資金風(fēng)險管控措施

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資金風(fēng)險管控措施范文第1篇

[關(guān)鍵詞]石油公司；資金管理；風(fēng)險防控

任何企業(yè)都會面臨各種各樣的風(fēng)險，而財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)都不可或缺的核心管理部門，其風(fēng)險是不言而喻的。資金作為企業(yè)生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以做好企業(yè)資金管理風(fēng)險防控是企業(yè)風(fēng)險管理的重要課題。石油公司作為主要經(jīng)營成品油銷售的企業(yè)，存在著營業(yè)網(wǎng)多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)信息交互不對稱等諸多容易引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險的問題，下面就結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)及審批等流程，對石油公司資金管理風(fēng)險防控問題進(jìn)行研究。

一、石油分公司資金管理基本情況

石油企業(yè)現(xiàn)存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統(tǒng)一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個不變”原則，即：資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。二是收支兩條線原則，即：各企業(yè)及其下級單位的外部資金收入，均經(jīng)由銀行總分賬戶直接匯集到企業(yè)的財(cái)務(wù)公司收入賬戶；資金支出要以預(yù)算為依據(jù)，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)公司支出賬戶辦理。三是全額預(yù)算控制原則，即：要求各企業(yè)以年度經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，按時編制上報年、月度資金預(yù)算和日資金計(jì)劃，并按照年組織考核、月組織運(yùn)行、日實(shí)施計(jì)劃控制的管理思路，嚴(yán)格預(yù)算運(yùn)行管理。四是安全高效原則，即：集團(tuán)總部通過發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈管理，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，提高資金周轉(zhuǎn)效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實(shí)現(xiàn)資金的保管與使用安全管理，以及統(tǒng)籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風(fēng)險。因?yàn)槠髽I(yè)資金風(fēng)險不單純是資金流動結(jié)束后所呈現(xiàn)的資金數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來的指標(biāo)性風(fēng)險，還有資金產(chǎn)生源頭及收支過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。資金風(fēng)險的產(chǎn)生源頭，即資金前置業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金風(fēng)險；資金收支過程中的風(fēng)險，即資金流動過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險；最后研究資金流動結(jié)束后資金最后呈現(xiàn)數(shù)據(jù)上的指標(biāo)性風(fēng)險。

二、石油銷售企業(yè)的主要資金風(fēng)險

從行業(yè)特點(diǎn)來看企業(yè)資金風(fēng)險，資金流轉(zhuǎn)對于企業(yè)簡單來說無非就是“收與支”，企業(yè)存在的主要風(fēng)險在于資金流量大、流轉(zhuǎn)迅速，資金鏈容易斷裂，企業(yè)拆借利息過高。此類企業(yè)銷售規(guī)模一般在所處地區(qū)雖不大，但由于商品的進(jìn)銷高價格，企業(yè)資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業(yè)自身的角度來看，企業(yè)若控制不好企業(yè)資金收入與支付的節(jié)奏，企業(yè)自身在上級拆借資金產(chǎn)生利息，第一對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風(fēng)險。從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)資金管理仍面臨著諸多亟待規(guī)避的資金安全管理風(fēng)險，包括資金流入與流出所伴隨的風(fēng)險。

