銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)
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銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)范文第1篇
【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)狀 趨勢(shì)
一、前言
在科技和信息飛速發(fā)展的今天，商業(yè)銀行面臨的考驗(yàn)越來越嚴(yán)峻，傳統(tǒng)的模式不僅要突破，更要找到更多增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和增加利潤(rùn)的突破口，本文基于這些現(xiàn)狀，尋找銀行的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，分析銀行現(xiàn)狀，并預(yù)測(cè)銀行未來的發(fā)展趨勢(shì)。
二、我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀
（一）、不良貸款率同比上升，信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體可控
根據(jù)央行公布數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)2016年一季度社會(huì)融資規(guī)模增量也在大幅增長(zhǎng)，規(guī)模為6.59萬億元，比去年同期多增1.93萬億元。一季度人民幣貸款增加4.61萬億元，同比多增9301億元，由此社會(huì)融資率同比還是上升的。
中國(guó)四季度末商業(yè)銀行不良貸款率1.67%，較上季末上升0.08個(gè)百分點(diǎn)；中國(guó)第四季度末商業(yè)銀行不良貸款余額貸款余額12744億元，較上季末增加881億元；中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境內(nèi)外本外幣負(fù)債總額184.1萬億元；中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境內(nèi)外本外幣資產(chǎn)總額199.3萬億元。這些數(shù)據(jù)顯示中國(guó)銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體可控。
（二）、市場(chǎng)利率變化，總體盈利能力下降
在經(jīng)濟(jì)增速放緩、利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快、金融脫媒加速等多重因素影響下，一季報(bào)顯示，上市銀行整體盈利增速持續(xù)放緩。除中行和建行凈利潤(rùn)增幅超過1%外，其余3家大型銀行業(yè)績(jī)?cè)鏊倬蛔?%。隨著利率市場(chǎng)化的深入推進(jìn)，曾經(jīng)作為銀行最大收入來源的息差空間已經(jīng)越來越窄，息差收窄成為拖累銀行盈利的最主要因素。工行在一季報(bào)中表示，受2015年以來5次降息持續(xù)影響，年化凈利息收益率為2.28%，比上年全年下降19個(gè)基點(diǎn)。中行一季度實(shí)現(xiàn)利息凈收入795.36億元，同比減少14.64億元，下降1.81%。凈息差1.97%，同比下降0.25個(gè)百分點(diǎn)。因此總體來看，銀行的總體盈利能力普遍持下降水平。
（三）、大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)
隨著科技的發(fā)展，人們使用網(wǎng)絡(luò)的規(guī)模也增大。據(jù)調(diào)查，2015年6月我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)用戶網(wǎng)上銀行使用率為53.70%，環(huán)比增長(zhǎng)14.4989%，同比增長(zhǎng)16.2338%。這可以看出我國(guó)網(wǎng)上銀行越來越受到人們的歡迎，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)也不可避免的會(huì)成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展方向。
網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行屬于商業(yè)銀行對(duì)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)形式的一種創(chuàng)新，通過網(wǎng)絡(luò)銀行的金融產(chǎn)品，方便人們隨時(shí)了解各種理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)在網(wǎng)上辦理傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)也大大提高了效率。由于銀行對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的開發(fā)力度不夠，加上網(wǎng)絡(luò)銀行的普及率不夠，因此銀行業(yè)需大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)，促進(jìn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)。
銀行業(yè)的盈利壓力將繼續(xù)加大，利潤(rùn)見頂，甚至可能出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，而資產(chǎn)管理將成為一個(gè)新常態(tài)。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也由創(chuàng)新轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)范，銀行應(yīng)與互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)更加融合，鼓勵(lì)更多的跨界合作，成功的關(guān)鍵是應(yīng)思考如何利用新技術(shù)的特點(diǎn)，發(fā)揮"1+1>2"的效應(yīng)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行未來發(fā)展的趨勢(shì)
（一）、理財(cái)產(chǎn)品私人定制化
隨著信息化數(shù)據(jù)化的到來，銀行可以運(yùn)用網(wǎng)點(diǎn)、移動(dòng)終端、傳感器網(wǎng)絡(luò)等渠道把結(jié)構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化的海量數(shù)據(jù)整合，并不斷的調(diào)整自己的改革戰(zhàn)略，同時(shí)能夠分析得到客戶的行為數(shù)據(jù)，充分了解客戶消費(fèi)和理財(cái)偏好，并在自己可承受的范圍內(nèi)調(diào)成自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，為客戶制定更符合其偏好的金融理財(cái)產(chǎn)品，基本實(shí)現(xiàn)私人定制，從而擴(kuò)大銀行的客戶量，增加收入渠道。
（二）、打破傳統(tǒng)的服務(wù)模式
網(wǎng)絡(luò)銀行和其他各種理財(cái)app的發(fā)展，使得人們更加便捷的足不出戶就可以辦理很多業(yè)務(wù)，因此為了提高競(jìng)爭(zhēng)力，保證客戶資源不外流，傳統(tǒng)銀行辦理業(yè)務(wù)的模式注定要被改變。根據(jù)大數(shù)據(jù)的分析，銀行能迎合客戶的偏好制定合理的理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)也能更加有效的引導(dǎo)公司職員的服務(wù)方向，在銀行辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候儲(chǔ)蓄者能享受到更加周到的服務(wù)，由客戶主動(dòng)變?yōu)殂y行服務(wù)更加主動(dòng)，效率更高。此外，傳統(tǒng)的等客戶上門的營(yíng)銷模式也不再適用，而是積極開發(fā)利用網(wǎng)絡(luò)銀行和手機(jī)銀行功能，在迎合客戶需求的同時(shí)創(chuàng)造出更高層次的業(yè)務(wù)開發(fā)客戶的未知需求，創(chuàng)新的速度要緊跟科技的進(jìn)步速度。
（三）、商業(yè)銀行可能是跨界的銀行
由于技術(shù)進(jìn)步和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，行業(yè)間的相互滲透和融合，已經(jīng)很難定位其產(chǎn)品或者企業(yè)的屬性，跨界經(jīng)營(yíng)成為趨勢(shì)。跨界銀行就是銀行依據(jù)不同的產(chǎn)品和消費(fèi)者的偏好，把一些原本沒有聯(lián)系的要素相互融合，通過這些產(chǎn)品和支付等服務(wù)手段的經(jīng)營(yíng)合作，獲取更多的客戶好感，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)和利潤(rùn)的最大化。銀行的跨界合作已在進(jìn)行，以后將更加的深入，例如房貸和房產(chǎn)銷售的結(jié)合。
在以支付寶、Paypal、拉卡拉為代表的第三方及移動(dòng)支付正在以自己更加靈活的身段改變用戶實(shí)現(xiàn)支付的入口，沖擊銀行的傳統(tǒng)匯轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了改變這種狀態(tài)，不少銀行紛紛進(jìn)入電子商務(wù)和其他領(lǐng)域，例如建行的B2C購(gòu)物商城已開業(yè)兩年，其他例如農(nóng)行，招商、交行等都有涉足電商。未來商業(yè)銀行將通過與第三方支付、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商等外部合作資源對(duì)接，實(shí)現(xiàn)銀行、客戶、第三方三方一體，使得客戶資源能夠共享并且拓展銀行收入來源，在銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新合作。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 希拉.郝弗南著，力建華、雷純雄等譯，商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理【M】.海天出版社，2000.
[2] 中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部，北京中外資商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力比較調(diào)研報(bào)告，2004年10月.
銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)范文第2篇
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)信息化；現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)
中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化，受到國(guó)際審計(jì)信息化的影響帶動(dòng)，尤其是國(guó)家審計(jì)的示范和引領(lǐng)，走過了十余年的發(fā)展歷程。目前大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)普遍實(shí)現(xiàn)了平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)電子化、管理流程化，建立了以非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析、審計(jì)監(jiān)測(cè)預(yù)警為主的數(shù)據(jù)監(jiān)管模式，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)作業(yè)流程管理、審計(jì)檔案管理信息化，審計(jì)工作方式產(chǎn)生重大變革，內(nèi)部審計(jì)工作效率、風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制效果顯著提高。
相比較而言，中小型商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)信息化方面還處于起步和初始發(fā)展階段，對(duì)于信息化缺少系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，普遍存在對(duì)審計(jì)信息化的重視程度不夠，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)不到位，審計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)掌握不夠，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足等問題，以上種種原因，造成中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展滯后，既不能達(dá)到外部監(jiān)管的要求，也無法滿足內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制的需求。本文從內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與發(fā)展方面進(jìn)行探討，希望對(duì)于中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效發(fā)展起到較好的促進(jìn)作用。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化概述
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的概念。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化是指商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作在信息化環(huán)境基礎(chǔ)之上，運(yùn)用信息化技術(shù)手段及方法開展審計(jì)工作的方式。一般情況下應(yīng)具備以下條件：一是能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支撐，審計(jì)人員可以實(shí)現(xiàn)從總行至各分支行的遠(yuǎn)程訪問；二是持續(xù)完整的數(shù)據(jù)提取支撐，審計(jì)部門可以不斷獲取包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的應(yīng)用數(shù)據(jù)；三是功能適用的審計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員可以開展數(shù)據(jù)式審計(jì)分析、審計(jì)管理作業(yè)等；四是審計(jì)信息化專家團(tuán)隊(duì)，能夠肩負(fù)商業(yè)銀行內(nèi)部信息化審計(jì)重任。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的作用與意義。一是通過內(nèi)部審計(jì)信息化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析與審計(jì)監(jiān)測(cè)的有效結(jié)合，最終實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)監(jiān)督的目的。二是通過內(nèi)部審計(jì)信息化，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)審計(jì)活動(dòng)的規(guī)范化控制，強(qiáng)化審計(jì)分工與合作，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理。三是以合規(guī)管理為目標(biāo)，圍繞審計(jì)與合規(guī)檢查發(fā)現(xiàn)問題，挖掘問題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升合規(guī)管理質(zhì)量，促進(jìn)違規(guī)問題整改、違規(guī)積分管理等，提升合規(guī)管理工作的效率與效果，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部各管理主體共同參與合規(guī)工作。尤其是對(duì)于中小型商業(yè)銀行在提高審計(jì)效率，滿足外部監(jiān)管及自身風(fēng)險(xiǎn)控制的要求等方面具有重要意義。
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的組成。經(jīng)歷十余年的發(fā)展，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行審計(jì)信息化得到較快發(fā)展，目前國(guó)有商業(yè)銀行一般都擁有自己的審計(jì)信息化產(chǎn)品，為審計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)揭示提供很大幫助，得到了高管層的充分肯定。結(jié)合中小型商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)工作定位以及公司治理構(gòu)成等，中小型商業(yè)銀行審計(jì)信息化應(yīng)包括四個(gè)部分：審計(jì)數(shù)據(jù)遷移平臺(tái)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、審計(jì)項(xiàng)目管理平臺(tái)和內(nèi)控合規(guī)管理平臺(tái)。這四個(gè)平臺(tái)的連接和運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)管理與合規(guī)建設(shè)的有效結(jié)合。
二、國(guó)內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀
（一）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀與成效。通過多年的發(fā)展，目前國(guó)內(nèi)中小型商業(yè)銀行在機(jī)器設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用等方面的投入不斷升級(jí)，內(nèi)部審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)不斷提升，部分商業(yè)銀行大膽嘗試審計(jì)信息化探索，研發(fā)功能實(shí)用的審計(jì)模塊，部分風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的商業(yè)銀行已初步實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)信息化。從整體情況看，主要有以下幾種形式：一是審計(jì)信息化觀念較強(qiáng)的部分銀行逐步嘗試借助制表工具、小型數(shù)據(jù)庫(kù)等提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供審前疑點(diǎn)線索的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；二是部分商業(yè)銀行對(duì)審計(jì)信息化高度重視，為審計(jì)部門配備一定的機(jī)器設(shè)備，開通辦公網(wǎng)絡(luò)訪問所轄分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并為內(nèi)部審計(jì)人員提供有關(guān)信息系統(tǒng)的查詢賬戶，供審計(jì)人員開展非現(xiàn)場(chǎng)分析或取證；三是借助成熟的商業(yè)化的審計(jì)信息化產(chǎn)品，在審計(jì)數(shù)據(jù)分析、審計(jì)項(xiàng)目管理、內(nèi)控管理等方面建立功能強(qiáng)大的信息平臺(tái)，為審計(jì)管理提供直接支持；四是建立審計(jì)信息化隊(duì)伍，由內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，開展信息化審計(jì)探索，構(gòu)建信息化審計(jì)方法體系。
（二）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化存在的缺陷。與大型商業(yè)銀行相比，中小型商業(yè)銀行在觀念轉(zhuǎn)變、信息技術(shù)資源投入、審計(jì)人員素質(zhì)方面有一定滯后，不足之處主要表現(xiàn)在：一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)不夠客觀，缺乏必要的了解。一種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)信息化沒有太大必要，建立了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)就可以實(shí)現(xiàn)信息化審計(jì)，另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為審計(jì)信息化建設(shè)可以解決所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，看不到信息化審計(jì)的復(fù)雜性；二是審計(jì)信息化產(chǎn)品的功能與應(yīng)用有待完善。如審計(jì)中間表處理機(jī)制不科學(xué)導(dǎo)致的數(shù)據(jù)分析功能效率不高，審計(jì)監(jiān)測(cè)智能化不足，沒有審計(jì)模型的自動(dòng)預(yù)警功能等；三是審計(jì)信息化的覆蓋范圍局限性較強(qiáng)。如審計(jì)與被審計(jì)之間圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改互動(dòng)沒有充分體現(xiàn)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題缺乏在管理?xiàng)l線、業(yè)務(wù)條線、機(jī)構(gòu)條線之間的傳導(dǎo)，審計(jì)成果的應(yīng)用不足，決策支持功能不到位，沒有形成系統(tǒng)的成果體現(xiàn)空間；四是審計(jì)信息化隊(duì)伍培養(yǎng)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。如復(fù)合型人才培養(yǎng)不到位，缺少應(yīng)用審計(jì)信息化產(chǎn)品的成熟經(jīng)驗(yàn)，數(shù)據(jù)分析不知如何有效切入，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找不知如何實(shí)現(xiàn)等等。
