風險管理的概述

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風險管理的概述范文第1篇

關鍵詞：家屬區(qū)改建工程　項目管理　風險控制

在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產(chǎn)生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質(zhì)、相關因素以及項目所處的環(huán)境，學校改建工程項目采取的風險應對措施如下。

第一，權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。

這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明顯導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。

第二，采取先進的技術措施和完善的組織措施。

采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設計作為現(xiàn)場技術指導性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設計。工程項目在施工前，開發(fā)公司需從項目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設計，對特殊施工方案進行經(jīng)濟技術比較，從中優(yōu)化出技術先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結構后裝修，先土建后設備的原則。在施工中針對具體情況及時調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質(zhì)量。

二、完善施工技術措施

施工技術措施的好壞直接關系到工程施工質(zhì)量，改建工程項目部首先在完善施工技術措施上下功夫，對主體結構影響至關重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術措施。

三、采用先進施工技術

在施工過程中，根據(jù)工程的實際情況，與業(yè)主和設計單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術和新的材料，達到既節(jié)約工程造價，又能滿足建設設計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。

四、加強質(zhì)量管理

在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優(yōu)良工程標準，首先要確保工程質(zhì)量目標的實現(xiàn)，認真貫徹落實各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序實行質(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質(zhì)量目標的實現(xiàn)。

五、嚴格控制成本

現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴格按照規(guī)定計量下料，并且盡量減少中間倒運環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統(tǒng)籌安排、及時保養(yǎng)，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術，減輕工人勞動強度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。

參考文獻

[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學出版社，1999：34～50。

[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學碩士學位論文，2002。

[3]許謹良 風險管理.中國金融出版社，1998年版:189～201。

風險管理的概述范文第2篇

【關鍵詞】新時期 財務風險管理 策略

一、財務風險的含義

財務風險，指的是由于財務的結構不夠合理、融資手段不夠恰當，導致企業(yè)內(nèi)部存在償債能力缺失、經(jīng)濟效益減少的風險。對企業(yè)來說，財務風險問題是企業(yè)財務管理中一定要解決的重要問題，而且財務風險是不以人的意志為轉移的、是客觀的，因此，管理者們必須要采取積極的措施來不斷降低風險，但不能夠真正地消除風險。通常，企業(yè)的財務活動主要有籌資、投資、資金運作等幾個方面，與此相應，企業(yè)就要面對由此出現(xiàn)的各種財務風險。而醫(yī)院是一個相對獨立的經(jīng)濟實體，不僅有企業(yè)的一般性特點，也有其自身的特殊性。在新的形勢下，隨著醫(yī)療和衛(wèi)生體制改革的深化，現(xiàn)代的醫(yī)院管理制度必然會不斷向現(xiàn)代化的企業(yè)管理方向發(fā)展，醫(yī)院的財務活動也會變得更加復雜，許多不能預料、無法控制的因素都使得醫(yī)院的經(jīng)濟收益有差異與損失，醫(yī)院的財務風險也隨之不斷增大，這些都會直接地影響到醫(yī)院的生存與發(fā)展。

二、醫(yī)院財務風險管理的概述

財務風險的管理，主要是通過辨別、監(jiān)測、分析財務風險，在這個基礎上對風險有效地進行處理，用最低的投入取得最大的保障的管理方式。財務風險管理的過程就是一個有針對性地對財務風險進行控制的過程。通過辨別與分析醫(yī)院當前的風險，以便確定何種風險是能夠忽略的，何種風險則是要重點防范的。主要是要抓住風險的重點，在當前的風險現(xiàn)狀下，保證能夠實現(xiàn)醫(yī)院的財務管理目標。就醫(yī)院的財務管理發(fā)展狀況來說，最重要的措施就是要建立科學的、能夠適應醫(yī)院財務風險管理的現(xiàn)狀與需求的專門體系，以便有效實現(xiàn)財務風險的預警及防范。下面這些都是比較常見的財務比率的最佳值，在財務管理中一定要防止這些指標數(shù)值過高或者過低，如果指標過高或過低都必須要引起醫(yī)院財務管理者的重視。

