監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)
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監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)范文第1篇
時光如梭，不經(jīng)意之間2019年就要過去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團(tuán)，在監(jiān)察審計部任職，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，目前在財務(wù)部學(xué)習(xí)鍛煉。在這半年時光里，我深切感受到了集團(tuán)公司這個大家庭的溫暖關(guān)懷，也感受到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心幫助，使我在短時間內(nèi)更快更好的融入集體，也讓自己迅速進(jìn)入工作崗位，扮演好自己的角色，同時在思想、工作、學(xué)習(xí)等方面都取得了一定的進(jìn)步。現(xiàn)將本人這半年的工作情況總結(jié)如下：
一、財務(wù)工作方面
1、參與制定完善集團(tuán)公司各項財務(wù)規(guī)章制度。完善并修改了《XXXX（集團(tuán)）財務(wù)管理制度》，起草制定《（集團(tuán)）差旅費管理辦法》、《（集團(tuán)）財務(wù)審批制度》、《（集團(tuán)）增收節(jié)支管理辦法》、《（集團(tuán)）全面預(yù)算管理辦法》。
2、認(rèn)真落實月度、季度財務(wù)分析報告工作。按照集團(tuán)公司要求，在總會計師的悉心指導(dǎo)下，我起草完成了集團(tuán)公司財務(wù)分析季度報告，并做成模板下發(fā)給各子（分）公司作為參照，統(tǒng)一了財務(wù)數(shù)據(jù)上報口徑，并按月及時完成集團(tuán)公司財務(wù)分析報告的撰寫及匯總工作。
3、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)以及存貨的管理工作。按照財務(wù)部的崗位職責(zé)劃分，由我負(fù)責(zé)集團(tuán)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)及存貨的管理工作。我及時完善了集團(tuán)公司機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)臺賬，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，按月對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行測算并向集團(tuán)機(jī)關(guān)會計提供數(shù)據(jù)；參與了存貨的清查盤點工作，對后一步庫存材料的處置提供依據(jù)。
4、按時完成部門月度工作小結(jié)的上報工作。按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，每月終了各部門要及時上報月度工作小結(jié)，我對財務(wù)部每月發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及工作事項認(rèn)真做好記錄，并在月末及時總結(jié)，按時完成上報。
5、做好集團(tuán)公司貸款融資業(yè)務(wù)的銀行對接工作。根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，我集團(tuán)公司計劃向銀行進(jìn)行貸款融資，前期已與六家銀行對接完畢并提供了基礎(chǔ)性資料，目前已完成銀行的前期信用評級與客戶準(zhǔn)入手續(xù)工作，下一步將持續(xù)跟進(jìn)，及時向銀行提供資料。
6、9月，同城司的相關(guān)人員赴國開行，積極商談國開行貸款還本付息的相關(guān)事宜，再次確認(rèn)了本金和利息金額及歸還時間。
7、參與XX分公司調(diào)研小組，完成調(diào)研工作。根據(jù)集團(tuán)公司第二次總經(jīng)理辦公會議要求，為進(jìn)一步強化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調(diào)研小組，圍繞大用戶管理、管網(wǎng)漏損情況、抄表現(xiàn)狀、巡查稽查工作、欠繳水費情況等多方面開展深入細(xì)致的調(diào)查研究工作，并認(rèn)真完成調(diào)研報告，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。作為一名新入職的員工，我時刻保持著干事創(chuàng)業(yè)的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領(lǐng)導(dǎo)同事加班加點，有時工作做不完便會拿回家繼續(xù)做，總之領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項我都會竭盡所能完成好。
二、監(jiān)察審計工作方面
因為本人的編制在監(jiān)察審計部，因此除了做好財務(wù)工作以外，我還積極參與監(jiān)察審計部的各項工作：
1、我于6月進(jìn)入集團(tuán)公司，由于監(jiān)察審計部屬于新成立科室，各項制度未能完善，我積極配合部門領(lǐng)導(dǎo)，起草制定了《XX集團(tuán)內(nèi)部審計管理辦法》，并制作了審計類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計工作。
2、今年8月，按照審計局《關(guān)于開展XX內(nèi)審自查工作安排的通知》要求，對2018年度集團(tuán)公司總部及下屬3個二級單位（*XX公司、**市XX處理廠及**市XX污水處理廠）的資產(chǎn)、負(fù)債、損益、收入、費用、效益情況，以及重大決策事項、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等方面進(jìn)行了內(nèi)審自查，并及時上報內(nèi)審自查報告。
3、今年10月，按照市國資委《關(guān)于對市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇與業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行專項督導(dǎo)檢查的通知》要求，對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員2018年9月至2019年9月期間的公務(wù)用車、辦公用房、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)招待、差旅費、通訊費等六個方面進(jìn)行了認(rèn)真自查和梳理，并及時上報了自查報告。
4、積極配合生產(chǎn)運營部，參與集團(tuán)公司采購方案研討小組，按照集團(tuán)公司采購管理辦法的規(guī)定，針對2020年度集團(tuán)公司采購計劃，與小組成員共同討論采購方式，并對材料最高限價進(jìn)行復(fù)核等工作。
5、按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，參與月度巡查工作，對各子（分）公司生產(chǎn)運營狀況、安全情況等進(jìn)行摸底調(diào)查。
三、不足之處
在這半年的時間里，我能夠認(rèn)真對待每一項工作任務(wù)，認(rèn)真遵守規(guī)章制度，能夠及時完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)，積極主動地開展工作，但是，在工作當(dāng)中還存在諸多不足：
1、業(yè)務(wù)能力存在很多不足，在財務(wù)涉稅方面、內(nèi)控制度以及下屬子（分）公司的生產(chǎn)運營、操作流程等方面我還需要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，不斷增加自己的知識儲備、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗。
2、服務(wù)意識上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現(xiàn)象。沒能主動作為，為他人設(shè)身處地的著想。
3、工作主動性上存在不足，在有些工作上還是很被動，領(lǐng)導(dǎo)說什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創(chuàng)業(yè)的沖勁。
四、下一步工作打算
1、認(rèn)真落實好集團(tuán)公司全面預(yù)算工作。2020年年初要在全集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，由我牽頭，要做好前期準(zhǔn)備工作，各（子）分公司要積極配合，加強溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真落實好全面預(yù)算工作。