三、國(guó)內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展趨勢(shì)
（一）審計(jì)信息系統(tǒng)的使用范圍應(yīng)不斷擴(kuò)大。一是風(fēng)險(xiǎn)管理理念的不斷深入，審計(jì)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)種類將更加豐富。操作性風(fēng)險(xiǎn)一直是中小型商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，隨著監(jiān)管的深入，商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的不斷完善，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)逐步成為監(jiān)管的主要內(nèi)容；二是數(shù)據(jù)大集中以后，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷升級(jí)、整合，審計(jì)信息化監(jiān)控的重點(diǎn)更加系統(tǒng)化。對(duì)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)控分析是實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)監(jiān)管的主要對(duì)象，信貸管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)等系統(tǒng)也會(huì)成為信息監(jiān)管的對(duì)象，系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)邏輯的功能可以得到充分發(fā)揮；三是用戶角色更加豐富，審計(jì)與非審計(jì)業(yè)務(wù)條線用戶均可使用系統(tǒng)。中小型商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模相對(duì)較小，部門之間監(jiān)管職責(zé)存在的交叉的現(xiàn)象較為普遍，圍繞風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)管的要求日益突出，審計(jì)信息化成果的應(yīng)用將會(huì)得到充分體現(xiàn)，審計(jì)與非審計(jì)業(yè)務(wù)條線用戶共享系統(tǒng)將成為必然。
（二）審計(jì)信息系統(tǒng)功能應(yīng)更加完善、效率應(yīng)更加提高。一是高端存儲(chǔ)的出現(xiàn)，數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)空間更大、存放效率更高，滿足商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)積累的要求；二是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘產(chǎn)品的不斷應(yīng)用，數(shù)據(jù)分析的功能更加專業(yè)，效果更加突出。目前只有個(gè)別中小型商業(yè)銀行嘗試使用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，隨著數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的成熟應(yīng)用，基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的審計(jì)信息系統(tǒng)的功能將進(jìn)一步提升，能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)無法完成的多維分析，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)深度挖掘；三是適用于審計(jì)分析的專用中間件產(chǎn)品的出現(xiàn)，審計(jì)信息系統(tǒng)的效率會(huì)更高。
銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)范文第3篇
關(guān)鍵詞：投資銀行；企業(yè)并購(gòu)；資本市場(chǎng)
一、我國(guó)投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
通常意義上的投資銀行（investment banking）有雙重含義：其一，作為一種業(yè)務(wù)，投資銀行是指，區(qū)別于商業(yè)銀行的存貸款等間接金融業(yè)務(wù)的、用以實(shí)現(xiàn)資本市場(chǎng)上資本總量增加以及存量調(diào)整的一系列收取費(fèi)用的金融中介業(yè)務(wù)，例如：證券的發(fā)行、承銷、交易，企業(yè)重組、兼并與收購(gòu)，投資分析，風(fēng)險(xiǎn)投資，項(xiàng)目融資，資產(chǎn)證券化；其二，投資銀行是一類機(jī)構(gòu)的總稱，是指以上述投資銀行業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)的金融中介企業(yè)。在我國(guó)，投資銀行發(fā)源自上世紀(jì)80年代初成立的信托投資公司，目前，我國(guó)投資銀行業(yè)在二十多年的發(fā)展中已經(jīng)形成了以信托公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司等多種類金融機(jī)構(gòu)并存經(jīng)營(yíng)、分工協(xié)作的格局，其主要代表有中國(guó)國(guó)際金融有限公司、中信證券等。
企業(yè)成長(zhǎng)的方式包括內(nèi)部擴(kuò)張與外部擴(kuò)張兩種，企業(yè)并購(gòu)（M&A，mergers and acquisitions）是企業(yè)實(shí)現(xiàn)外部擴(kuò)張的主要方式，企業(yè)通過優(yōu)化資源配置、提高生產(chǎn)要素的占用、支配和使用效率來達(dá)到此目的。
投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)是投資銀行除證券業(yè)務(wù)外最重要的業(yè)務(wù)組成，具體可分為兩類：一類是充當(dāng)并購(gòu)活動(dòng)的中介人，為并購(gòu)交易主體提供策劃、顧問及有關(guān)融資服務(wù)；另一類是同時(shí)充當(dāng)并購(gòu)活動(dòng)中介人及活動(dòng)主體，通過購(gòu)入目標(biāo)企業(yè)全部或部分產(chǎn)權(quán)，再整體轉(zhuǎn)讓、分拆賣出、重組經(jīng)營(yíng)、包裝上市后拋售股權(quán)套現(xiàn)，目的是從中賺取買賣差價(jià)。
在國(guó)家加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及政策鼓勵(lì)并購(gòu)重組激勵(lì)下，我國(guó)的并購(gòu)市場(chǎng)持續(xù)爆發(fā)性增長(zhǎng)，并購(gòu)活躍度不斷攀升（如圖1、圖2）；同時(shí)，中國(guó)企業(yè)也開始加快自身的海外擴(kuò)張步伐，跨境并購(gòu)交易數(shù)量呈現(xiàn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)（如圖3）。中國(guó)并購(gòu)市場(chǎng)交易規(guī)模和金額規(guī)模大幅增長(zhǎng)，也在一定程度上給我國(guó)投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)帶來了更多的機(jī)遇。
圖1 2006-2011（1—11月）中國(guó)并購(gòu)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫(kù) 2011.12
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫(kù) 2011.12
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫(kù) 2011.12
二、我國(guó)投資銀行在企業(yè)并購(gòu)中的作用分析
1.投資銀行對(duì)企業(yè)并購(gòu)中的收購(gòu)方和被收購(gòu)方存在積極作用
在企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)中，投資銀行可同時(shí)充當(dāng)收購(gòu)方或目標(biāo)企業(yè)的代表和資產(chǎn)重組顧問兩種角色。作為收購(gòu)方的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)包含從籌備階段到并購(gòu)結(jié)束后整合的全部?jī)?nèi)容，在這個(gè)過程中，投資銀行的作用體現(xiàn)在幫助收購(gòu)方以最優(yōu)的方式收購(gòu)最合適的目標(biāo)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自身的最優(yōu)發(fā)展；作為目標(biāo)公司的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)主要集中在以最佳的價(jià)格出讓股權(quán)或者以最低的成本實(shí)施反收購(gòu)，維護(hù)股東權(quán)益不受或少受損失。
2.投資銀行能夠減少并購(gòu)交易成本、提高并購(gòu)?fù)瓿尚?/p>
企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)過程復(fù)雜，涉及雙邊甚至多邊的經(jīng)濟(jì)利益協(xié)調(diào)，囊括并購(gòu)的形式、程序、談判、方式優(yōu)劣比較、所涉法律、法規(guī)、政府行為對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的影響等專業(yè)知識(shí)，由于大部分企業(yè)并無具備此類專業(yè)知識(shí)的人才，使得并購(gòu)活動(dòng)在信息不對(duì)稱的影響下信息成本較高，而投資銀行財(cái)務(wù)顧問及專家則通常能夠有效解決這些問題。其次，投資銀行通過介入并購(gòu)活動(dòng)，直接與并購(gòu)雙方談判，有效避免了并購(gòu)雙方直接談判而產(chǎn)生的摩擦，因此，投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)，對(duì)并購(gòu)交易進(jìn)行全面策劃，能提高企業(yè)并購(gòu)的完成率。另外，投資銀行的財(cái)務(wù)顧問及專家具備大量并購(gòu)策劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估、賬務(wù)處理、并購(gòu)法律等方面服務(wù)于參與并購(gòu)的雙方，促使并購(gòu)活動(dòng)更有效率地完成。
3.投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)能夠有效降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)充滿風(fēng)險(xiǎn)，從并購(gòu)前的調(diào)研活動(dòng)開始，到并購(gòu)結(jié)束后對(duì)目標(biāo)企業(yè)的整合，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿其中，其風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：政治風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及整合風(fēng)險(xiǎn)。投資銀行擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才，在整個(gè)并購(gòu)過程中，能依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)并購(gòu)的市場(chǎng)環(huán)境、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)處理及后續(xù)整合經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行全面策劃及服務(wù)，能夠利用自身經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)對(duì)并購(gòu)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