財務管理者在對財務風險管理的指標體系進行設計與管理時，一定要特別重視現(xiàn)金流量這一指標，由于現(xiàn)金流量指標是醫(yī)院的經(jīng)濟活動能夠正常運轉的重要因素之一，然而，這一指標在醫(yī)院的財務風險管理中卻常常被忽略，下面這些都是比較適合醫(yī)院財務風險管理的幾個主要的現(xiàn)金流量指標：

（1）現(xiàn)金的流入和醫(yī)療的業(yè)務收入之比，這個指標是現(xiàn)金流量的凈額和醫(yī)療業(yè)務的收入之間的比率，能夠反映醫(yī)院業(yè)務收入的凈現(xiàn)金量，如果這個數(shù)值能說明醫(yī)院獲得現(xiàn)金的能力，也就是說這個值越大獲得現(xiàn)金的能力越大。

（2）現(xiàn)金和流動負債之間的比率，這一指標是流動負債和現(xiàn)金流量凈額之間的比率，這個值越大，則說明醫(yī)院在短期內(nèi)的償債能力越高。

財務管理人員在以上各種財務指標進行時，一定要關注指標之間的關聯(lián)性，因為只有把這些相關的指標關聯(lián)起來觀察與分析，才能發(fā)現(xiàn)隱藏在財務指標內(nèi)部的風險。同時，醫(yī)院的財務部門必須要建立起完善的風險預警體系，把預警系統(tǒng)真正地落實到醫(yī)院日常的財務風險管理工作中，及時地計算和分析這些指標，并對數(shù)據(jù)進行詳細的分析，以便找出風險的根源，利于及時避免風險的出現(xiàn)。

三、新時期醫(yī)院財務風險管理的策略

（一）真正樹立起風險意識，重視對財務風險的管理

當前有不少醫(yī)院的財務管理人員缺乏風險的防范意識，許多醫(yī)院根本沒有建立起相應的財務風險管理的預警體系。同時，如果醫(yī)院的領導者們能深刻地認識財務管理中可能出現(xiàn)的風險，并從根本上防范財務管理風險，就要加強和深化對財務風險的認識，從財務風險管理的整體觀念出發(fā)，積極預防和應對財務管理風險。而對于復雜的財務管理環(huán)境與財務風險的不確定性，就要求醫(yī)院在在追求成本節(jié)約的同時，必須要有比較合理的財務風險管理計劃和方案，重視對財務風險的管理。

（二）不斷提高對醫(yī)院外部經(jīng)濟環(huán)境的應變水平

雖然外部的經(jīng)濟環(huán)境很難預測和控制，但是醫(yī)院可以不斷地加強自身的風險管理意識，逐步建立和健全醫(yī)院的財務管理制度，不斷地完善其財務管理決策的水平，通過這些手段可以有效地應對復雜而多變的外部經(jīng)濟環(huán)境。在這些手段中，樹立財務風險管理意識是非常重要的，特別是醫(yī)院的領導者和財務管理人員，絕對不能僅僅沉迷于暫時的良好業(yè)績，而忽視潛在的危機，缺乏對風險的認識和警惕性。同時，醫(yī)院對于外部經(jīng)濟環(huán)境變化的適應和應變能力也需要不斷的提高，通過對最新醫(yī)療衛(wèi)生政策與改革的及時掌握和分析，了解醫(yī)療市場發(fā)展和變化的最新趨勢和根本規(guī)律，在此基礎上對財務風險管理的手段進行改革與優(yōu)化，逐步形成比較合理的財務風險反應機制，以達到降低財務風險的目標。

（三）加強對預算的績效管理和對預算的控制

不斷加強對預算的編制、計算、分析等各個環(huán)節(jié)的管理，建立明確的預算標準和明細的預算項目。這就首先要對預算的編制、核定及執(zhí)行等程序進行規(guī)定。嚴格地控制和分析預算資金的支出與運用，以確保醫(yī)院預算資金的支出可以有章可依，并進行預算的績效考核與評價，分析與控制預算的差異，采取相應的改善措施。

（四）不斷加強內(nèi)部的會計控制與審計的監(jiān)督

要加強醫(yī)院的會計控制與審計的監(jiān)督，第一，要做的就是嚴格依照會計準則和法規(guī)進行合理而正確的財務核算，并分析和上報核算的具體結果，以便有效防止會計信息失真引起的財務風險；第二，在醫(yī)院的財務活動管理中，一定要加強對資產(chǎn)管理重要崗位的監(jiān)督和控制，并對相關的控制點做出有效的監(jiān)督和預警，只有這樣才能及時地發(fā)現(xiàn)引起財務風險的隱患，并徹底消除隱患；第三，不斷加強對醫(yī)院的重要會計事項和財務活動的風險評估，并全程監(jiān)控有可能發(fā)生意外風險的事項。