2、繼續(xù)做好財務(wù)分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。
3、加強個人業(yè)務(wù)工作學(xué)習(xí)，提高各方面業(yè)務(wù)能力，讓自己成為一專多能的工作人員。
監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)范文第2篇
xx省煙草公司xx市公司
摘 要：同級審計作為內(nèi)部審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要。其主要目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,查錯揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。本文從我國煙草行業(yè)同級審計工作的現(xiàn)狀出發(fā)，分析了影響煙草行業(yè)同級審計監(jiān)督效能發(fā)揮的六大因素，并針對這些問題提出了自己的看法和建議。
關(guān)鍵詞：提升 煙草 同級審計 監(jiān)督效能
煙草行業(yè)同級審計工作的現(xiàn)狀
同級審計作為內(nèi)部審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要。其主要目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,查錯揭弊,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。煙草行業(yè)同級審計工作起步較晚，國家局在20xx年提出同級審計工作要求，確定了財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制制度審計、專項資金審計和預(yù)算審計四個審計工作重點。幾年來，煙草行業(yè)同級審計工作的開展，對鞏固財經(jīng)秩序整頓和行業(yè)審計成果，健全行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管長效機(jī)制，理順資產(chǎn)管理體制，提升企業(yè)管理水平都起到了積極的作用。但在實踐過程中還存在著許多薄弱的環(huán)節(jié)，同級審計的監(jiān)督效能尚未得到有效的發(fā)揮。
當(dāng)前影響煙草行業(yè)同級審計監(jiān)督效能發(fā)揮的主要因素
（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨立性
獨立性是審計的重要特征，是審計的靈魂。雖然目前大多數(shù)煙草企業(yè)都成立了同級審計工作小組，但其實質(zhì)上和其他職能部門一樣，都是向同一領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，在組織關(guān)系、人員配置、資源分配、經(jīng)濟(jì)利益、履行職能等方面都無法與被審計部門相分離，地位上仍不夠獨立；業(yè)務(wù)上，由于同級審計工作小組成員接受本級行政管理，“一家人”的傳統(tǒng)觀念制約了審計職責(zé)的有效履行，影響了同級審計所反映事項的客觀性、真實性和有效性，因而同級監(jiān)督無法達(dá)到預(yù)期效果。
（二）審計部門組織地位不夠凸顯
目前煙草行業(yè)普遍存在“重業(yè)務(wù)輕審計”現(xiàn)象，認(rèn)為業(yè)務(wù)工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉，業(yè)務(wù)一線部門最重要，而同級審計工作就是配合業(yè)務(wù)部門對業(yè)務(wù)流程實施監(jiān)管，僅僅起著輔助作用，不能為企業(yè)創(chuàng)收。加之同級審計工作是一項長期的、繁雜的、循序漸進(jìn)的工作，其成果難以立竿見影，因此，較難獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，使得在人力、物力、財力和精神上對同級審計工作的支持偏弱，審計部門組織地位不夠凸顯，說話沒有份量，從而也很難獲得同級部門的尊重與認(rèn)可。
（三）缺乏必要的審計工作條件和環(huán)境
長期以來,其他被審計部門對同級審計工作存在著誤解，認(rèn)為同級審計就是財務(wù)的稽核工作，只需對同級財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，沒有必要對整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，因而對同級審計工作抱有敵對態(tài)度，在實際工作中不能做到積極支持和配合，使得同級審計工作缺乏必要的工作條件和良好的工作環(huán)境，同級審計工作的開展和業(yè)務(wù)的發(fā)展受到影響。
（四）審計成果未能得到充分運用
審計不是目的，而是完善管理，保證各職能部門按照既定的目標(biāo)有計劃地運作的手段。在審計項目完成以后，客觀、公允地反映與評價被審計部門工作質(zhì)量狀況的同級審計報告，應(yīng)該成為完善管理、提高工作質(zhì)量與效率、考核有關(guān)職能部門和個人績效的重要材料，但實際運作情況與此要求尚有一定距離，大多都忽視了對審計成果的綜合利用。其實，同級審計工作小組的監(jiān)督檢查與人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門對干部的考察、管理和遵紀(jì)守法監(jiān)督的目的是完全一致的，加強審計與人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的相互支持、協(xié)作和密切配合，實現(xiàn)內(nèi)審與人事、紀(jì)檢監(jiān)察工作成果共享，既有利于人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門更加全面、準(zhǔn)確地考察干部、更好地識人用人，也有利于審計部門進(jìn)一步提高地位、樹立權(quán)威。
（五）缺乏規(guī)范、科學(xué)的操作模式
隨著社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，同級監(jiān)督的領(lǐng)域已大大擴(kuò)展，內(nèi)容日益豐富，技術(shù)方法及技術(shù)手段日臻完善。但煙草行業(yè)同級審計工作由于起步較晚，目前仍停留在較低層次的事后結(jié)果審計，缺乏與標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化和國際化審計接軌的理念，造成這些情況的主要因素有：（1）目前的審計過程均是人工操作，沒有高科技手段的支撐和規(guī)范、實用的軟件實現(xiàn)審計辦公自動化，工作效率低下。另外，隨著信息技術(shù)日益滲透到煙草企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程中去，審計技術(shù)手段與被審業(yè)務(wù)處理手段的反差使審計監(jiān)督的有效性受到影響；（2）事后審計時效性差，同級審計的深度和廣度不夠，審計的最終結(jié)果也難以令人滿意，不能充分發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警和防范作用。
（六）同級審計力量單薄，專業(yè)人才缺乏
目前煙草企業(yè)基本上都成立了同級審計工作小組，但在實際工作中，同級審計任務(wù)大都落在審計監(jiān)察部門的頭上。煙草行業(yè)現(xiàn)有的審計隊伍在人員組成、結(jié)構(gòu)配置上存在一些一時還難以解決的問題：一是審計人才配置不夠合理，同級審計工作內(nèi)容涵蓋煙草企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程，但在人才配置方面卻未做到以崗定員，人員 配備基本上是2-4人，有的煙草企業(yè)僅僅是將審計科長并入監(jiān)察部門，審計力量非常單薄，同級審計工作基本上要借助外部力量——有資質(zhì)的會計師事務(wù)所來協(xié)助完成。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不盡人意。審計人員不僅要通曉會計知識、審計理論和法律知識，還應(yīng)掌握計算機(jī)知識，具有較強的綜合分析能力，但許多審計人員業(yè)務(wù)操作區(qū)還基本停留在簡單直觀的統(tǒng)計、上報階段，缺乏宏觀分析能力、綜合判斷組織能力、準(zhǔn)確決策能力，同級審計缺少專業(yè)精深、功底扎實的專門人才。
有效發(fā)揮同級審計監(jiān)督效能的建議
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的加快，煙草行業(yè)的改革力度也不斷增大，加強內(nèi)部財務(wù)管理和審計監(jiān)督是煙草行業(yè)深化改革的必然要求，有效發(fā)揮同級審計的監(jiān)督效能就顯得尤其重要。
（一）進(jìn)一步完善煙草行業(yè)審計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置