(一)資金流入風(fēng)險

從資金流入來看，按照業(yè)務(wù)不同可將資金性質(zhì)區(qū)分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業(yè)務(wù)往來收款資金。下面重點(diǎn)從前兩類分析資金風(fēng)險。1.加油站銷售資金風(fēng)險由于加油站站點(diǎn)分布油站點(diǎn)多、面廣、線長，而且隨著各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的開展，對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金上繳、資金回籠、監(jiān)管的要求越來越高，加油站資金安全風(fēng)險系數(shù)越來越高，資金管理中面臨的問題及風(fēng)險主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在截留現(xiàn)金的隱患。由于目前各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)現(xiàn)金不能實(shí)時繳存銀行，入賬時間難以保證，部分加油站位置偏遠(yuǎn)等原因，現(xiàn)金不能及時上繳銀行，加油站存放大量現(xiàn)金，存在資金安全風(fēng)險。二是資金到賬查詢方式落后。現(xiàn)在部分下屬市公司的加油站網(wǎng)點(diǎn)仍然采用財(cái)務(wù)打電話等方式查詢轉(zhuǎn)賬資金是否進(jìn)賬，存在加油卡虛充值或重復(fù)充值的風(fēng)險，過去在銷售企業(yè)就發(fā)生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監(jiān)控難度大。由于加油卡等系統(tǒng)沒有與銀行POS聯(lián)動，操作員在POS機(jī)中刷卡后，再到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中手工選擇收款方式及金額，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在利用POS機(jī)刷卡套現(xiàn)隱患。同時由于銀行與銷售企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)時間不一致產(chǎn)生的時間性差異，加大了財(cái)務(wù)對賬難度。系統(tǒng)間缺乏聯(lián)動控制和信息共享，業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的銷售資金、網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個系統(tǒng)中查詢，導(dǎo)致部門之間、部門與網(wǎng)點(diǎn)之間形成監(jiān)管斷層，日常監(jiān)控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險。財(cái)務(wù)人員依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)銷售報表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認(rèn)清賬，不僅工作任務(wù)繁重，管理效率低下，而且可能由此出現(xiàn)差錯導(dǎo)致監(jiān)管不到位的風(fēng)險。2.直分銷業(yè)務(wù)銷售主要資金風(fēng)險為規(guī)避直分銷業(yè)務(wù)銷售成品油業(yè)務(wù)資金風(fēng)險，現(xiàn)行業(yè)務(wù)操作流程為“先款后油”，即先確認(rèn)客戶資金到賬，后進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業(yè)務(wù)真實(shí)性及資金往來正確性，而對于臨時用油客戶則面臨著資金風(fēng)險：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認(rèn)工作仍由人工操作，而由于現(xiàn)行資金系統(tǒng)對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務(wù)處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時審核賬務(wù)處理正確與否；容易出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認(rèn)真程度及道德水平。二是由于行業(yè)特殊性，臨時開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時項(xiàng)目部用油導(dǎo)致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產(chǎn)生業(yè)務(wù)糾紛，涉及資金往來，極易產(chǎn)生錯誤。

(二)資金流出風(fēng)險

從資金流出來看，企業(yè)也仍存在資金使用的風(fēng)險。企業(yè)已經(jīng)規(guī)避了大額現(xiàn)金支付等一般性企業(yè)存在的常規(guī)風(fēng)險，盡量使用電匯等支付類型，但風(fēng)險依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業(yè)自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現(xiàn)象時有發(fā)生；同時由于實(shí)行資金集中管理，企業(yè)支付資金需經(jīng)過上報預(yù)算、審批核定、確認(rèn)下達(dá)資金等。冗長的審批流程，使得企業(yè)存在無法到期支付資金的情況，后續(xù)產(chǎn)生業(yè)務(wù)及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統(tǒng)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金支付無法進(jìn)行或產(chǎn)生錯誤及重復(fù)指令，會對資金安全帶來風(fēng)險。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風(fēng)險，其中包括崗位操作及權(quán)限設(shè)置帶來的資金風(fēng)險，這是其他風(fēng)險所具有的共性。

三、石油分公司資金管理風(fēng)險的主要防控措施

通過對企業(yè)業(yè)務(wù)、人員操作流程以及審批流程等具體細(xì)節(jié)的探究，歸納總結(jié)石油分公司資金管理的風(fēng)險，提出以下資金風(fēng)險的防控措施。1.建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。針對加油站分布地點(diǎn)較分散、營業(yè)款上門收款歸集不夠及時、對賬業(yè)務(wù)繁重等情況，建議與銀行加強(qiáng)合作，建立具有自動對賬業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準(zhǔn)確率；另一方面可以規(guī)避因人員道德水平及職業(yè)操守低下帶來的資金風(fēng)險，保證企業(yè)資金安全。2.設(shè)立資金限額處理機(jī)制。針對直分銷業(yè)務(wù)等大額收款等重點(diǎn)資金流入，為防止資金入賬錯誤，產(chǎn)生資金往來糾紛等情況，應(yīng)在資金賬務(wù)處理時，設(shè)立資金限額處理機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，針對大額資金設(shè)立雙人處理賬務(wù)模式，必要時加入系統(tǒng)及時對賬機(jī)制，保證資金入賬正確。3.提升系統(tǒng)集成程度。企業(yè)信息化提升較明顯，但各系統(tǒng)之間信息互通性較差；或者只有單項(xiàng)信息交流，實(shí)際業(yè)務(wù)操作上仍然以人員操作為主可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險問題。例如，之前提到某業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及資金收入業(yè)務(wù)，人員操作極易產(chǎn)生錯誤、重復(fù)入賬等問題。對于此類資金風(fēng)險問題，建議提升系統(tǒng)集成程度，提升系統(tǒng)間信息交流速度；建立系統(tǒng)間對賬程序，減少人為錯誤及違規(guī)操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業(yè)務(wù)和道德水平。對于企業(yè)資金流出的重點(diǎn)風(fēng)險，在于人員業(yè)務(wù)能力及人員道德水平，建議在現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程上，設(shè)立相應(yīng)檢查流程，同時加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)操作技能的培訓(xùn)及道德水平的培養(yǎng)；建立定期對資金重點(diǎn)崗位輪崗機(jī)制，以免出現(xiàn)重點(diǎn)崗位監(jiān)守自盜等問題，多崗位熟悉業(yè)務(wù)操作流程也有利于在崗位人員出現(xiàn)突發(fā)事件時，業(yè)務(wù)流程能夠順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