（五）逐步建立起合理的財務風險決策體系

醫(yī)院領導者的決策是醫(yī)院財務管理的重要根據(jù)和核心，也是出現(xiàn)財務風險的重要原因之一。因此，有必要改進領導者決策的方法，避免出現(xiàn)主觀臆斷，盡量用科學而合理的決策方法對財務風險進行管理。有些醫(yī)院的領導者只靠主觀判斷做出決策，常常導致決策的失誤，這不利于醫(yī)院的財務風險管理工作。醫(yī)院的領導者一定要從實際出發(fā)，運用科學的決策方法，對財務風險進行分析與評價，選擇最佳的決策，促進醫(yī)院財務風險管理的順利進行。

參考文獻

[1]李艷霞.論醫(yī)院財務管理中的財務風險們[J].經(jīng)濟師，2009(09).

[2]孫國偉，李大力.完善經(jīng)營成本控制與強化醫(yī)院財務管理[J].中國醫(yī)院管理，2006(07).

[3]殷積琴，王琥琳，潘吉鐸.淺談醫(yī)院財務風險的規(guī)避對策[J].衛(wèi)生與科學，2006(05).

[4]葉菁.公立醫(yī)院財務風險管理及其綜合治理探討[J].當代經(jīng)濟，20l0(06).

風險管理的概述范文第3篇

關鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；金融合約；價格風險

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

價格風險是企業(yè)未來一段時期內(nèi)生產(chǎn)要素和產(chǎn)品出現(xiàn)的價格波動，這種變動是預期結果與實際結果的差異。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，由于產(chǎn)品接近壟斷，所以價格風險主要來自需求波動，是市場上某種不利因素產(chǎn)生并造成實際損失致使企業(yè)無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標的效率的可能性。為此，深入研究電網(wǎng)企業(yè)如何規(guī)避價格風險，利用金融合約有效管理價格風險具有重要意義。

一、金融合約與電網(wǎng)企業(yè)風險管理的概述

（一）金融合約概述

金融合約理論研究如何使用金融工具，如遠期、期貨、期權和互換，為企業(yè)從事套期保值交易。這類金融合約的目的不是資產(chǎn)的保值增值，而是利用商品價格變動的相關性，平衡價格波動，使企業(yè)能夠預測各種生產(chǎn)要素價格及其變化，從而合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化企業(yè)資源配置。隨著金融市場的完善，金融合約在我國得到快速發(fā)展，國內(nèi)已經(jīng)建立了大宗戰(zhàn)略商品期貨交易市場和金融期貨交易所，并與國際接軌，企業(yè)可以利用商品期貨、遠期合約進行套期保值操作，達到規(guī)避價格風險的目的。

（二）電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理

電網(wǎng)企業(yè)風險管理受到越來越多的重視，電網(wǎng)企業(yè)不僅存在國民經(jīng)濟運行的外部風險，也存在自身經(jīng)營管理的內(nèi)部風險，因此強調(diào)風險管理對于提升電網(wǎng)企業(yè)綜合競爭力顯得尤為重要。電網(wǎng)企業(yè)屬于天然壟斷行業(yè)，具有規(guī)模優(yōu)勢，控制著關系國計民生的基礎能源，在壟斷市場上收益收到價格曲線的影響，市場價格的波動會成倍影響壟斷企業(yè)的收益。同時，由于電網(wǎng)企業(yè)供電地域范圍廣，管理鏈條長，固定投入高，經(jīng)營杠桿效應十分明顯，這進一步放大了價格波動對電網(wǎng)企業(yè)凈利潤的影響。電網(wǎng)企業(yè)實施價格風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括價格風險識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，通過在電網(wǎng)企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育風險導向的企業(yè)文化，建立健全價格風險管理體系，形成包含風險管理策略、風險管理組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面風險管理體系。