1、獨立性原則是設(shè)立審計組織機(jī)構(gòu)最根本的原則。按照這個原則，同級審計在組織機(jī)構(gòu)、人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計部門。反之，如果同級審計在組織機(jī)構(gòu)、人員等方面無法獨立于被審計部門，則審計人員在實際操作過程中就無法避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他職能部門及個人的干預(yù)，難以獨立行使審計職權(quán)，最終在這種環(huán)境下形成的審計報告、審計結(jié)論，其客觀性、公正性和有效性極其脆弱。
2、審計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置直接關(guān)系到同級審計權(quán)威性的強弱。同級審計的權(quán)威性主要體現(xiàn)在審計機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上，審計機(jī)構(gòu)的組織地位和層次越高，權(quán)威性越大，同級審計的作用就發(fā)揮得越充分。同級審計的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的，一方面組織地位的提高，獨立性增強為審計人員卓有成效地履行職責(zé)，發(fā)揮審計的監(jiān)督效能提供了條件；另一方面，效能的提升，為同級審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會。
3、煙草行業(yè)審計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)從平行于各職能部門的單一模式向更完善的結(jié)構(gòu)方式轉(zhuǎn)變。對照內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則要求，建議煙草行業(yè)同級審計機(jī)構(gòu)從平行于本企業(yè)各職能部門的模式，向“上掛一級、統(tǒng)一管理”的模式轉(zhuǎn)變，即對審計人員實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，組織形式可以參照現(xiàn)有會計委派模式，人事權(quán)屬上級公司。這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置可以較好地體現(xiàn)同級審計的獨立性，從而使審計人員在工作中擺脫來自于本企業(yè)行政、經(jīng)濟(jì)等方方面面的干擾，使其工作更具客觀性、公正性和有效性；同時，隨著機(jī)構(gòu)層次的提高，更有利于同級審計權(quán)威性的增強。
（二）正確處理好與領(lǐng)導(dǎo)及同級部門人員的關(guān)系。
進(jìn)行同級審計，是審計人員的職責(zé)，是行業(yè)賦予審計人員的權(quán)力，是行業(yè)對審計人員的信任。但是，職責(zé)如何履行、權(quán)力如何使用、信任怎樣取得，這些問題也是對審計人員的一次考驗。審計人員要充分認(rèn)識到同級審計任務(wù)的艱巨性和復(fù)雜性，正確處理好兩方面的關(guān)系：一是與企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。要按照領(lǐng)導(dǎo)班子的要求開展工作，客觀地反映審計出來的問題。同時要針對問題，提出切合實際的解決意見和建議，以求達(dá)到應(yīng)有的審計效果，獲得領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同與支持。二是與同級部門的關(guān)系。審計部門同企業(yè)其他部門地位是平等的，各部門之間沒有高低貴賤之分，只有職責(zé)的不同。因此，在審計過程中，要采取適當(dāng)?shù)姆绞健⒎椒ǎ瑢嵤虑笫堑剡M(jìn)行審計，對一些記載不清、賬務(wù)處理不明的經(jīng)濟(jì)事項，要采取合適的方式、方法進(jìn)行詢問。通過這種經(jīng)常性的良好溝通，與同級部門之間建立一種比較和諧的伙伴關(guān)系，獲得他們的理解、尊重與支持，提高審計工作的質(zhì)量和效能。
（三）完善同級審計的方法和手段
1、規(guī)范同級審計操作模式。同級審計內(nèi)容涵蓋了煙草企業(yè)各個職能部門的所有業(yè)務(wù)，不同類型的審計事項其檢查方法各有特點。比如執(zhí)行財政法規(guī)方面的審計事項則通過調(diào)閱會計憑證、帳簿、報表，以及實物盤點、核對等方式來進(jìn)行。對不同類型的審計方法應(yīng)在實踐的基礎(chǔ)上分別制定科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)化的操作模式。如對內(nèi)控制度的測試，可按各部門的職責(zé)、權(quán)限、工作性質(zhì)和具體內(nèi)容，制定統(tǒng)一的測試內(nèi)容、程序和評述的標(biāo)準(zhǔn)；對物流資金管理、財務(wù)結(jié)算等方面審計，可制定統(tǒng)一的操作軟件；對制度建設(shè)、檔案管理等基礎(chǔ)性工作方面的審計，可在制定規(guī)范的檢查內(nèi)容和評判標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，以評分制形式操作。
2、拓展煙草行業(yè)同級審計工作深度
（1）煙草行業(yè)要重點審計物流配送部門、財務(wù)部門、基建部門等“有錢”部門的風(fēng)險點，包括物流貨款、專項資金、基建項目等。要重點審計這些風(fēng)險點崗位責(zé)任制度的有效性和完整性，業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)、準(zhǔn)確性，以及崗與崗之間是否有平衡制約機(jī)制。
（2）在審計中還要根據(jù)國家局安排的審計內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身的實際，確定以下審計重點。一是在財務(wù)收支方面，要重點審計資產(chǎn)負(fù)債損益是否屬實、有無因決策失誤或管理不善導(dǎo)致?lián)p失浪費的情況、“兩煙”經(jīng)營是否規(guī)范等；二是在企業(yè)內(nèi)控制度審計方面，要從建立健全內(nèi)控制度入手，認(rèn)真評價企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，指出存在的問題，促進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)一步完善；三是在預(yù)算審計方面，要審計預(yù)算的編制程序是否符合規(guī)定，方法是否科學(xué)，范圍、內(nèi)容是否全面，預(yù)算的執(zhí)行是否認(rèn)真、嚴(yán)格，預(yù)算的調(diào)整是否符合規(guī)定程序；四是在專項資金審計方面，要審計專項資金是否按規(guī)定入賬、支出是否符合規(guī)定的使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備以及資金的使用效果等。
（四）充實同級審計力量，尋求科技支撐
1、可以通過社會招考等形式招聘專業(yè)精深、實際工作經(jīng)驗豐富的審計專門人才加入到煙草審計隊伍中來，以良好的工作環(huán)境、較為優(yōu)厚的薪酬留住人才。
2、加強對現(xiàn)有審計人員的后續(xù)教育。可以通過在崗培訓(xùn)、脫產(chǎn)培訓(xùn)、學(xué)校講座以及個人自修等方式進(jìn)行，努力造就一批既懂業(yè)務(wù)、又懂政策又懂計算機(jī)操作的復(fù)合型審人才。
3、實現(xiàn)審計辦公自動化，積極尋求科技支撐，根據(jù)內(nèi)審要求預(yù)測風(fēng)險點在哪些環(huán)節(jié)、控制點是什么，審計哪些問題，配套設(shè)計制定出規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的審計程序，開發(fā)出操作性強的應(yīng)用軟件。在現(xiàn)場審計時，審計人員按照軟件引導(dǎo)進(jìn)行，審計步驟完成后系統(tǒng)自動生成報表及內(nèi)審分析評價要素，保證每個審計人員按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計，并寫出高質(zhì)量的審計報告。
（五）充分發(fā)揮同級審計成果的效能作用
1、要在制度上保證同級審計成果充分運用。同級審計報告是對被審計對象財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動、管理活動的評價和總結(jié)，應(yīng)該作為評價一個部門及其領(lǐng)導(dǎo)工作績效的主要依據(jù)，應(yīng)該作為年度考核評比的第一手材料，并與干部的選拔、任免、獎懲等有機(jī)結(jié)合，這些在相關(guān)的制度上應(yīng)予以明確。