4.投資銀行能為企業(yè)并購(gòu)開辟多種融資渠道
現(xiàn)代企業(yè)并購(gòu)?fù)婕翱缧袠I(yè)、跨地區(qū)、跨國(guó)界的重組，在這一過程中，企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)通常所涉及金額較大，通常企業(yè)僅靠自有資金難以完成并購(gòu)活動(dòng)，而投資銀行一般具有豐富的融資經(jīng)驗(yàn)和廣泛的融資渠道，能夠利用自身渠道資源及運(yùn)行機(jī)制，設(shè)計(jì)出如資產(chǎn)證券化、股權(quán)融資、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等多種融資方式，將實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為類似于股票、產(chǎn)權(quán)證的證券形態(tài)，突破目前融資環(huán)境的限制，開辟新的融資渠道，提高資本流動(dòng)性，便于實(shí)物資產(chǎn)在并購(gòu)活動(dòng)中的買賣交易，以達(dá)到“金融杠桿”的效果。并購(gòu)企業(yè)通過獲得投資銀行的融資支持，能夠有效籌措所需資金，設(shè)計(jì)合理的融資方案，促成并購(gòu)活動(dòng)的完成。
5.投資銀行能在企業(yè)并購(gòu)中發(fā)揮橋梁作用，引導(dǎo)企業(yè)并購(gòu)的方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
我國(guó)經(jīng)濟(jì)部分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩，亟需進(jìn)行行業(yè)整合和行業(yè)轉(zhuǎn)型。投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)，能夠依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和政策導(dǎo)向，利用其業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性和靈活性，以市場(chǎng)為主導(dǎo)，按市場(chǎng)原則解決企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)中的問題，有助于構(gòu)建符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求、分工合理、責(zé)權(quán)明確的并購(gòu)交易體系，提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效率。
三、我國(guó)投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)面臨的障礙
1.我國(guó)投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)的外部環(huán)境不夠理想
（1）我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育不夠完善
當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展不夠完善，規(guī)模較小，影響投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)的開展。首先，許多具有政府背景的上市公司使得資本市場(chǎng)上可供選擇的并購(gòu)對(duì)象十分有限，給投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)帶來了額外困難；其次，我國(guó)資本市場(chǎng)存在產(chǎn)權(quán)制度不明晰的問題，政府常以非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)代替經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，強(qiáng)制企業(yè)進(jìn)行兼并，企業(yè)缺乏利益最大化的并購(gòu)動(dòng)機(jī)，或者即使并購(gòu)動(dòng)機(jī)存在，也無法采取實(shí)際行動(dòng)，導(dǎo)致并購(gòu)效率低下；第三，我國(guó)資本市場(chǎng)上信息披露不充分，投資銀行在對(duì)被并購(gòu)方進(jìn)行信息搜集時(shí)難度增加，參與企業(yè)并購(gòu)的效率降低；第四，我國(guó)股市規(guī)模較小，多數(shù)企業(yè)的資本處于實(shí)物化狀態(tài)，資產(chǎn)證券化的缺位導(dǎo)致投資銀行難以合理衡量目標(biāo)企業(yè)價(jià)值，使得并購(gòu)交易成本增加；此外，我國(guó)股市的投機(jī)性及股價(jià)的波動(dòng)程度大，股票價(jià)格與企業(yè)價(jià)值分離，并且，由于我國(guó)的資產(chǎn)定價(jià)制度難以制定合理公平的股權(quán)交易價(jià)格，加大了目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值的確定難度，也給投資銀行的并購(gòu)業(yè)務(wù)增加了交易成本。
（2）投資銀行業(yè)及并購(gòu)方面的法律法規(guī)缺乏
我國(guó)市場(chǎng)體系不發(fā)達(dá)，法律法規(guī)不完善，企業(yè)與投資銀行在并購(gòu)業(yè)務(wù)中操作不規(guī)范、道德風(fēng)險(xiǎn)不同程度存在，使得相關(guān)管理部門嚴(yán)禁管控我國(guó)金融市場(chǎng)。我國(guó)在并購(gòu)方面的法律法規(guī)較少，缺乏如國(guó)外資本市場(chǎng)中的《投資銀行法》、《并購(gòu)法》，相關(guān)法律體系殘缺不全，而現(xiàn)有的《證券法》中也并未明確界定我國(guó)證券公司是否可以開展并購(gòu)業(yè)務(wù)，這種情況對(duì)于國(guó)內(nèi)投資銀行開展并購(gòu)業(yè)務(wù)極其不利。
（3）政府過多介入我國(guó)企業(yè)并購(gòu)，并購(gòu)業(yè)務(wù)市場(chǎng)化程度低
政府在我國(guó)企業(yè)并購(gòu)中仍起重要作用。我國(guó)現(xiàn)有體制下，各級(jí)政府常出于己方利益最大化的考慮，直接以行政手段干預(yù)企業(yè)的并購(gòu)活動(dòng)，使得我國(guó)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的資產(chǎn)重組面臨重重障礙，很難體現(xiàn)并購(gòu)活動(dòng)的市場(chǎng)價(jià)值。同時(shí)，受企業(yè)文化所限，國(guó)內(nèi)一般企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)重組時(shí)，并未認(rèn)識(shí)到聘請(qǐng)投資銀行進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、談判參與、策劃的重要性，并購(gòu)活動(dòng)中的實(shí)施人員大多從各部門臨時(shí)抽調(diào)而來，在需要技術(shù)與資金支持時(shí)，由于政府參與往往會(huì)使企業(yè)并購(gòu)的交易成本降低、整體業(yè)務(wù)進(jìn)行的阻力減小，從而使得企業(yè)在并購(gòu)活動(dòng)中更愿意依靠于政府與上級(jí)主管部門，這在一定程度上也形成了投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的掣肘。據(jù)投中集團(tuán)CVsource數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)計(jì)顯示，2009年11月1日至2011年10月31日，全球披露涉及中國(guó)企業(yè)并購(gòu)交易完成案例近1000起，其中，涉及總部位于中國(guó)大陸的本土投資銀行只有32家，占比不到4%。
（4）非投資銀行擠占投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)市場(chǎng)
分析資本市場(chǎng)上有中介機(jī)構(gòu)參與的企業(yè)并購(gòu)，一些投資咨詢公司及外資銀行，如上海華然、德意志銀行等，比投資銀行活躍得多。其中的原因主要有以下三點(diǎn)：第一，并購(gòu)重組業(yè)務(wù)本身在規(guī)范方面欠缺，成功率低，業(yè)務(wù)收入又少，將并購(gòu)重組作為業(yè)務(wù)重點(diǎn)對(duì)投資銀行缺乏吸引力；第二，并購(gòu)中所對(duì)涉財(cái)務(wù)顧問的要求不高，無法體現(xiàn)投資銀行的人才優(yōu)勢(shì)，由咨詢公司還是投資銀行充當(dāng)這一角色并無太大區(qū)別；第三，投資銀行各部門之間是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的工作關(guān)系，不利于資源共享。
2.我國(guó)投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部條件面臨諸多障礙
（1）我國(guó)投資銀行資金規(guī)模較小，實(shí)力不足
投資銀行必須具有一定的資產(chǎn)規(guī)模才能承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行金融創(chuàng)新。目前我國(guó)證券機(jī)構(gòu)與高盛公司（Goldman Sachs）、美林公司（Merril Lynch）這些國(guó)外超大型投資銀行相比，存在的主要問題是規(guī)模小，資金實(shí)力弱（如表1），對(duì)未來整體業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏前瞻性，不夠重視并購(gòu)業(yè)務(wù)，對(duì)其投入的資金也有限。現(xiàn)資銀行的很多業(yè)務(wù)都是以券商的自有資金為基礎(chǔ)的，資本金的不足加大了投資銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
表1 2010年中外投資銀行總資產(chǎn)對(duì)比
單位：百萬美元
數(shù)據(jù)來源：各投資銀行2010年年報(bào)
注：匯率采用1美元=6.3002人民幣元
（2）專業(yè)人才與業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)均存在一定缺口
現(xiàn)資銀行的并購(gòu)業(yè)務(wù)涉及金額巨大，市場(chǎng)價(jià)值估測(cè)難度高，交易程序手段復(fù)雜多樣，涉及稅收、法律、財(cái)務(wù)等多方知識(shí)，并購(gòu)過程中精通這些知識(shí)的專業(yè)型人才必不可少。我國(guó)投資銀行發(fā)展歷程短，從事并購(gòu)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才存在較大缺口，并購(gòu)方面的管理人才在應(yīng)有的國(guó)際理念方面也有欠缺，投資銀行自身也缺乏相應(yīng)的并購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)作程序不規(guī)范，管理不科學(xué)。
（3）我國(guó)投資銀行對(duì)企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)缺乏重視，并購(gòu)業(yè)務(wù)占比低