（三）金融合約應用于電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理的現(xiàn)狀

雖然我國企業(yè)已經(jīng)認識到使用金融合約轉移和規(guī)避價格風險的可行性和必要性，但金融合約猶如一把雙刃劍，在化解價格風險的同時，也可能產(chǎn)生其他的風險。一類是對風險缺乏有效的管理和控制，過度使用金融合約引發(fā)的風險。價格風險有一部分是來自經(jīng)濟系統(tǒng)的風險，不論使用金融合約或交叉套期保值都無法規(guī)避的風險，但是由于缺乏清楚的認識，企業(yè)一味追求轉移和規(guī)避風險，造成過度使用金融合約反而放大價格風險。另一類是金融合約本身規(guī)定造成的風險，例如逐日結算風險，由于期貨交易實行保證金交易和逐日結算制度，企業(yè)一旦出現(xiàn)無法及時補足保證金就會被強行平倉，造成嚴重虧損。還有一類是企業(yè)追求金融投機帶來的巨額利潤，沒有對價格風險進行適當?shù)奶灼诒Ｖ担驗榻鹑诤霞s不足以規(guī)避價格風險而帶來的損失。因此電網(wǎng)企業(yè)應對集中于正常的經(jīng)營活動，不能不顧風險指望利用金融合約獲取超額利潤，應當樹立正確的價格風險管理理念，分析風險來源，從根源上對風險加以防范。

二、強化電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理中金融合約應用的策略

（一）建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機制。追求超額利潤的動機往往使企業(yè)內(nèi)金融管理部門忘記自身職責，放棄套期保值的宗旨，導致企業(yè)金融合約成為個人投機的工具，在市場方向發(fā)生變化或判斷失誤時給企業(yè)帶來損失。為此建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機制非常重要。要建立審批機制，對金融合約的建倉、平倉實行分級審批，對于大額交易應當由高級管理層集體決定。同時充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構的作用，內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

（二）健全和強化組織機構和工作規(guī)范，保證不相容業(yè)務分離。電網(wǎng)企業(yè)應當健全和強化與金融合約相關的內(nèi)部組織機構和工作規(guī)范，明確職責分工，確保金融合約計劃、指揮和控制的合理性和充分性。在一般情況下，處理每項金融合約業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。對每個工作人員要制定可考核的工作規(guī)范，同時對進行金融合約操作計算機系統(tǒng)要明確規(guī)定操作權限和控制方法。

（三）建立完善金融合約預警機制。由于金融合約本身的復雜性和專業(yè)性，電網(wǎng)企業(yè)需要通過專業(yè)經(jīng)紀公司完成交易，并按照交易所規(guī)定的操作程序和結算方式進行交易和結算，隱含了各種操作流程風險，因此要建立有效的預警機制，對金融合約流程中出現(xiàn)的合作機構選擇不當、沒有按規(guī)定程序與合作機構簽訂合同、資金劃撥未經(jīng)有效審批等情況進行預警，降低電網(wǎng)企業(yè)應用金融合約的風險。

參考文獻：

[1]張少華，李渝曾，王長軍，言茂松.電力市場中的遠期合同交易.電力系統(tǒng)自動化，2001：6-10.

風險管理的概述范文第4篇

文章簡述了質(zhì)量風險管理的理論，主要針對如何將質(zhì)量風險管理的理論應用于民用核安全設備制造過程中進行了闡述，包括質(zhì)量風險防范管理體系的建立，從而提供企業(yè)對質(zhì)量風險的應對能力和控制能力，確保核安全設備的產(chǎn)品質(zhì)量。

關鍵詞：

質(zhì)量；風險管理；民用核安全設備

1概述

風險管理的理念已經(jīng)被有效地應用到眾多領域和部門中，在近幾年迅速發(fā)展起來的核工業(yè)領域中仍存在一定的空白。企業(yè)如何建立核安全設備質(zhì)量風險管理的模式，推進產(chǎn)品質(zhì)量不斷改進、提升質(zhì)量保證的管理水平是一個值得研究的方向。

2質(zhì)量風險管理的概念

在產(chǎn)品的制造周期內(nèi)，對可能存在的質(zhì)量風險源進行識別、衡量、評價、應對和監(jiān)控的過程，將預期的風險規(guī)避、降低、轉移或風險保留，以達到風險損失最小的目標。質(zhì)量風險管理的過程一般為風險識別、風險衡量、風險評價、風險決策（即風險應對）、風險監(jiān)控。