2、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行妥善處理，包括經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。有章必循、違章必糾，方能對被監(jiān)督部門產(chǎn)生有效的制約和約束。
3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要從深層次上認(rèn)真分析其性質(zhì)、產(chǎn)生的原因，從行業(yè)的改革與發(fā)展方面、從如何完善業(yè)務(wù)操作流程方面提出切實可行的整改意見、建議，并建立起長效后續(xù)審計機(jī)制，以求使問題得到徹底有效整改，不留尾巴。
監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)范文第3篇
隨著內(nèi)部審計越來越受到重視，審計任務(wù)愈加繁重，這也直接導(dǎo)致許多單位審計人力資源開始產(chǎn)生緊缺。然而，由于受到人員編制、成本等因素影響，許多單位，如大中型國有企業(yè)、上市公司等很難直接增加審計人員數(shù)量，這需要另覓它途。為此，很多人提出審計業(yè)務(wù)外包的思想（耿云江，2006）。但事實上，企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，完全可以開拓思路，并不一定要依賴于內(nèi)部或外部專業(yè)審計人員。“他山之石，可以攻玉”，在一定條件下，非專職審計人員也可以服務(wù)于內(nèi)部審計工作，對企業(yè)審計人力資源起到非常好的補充。
一、利用非專職審計人員參與審計工作的依據(jù)
所謂非專職審計人員，是指不是在編或在崗的內(nèi)部審計人員。但在某個特定條件下，這些人員也可以參與審計工作，完成審計任務(wù)。利用非專職審計人員參與內(nèi)部審計工作，主要依據(jù)有以下四點：（1）服務(wù)企業(yè)發(fā)展需要。企業(yè)任何一個員工，都應(yīng)以企業(yè)需要為出發(fā)點，根據(jù)企業(yè)要求，安排自己的工作。這也是企業(yè)非專職審計人員可以參與內(nèi)部審計工作的基本道理。（2）審計人員業(yè)務(wù)知識的局限性也需要使用其他業(yè)務(wù)專家的工作。一般企業(yè)，尤其是上了一定規(guī)模又具有眾多下屬單位的企業(yè)，往往業(yè)務(wù)種類繁多，使得內(nèi)部審計人員難免在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的知識和技能儲備不足，不能滿足審計需要。這就需要使用內(nèi)部專業(yè)人才，一起參與具體項目審計工作。（3）審計對象與工作對象的一致性。審計只是對具體工作的進(jìn)一步驗證。對于非專職審計人員來說，審計對象與工作對象在本質(zhì)上是一致的，只是雙方的視角或側(cè)重點不同而已。兩種對象活動的技術(shù)手段，極其相似甚至雷同。因此，對于相關(guān)人員稍加培訓(xùn)，完全勝任審計工作。（4）獲得雙贏。非專職審計人員參與審計工作，一方面能夠使審計工作更好地完成，另一方面，通過臨時轉(zhuǎn)換身份，來重新審視并思考自己的工作，豐富自己的知識結(jié)構(gòu)，甚至還能學(xué)習(xí)掌握被審計對象一些成熟或先進(jìn)的管理成果，做到“他山之石，可以攻玉”。
總之，在一定條件下合理使用非專職審計人員，可以：（1）通過取長補短，有利于完成審計工作任務(wù)；（2）通過雙方之間的合作，對各自崗位的職責(zé)、要求和技術(shù)提點進(jìn)行相互了解，豐富自己的知識結(jié)構(gòu)，有利于雙方人員綜合素質(zhì)的提高；（3）有利于增加相關(guān)人員對審計工作的了解。內(nèi)部審計不是針對某一個人，而是旨在增加企業(yè)價值和改善企業(yè)風(fēng)險管理及治理程序的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)組織目標(biāo)（Chapman & Anderson，2002）。通過合作，使其明白內(nèi)部審計的目標(biāo)，從而有利于審計成果的運用，擴(kuò)大審計影響。
二、非專職審計人員的使用方式
（1）建立同級網(wǎng)絡(luò)審計人員系統(tǒng)，也稱審計外部專家?guī)臁＜窗凑铡叭笔裁囱a什么”的原則，將本企業(yè)內(nèi)部審計急需的其他專業(yè)人才，組成網(wǎng)絡(luò)審計人員系統(tǒng)。這些人員日常主要從事自己的專業(yè)工作，一旦需要時，通過與對方部門領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)商，邀請其臨時參加審計項目。當(dāng)然，在具體開展項目時，最好由一個對其專業(yè)有一定了解的內(nèi)部審計人員配合其開展工作，這樣既可以引導(dǎo)其合理實施審計行為，又能進(jìn)一步向其學(xué)習(xí)其專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平。
（2）臨時借用基層單位業(yè)務(wù)骨干。由于同級專業(yè)人員或管理人員數(shù)量有限，不可能頻繁脫離本職工作去協(xié)助審計工作，因此，可以臨時借用基層單位部分專業(yè)技術(shù)人員或管理人員，從事項目審計工作。這種方式常見于集團(tuán)公司內(nèi)部審計。因為一方面在集團(tuán)公司，基層單位業(yè)務(wù)骨干相對充裕；另一方面，各基層單位人員相對獨立，使得調(diào)用的人員“獨立性”能得到保障。此外，這些人員通過參加審計項目，還可以“出去看一看”，了解其他單位的做法，從而提升自己的工作水平。
（3）短期借調(diào)非專職審計人員。即讓那些有專長的技術(shù)人員或管理人員，在一定時期內(nèi)（一般是在一個季度或半年左右），徹底參與到審計工作中。比較于前二種方式，這種方式的好處是能夠確保一定期間內(nèi)該人員可以專門從事審計工作，并非是打“短工”。但是，這也是僅限于一些大的審計項目，對于日常審計項目，這種方式并不適用。
（4）與同級紀(jì)檢監(jiān)察部門形成聯(lián)動機(jī)制。這是國有企業(yè)所獨有的。國有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門與審計部門都需履行監(jiān)督職責(zé)，尤其對經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的監(jiān)督更有同質(zhì)性，因此，二者的工作內(nèi)容有很多交叉。這就決定國有企業(yè)完全可以形成聯(lián)動機(jī)制，使內(nèi)審部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門在案件查辦、效能監(jiān)察、任期審計、專項調(diào)查等工作中，加強配合協(xié)調(diào)，分工協(xié)作，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，做到信息共享，實現(xiàn)監(jiān)督機(jī)制整體效能的有效發(fā)揮。當(dāng)然，采用監(jiān)審聯(lián)動，對企業(yè)來講，還可以避免多頭檢查、重復(fù)監(jiān)督和交叉監(jiān)督，提高監(jiān)督效率。
（5）間接使用。即以練代培，讓內(nèi)部審計人員到相關(guān)職能部門或基層單位去鍛煉學(xué)習(xí)，進(jìn)而了解和熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)情況。相對于前幾種非專職審計人員直接參與具體的項目審計工作，以練代培則是非專職審計人員在具體業(yè)務(wù)中通過“傳、幫、帶”這種方式，指導(dǎo)內(nèi)部審計人員，間接服務(wù)于內(nèi)部審計工作。這種方式，特別適用于剛從事審計工作的專職審計人員。通過以練代培，可以使專職審計人員能深入了解相關(guān)專業(yè)知識，提高技能水平，達(dá)到技能儲備和知己知彼的目的，也為以后實施相同領(lǐng)域的審計，打下了良好的基礎(chǔ)。
三、非專職審計人員的使用存在主要困難
（1）相關(guān)部門或非專職審計人員可能存在不合作心理。一些部門由于對內(nèi)審工作認(rèn)識的不到位，再加上在某些時候，自己本身也是審計的對象，因此實際工作中還難免存在排斥的心理。同時，內(nèi)部審計需要使用的往往是其骨干力量，一旦被內(nèi)部審計部門借用，在一定程度上會影響本部門的工作，這也導(dǎo)致一些部門不想配合。此外，還有部分非專職審計人員，由于干好干壞不影響到本人和本人所在的部門，因此在審計現(xiàn)場，工作態(tài)度不是很認(rèn)真，出工不出力，直接影響到項目的審計質(zhì)量。
（2）缺少相關(guān)機(jī)制的約束。如前文所述，對非專職審計人員的使用盡管有多種方式，但要真正得到有效實施，關(guān)鍵要在企業(yè)內(nèi)部形成相應(yīng)的工作機(jī)制。通過建章立制，執(zhí)行起來才能有據(jù)可依。但事實上，對于這套機(jī)制，目前很多企業(yè)并沒有建立或還沒有完全建立。即使能抽調(diào)一些非專職審計人員參與審計項目工作，主要還是在于審計部門與相關(guān)部門之間存在良好關(guān)系，尤其是負(fù)責(zé)人之間的良好溝通，甚至很大程度上取決于兩個部門負(fù)責(zé)人之間的私人關(guān)系。
