立收入過渡性賬戶來實現的，在一定時期內對保證財政收入的收繳起到了積極作用。但是，由于管理機制不健全等原因，政府非稅收入收繳管理中長期存在的問題一直無法得到解決。其根本問題就是沒有建立起一套嚴格有效的執行機制，致使很多良好的政策無法得到切實地落實。當前政府非稅收入管理，迫切需要建立起一套運行管理機制，從而實現對政府非稅收入的真正有效的規范管理。

二、實施非稅收入收繳管理改革情況

（一）改革工作簡要回顧

1.非稅收入收繳管理改革的主要做法

近期，根據非稅收入收繳管理改革按照財政國庫管理制度改革的總體要求，以國庫集中支付體系為基礎，可以通過直接繳庫方式和集中匯繳方式，應用《非稅收入一般繳款書》，以信息系統為技術支撐，對非稅收入收繳進行了規范。

首先，制定實施方案，采集部門基礎信息。為了進一步完善非稅收入收繳管理工作，規范執收單位執收行為，方便繳款人繳款，使非稅收入管理逐步實現科學化、制度化、規范化、智能化，制定相關工作方案，嚴格采集各部門基礎信息，做好前期籌備工作。

其次，選擇銀行，設立新的收繳銀行賬戶。政府非稅收入收繳改革，取消了執收單位收入過渡性賬戶，重新開設財政局非稅收入匯繳結算專戶，實行零余額管理，收繳的資金及時上繳到國庫。

再次，組織執收單位及相關人員培訓，規范收繳程序。收入收繳改革采取直接繳庫或集中匯繳方式，規范了政府非稅收入的收繳行為。通過聘請市局及軟件開發系統的工程師，對執收單位及相關人員進行業務培訓，掌握收入收繳的整個流程，方便實際操作執行。

最后，搭建收繳系統環境，應用新的執收票據統一征收。建立現代化的收入收繳管理信息系統，領用統一的《非稅收入一般繳款書》，把編號錄入系統當中，制定了嚴格規范的使用程序，根據收繳改革的推進及時開通啟用，適應了現代信息管理需要。

2.非稅收入收繳管理改革進展情況

按照財政國庫管理制度改革的總體要求，地方收入收繳管理制度改革工作也取得了較大進展。地方非稅收入收繳改革具有多種模式，有的嚴格按照財政國庫管理制度改革的要求實施改革，有的自行進行探索，結合本地實際制定改革方案并予以實施，改革工作取得了不同程度的進展。2012年底，我區將本級的預算部門一并納入改革范圍，至此，具有政府非稅收入的部門全部納入收入收繳管理制度改革范圍。

三、非稅收入收繳管理改革成效

改革后，逐步建立了新的非稅收入收繳管理機制，充分運用了信息技術，財政部門加強了對非稅收入收繳的事前事中控制，規范了單位的執收行為，加快了資金入庫速度，提高了財政監管水平。

（一）建立了新的收繳管理機制

非稅收入收繳管理改革改變了過去政府非稅收入由執收單位自行收繳入庫、自行管理的做法，實施了系統化的收入項目管理、規范化的銀行賬戶管理、科學化的收繳流程管理、電子化的執收票據管理，促進了繳款人依法繳款、執收單位依法執收、財政部門依法實施監管。隨著改革的開展，新的政府非稅收入收繳管理機制已逐步確立，成為了財政財務管理中的一項基礎性制度。

（二）保證了資金及時足額入庫

改革后，取消了執收單位設立的收入過渡性賬戶，保證了開票所收款項100%上繳財政，無論直接繳庫還是集中匯繳，資金均能及時到達國庫專戶，改變了過去政府非稅收入資金長期滯留在部門自有賬戶、資金入庫速度慢、坐支挪用等問題，顯著提高了資金入庫速度和入庫頻率，大大提高了財政的資金調度能力。形成統一規范的模式，加強政府非稅收入收繳管理，對于挖掘財政收入潛力，做大財政蛋糕具有重大意義和作用，多種收繳方式并存必然造成管理脫節，統一規范的管理方式，有利于保證收入及時足額上繳，實現財政收入。