投資銀行業(yè)務(wù)分為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)和引申業(yè)務(wù)三類。隨著資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，并購(gòu)業(yè)作為一類新興業(yè)務(wù)，目前已在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的投資銀行業(yè)務(wù)占據(jù)重要地位，并購(gòu)業(yè)務(wù)收入對(duì)投資銀行業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)已超過傳統(tǒng)承銷業(yè)務(wù)。然而，我國(guó)投資銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)仍是一級(jí)市場(chǎng)的證券承銷，并購(gòu)業(yè)務(wù)在投資銀行業(yè)務(wù)中所占比率很小。以高盛公司和中信證券為例，對(duì)比我國(guó)投資銀行與國(guó)外投資銀行業(yè)務(wù)收入比例，可以看出，高盛公司市場(chǎng)細(xì)分及業(yè)務(wù)差異化較明顯，并購(gòu)顧問費(fèi)單項(xiàng)收入對(duì)公司總收入的貢獻(xiàn)率在9%左右，而中信證券的業(yè)務(wù)支柱仍為傳統(tǒng)的經(jīng)紀(jì)、承銷和自營(yíng)業(yè)務(wù)（如圖4、圖5）。
四、基于高效發(fā)揮我國(guó)投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)作用的渠道分析
1.為我國(guó)投資銀行企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)提供良好的外部環(huán)境
（1）完善產(chǎn)權(quán)制度，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，培育一個(gè)有效運(yùn)作的資本市場(chǎng)
解決我國(guó)資本市場(chǎng)中存在的實(shí)際問題，要實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)股權(quán)分離，政府不再直接干預(yù)企業(yè)并購(gòu)，使企業(yè)真正成為自主決策的經(jīng)營(yíng)主體。我國(guó)資本市場(chǎng)尚不完善，由于發(fā)展歷程短，市場(chǎng)體系脆弱，在功能培育方面及金融的規(guī)模和種類方面，都與國(guó)際資本市場(chǎng)存在較大差距。近年來，國(guó)企并購(gòu)成為中國(guó)本土市場(chǎng)并購(gòu)的主力軍，在這種情況下，應(yīng)進(jìn)一步深化我國(guó)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，加強(qiáng)資本市場(chǎng)主體建設(shè)，開拓新型金融產(chǎn)品，健全資本市場(chǎng)功能。此外，還應(yīng)注意將資本市場(chǎng)發(fā)展周期模式和我國(guó)實(shí)際情況相結(jié)合，充分發(fā)揮資本市場(chǎng)資源配置與重組功能。
（2）健全與投資銀行發(fā)展企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)
目前我國(guó)在公司并購(gòu)方面立法相對(duì)落后，缺少企業(yè)并購(gòu)的基本法，而現(xiàn)有政策法規(guī)對(duì)企業(yè)并購(gòu)重組的規(guī)定也缺乏針對(duì)性，對(duì)近些年產(chǎn)生的一些新的并購(gòu)方式和行為也未明確具體法律責(zé)任。這些現(xiàn)狀均導(dǎo)致與企業(yè)并購(gòu)方面的相關(guān)法律存在很大的模糊性和不確定性，因此，為了規(guī)范企業(yè)并購(gòu)行為，提升投資銀行企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)的效率，政府有關(guān)部門有必要在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎(chǔ)上，出臺(tái)詳細(xì)法律規(guī)定：首先，盡快作一些法律上的明確規(guī)定，如投資銀行設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、分立合并、監(jiān)督管理等，并對(duì)投資銀行企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)作針對(duì)性與引導(dǎo)性規(guī)定，對(duì)企業(yè)并購(gòu)方式、并購(gòu)程序、并購(gòu)行為、并購(gòu)整合作出明確界定，同時(shí)完善反壟斷方面的法律法規(guī)；其次，對(duì)現(xiàn)有法律法規(guī)加以適當(dāng)修訂補(bǔ)充，去除法律法規(guī)中存在的不合理因素，為企業(yè)并購(gòu)的健康運(yùn)行保駕護(hù)航；再次，對(duì)投資銀行的融資渠道作出法律上的明確規(guī)定，放寬對(duì)投資銀行資金管理的有關(guān)限定條件，完善企業(yè)并購(gòu)融資渠道；第四，進(jìn)一步完善涉及重大資產(chǎn)買賣的并購(gòu)活動(dòng)信息披露問題，適當(dāng)拓寬證監(jiān)部門對(duì)并購(gòu)活動(dòng)信息披露審核方面的管理權(quán)限，增加企業(yè)并購(gòu)的透明度；最后，充分考慮立法工作的前瞻性，做到立法工作動(dòng)態(tài)、靜態(tài)相結(jié)合，盡量掃清我國(guó)投資銀行發(fā)展過程中可能遇到的法律障礙。
（3）明確政府在企業(yè)并購(gòu)中的角色，減少不必要政府干預(yù)
隨著我國(guó)資本市場(chǎng)定價(jià)逐漸完善，政府應(yīng)重新定位在企業(yè)并購(gòu)中的角色，避免為了自身利益而對(duì)企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行盲目干預(yù)，應(yīng)把工作重點(diǎn)放到對(duì)投資銀行并購(gòu)業(yè)務(wù)和企業(yè)行為的宏觀規(guī)劃引導(dǎo)上，對(duì)并購(gòu)中出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行有效監(jiān)督和調(diào)節(jié)，對(duì)壟斷性、欺詐性、強(qiáng)迫性以及損害國(guó)家財(cái)產(chǎn)及權(quán)益的并購(gòu)進(jìn)行堅(jiān)決干預(yù)，并在必要時(shí)予以行政處罰。此外，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)并購(gòu)的服務(wù)和扶持工作，同時(shí)，加大力度規(guī)范證券交易市場(chǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)內(nèi)投資銀行建設(shè)，此外，還要提高投資銀行參與企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的操作效率，并在企業(yè)并購(gòu)后的債務(wù)重組、人員安置、稅收等方面給予支持，促進(jìn)國(guó)內(nèi)并購(gòu)行業(yè)發(fā)展。
2.我國(guó)投資銀行應(yīng)積極完善自身?xiàng)l件，拓展并購(gòu)業(yè)務(wù)
（1）加強(qiáng)投資銀行之間并購(gòu)重組，進(jìn)行行業(yè)間整合優(yōu)化，推進(jìn)行業(yè)規(guī)模建設(shè)
我國(guó)投資銀行起步較晚，普遍存在規(guī)模較小、實(shí)力不足的問題，基本沒有真正意義上的投資銀行。目前，我國(guó)從事投資銀行業(yè)務(wù)的金融主體主要有金融信托公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司等，這些主體數(shù)量多，規(guī)模小，資本實(shí)力不足，缺乏投資銀行所應(yīng)具備的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，投資銀行的形成是以資本市場(chǎng)上幾家現(xiàn)化代大型券商占主導(dǎo)地位、成為行業(yè)龍頭和支柱為標(biāo)志的。我國(guó)投資銀行欲健康發(fā)展、提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，必須進(jìn)行行業(yè)間并購(gòu)重組，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張。第一，通過并購(gòu)重組，投資銀行之間得以優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，提高行業(yè)集中度，并適當(dāng)擴(kuò)大融資規(guī)模，建立完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；第二，通過與國(guó)外投資銀行合作，引入國(guó)外資金、技術(shù)，充分利用其管理經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，提高自身實(shí)力。
（2）培養(yǎng)、引進(jìn)投資銀行方面的專門人才
投資銀行是智力密集型行業(yè)，并購(gòu)業(yè)務(wù)更是一項(xiàng)需要具備高素質(zhì)的行業(yè)。投資銀行從業(yè)人員需要具備搜集、分析信息能力以及金融創(chuàng)新能力，能夠預(yù)測(cè)國(guó)內(nèi)國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)走向，洞察企業(yè)所需資源配置，而目前活躍在我國(guó)并購(gòu)市場(chǎng)上的操作人員多為以前的證券發(fā)放人員，在操作和專業(yè)知識(shí)上都難以滿足企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)尤其是近些年出現(xiàn)的跨行業(yè)、跨地區(qū)的大型并購(gòu)的需要。因此，培養(yǎng)、引進(jìn)與投行并購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)人才就顯得極為重要。一方面，我國(guó)投資銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)并購(gòu)業(yè)務(wù)從業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)，使其及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外行業(yè)動(dòng)向，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，提高其專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)，要積極與國(guó)外投資銀行進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，必要時(shí)引進(jìn)熟悉企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)的高級(jí)專門人才；另一方面，我國(guó)投資銀行要盡快建立起人才激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)施如管理層持股、股票期權(quán)、員工持股計(jì)劃等措施，降低人員流失率，并通過建立績(jī)效評(píng)估和流動(dòng)機(jī)制，發(fā)揮員工潛能與創(chuàng)造性。
（3）我國(guó)投資銀行應(yīng)進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極參與企業(yè)并購(gòu)