（3）非專職審計人員的相關(guān)審計技能存在不足。這是任何一個非專職審計人員剛參加內(nèi)部審計時，遇到的共同困難。一方面對審計人員的職業(yè)行為規(guī)范不熟悉，容易出現(xiàn)一些與審計行為規(guī)范不一致的言行，包括提漏審計結(jié)果等；另一方面，由于對審計程序和手段等的熟悉有個過程，如審計取證或?qū)徲嫻ぷ鞯赘宓木幹频龋夹枰欢ǖ膶I(yè)基礎(chǔ)，因此在剛開始參加的審計現(xiàn)場工作中，對工作的細(xì)節(jié)等方面要求不如專職審計人員高。一旦審計過程中涉及到其不熟悉的領(lǐng)域，非專職審計人員的審計工作就舉步維艱，很難開展下去。
四、對非專職審計人員使用的若干建議
（1）建立健全相關(guān)工作機(jī)制。對于使用非專職審計人員，企業(yè)可以根據(jù)需要以制度的形式明確下來，規(guī)定借調(diào)人員可以涉及的部門、單位及人員數(shù)量，使用的次數(shù)及時問，待遇和福利等。名單可以按年確定并逐年調(diào)整，使非專職審計人員的借調(diào)行為在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)化、程序化和常態(tài)化。
（2）加強審計項目所需人員的計劃管理。由于非專職審計人員的本職工作不是內(nèi)部審計'因此要盡量避免臨時突擊借用。這就需要審計部門在制定年度審計項目計劃時，要同步做好非審計人員使用計劃，并事先與相關(guān)部門、單位和人員進(jìn)行充分溝通，以便其提前妥善安排借調(diào)人員的本職工作。
（3）加強與相關(guān)職能部門或單位及非專職審計人員之間的及時溝能與交流。不僅在項目審計過程中要加強與非專職審計人員的溝通交流，平時還應(yīng)注意要與非專職審計人員所在部門或單位進(jìn)行交流與溝通，對其派員予以感謝并肯定，適當(dāng)?shù)臅r候，還要對優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰，提高其參與的積極性。
監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)范文第4篇
城市軌道交通事業(yè)投資量大，建設(shè)運營要求精細(xì)。自其誕生之日起，廣州地鐵便伴隨著線路規(guī)劃、資金使用、建設(shè)及運營安全等高風(fēng)險事項，風(fēng)險管控自然成為廣州地鐵賴以生存和發(fā)展的基石。作為風(fēng)險管控體系中的核心，風(fēng)險導(dǎo)向型審計方式則通過內(nèi)控評審方式挖掘企業(yè)各流程的風(fēng)險點，并對風(fēng)險點進(jìn)行影響程度評價，提出管控意見，使得廣州地鐵風(fēng)險管控―二道防線對業(yè)務(wù)的管控力度得以有的放矢。廣州地鐵風(fēng)險導(dǎo)向型審計在企業(yè)風(fēng)險管控上的風(fēng)向標(biāo)作用日趨明顯，工作經(jīng)驗得到企業(yè)高層及同行的高度認(rèn)可。
打造“三道防線”
廣州地鐵結(jié)合“三重一大”的要求，完善分級決策機(jī)制。包括檢大事項范圍、決策機(jī)制和流程，明確責(zé)任主體，完善黨政聯(lián)席會、總經(jīng)理辦公會等會議制度，有效地提升了決策效率并對重大決策形成有效的制約機(jī)制；通過分級授權(quán)和備案制度，明確總公司相關(guān)決定權(quán)的授權(quán)條件、內(nèi)容，以及相應(yīng)報告責(zé)任；對所屬的39個關(guān)鍵業(yè)務(wù)及管控流程、近百項重大事項，明確了對下屬部門及全資子公司的授權(quán)權(quán)限，并監(jiān)督運營事業(yè)總部等主要業(yè)務(wù)單位在具體的業(yè)務(wù)流程中逐步細(xì)化授權(quán)，落實崗位權(quán)限；通過《分級授權(quán)管理辦法》等文件，規(guī)范分級授權(quán)制度，定期進(jìn)行權(quán)限調(diào)整，以及授權(quán)執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)備案的檢查監(jiān)督，確保所授權(quán)力的實施得到監(jiān)督、檢查和糾偏。
改制為集團(tuán)公司后，公司的風(fēng)險管理組織將進(jìn)一步完善：董事會將是公司重大風(fēng)險最終決策者和監(jiān)督者，對公司全面風(fēng)險管理有效性負(fù)責(zé)。董事會下設(shè)審計與風(fēng)險管理委員會，將由5名董事組成，且主要由外部董事組成，主要負(fù)責(zé)審計與風(fēng)險管理職能相關(guān)制度、體系的建立及完善，以及全面風(fēng)險管理及內(nèi)部審計有關(guān)管理文件的審議。
在最高決策機(jī)構(gòu)黨政聯(lián)席會以及審計委員會的指導(dǎo)下，圍繞監(jiān)察審計部風(fēng)險導(dǎo)向型審計工作，逐步建立起適應(yīng)廣州地鐵企業(yè)的風(fēng)險管控三道防線體系。
?第一道防線是各級業(yè)務(wù)管控部門，按業(yè)務(wù)劃分自成體系，根據(jù)企業(yè)管理部及監(jiān)察審計部的指導(dǎo)實施風(fēng)險的具體防范工作。
?第二道防線是企業(yè)管理部風(fēng)險管理模塊，統(tǒng)籌整合企業(yè)風(fēng)險管控工作，確保廣州地鐵各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險管控模式保持一致。
?第三道防線是以監(jiān)察審計部為主導(dǎo)的監(jiān)管體系，評價各部門及第二道防線的風(fēng)險管控工作效果，以普視企業(yè)整體的角度對風(fēng)險管控進(jìn)行整體監(jiān)控和評價，確保各級單位的風(fēng)險管控始終能保持與企業(yè)的戰(zhàn)略方向一致。
如圖1所示，安全監(jiān)察部根據(jù)企業(yè)管理部對建設(shè)運營安全風(fēng)險的偏好設(shè)計及評價防范標(biāo)準(zhǔn)，針對性地統(tǒng)籌具體實施工作，并將具體任務(wù)落實到運營總部的安全技術(shù)部及建設(shè)事業(yè)總部的質(zhì)量安全部，再由兩個部門分別根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控任務(wù)分配至各一線生產(chǎn)部門，而各一線生產(chǎn)部門則將安全生產(chǎn)及風(fēng)險管控的責(zé)任細(xì)化到各分部、室及車站，并設(shè)立相關(guān)負(fù)責(zé)人。監(jiān)察審計部則通過審計項目發(fā)揮風(fēng)險點梳理及預(yù)警功能，通過定期的審計項目對各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點及控制措施進(jìn)行梳理和監(jiān)察，對于經(jīng)營生產(chǎn)過程中的重大風(fēng)險實現(xiàn)，則通過專項審計項目加以重點關(guān)注。
第一道防線：運用健全完善的專業(yè)風(fēng)險控制手段，防范風(fēng)險于未然
廣州地鐵在具有重要風(fēng)險領(lǐng)域的各業(yè)務(wù)部門中建立了卓有成效的專業(yè)風(fēng)險管控體系，工程建設(shè)風(fēng)險、運營組織風(fēng)險、物資采購風(fēng)險、安全風(fēng)險等管理和防范等工作走在了國內(nèi)軌道交通行業(yè)的前列。
廣州地鐵不斷規(guī)范業(yè)務(wù)流程，撰寫出版了多個專業(yè)的操作手冊和培訓(xùn)教材，固化了各個崗位上的工作程序及風(fēng)險防范要點，使新員工能在最短的時間內(nèi)掌握技術(shù)要領(lǐng)及崗位防線防范手段，大大提高員工崗位操作規(guī)范性和可靠性。同時，將專業(yè)風(fēng)險管理與實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)相聯(lián)系，不斷持續(xù)、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中的風(fēng)險，動態(tài)制定風(fēng)險應(yīng)對策略。
對于重大風(fēng)險建立三級控制方案，一級為日常制度、流程和專項方案等予以規(guī)范和引導(dǎo)；二級實施預(yù)警，由部門啟動跟蹤分析；三級為應(yīng)急預(yù)案。目前已經(jīng)建立了21個應(yīng)急預(yù)案，可應(yīng)對特殊氣象、消防、大面積停電、恐怖襲擊等各個風(fēng)險。有關(guān)預(yù)案由歸口管理部門定期組織調(diào)整和演練。
設(shè)立了安全、技術(shù)、預(yù)算等專業(yè)委員會和招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。利用會議機(jī)制，促進(jìn)專項風(fēng)險信息暢順溝通，在檢查工作和部署任務(wù)的同時，通報、協(xié)調(diào)各類風(fēng)險，將問題解決在萌芽狀態(tài)；對于有關(guān)安全等的危急事件、突發(fā)事件，總公司建立了緊急事項管理機(jī)制，以最短的時間解決問題。