企業(yè)資金風(fēng)險遍布企業(yè)各個環(huán)節(jié)，間接或直接影響企業(yè)資金管理風(fēng)險。要完全規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險是不可能的，但是要找出企業(yè)資金風(fēng)險點(diǎn)是可以實(shí)現(xiàn)的。資金風(fēng)險點(diǎn)以點(diǎn)狀分布，從資金的前置業(yè)務(wù)、過程業(yè)務(wù)以及完結(jié)后數(shù)據(jù)等形成“線式”風(fēng)險，加上人員配置、權(quán)限設(shè)立等“面式”風(fēng)險，所以資金風(fēng)險防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風(fēng)險點(diǎn)出現(xiàn)問題；而為了保證資金風(fēng)險防控措施的有效執(zhí)行，最后需建立資金風(fēng)險的立體式應(yīng)對機(jī)制，即建立對各個風(fēng)險防控面以外的應(yīng)對措施。

[參考文獻(xiàn)]

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資金風(fēng)險管控措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管控；企業(yè)資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業(yè)正視到資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業(yè)先后探索到多個突破口和多種思路，在強(qiáng)化資金管理方面付諸實(shí)踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩(wěn)步提升，但尚未達(dá)到預(yù)期結(jié)果。究其原因，很多企業(yè)資金管理水平不足均緣于其風(fēng)險管控不力，致使資金風(fēng)險系數(shù)長期走高，甚至難以控制，使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)脫離常態(tài)，企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以，當(dāng)務(wù)之急，探索風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，并客觀分析現(xiàn)階段風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，著重發(fā)掘其現(xiàn)存不足或問題，并針對不足進(jìn)行相應(yīng)的對策思考；從而加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險管控，促進(jìn)企業(yè)資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的作用分析

1.有利于風(fēng)險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴(kuò)大資金數(shù)額、尋找投資空間、提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實(shí)現(xiàn)資金的經(jīng)濟(jì)價值轉(zhuǎn)化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提速。企業(yè)在資金管理中將各種與企業(yè)直接利益相關(guān)的因素視作資金管理重點(diǎn)，而忽視了風(fēng)險管控等真正重要的影響因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業(yè)負(fù)責(zé)人困惑不已。將風(fēng)險管控理念應(yīng)用于資金管理中，意味著企業(yè)在資金管理過程中，要主動發(fā)現(xiàn)資金存在的風(fēng)險因素、分析評估風(fēng)險系數(shù)、及時采取風(fēng)險防御措施并在事后對風(fēng)險管理結(jié)果進(jìn)行二次評估考核和應(yīng)用。在資金管理的每個具體環(huán)節(jié)當(dāng)中，都進(jìn)行了不同程度、不同方式的風(fēng)險管控，甚至某些風(fēng)險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業(yè)評估資金質(zhì)量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風(fēng)險意識有效滲透到企業(yè)資金管理方方面面，從而助力企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，提升資金管理水平。

2.有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，以規(guī)范資金使用

一些企業(yè)資金管理相對粗放，資金管理重結(jié)果而輕過程，由此產(chǎn)生諸多盲目或不規(guī)范行為。該模式看似減輕了資金管理的工作任務(wù)，降低了工作難度，實(shí)則是對企業(yè)資金缺少有效的監(jiān)督和管理，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)活動混亂，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量低下。良好的風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中起到監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)部門將違規(guī)使用資金的個人風(fēng)險與企業(yè)風(fēng)險及抵御風(fēng)險造成的成本損耗等內(nèi)容明確呈現(xiàn)于財(cái)務(wù)制度中，使企業(yè)全體人員主動認(rèn)識到違規(guī)操作的后果；一旦出現(xiàn)違規(guī)操作，將直接觸發(fā)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而倒逼企業(yè)自上而下切實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范化使用資金。