（三）提高了財政監管水平

改革后，在收繳管理方式上取得了一個重大改變，就是在充分運用計算機信息技術的基礎上，將以事后監督為主改變為以事前事中控制為主。強化財政國庫管理職能。收繳改革前，財政部門基本上是被動接受資金繳庫的結果，通過實施政府非稅收入收繳管理改革，有利于發揮財政國庫對政府非稅收入收繳的監管作用，健全和完善財政國庫管理職能。

一是財政部門通過信息系統對單位的項目和標準進行控制，防止了亂設收費項目、擅自調整收費標準等問題，有效杜絕了征收政府非稅收入的隨意性。

二是通過信息系統，財政部門采集每一張《非稅收入一般繳款書》的原始繳款信息，根據繳款書信息及時發現問題，迅速進行核查與糾正。

三是通過信息系統，財政部門全面、及時掌握了政府非稅收入的來源、結構、規模及變動等情況，提高了政府非稅收入預算執行分析水平，為預算編制、國庫集中支付和宏觀決策提供詳實準確的參考依據，提高了財政管理水平。財政收支信息的明細程度是一個國家財政管理水平的重要體現之一，收入收繳改革依托現代信息技術，提供及時、全面、準確、詳細的收入信息，有利于不斷提高財政財務管理水平。

收繳管理制度范文第5篇

一、改革現行財政國庫管理制度的目的

財政國庫管理改革的目的，就是在保持部門、單位預算執行主體、資金使用權限、財務管理職責不變的前提下，克服現行財政性資金通過征收機關和預算單位設立多重賬戶，分級分散進行繳款以及支付方式存在的財政性資金活動透明度不高，收入入庫不及時，退庫不規范，支出撥款環節多，運行效率和使用效益低，資金使用缺乏事前監督，易于流失，收支信息反饋遲緩等弊端，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以財政國庫集中收付為主要形式的新的財政國庫管理制度。

二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則

財政國庫管理制度改革的指導思想是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，借鑒市局的做法和先行經驗，通過財政國庫管理制度改革，進一步加強財政收支管理，強化財政資金使用監督，切實提高財政資金使用效益，從制度上防范腐敗現象發生，促進我區經濟和社會事業的全面發展。

根據上述指導思想，我區財政國庫管理制度改革應遵循以下原則：

（一）透明管理原則。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和銀行的管理職責，增強財政收支活動透明度，使所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的管理監督之下。

（二）資金高效運轉原則。減少資金流轉環節，逐步使財政收入直接繳庫，支出直接支付到商品、勞務供應者或用款單位，加快資金運行速度，提高資金使用效率。

（三）預算執行主體不變原則。年初部門預算確定的事項仍由各預算單位執行和組織實施，各預算單位的預算執行主體地位不發生變化，同時資金使用權、支出審批權、財務管理職責權限不變。

（四）積極穩妥原則。改革現行的財政國庫管理制度，是一項涉及多方利益的系統工程，改革方案要體現系統性和前瞻性，實際運作采取“全面推開、分批實施”的辦法，以確保逐步得到實現。

三、國庫管理制度改革的主要內容

(一)建立財政國庫支付執行機構

按照財政國庫管理制度改革的有關要求，成立“鹽城市*區財政國庫集中支付中心”，負責辦理財政性資金集中支付的具體業務，并進行相關的會計核算和監督檢查等工作。

（二）建立國庫單一賬戶體系

1、國庫單一賬戶體系由下列賬戶構成

（1）財政部門在中國人民銀行開設單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，按預算收支科目和單位設置明細賬。

（2）財政部門在商業銀行開設預算外資金及專項基金財政專戶，按收入和撥付設置分類賬。

（3）財政國庫支付執行機構在商業銀行開設財政零余額賬戶，按單位和資金性質的撥付設置分類賬。

（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設單位零余額賬戶。

（5）按國務院、財政部和省政府規定，經財政部門批準，在政策性銀行或商業銀行開設特殊性過渡性資金專戶（以下簡稱特設專戶）。

建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類收入過渡性賬戶和預算外賬戶。

2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款戶,用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政性資金收入和支出活動,并用于與財政零余額賬戶和特設專戶進行清算。

（2）預算外（專項）資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金及各類專項基（資）金的收入繳款、撥付情況，并用于與財政部門在銀行開設的財政零余額賬戶進行清算。

（3）財政零余額賬戶，用于財政直接支付和與單位零余額賬戶進行清算。

（4）單位零余額賬戶，用于預算單位財政授權支付（包括提取小額現金）和清算。

（5）特設專戶，用于記錄、核算和反映財政特殊專項資金的收入和支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