在成熟資本市場(chǎng)上，并購(gòu)業(yè)務(wù)以其低風(fēng)險(xiǎn)和高收益的特征成為各大券商和各大投資銀行的重點(diǎn)業(yè)務(wù)：一方面，投資銀行開展并購(gòu)業(yè)務(wù)可以獲得高額顧問收入，另一方面，為客戶提供融資獲得的利息收入也可以使投資銀行利潤(rùn)增大。相反，在我國(guó)，并購(gòu)業(yè)務(wù)剛剛起步，尚未成為投資銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，各大投資銀行仍以三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)（即證券承銷、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）為主要收入來源，投資銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入與資本市場(chǎng)波動(dòng)存在緊密聯(lián)系，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大，使投資銀行經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性隨之加大。我國(guó)投資銀行應(yīng)向國(guó)外投資銀行學(xué)習(xí)其成功經(jīng)驗(yàn)，將企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)作為促進(jìn)自身發(fā)展的工作重點(diǎn)，要積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，開發(fā)各種并購(gòu)支付方式，豐富并購(gòu)融資工具的品種，解決并購(gòu)融資渠道品種不豐富的問題；同時(shí)，我國(guó)投資銀行還應(yīng)在努力開展企業(yè)并購(gòu)業(yè)務(wù)的同時(shí)，注重品牌樹立，加強(qiáng)優(yōu)良團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)，為建立與企業(yè)長(zhǎng)期合作，爭(zhēng)取并購(gòu)業(yè)務(wù)打下基礎(chǔ)。
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銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)范文第4篇
【關(guān)鍵詞】外資銀行金融體系
一、外資銀行在我國(guó)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)
1981年我國(guó)批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行——南洋商業(yè)銀行深圳分行，自此外資銀行開始以不同的策略方式進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，“入世”后其進(jìn)入速度進(jìn)一步加快。截至2001年底，在華開設(shè)的外資銀行營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)只有190家，“入世”后的5年間就增加了122家。然而，從全國(guó)范圍來看，外資銀行這種通過增設(shè)分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模的方式，不管是從資產(chǎn)規(guī)模和存貸款市場(chǎng)份額，還是從盈利水平等來看，所取得的效果都不盡如人意。“入世”后7年間以四大銀行為代表的國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)將近兩倍，而股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行均增長(zhǎng)了三倍有余，外資銀行的資產(chǎn)總額增長(zhǎng)速度略快于股份制銀行和城市商業(yè)銀行。
改革開放政策實(shí)行后，中國(guó)就成為全球?yàn)閿?shù)不多的高成長(zhǎng)市場(chǎng)，而金融業(yè)市場(chǎng)的增長(zhǎng)速度更要快于宏觀經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度，為了分享中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速成長(zhǎng)的成果，外資銀行勢(shì)必會(huì)加速進(jìn)入中國(guó)金融市場(chǎng)。而與在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)相比，外資銀行更主要的方式則是通過入股中資銀行或與中資銀行結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式來打入中國(guó)市場(chǎng)。2005年，中國(guó)銀行業(yè)股改進(jìn)入，國(guó)有銀行的股權(quán)出售一浪高過一浪。在四大國(guó)有商業(yè)銀行中，建設(shè)銀行約用15%左右的股權(quán)換來了40億美元左右的資金，中國(guó)銀行則將用10%的股權(quán)換來30億美元左右的資金，工行用10%左右的股權(quán)換來30億美元左右的資金。
在持股比例上，多家外資金融機(jī)構(gòu)持股比例接近了銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的20%的上限，如匯豐銀行持有交通銀行19.9%的股份，渣打銀行持有渤海銀行19.99%的股份，荷蘭國(guó)際集團(tuán)持有北京銀行19.9%的股份，澳洲聯(lián)邦銀行持有杭州市商業(yè)銀行19.9%的股份等。從國(guó)內(nèi)銀行來看，也有多家外資機(jī)構(gòu)合計(jì)持股比例接近銀監(jiān)會(huì)25%的上限，如興業(yè)銀行被三家外資金融機(jī)構(gòu)合計(jì)持股達(dá)到24.98%，西安市商業(yè)銀行被兩家外資機(jī)構(gòu)合計(jì)持股達(dá)到24.9%，北京銀行被兩家外資機(jī)構(gòu)合計(jì)持股達(dá)到24.9%，南京銀行被兩家外資機(jī)構(gòu)合計(jì)持股達(dá)到24.2%等。通過參股中資銀行，外資銀行可以迅速解決分支網(wǎng)絡(luò)布點(diǎn)太少、客戶基礎(chǔ)不足的缺陷花旗銀行競(jìng)購(gòu)財(cái)務(wù)狀況不佳的廣東發(fā)展銀行，看重的主要就是廣發(fā)的全國(guó)性金融業(yè)務(wù)牌照和其500多家分支機(jī)構(gòu)。
二、外資大舉進(jìn)入對(duì)我國(guó)金融安全造成的影響
從以上分析可以看出，外資通過在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)搶奪我國(guó)銀行業(yè)高端市場(chǎng)，同時(shí)通過以低廉的價(jià)格收購(gòu)中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)以解決分支網(wǎng)點(diǎn)少等缺陷，并且跨過了銀行行政監(jiān)管部門對(duì)外資銀行業(yè)的特許權(quán)牌照監(jiān)管等短期內(nèi)難以逾越的障礙，一方面可以獲得股價(jià)折價(jià)發(fā)行所帶來的益處；另一方面還可以分享中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的利潤(rùn)分紅，可謂是一舉兩得的聰明之舉。
但是，外資銀行業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)其目的似乎不限于此。美國(guó)國(guó)會(huì)更于2007年9月通過決議，要求中國(guó)政府取消對(duì)外資入股中國(guó)銀行的控股比例限制，以打開中國(guó)的金融市場(chǎng)。這里暫且不論美國(guó)有何權(quán)力對(duì)別國(guó)的國(guó)內(nèi)事務(wù)指手畫腳，單從動(dòng)機(jī)來看，美國(guó)出臺(tái)這項(xiàng)決議就表明了美國(guó)控股中國(guó)銀行業(yè)進(jìn)而控制中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迫切要求。
十年前，亞洲金融危機(jī)的發(fā)生，頃刻間將整個(gè)亞洲經(jīng)濟(jì)、乃至世界經(jīng)濟(jì)拖入到危險(xiǎn)的邊緣，使得亞洲四小龍的經(jīng)濟(jì)神話成為過去，東南亞國(guó)家三十年積累的財(cái)富大幅縮水。金融動(dòng)蕩一直蔓延到日本、俄羅斯等國(guó)家，許多國(guó)家社會(huì)秩序陷入混亂，印尼、馬來西亞均發(fā)生騷亂和政府動(dòng)蕩，各國(guó)金融體系面臨了不同程度的重組和整頓。這是國(guó)際炒家們成功地進(jìn)行的一次對(duì)別國(guó)的“剪羊毛”行動(dòng)，使亞洲國(guó)家?guī)资甑陌l(fā)展成果頃刻間被洗劫一空。金融危機(jī)雖然說與其產(chǎn)生危機(jī)國(guó)家在缺乏有效監(jiān)管同時(shí)過早實(shí)行自由匯率制度等自身經(jīng)濟(jì)的種種缺陷有關(guān)，但是國(guó)際游資的主觀惡意炒作卻是其更直接的原因。同樣的，中國(guó)銀行業(yè)在沒有建立起一個(gè)成熟的經(jīng)營(yíng)模式成功抵御外部沖擊時(shí)過早地開放國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，勢(shì)必會(huì)引起金融系統(tǒng)的動(dòng)蕩，進(jìn)而引起整個(gè)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩。從世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史可以看出，以美國(guó)為首的國(guó)際銀行家們有很大的動(dòng)機(jī)通過政治施壓等手段，敲開中國(guó)金融門戶，進(jìn)而實(shí)行其一系列的“剪羊毛”的手段，來掠奪中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成果。另一方面，金融系統(tǒng)被外資控制，勢(shì)必會(huì)削弱中國(guó)中央銀行進(jìn)行金融調(diào)控的力度，進(jìn)而使中國(guó)經(jīng)濟(jì)間接處在外國(guó)資本的控制之下。目前，我國(guó)金融市場(chǎng)的監(jiān)管體系和管理機(jī)制還很不完善，抵抗外來金融風(fēng)險(xiǎn)的能力還很弱。在這種情況下，在金融領(lǐng)域大規(guī)模招商引資，容易造成中國(guó)經(jīng)濟(jì)控制權(quán)的喪失，危及國(guó)家金融安全。倘若我國(guó)的金融業(yè)一旦掌控在外資之手，外資會(huì)利用金融資本滲透、控制國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)資本，相互融合，形成壟斷一切的金融資本。屆時(shí)，國(guó)內(nèi)企業(yè)的一舉一動(dòng)都處在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的監(jiān)控之下；而且外資機(jī)構(gòu)還會(huì)將其全球金融市場(chǎng)上的金融風(fēng)險(xiǎn)通過關(guān)聯(lián)交易和衍生工具轉(zhuǎn)嫁到其控股的中國(guó)企業(yè)之中，從而轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，收獲利潤(rùn)，控制我國(guó)的經(jīng)濟(jì)命脈，逼使我國(guó)成為其附庸。所以，我們不能不提高警惕，對(duì)中國(guó)金融開放步伐要慎之又慎，在沒有把握時(shí)寧可慢一些，也不能犯急功近利的危險(xiǎn)，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)付出慘重代價(jià)。
三、我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)采取的政策措施
1.減緩金融機(jī)構(gòu)上市步伐，并對(duì)現(xiàn)有上市銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行制度監(jiān)管與控制