（1）風險識別。是根據(jù)相應制造活動的歷史質(zhì)量信息，通過對產(chǎn)品制造活動過程進行分析，預期產(chǎn)品制造活動完成后的結果，查出風險源的過程，并且找出向風險事故轉化的因素。質(zhì)量風險識別的方法有德爾菲法、工作-風險分解法、流程圖法、頭腦風暴法。

（2）風險衡量。在對過去損失資料分析的基礎上，運用數(shù)理統(tǒng)計方法和概率論，對已識別出風險發(fā)生的概率和風險事故可能造成損失的程度進行衡量。

（3）風險評價。對風險衡量的結果進行判斷風險是否可以被接受的過程。

（4）風險決策。質(zhì)量風險決策，又稱風險應對、風險防范，是指根據(jù)風險管理的目標，采取一系列的工藝措施、檢查控制措施、管理措施等對風險源進行應對的過程。

（5）風險監(jiān)控。風險監(jiān)控是對已識別出的風險進行跟蹤，確保已制定的防范措施有效實施，并在情況發(fā)生變化的情況下，重新進行規(guī)劃或應對。

3質(zhì)量風險管理的應用

3.1概述

某公司將質(zhì)量風險管理理論應用于民用核安全機械設備制造過程。該公司主要承制大型的民用核安全機械設備，由于其重要性和特殊性，質(zhì)量風險管理理論的采用與實施對該公司的質(zhì)量管理需求顯得尤為重要。該公司對民用核安全機械設備的質(zhì)量風險管理工作以月為周期，每月月初策劃、實施質(zhì)量風險管理工作，并于下月初對上月質(zhì)量風險管理工作進行總結，完善質(zhì)量風險管理工作中的不足，積累質(zhì)量風險管理措施和經(jīng)驗，為后續(xù)質(zhì)量風險管理提供一定的參考，體現(xiàn)出質(zhì)量風險管理是一個循序漸進的過程。

3.2實施流程

3.2.1質(zhì)量風險識別———確定質(zhì)量風險對象。

該公司根據(jù)公司企業(yè)的自身特點，采用專家調(diào)查方法中的頭腦風暴法，組織質(zhì)量管理人員、工藝人員、項目管理人員等形成小組開會，根據(jù)經(jīng)驗、專業(yè)知識等列出所有可能存在的風險。具體實施如下：

（1）質(zhì)量管理人員按照月度生產(chǎn)計劃，初步確定本期風險管理的范圍；

（2）采用專家調(diào)查法中的頭腦風暴法，確定本期質(zhì)量風險管理的制造活動內(nèi)容，初步確定風險項；

（3）質(zhì)量管理人員編制本期質(zhì)量風險管理的制造活動清單，包括項目名稱、制造活動內(nèi)容、可能存在風險項和風險評估的主要責任部門，其中主要責任部門負責對該項制造活動內(nèi)容風險點的主要識別與衡量部門；

（4）質(zhì)量管理人員將本期質(zhì)量風險管理的制造活動清單主送至責任部門，抄送至與制造活動相關的各職能部門。

3.2.2質(zhì)量風險衡量與評價———確定質(zhì)量風險點。

（1）風險預衡量。主要責任部門、質(zhì)量保證部部門內(nèi)部進行討論和分析，進行風險預衡量，為后續(xù)風險衡量做好準備工作。

（2）風險衡量。質(zhì)量管理人員組織主要責任部門、質(zhì)量、生產(chǎn)、技術等相關部門召開質(zhì)量風險管理月度會議，出席會議人員應熟悉本期制造活動清單的所屬專業(yè)工作內(nèi)容。會議中以主要責任部門為主講人員，采用頭腦風暴法和流程圖法對每項制造活動風險點發(fā)生的可能性和損失后果進一步的討論、分析，為質(zhì)量風險的評價工作提供基礎。

（3）風險評價。質(zhì)量管理人員根據(jù)會議討論的情況，風險發(fā)生的概率（p）和風險影響程度（c）定量分析，確定風險的大小，將定性的問題轉化為定量的結果，風險評價指數(shù)與風險發(fā)生概率、風險影響程度成正比。這種關系表示為風險評價指數(shù)R=P*c，其中R的判斷準則。