第二道防線：緊跟企業(yè)發(fā)展，組織新業(yè)務(wù)風(fēng)險評估工作，發(fā)揮牽頭整合功能
在不斷積累總結(jié)現(xiàn)有專業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，廣州地鐵通過全面風(fēng)險管理試點，逐步提升風(fēng)險防范工作的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并且通過長效管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，確保其PDCA管理閉循環(huán)的形成。
隨著廣州地鐵的多元化發(fā)展，風(fēng)險管控著眼點也逐步從穩(wěn)定的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)、設(shè)計等新業(yè)務(wù)上。而房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)是未來發(fā)展高作為及高挑戰(zhàn)的結(jié)合點，2010年，將其作為試點業(yè)務(wù)開展全面風(fēng)險管理工作。
在把握行業(yè)普遍風(fēng)險的同時，針對投資機(jī)會研究與立項、項目投資決策、土地獲取、項目前期策劃、項目報批報建管理、項目設(shè)計、工程施工及進(jìn)度管理、安全健康環(huán)保管理、采購供應(yīng)鏈管理、項目竣工驗收、房屋銷售管理等房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)重點環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的調(diào)研分析和研究，深入挖掘重大風(fēng)險在公司主要表現(xiàn)狀況及關(guān)鍵原因，為公司集中精力應(yīng)對風(fēng)險提供方向。同時，以房產(chǎn)事業(yè)部風(fēng)險清單為基礎(chǔ)，將公司層面的風(fēng)險分層細(xì)分至業(yè)務(wù)活動層面。針對業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險應(yīng)對措施及管理政策和程序，并確保已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。總公司將通過自建和巡檢，定期總結(jié)分析風(fēng)險反應(yīng)方案、控制措施的有效性和合理性，結(jié)合實際不斷修訂和完善。
第三道防線：圍繞風(fēng)險導(dǎo)向開展內(nèi)審工作，充分發(fā)揮線監(jiān)督評價功能
作為廣州地鐵全面風(fēng)險管控的發(fā)起者和評價者，風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)審模式體現(xiàn)為“風(fēng)險評估一審計計劃一以風(fēng)險為導(dǎo)向擬定實施方案一以風(fēng)險為導(dǎo)向評價審計發(fā)現(xiàn)―跟蹤審計整改落實一風(fēng)險再評估”的內(nèi)部審計閉環(huán)系統(tǒng)。
1、風(fēng)險評估一審計工作風(fēng)向標(biāo)。引入“風(fēng)險導(dǎo)向”理念以來，廣州地鐵改以企業(yè)風(fēng)險源為風(fēng)向標(biāo)的計劃編制方式，主要分四步實施：第一步，戰(zhàn)略分
析，確定影響戰(zhàn)略實業(yè)的主要業(yè)務(wù)方向；第二步，確定風(fēng)險因素，分析影響業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險因素；第三步，風(fēng)險評估，即分業(yè)務(wù)模塊制定風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)表將風(fēng)險量化，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估；第四步，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合管理需要、可使用審計資源和項目可實施性等幾大因素，將評估對象的風(fēng)險與審計評價管控成本直觀地反映到彩虹圖中。其中，A區(qū)為優(yōu)先考慮的項目，B區(qū)的項目即是公司需要考慮是否要委外實施的項目，C區(qū)和D區(qū)是不進(jìn)行審計的，但仍需要采取其他的方式跟蹤關(guān)注的領(lǐng)域。
2、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)一審計工作的坐標(biāo)圖。廣州地鐵對于固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的評估主要從以下幾個方面考慮：一是選擇對某一風(fēng)險影響大的幾個因素；二是對選出的維度按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，對于每一個維度確定打分范圍；三是采用從高原則得出綜合評分；四是固有風(fēng)險等于綜合評分與可能性評分的乘積，剩余風(fēng)險為第三步的綜合評分。對于可能性評估從兩個方面考慮：一是區(qū)分風(fēng)險事件是大型災(zāi)害類還是日常運營類，并估計風(fēng)險事件發(fā)生的頻率；二是根據(jù)風(fēng)險事件的類型和頻率，按照風(fēng)險可能性評估標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)所處的可能性級別。
3、評估結(jié)論一審計重點對標(biāo)。在明確企業(yè)的風(fēng)險偏好及評估標(biāo)準(zhǔn)之后，審計人員主要通過收集歷史信息、訪談、查閱資料等方式掌握被審計項目的信息，再根據(jù)審計人員的職業(yè)判斷，得出審計項目風(fēng)險評估結(jié)論。并將風(fēng)險評估結(jié)果反映到MARCI圖上。
例如，在運營票務(wù)收入保障審計評估項目中，公司首先根據(jù)已建立的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)對票務(wù)流程存在的風(fēng)險進(jìn)行評估，獲得了風(fēng)險分布的MARCI圖。然后，補充考慮了票務(wù)收入的漏管模型，2007年開展的三四號線票務(wù)收入保障審計項目等相關(guān)的信息，對票務(wù)收入風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行一定程度的修正，最終確定售票流程、充值流程、扣值流程、退票流程、收入結(jié)算流程、清分流程和財務(wù)會計入賬流程等7個業(yè)務(wù)子流程為本次審計實施的重點。
4、風(fēng)險理念一審計項目主線。風(fēng)險評價及防范是風(fēng)險導(dǎo)向型審計模式的工作宗旨。在審計項目實施過程中，審計部門通過審前調(diào)查，將評價出的關(guān)鍵風(fēng)險點與被審計者或風(fēng)險管理人員進(jìn)一步討論確認(rèn)，根據(jù)雙方的討論結(jié)果確定審計內(nèi)容的先后順序及其手段和方法，明確審計力量投入的重點，實現(xiàn)更有效地利用資源，提高了內(nèi)部審計的有效性。
另一方面，在評價審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性時，也會運用到風(fēng)險評估手段。一般情況下，廣州地鐵會參照前文述及的風(fēng)險模型和風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，從定性、定量兩個方面來評估審計發(fā)現(xiàn)風(fēng)險高低程度。高風(fēng)險的領(lǐng)域是審計部門優(yōu)先督促整改的區(qū)域。
5、調(diào)整策略一實現(xiàn)風(fēng)管閉環(huán)。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)對被審項目的審計方式進(jìn)行風(fēng)險再評估，調(diào)整下年度的審計策略，實現(xiàn)風(fēng)險管理閉環(huán)。審計過程就是風(fēng)險評估過程，每一次審計的結(jié)果都將與被審計單位溝通，督促其根據(jù)風(fēng)險點評估及應(yīng)對建議付諸管理改進(jìn)，并被運用在下一年度甚至未來若干年度的審計計劃擬定工作中，以指導(dǎo)審計人員確定下次對該風(fēng)險點的審計時間、重點和工作方式，通過這樣的一個風(fēng)險管理閉環(huán)，使得審計工作在一些高風(fēng)險領(lǐng)域成為一項常態(tài)的工作，從事后審計變成了全過程審計，達(dá)到了通過審計工作促進(jìn)風(fēng)險管理關(guān)口前移的效果。
立足現(xiàn)在，放眼未來