中國(guó)政府引入國(guó)際戰(zhàn)略投資者的初衷是為了引入國(guó)外銀行先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，提高中資銀行服務(wù)水平。但是，外資參股中資銀行的意圖卻是分享中國(guó)銀行業(yè)的壟斷利潤(rùn)進(jìn)而控制中國(guó)經(jīng)濟(jì)，這從外資機(jī)構(gòu)入股中資銀行后的作為可以看出。除個(gè)別中資銀行之外，很多參股的外資金融機(jī)構(gòu)并沒有向中資銀行派駐董事和管理人員，與中資銀行在業(yè)務(wù)方面開展的合作也很少。即使在那些外資金融機(jī)構(gòu)持有股份比例較高、有外資董事和管理人員的中資銀行里面，中資銀行的收入結(jié)構(gòu)在近幾年來也基本沒有變化，其利潤(rùn)來源仍然是主要依靠利差收入，由此可以看出，中資銀行服務(wù)水平改善程度也十分有限。
通過引入外國(guó)資金學(xué)習(xí)西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、提高我國(guó)金融業(yè)服務(wù)水平，看來只是我們自己一廂情愿的做法。而我們?cè)诟冻鼍薮蟠鷥r(jià)的同時(shí)，卻給了西方國(guó)家進(jìn)一步控制我國(guó)經(jīng)濟(jì)的工具手段。所以，我國(guó)當(dāng)務(wù)之急是減緩國(guó)有商業(yè)銀行上市的步伐，對(duì)現(xiàn)有的上市商業(yè)銀行進(jìn)行治理整頓，出臺(tái)相應(yīng)的管理措施，以減小其中外國(guó)金融資本所可能會(huì)起到的破壞作用。
2.努力提高中資銀行服務(wù)水平，提高中間業(yè)務(wù)收入比例
當(dāng)前中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展水平與外資銀行相比存在很大的差距，不僅在規(guī)模、占比、發(fā)展水平等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)方面落后，而且在經(jīng)營(yíng)管理手段、產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制和優(yōu)良的金融服務(wù)水平等方面的差距更大。據(jù)了解，目前中資銀行中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重一般在10%以內(nèi)，平均為7%～8%，而目前在華外資銀行中間業(yè)務(wù)的收入占總收入的比重一般在50%左右。所以，面對(duì)外資銀行在中間業(yè)務(wù)方面的競(jìng)爭(zhēng)，中資銀行要有清醒的認(rèn)識(shí)，要盡快迎頭趕上，切不可忽視或拖延。要真正認(rèn)識(shí)到發(fā)展中間業(yè)務(wù)是今后中資銀行提高盈利水平改善客戶結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段；要認(rèn)識(shí)到中間業(yè)務(wù)具有表外性、服務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、利潤(rùn)高等特點(diǎn)，要努力改變中間業(yè)務(wù)品種單
一、創(chuàng)新不足的現(xiàn)象；要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍和模式，充分挖掘市場(chǎng)潛力，研究市場(chǎng)消費(fèi)心理，分析市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，積極研發(fā)新的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。在學(xué)習(xí)和引進(jìn)外資銀行的全新的投資理念、成熟的財(cái)富管理工具以及豐富的操作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，要把發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重點(diǎn)放在信用卡、個(gè)人高端客戶理財(cái)、住房抵押貸款、網(wǎng)上銀行、衍生品、電話銀行、咨詢顧問、資產(chǎn)管理、第三方合作等方面；還要加強(qiáng)中資銀行與保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)的合作，大力發(fā)展投資銀行、國(guó)際保理、國(guó)內(nèi)保理、國(guó)內(nèi)信用證、保函等高附加值的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)咨詢、合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）托管。
另外，銀行監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)監(jiān)管的主動(dòng)性，把商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展與加強(qiáng)監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合起來，加強(qiáng)統(tǒng)籌研究，減少無序競(jìng)爭(zhēng)，鼓勵(lì)和支持中資銀行開展中間業(yè)務(wù)，引導(dǎo)中資銀行的中間業(yè)務(wù)良性發(fā)展，逐步探索出一套符合我國(guó)國(guó)情的行之有效的發(fā)展中間業(yè)務(wù)的觀念、方法和途徑，努力打造出一批屬于自己的特色品牌和形象。
銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)范文第5篇
一、會(huì)計(jì)信息化管理的定義和作用
1.會(huì)計(jì)信息化管理的定義
信息化管理（Information Management，IM）是以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，對(duì)信息資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，以有效開發(fā)和利用信息資源的社會(huì)活動(dòng)。
會(huì)計(jì)信息化管理就是以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，將信息技術(shù)運(yùn)用到會(huì)計(jì)核算中，以提升會(huì)計(jì)信息處理能力和增加會(huì)計(jì)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性的過程。在這一過程中，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行收集、加工和輸入、輸出完整的信息管理過程包括信息收集、信息傳輸、信息加工和信息儲(chǔ)存，所以也可以將信息管理概括為對(duì)信息資源和信息活動(dòng)的管理。
2.會(huì)計(jì)信息化管理的作用
當(dāng)前，信息技術(shù)發(fā)展日新月異，全球互聯(lián)網(wǎng)正在向下一代迅速推進(jìn)，云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、智慧地球等一系列新技術(shù)、新概念不斷為信息化發(fā)展注入新動(dòng)力，信息化對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響日益深刻，央行會(huì)計(jì)信息化管理也已成為央行會(huì)計(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，在整個(gè)央行會(huì)計(jì)工作中具有穿針引線、上下聯(lián)通的關(guān)鍵作用：一方面，我們要將信息化技術(shù)運(yùn)用到央行會(huì)計(jì)管理之中，即運(yùn)用到央行會(huì)計(jì)人員管理、央行會(huì)計(jì)培訓(xùn)管理、央行內(nèi)部控制管理和央行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度管理之中；另一方面，我們要使央行會(huì)計(jì)信息化的資源為履行央行職責(zé)提供幫助和服務(wù)。我國(guó)中央銀行的會(huì)計(jì)本質(zhì)與一般會(huì)計(jì)的本質(zhì)是相同的，其實(shí)質(zhì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，即：以貨幣計(jì)量為基礎(chǔ)，按照一定的會(huì)計(jì)程序和方法，將人民銀行各項(xiàng)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)變成會(huì)計(jì)信息，以供信息使用者制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)等做決策參考。只有加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)才能更及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞會(huì)計(jì)信息，更深入的挖掘、利用會(huì)計(jì)信息資源。
二、信息化管理在我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展和應(yīng)用
商業(yè)銀行銀行信息化管理就是把現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于金融銀行系統(tǒng)，利用先進(jìn)的現(xiàn)代信息技術(shù)充分發(fā)掘商業(yè)銀行信息資源的潛力，并由此形成商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)商業(yè)銀行健康快速發(fā)展的過程。而商業(yè)銀行信息管理是以分析型、智能化的信息技術(shù)為基礎(chǔ)，面向商業(yè)銀行管理決策，通過管理思想、管理體制與信息技術(shù)的充分結(jié)合，不斷加快銀行管理與決策能力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行管理模式。
信息化管理是銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，也是當(dāng)前業(yè)界領(lǐng)先商業(yè)銀行的戰(zhàn)略特征和優(yōu)勢(shì)所在。商業(yè)銀行信息管理最早在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家得到廣泛應(yīng)用和深入發(fā)展，我國(guó)的銀行信息化管理始于1950年代末，從無到有，從小到大，歷經(jīng)變革，成果顯著，尤其1990年代以來，隨著我國(guó)信息化產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，配合經(jīng)濟(jì)體制和金融體制的改革，商業(yè)銀行信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，信息管理體系和信息管理技術(shù)也逐步在我國(guó)商業(yè)銀行中得到建立和應(yīng)用。目前我國(guó)商業(yè)銀行基本具備了數(shù)據(jù)集中處理能力，多家商業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和應(yīng)用，面向客戶的信息處理系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)也基本建立。但與國(guó)際領(lǐng)先商業(yè)銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行信息管理應(yīng)用還有較大的差距。
三、人民銀行會(huì)計(jì)核算體系現(xiàn)狀及存在問題
1.人民銀行會(huì)計(jì)核算體系的現(xiàn)狀