（4）確定風險項（包括風險制造活動內(nèi)容及其風險源）。

3.2.3質(zhì)量風險應對———制定風險防范措施。

（1）風險管理目標。目前，該公司的質(zhì)量風險管理目標以規(guī)避、降低風險為主。

（2）制定風險防范措施。在質(zhì)量風險管理月度會上，主要責任部門根據(jù)風險評估情況提出風險點的應對措施，詳細闡述各措施的意義，然后與其它部門展開討論，確定風險防范措施。

（3）風險防范措施。質(zhì)量管理人員編制、質(zhì)量風險防范工作表。

3.2.4質(zhì)量風險監(jiān)控———防范措施實施。

該公司的質(zhì)量風險監(jiān)控建立的風險監(jiān)控體系主要形式為風險防范工作表和不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查。質(zhì)量風險防范工作表包括防范措施、部門責任人、執(zhí)行人、完成情況、風險發(fā)生情況、驗證人等列，其中部門責任人負責對執(zhí)行人的實施情況進行檢查，驗證人（即質(zhì)控工程師）負責對責任部門的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，該表格基本構成了一個質(zhì)量風險監(jiān)控體系的框架。不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查，確保了質(zhì)量風險監(jiān)控體系的有效運行。該公司質(zhì)量風險防范工作表每項制造活動獨立卡片，打印后隨工件流轉，隨工件流轉前已確定部門責任人，執(zhí)行人由部門責任人確定，防范工作表隨工件制造工序實施開展。

3.2.5質(zhì)量風險管理模塊化。

定期對實施過的風險防范措施進行評價，將經(jīng)多次實施并驗證有效的風險防范措施進行固化，建立核電產(chǎn)品質(zhì)量風險防范標準案例，確定適用范圍，并按設備類型整理歸檔。核電產(chǎn)品質(zhì)量風險防范標準案例可以在后續(xù)質(zhì)量風險防范工作中被直接引用，如其被引用執(zhí)行過程中發(fā)生質(zhì)量問題，由質(zhì)量人員組織相關專業(yè)技術人員共同修訂。

4結束語

質(zhì)量風險管理具有全面性、動態(tài)性、復雜性和相對性等特點，目前，針對類似大型機械設備類的單件小批量產(chǎn)品，國內(nèi)尚沒有完善的質(zhì)量風險管理理論，可以借鑒的管理經(jīng)驗較少，民用核安全機械設備制造中的質(zhì)量風險管理經(jīng)驗更是匱乏，這需要我們不斷探索、不斷努力完善，為民用核安全機械設備的質(zhì)量提供一定的保證。

作者：關穎 單位：中國第一重型機械集團大連加氫反應器制造有限公司

參考文獻

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風險管理的概述范文第5篇

關鍵詞：內(nèi)部控制 風險管理 COSO

1 概述

近年來，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜多變，各種風險因素都在變化和增大。與國外發(fā)達國家相比，我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理水平還比較落后。我國的風險管理體系亟待完善。因此，通過科學的方法研究一套有效的風險管理體系變成了我國企業(yè)進一步發(fā)展的必然要求和重要保證。在內(nèi)部控制的基礎上建立風險管理體系，可以使企業(yè)在復雜的環(huán)境中更有競爭優(yōu)勢，提升其風險承受力，降低損失，提升適應環(huán)境的能力。

2 基礎理論分析

2.1 內(nèi)部控制、COSO的含義與構成要素分析 ①內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是由企業(yè)管理人員以及學術界學者們在實踐中不斷創(chuàng)新和改進而共同推動發(fā)展的。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和制約的一個內(nèi)在機制，是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率提供合理保證，與風險的管理密切相關。②COSO內(nèi)涵。COSO是美國最早在1985年由各大會計師協(xié)會創(chuàng)建的防范虛假財務報告委員會，自創(chuàng)建以來，通過分析財務舞弊原因以提升財務真實性為最終目的，有很高的權威性。隨后，COSO委員會相繼了內(nèi)部控制整合框架等管理內(nèi)部控制的綱領性經(jīng)典文件。這些文件指導我國企業(yè)完善風險管理，并進入了一個法制化的階段。1992年，COSO委員會內(nèi)部控制的相關報告，同時也對風險管理進行了比較全面的闡述，并在1994年對內(nèi)部控制的涵義進行了補充和增加，不斷完善我國基于內(nèi)部控制的風險管理水平。③內(nèi)部控制的構成要素分析。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進行風險管理的基礎，為其他要素的順利進行提供了基本的組織結構。COSO報告闡述了組成內(nèi)部控制的構成分別為內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督8大要素。這要素是一個有機的整體，它們并不是單純羅列的過程，而是一個相互作用、相互影響的過程。內(nèi)部控制的這要素彼此關系非常緊密。