經(jīng)過幾年的發(fā)展，廣州地鐵不僅落實了突發(fā)事件應(yīng)對預(yù)案等風(fēng)險事后控制的具體措施，而且更加注重在事前及事中的防范。各項防范和應(yīng)對措施在2010年亞運會期間發(fā)揮了重要作用，有效控制了短期內(nèi)6線開通、超出最大運力數(shù)倍的客流高峰等重大的風(fēng)險事件。
亞運會前期，廣州地鐵創(chuàng)紀(jì)錄地在半年內(nèi)開通運營6條新線，運營事業(yè)總部在開通運營前期實施了線路開通風(fēng)險評估工作，制定了風(fēng)險應(yīng)對措施，保證了各層級人員及時了解運營新線開通情況、風(fēng)險情況，統(tǒng)一實施有針對性的風(fēng)險控制措施，確保開通目標(biāo)順利實現(xiàn)；另外，在廣州地區(qū)實施地鐵公交免費期間，廣州地鐵日均近800萬人次，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了地鐵最高運力，運營總部通過事先進(jìn)行風(fēng)險評估設(shè)定準(zhǔn)確的應(yīng)對策略，高效應(yīng)對了超大客流考驗。
到目前為止，廣州地鐵236公里，911.58億元的投資建設(shè)主體工程未出現(xiàn)違法現(xiàn)象；自開通運營以來超過3000天的運營時間內(nèi)，未出現(xiàn)過一件重大事故，充分體現(xiàn)了廣州地鐵“全面風(fēng)險管控”的巨大作用。
未來廣州地鐵經(jīng)營管理的手段、經(jīng)營管理的重點都將與風(fēng)險評估緊密聯(lián)系起來。這一新的發(fā)展趨勢也為以風(fēng)險導(dǎo)向型審計為核心的全面風(fēng)險管理體系業(yè)務(wù)未來的發(fā)展提出了新的要求，更為風(fēng)險管理審計業(yè)務(wù)提供了新的擴(kuò)展平臺，即進(jìn)一步發(fā)揮審計部門廣闊的視野和對企業(yè)的深入了解，通過融合風(fēng)險管理審計及內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，實施對全面風(fēng)險管理體系的日常監(jiān)督，并對實施效果進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，反哺于第―二道防線。
具體審計工作開展步驟可依據(jù)全面風(fēng)險管理的核心步驟風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對依次展開，而針對內(nèi)部控制的審計將作為對風(fēng)險應(yīng)對審計的一項重要內(nèi)容。
風(fēng)險識別。在這個階段，風(fēng)險管理審計的工作是對風(fēng)險識別過程及結(jié)果進(jìn)行審計評價，同時也需要對風(fēng)險識別結(jié)果作出獨立判斷，并針對諸如“識別程序不恰當(dāng)”、“重大風(fēng)險未識別”等發(fā)現(xiàn)提出審計意見。目的是保障企業(yè)面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。
風(fēng)險評估。在這個階段，風(fēng)險管理審計的工作是對風(fēng)險管理部門開展的風(fēng)險評估工作進(jìn)行監(jiān)督評價。包括風(fēng)險評估程序、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險評估結(jié)果。并重點考慮：①已識別的風(fēng)險的特征；②相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；③管理層進(jìn)行風(fēng)險評估的技術(shù)能力；④成本效益的考核與衡量；⑤其他。經(jīng)過這個階段后，更新的風(fēng)險評估結(jié)果也將作為審計部門在風(fēng)險應(yīng)對階段開展內(nèi)部控制審計的基礎(chǔ)。
風(fēng)險應(yīng)對。在這個階段，風(fēng)險管理審計的工作是對風(fēng)險管理部門開展的風(fēng)險應(yīng)對工作進(jìn)行監(jiān)督和評價。這包括了對風(fēng)險應(yīng)對方案設(shè)計的監(jiān)督評價以及對風(fēng)險應(yīng)對方案實施的監(jiān)督評價。一般根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果作出的回避、接受、降低或分擔(dān)風(fēng)險應(yīng)對措施。
廣州地鐵以風(fēng)險智能為目標(biāo)，在對全面風(fēng)險管理研究評級的基礎(chǔ)上，尋找風(fēng)險管理建設(shè)短板，提出有針對性的建設(shè)方案，初步確立了“由點到面、循序漸進(jìn)、逐步深化”的工作思路，擬分四個階段推進(jìn)風(fēng)險管理體系建設(shè)。
第一階段，結(jié)合公司改制及國資委要求，開展風(fēng)險管理組織體系調(diào)整，設(shè)立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理委員會，將黨政聯(lián)席會“確定風(fēng)險管理職能部門，明確公司各部門、各相關(guān)單位的風(fēng)險管理職責(zé)”等職能調(diào)整至董事會，進(jìn)一步結(jié)合架構(gòu)改革及國資委對上市公司的要求完善三道防線的風(fēng)管組織體系。并以總公司本部和一個下屬業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行試點，形成更加成熟的風(fēng)險管理推廣的模板和樣本。
第二階段，將試點業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估工作，與公司總部風(fēng)險評估進(jìn)行整合。并逐步將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制進(jìn)行整合鏈接，以風(fēng)險為導(dǎo)向推動內(nèi)部控制流程的持續(xù)改進(jìn)。
監(jiān)察審計部培訓(xùn)總結(jié)范文第5篇
關(guān)鍵詞：審計工作；轉(zhuǎn)型；創(chuàng)新；發(fā)展
作者簡介：劉靜（1968-），女，遼寧大連人，大連電力建設(shè)集團(tuán)有限公司審計部主任，會計師。（遼寧 大連 116021）
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）23-0189-02
審計人才是審計事業(yè)的中堅力量，現(xiàn)代企業(yè)的競爭也是人才的競爭，無論是工作的創(chuàng)新還是審計的轉(zhuǎn)型，必須有優(yōu)秀的審計人才作為基礎(chǔ)保障。為適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展大趨勢，跟上公司發(fā)展步伐，進(jìn)一步發(fā)揮審計職能，促進(jìn)審計工作的持續(xù)健康發(fā)展，審計部充分挖掘內(nèi)部潛力，整合人才資源，拓展審計人才成長空間，發(fā)揮好優(yōu)秀審計人才的傳幫帶作用、標(biāo)兵作用和輻射作用。
一、全力建設(shè)履職能力強的審計隊伍
在審計隊伍中，每個人才都有著這樣那樣或兼有多樣的優(yōu)點或者不足，體現(xiàn)在政治思想方面、專業(yè)精通方面、計算機(jī)應(yīng)用、審計方法運用、工作作風(fēng)方面、組織協(xié)調(diào)管理能力及綜合分析能力等等方面。
充分發(fā)揮不同優(yōu)勢審計人才的作用，讓每一名審計人打破自我在一個審計組、一個科室或者一個單位的局限，讓其在更大的范圍內(nèi)“發(fā)光、發(fā)熱”。通過壓擔(dān)子、授任務(wù)、集體攻關(guān)等方法，讓審計人才在公司系統(tǒng)內(nèi)更好地發(fā)揮效能。在審計工作科學(xué)轉(zhuǎn)型工程中，對于瓶頸問題、未解課題、需要探索的領(lǐng)域，整合公司審計資源，大膽嘗試，選擇合適人員擔(dān)大綱、挑大梁。通過深入細(xì)致的研究探索，及時總結(jié)經(jīng)驗方法，把個人智慧融入集體智慧，使集體智慧放射出更大的光芒。這樣，既降低了審計風(fēng)險，提高了審計效率，提升了審計質(zhì)量，又為審計創(chuàng)新發(fā)展拓寬了思路，營造出開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新的良好氛圍，帶動整個審計隊伍提高層次、向前發(fā)展，促進(jìn)審計工作逐步實現(xiàn)科學(xué)轉(zhuǎn)型。
二、全面推進(jìn)審計工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展