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是人民銀行的重要基礎(chǔ)性工作， 歷來受到高度重視，經(jīng)過多年的建設(shè)，已經(jīng)形成了以“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（ABS）”、“國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBS）”和“貨幣金銀管理信息系統(tǒng)”三大核算系統(tǒng)為基本架構(gòu)，具有較高自動(dòng)化水平的會(huì)計(jì)核算體系。在管理體系上，采取“縱向集中，橫向分散”的管理格局。“縱向集中”是指會(huì)計(jì)集中核算后，會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)逐步趨于向總行集中；“橫向分散”是指在同一級(jí)機(jī)構(gòu)中，日常會(huì)計(jì)核算分散于營(yíng)業(yè)、國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等部門。上述局面的形成是隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化和人民銀行職能調(diào)整， 人民銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行適應(yīng)性改變的必然結(jié)果， 在人民銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中曾發(fā)揮過積極的作用。
2.人民銀行會(huì)計(jì)核算體系存在的問題
人民銀行現(xiàn)行的這種將核算數(shù)據(jù)分散于不同核算系統(tǒng)的管理格局存在以下的不足：
（1）制約了人民銀行會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。從縱向來看，會(huì)計(jì)信息采取的是分散采集、逐層報(bào)送的方式，造成信息傳遞慢，不利于決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地取得完整的會(huì)計(jì)信息資料，作出正確的決策和實(shí)施有效的管理。會(huì)計(jì)部門花費(fèi)越來越多的時(shí)間和資源在收集和整理會(huì)計(jì)信息上，而不是分析信息，影響了人民銀行會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。
（2）會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。從橫向來看，會(huì)計(jì)核算分散于營(yíng)業(yè)、國(guó)庫(kù)、貨幣金銀等業(yè)務(wù)部門，各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門相對(duì)獨(dú)立，有自己的核算系統(tǒng)，平行各業(yè)務(wù)部門間缺乏有效的協(xié)調(diào)和溝通，導(dǎo)致各部門出臺(tái)的會(huì)計(jì)規(guī)章制度缺乏整體性和系統(tǒng)性，要求各不相同，標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)行為得不到統(tǒng)一規(guī)范的約束。
（3）現(xiàn)有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)缺乏拓展能力。如果有新的信息種類要求， 就必須對(duì)原有系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性升級(jí)，甚至需要建設(shè)新的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致信息存在于不同的系統(tǒng)中，缺乏共享能力，在數(shù)據(jù)協(xié)同方面也存在較大的問題。
（4）會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性容易受到干擾。如果出現(xiàn)同一種信息需要以不同的格式或使用不同的分發(fā)系統(tǒng)提供給不同使用人的情況，就需要信息的重復(fù)輸入，大大降低了信息生成的效率，同時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的發(fā)生，情況將會(huì)更加復(fù)雜。上述種種問題限制了人民銀行會(huì)計(jì)信息化的進(jìn)程，阻礙了人民銀行職能的發(fā)揮。
四、實(shí)現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)信息化管理的措施
對(duì)人民銀行而言，信息化管理應(yīng)用重點(diǎn)在于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)和信息資源的配置，其作用在于提高信息管理的效率，提升信息質(zhì)量，為人民銀行大力推進(jìn)信息化管理應(yīng)用提供基礎(chǔ)環(huán)境和平臺(tái)。
1.數(shù)據(jù)集中核算模式。就是利用科技手段和信息管理技術(shù)，將人民銀行各個(gè)業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中，并通過數(shù)據(jù)挖掘等信息管理手段，對(duì)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中系統(tǒng)地分析和評(píng)價(jià)。對(duì)人民銀行而言，數(shù)據(jù)集中核算模式就是把人民銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向集中和橫向集中：縱向集中是指會(huì)計(jì)核算由分層核算集中為全國(guó)統(tǒng)一核算；橫向集中是指不同層級(jí)將會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)和發(fā)行等部門會(huì)計(jì)核算整合。
人民銀行核算數(shù)據(jù)大集中模式是實(shí)現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)信息化管理的首要條件，只有通過數(shù)據(jù)集中，才能提高會(huì)計(jì)信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)數(shù)據(jù)集中是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息資源共享和建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)行為前提。數(shù)據(jù)大集中是提升央行會(huì)計(jì)管理水平和服務(wù)水平，更好的履行央行職責(zé)的重要途徑和手段。
2.會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化是研究、制定和推廣應(yīng)用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息分類分級(jí)、記錄格式及其轉(zhuǎn)換、編碼等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的過程。信息化的一項(xiàng)重要工作就是對(duì)信息資源的開發(fā)和利用，如何保證信息資源的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化是信息化需要首先解決的問題。從這個(gè)意義上講，標(biāo)準(zhǔn)化工作是進(jìn)行信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是信息化工作順利開展的基本保證。會(huì)計(jì)信息是人民銀行最重要的信息資源，開展會(huì)計(jì)信息化工作，尤其需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息資源的標(biāo)準(zhǔn)化工作。會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化程度的高低，將對(duì)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)處理與會(huì)計(jì)信息資源共享的效率具有直接影響，良好的會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)體系將有助于人民會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)、信息管理創(chuàng)新的推廣實(shí)施、銀行之間內(nèi)部信息的互聯(lián)共享。
2011 年，財(cái)政部組織以我國(guó)在美上市公司為主的15 家企業(yè)和具有H 股審計(jì)資格的12 家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展通用分類標(biāo)準(zhǔn)首批實(shí)施工作。2012 年，財(cái)政部聯(lián)合各省級(jí)財(cái)政部門、銀監(jiān)會(huì)等，進(jìn)一步擴(kuò)大通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施范圍，啟動(dòng)了通用分類標(biāo)準(zhǔn)在80 余家地方國(guó)有大中型企業(yè)和包括我國(guó)所有上市商業(yè)銀行在內(nèi)的18 家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的實(shí)施工作。以工商銀行為代表的幾家商業(yè)銀行正在努力推動(dòng)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，并取得了不錯(cuò)的成效。
3.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量治理。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量治理旨在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和透明度，它是銀行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的“生命線”，也是銀行信息管理的重要目標(biāo)之一。在信息全球化的今天，不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)往往比沒有數(shù)據(jù)具有更大的破壞力。劣質(zhì)的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理不僅會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，而且會(huì)影響決策者制定貨幣政策和實(shí)施國(guó)家宏觀調(diào)控，進(jìn)而影響到整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)。如果說會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中凝聚成了會(huì)計(jì)信息管理應(yīng)用的主干，為銀行信息管理工作提供著力點(diǎn)，會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)是信息管理應(yīng)用的枝干，為銀行會(huì)計(jì)信息管理工作提供了框架，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量則是會(huì)計(jì)信息管理應(yīng)用的根脈，為銀行信息管理工作提供了保障。
考慮到數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要性和持續(xù)性，國(guó)際國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行正在大力推進(jìn)相關(guān)工作。其中的一個(gè)具體案例是各家商業(yè)銀行根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議要求逐步推行內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB），而其實(shí)施需要足夠的數(shù)據(jù)支撐，數(shù)據(jù)質(zhì)量正是重中之重。