2.2 風險管理的內(nèi)涵 風險存在于企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)營管理的每一個階段，有客觀性、可轉變性、不確定性和偶然性。風險可以被分為系統(tǒng)風險以及非系統(tǒng)風險。其中，非系統(tǒng)風險來自內(nèi)部，而系統(tǒng)風險更多的來自外部的宏觀因素。非系統(tǒng)風險對企業(yè)整體都會產(chǎn)生影響，并且較難規(guī)避。

2.3 通過COSO對內(nèi)部控制與風險管理的啟示 通過對COSO的深入理解，得到了對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的啟示。內(nèi)部控制能夠觸及到企業(yè)的任何部門，可以設置相互制約的崗位及人員，提高預測和控制風險的及時度和準確度。促進企業(yè)有效的規(guī)避風險。內(nèi)部控制有不可忽視的作用，從內(nèi)部控制的角度來進行風險管理，彌補了之前關于這方面研究的欠缺。對豐富風險管理方法、提高預測風險的準確性、節(jié)約風險控制成本、改善現(xiàn)狀等具有重要的意義。

3 基于內(nèi)部控制構建風險管理體系

3.1 基于內(nèi)控構建風險管理體系的原則 結合內(nèi)部控制管理應對策略，確定風險管理體系構建方案，遵循的原則為：①系統(tǒng)原則。風險管理是一個整體相互聯(lián)系、相互作用的體系。這個體系以防范風險為出發(fā)點，以實現(xiàn)風險管理為最終目的，將所有流程作為一個有機整體，促進管理目標的實現(xiàn)。②基于內(nèi)部控制原則。風險管理要通過內(nèi)部控制管理的流程來逐步完成，設計風險管理體系時也要以內(nèi)部控制的8大要素為基礎來考慮風險管理的操作要求，把所有控制和管理活動劃分為以每個要素為基礎進行風險管理。③預防原則。構建全面風險管理體系時要盡量以突出預防為主，以預防為主才能將風險控制在發(fā)生前，事前采取預防措施，防止風險發(fā)生后再補救而給公司帶來的損失。④持續(xù)改善原則。由于外部和內(nèi)部管理環(huán)境的要求是不斷變化的，所以風險管理不是一個靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個必須持續(xù)改進的動態(tài)系統(tǒng)。

3.2 基于內(nèi)部控制完善風險管理的實施步驟 ①制定風險管理的總體目標和子目標，收集風險管理的初始信息確定風險管理的總體目標，將風險管理的目標分解到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門，形成風險管理總體目標統(tǒng)領各部門的子目標。②在內(nèi)部控制的基礎上進行風險辨識和風險評估。建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標、控制風險活動等與風險管理有關的制度。③針對不同類風險，建立風險管理制度政策。設立能夠反映企業(yè)運營狀況的風險管理指標，同時建立重大風險的指標監(jiān)控和預案，對危險值的變化趨勢進行量化分析，實時監(jiān)控風險指標在經(jīng)營生產(chǎn)中每個狀態(tài)的趨勢變化狀態(tài)。④對重大風險建立風險應對措施和預案。按照我國企業(yè)制定的風險管理政策和計劃，分配到企業(yè)內(nèi)部各個部門來實施具體計劃。制定風險管理措施有力實施的保障預案，最大程度的使風險管理規(guī)范化。

4 總結

綜上所述，本文通過COSO的啟發(fā)，基于內(nèi)部控制分析進行風險管理，并融合了內(nèi)部控制進行風險管理。結合企業(yè)自身的規(guī)模、特點和環(huán)境等，在完善內(nèi)部控制管理的同時，構建風險管理體系，盡早處理風險。

參考文獻：

[1]唐妍.企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制影響因素研究[D].遼寧大學，2012.