上述賬戶資金的記錄要與財政國庫部門、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致性，并相互核對有關賬務記錄。

3、建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預算、基金預算資金和財政專戶管理的預算外資金等，均應通過國庫單一賬戶體系統一存儲和實行財政集中支付。

（三）規范收入收繳程序

1、收入類型。財政收入按政府預算收入進行分類。

2、收繳方式。適應財政國庫管理制度改革的要求，將財政收入的收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

3、收繳程序。收繳程序根據財政收入的收繳方式，分為直接繳庫程序和集中匯繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序直接繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律法規另有規定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現金繳款，比照上述程序匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

4、規范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的收入，依據法律、行政法規有關國庫管理的規定執行。

（四）建立規范的支出支付程序

1、支出類型。財政性資金支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理需要，可具體分為工資支出、公用支出、專項支出、轉移支出等。

（1）工資支出，即預算單位的工資性支出。

（2）公用支出，即預算單位年度預算扣除工資支出和專項支出以后的經費支出。

（3）專項支出，即預算單位年度預算中有確定項目用途的固定資產購建和大修理以及其它專項等支出。

（4）轉移支出，主要指上下級財政之間結算事項的支出。

2、支付方式。財政性資金的支付，實行財政集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付，即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、公用支出中的政府采購支出、專項支出、轉移支出等。

（2）財政授權支付，即預算單位根據財政部門授權和批準的資金使用額度，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將財政性資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出，包括暫未實行財政直接支付的專項支出和公用支出中的零星支出及小額現金的提取。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預算或制定具體實施辦法中列出。

3、支付依據

財政支付控制與監督的依據為財政部門批復的預算單位年度部門預算和經財政部門批準的月度用款計劃。月度用款計劃，分直接支付項目用款計劃和授權支付額度兩部分。直接支付項目用款計劃又分為正常支出用款計劃和專項支出用款計劃，正常支出即工資性支出，由財政國庫部門根據批復的部門預算編制直接支付計劃，下達給人民銀行國庫和銀行執行；專項支出用款計劃，由預算單位按照財政部門批復的年度部門預算，根據項目實施進展情況編制，經財政部門相關業務科室審核，報財政部門國庫管理機構核定后，下達給人民銀行國庫和銀行執行。授權支付額度，由財政國庫部門根據批復的部門預算和直接支付用款計劃情況，核定下達給單位零余額賬戶的銀行和人民銀行執行。

4、支付程序

（1）財政直接支付程序。正常支出，由財政部門每月按照批復的部門預算，直接編制用款計劃，并向銀行發出支付令；專項支出，由預算單位按照批復的部門預算，在經批準項目等實施時提出支付申請，經財政部門相關科室審核后，由財政國庫部門核定用款計劃，并向銀行發出支付令，銀行據此通過財政零余額賬戶，將財政性資金直接支付給收款人或用款單位賬戶，并將當日實際支付資金按性質和預算科目匯總，當日與人民銀行國庫單一賬戶及預算外專戶進行資金清算。財政直接支付主要通過轉賬方式進行。

（2）財政授權支付程序。預算單位按照財政部門授權，在批準的月度用款額度內，自行開具支付令，交由銀行通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶；銀行在財政部門下達的用款額度內，根據支付情況，與國庫單一賬戶和預算外專戶進行清算。

在銀行支付系統和財政信息管理系統尚未健全之前，財政國庫支付執行機構或預算單位的支付令通過人工操作轉到銀行，銀行通過現行銀行清算系統向收款人付款，并在當日與國庫單一賬戶清算。

四、改革的配套措施

（一）制定相關的管理辦法。根據財政部、中國人民銀行有關規定，制定《鹽城市*區財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》和《鹽城市*區財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》。

（二）建立財政管理信息系統和現代化銀行支付系統。根據上下一致、有利工作的原則，建立健全預算執行管理系統、國庫現金管理系統、國庫收支總分類賬系統和現代銀行支付系統等，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現高效、安全運行。

（三）加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真編制、審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政部門內部監督制約制度；人民銀行國庫部門要加強對財政支付清算業務的監控，充分發揮人民銀行對商業銀行辦理財政收支清算業務的監管作用；審計部門要結合財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政性資金安全。

五、實施的范圍和步驟