隨著社會、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計理論也不斷發(fā)展，現(xiàn)代國際內(nèi)部審計定義為一種獨立、客觀的保證與咨詢活動。它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價值并提高機(jī)構(gòu)的運作效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進(jìn)行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。傳統(tǒng)內(nèi)部審計以保護(hù)財產(chǎn)、查錯防弊為主要目標(biāo)，以檢查財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性為主要方向；現(xiàn)代審計則以凈化環(huán)境、防范風(fēng)險為主要目標(biāo)，以檢查經(jīng)營管理的風(fēng)險性、效益性為主方向。
審計部順應(yīng)形勢，積極探索審計轉(zhuǎn)型的有效措施，近年來按公司“實現(xiàn)審計工作由查錯糾弊向績效型、風(fēng)險型轉(zhuǎn)變”的要求，及時將審計轉(zhuǎn)型的思路、方法、措施逐步貫穿到審計管理的全過程。對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)在政策的執(zhí)行、風(fēng)險的防控方面提出意見和建議，下達(dá)審計決定，督促落實整改，節(jié)約支出，增加收入，更強化了風(fēng)險防范，推進(jìn)公司依法經(jīng)營、規(guī)范管理。
三、積極探索審計工作創(chuàng)新發(fā)展
國家電網(wǎng)公司劉振亞總經(jīng)理在“兩會”工作報告中指出“要大力推進(jìn)審計工作創(chuàng)新”，省公司及市公司“兩會”工作報告也提出了“解放思想、更新觀念、創(chuàng)新發(fā)展、規(guī)范管理、提升素質(zhì)”的要求。
作為公司經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督者及健康有序、規(guī)范發(fā)展的服務(wù)者，審計工作戰(zhàn)線上的職工必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的決策部署，自我加壓、自主創(chuàng)新，以創(chuàng)新為動力，不斷推進(jìn)審計工作發(fā)展，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)的職能作用。對于審計創(chuàng)新，應(yīng)該從以下幾個方面入手：
1.創(chuàng)新審計戰(zhàn)略
審計創(chuàng)新是審計發(fā)展的推動力，要把審計創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度。國家電網(wǎng)公司劉總在“兩會”中指出“要大力推進(jìn)審計工作創(chuàng)新”，這是公司進(jìn)一步推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”的需要，是適應(yīng)“三集五大”工作的需要，也是實現(xiàn)公司經(jīng)營風(fēng)險可控、在控、能控的需要。
大力推進(jìn)審計工作創(chuàng)新就是要在公司整體戰(zhàn)略部署下大力支持、積極配合上級公司，加強審計工作“三化”（審計資源集約化、審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計手段信息化）建設(shè)，審計工作的總體目標(biāo)應(yīng)以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計成果質(zhì)量為核心，以加強審計業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提高審計工作水平，全面實現(xiàn)審計工作“三化”。
2.創(chuàng)新審計思維
理念決定思路，思路決定出路。要拋棄那些不適宜、陳舊的審計理念，樹立符合科學(xué)發(fā)展觀、符合建設(shè)堅強智能電網(wǎng)、符合構(gòu)建和諧企業(yè)要求的新理念。要認(rèn)清形勢，增強責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞“三集五大”這條主線，把握好審計工作的切入點和著力點；要解放思想，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。要在全面提升審計成果質(zhì)量的同時，積極探索通過對權(quán)力運行過程的監(jiān)督，促進(jìn)公司依法治企，從源頭上預(yù)防風(fēng)險和遏制違規(guī)經(jīng)營的新路子。
3.創(chuàng)新審計制度
制度創(chuàng)新就是要通過深入實踐和調(diào)研，建立、健全統(tǒng)一的制度辦法、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一的處理原則、統(tǒng)一的整改要求。建立一整套外部審計與內(nèi)部審計相結(jié)合、事前審計與事后審計相結(jié)合、上級審計與同級審計相結(jié)合、財務(wù)收支審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合的現(xiàn)代審計制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計的監(jiān)督、評價和鑒證的功能，為管理規(guī)范提升服好務(wù)。
4.創(chuàng)新審計技術(shù)和方法
推廣先進(jìn)的審計技術(shù)方法是當(dāng)今信息化社會對審計工作發(fā)展的必然要求，經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和審計環(huán)境的變化要求審計方法必須不斷創(chuàng)新。要配合國網(wǎng)加快審計信息化建設(shè)的步伐，建設(shè)體系完善、技術(shù)先進(jìn)、功能齊全的審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)信息共享、全程控制，在線監(jiān)督、輔助分析。現(xiàn)在舞弊的手段越來越“高明”，審計方法若不與時俱進(jìn)、改進(jìn)創(chuàng)新，違規(guī)事件就會擦肩而過。隨著會計數(shù)據(jù)無紙化和網(wǎng)絡(luò)化的普及，審計方法也必然由對會計資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣方法，并借助于對內(nèi)控系統(tǒng)的評價結(jié)果來確定審計的重點、范圍和方法。由傳統(tǒng)的手工方法轉(zhuǎn)變?yōu)榕c計算機(jī)文件處理特點相適應(yīng)的數(shù)據(jù)文件測試方法。這就要求每個審計人員打破常規(guī)，善于運用立體思維、系統(tǒng)思維、發(fā)散思維，科學(xué)推理，抓住先機(jī)和重點。要充分利用計算機(jī)輔助管理和審計。要實現(xiàn)由單一的、傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計為主向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、管理績效審計、財經(jīng)法紀(jì)審計、內(nèi)部控制制度審計、專項審計等多種相互結(jié)合的審計方式轉(zhuǎn)變。
5.創(chuàng)新審計隊伍建設(shè)
要把審計干部隊伍的思想和行動統(tǒng)一到為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)上，加強審計管理，強化服務(wù)意識，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新進(jìn)取的工作作風(fēng)。人才觀念也要創(chuàng)新，未來的競爭是人才的競爭。審計部門也應(yīng)立足長遠(yuǎn)，改進(jìn)現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式，建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機(jī)制，采取年度培訓(xùn)和年度業(yè)績考核相結(jié)合的模式，職業(yè)道德水平與業(yè)務(wù)技能共同提高為目標(biāo)，創(chuàng)建有利于審計人員發(fā)展，以綜合素質(zhì)為中心，建立公開、公正的人才選拔機(jī)制。
四、監(jiān)督與服務(wù)并重，促進(jìn)公司依法治企、規(guī)范管理
審計轉(zhuǎn)型、審計創(chuàng)新的目的都是為了更好地發(fā)揮審計工作的作用，審計堅持監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，為公司發(fā)展服務(wù)。近年來，國家法制建設(shè)不斷加快，社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，為全面提高公司依法經(jīng)營的能力，杜絕違法經(jīng)營給公司帶來損失，審計部必須加大審計監(jiān)督力度，促進(jìn)公司依法治企、規(guī)范管理。