3.有利于科學(xué)規(guī)劃資金，以提升資金使用效率

很多企業(yè)在資金籌資過程中均存在盲目擴(kuò)大資金規(guī)模，而造成大量資金閑置和資金成本損耗，致使資金原有的經(jīng)濟(jì)價值降低的現(xiàn)象；也不乏為了追求短期盈利，占用、挪用其他用途的資金，導(dǎo)致儲備資金緊缺，資金回籠緩慢，負(fù)債加重，企業(yè)資金流動壓力增加，給企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展造成諸多阻力和風(fēng)險等行為。以上現(xiàn)象在很多企業(yè)資金管理中長期普遍存在，究其原因，乃是企業(yè)資金管理缺少科學(xué)規(guī)劃，對資金的風(fēng)險控制不到位所致。而風(fēng)險管控通過科學(xué)的風(fēng)險分析和預(yù)測對企業(yè)資金進(jìn)行有效的事前控制，提前預(yù)見資金管理、資金使用流程中的潛在風(fēng)險因素，包括上述的盲目籌資、占用等；并通過風(fēng)險預(yù)警機(jī)制助力企業(yè)及時規(guī)避不合理的資金使用行為，保障資金安全。合理的風(fēng)險管控為企業(yè)制定資金規(guī)劃提供科學(xué)的依據(jù)，助力加強(qiáng)資金規(guī)劃，提升資金規(guī)劃的可操作性；從根源上杜絕資金濫用和資金浪費(fèi)，使企業(yè)資金得到有效應(yīng)用、規(guī)范應(yīng)用，以切實(shí)提升資金使用效率和資金的經(jīng)濟(jì)價值。

三、企業(yè)資金的風(fēng)險管控中存在的問題分析

1.風(fēng)險管控缺少著力點(diǎn)，其實(shí)效性嚴(yán)重不足

現(xiàn)階段企業(yè)資金的風(fēng)險管控上浮于表面，缺少有效的著力點(diǎn)，資金的風(fēng)險管控?zé)o法縱深推進(jìn)，致使其風(fēng)險管控的實(shí)效性嚴(yán)重不足。很多企業(yè)在籌措資金及安排資金流向過程中過分重視成本節(jié)約和盈利增長，而忽視了資金風(fēng)險管控。忽視風(fēng)險的融資或投資行為使企業(yè)短期內(nèi)雖然獲得了大幅度的盈利增長，但是資金投入與消耗也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)期；且物極必反，違背資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律的投資或融資行為，往往潛藏巨大的風(fēng)險，甚至在將來給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成不可挽回的損失。同時，由于缺少風(fēng)險管控的著力點(diǎn)，企業(yè)也無法形成有效的風(fēng)控體系，導(dǎo)致風(fēng)險管控顧此失彼，漏洞較多，風(fēng)險控制效率嚴(yán)重不足。

2.預(yù)算水平不足，企業(yè)資金的風(fēng)險管控缺少有效依據(jù)

預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金事前控制的重要途徑，也是整體資金風(fēng)險管控的有效依據(jù)，現(xiàn)階段很多企業(yè)由于預(yù)算管理不足，而導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險管控失效。目前只有部分企業(yè)在資金使用及資源分配之前進(jìn)行了精確的資金預(yù)算；很多情況下，企業(yè)出于各種原因并未對資金進(jìn)行預(yù)算管理，或者并未嚴(yán)格按照預(yù)算結(jié)果執(zhí)行，導(dǎo)致資金使用結(jié)果與預(yù)算方案差距甚遠(yuǎn)。也有一些企業(yè)整體預(yù)算管理水平較低，預(yù)算從編制到結(jié)果評估的具體流程不合理，可操作性較低，各部門對預(yù)算方案的認(rèn)可度較低，預(yù)算實(shí)際執(zhí)行力度不足。預(yù)算管理不到位，所提供的數(shù)據(jù)信息存疑較大，難以為資金風(fēng)險管控提供有效依據(jù)。

3.信息化建設(shè)和應(yīng)用不足，風(fēng)險管控驅(qū)動疲軟

資金風(fēng)險管控工作對財(cái)務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性有極高的要求，而人工處理信息速度慢、效率低且準(zhǔn)確性難以保證，必須要依靠先進(jìn)科技和工具來實(shí)現(xiàn)；同時，風(fēng)險評估、預(yù)測、分析及預(yù)案實(shí)施等風(fēng)險管控的具體環(huán)節(jié)都需要完善的信息平臺與信息化工具作為支撐和輔助；加快信息化建設(shè)、加強(qiáng)先進(jìn)信息設(shè)備及工具的應(yīng)用是提升企業(yè)資金風(fēng)險管控水平的必然選擇。而現(xiàn)階段，很多企業(yè)信息化建設(shè)只能滿足基本的信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行，大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算、云會計(jì)等先進(jìn)工具無法與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)嵌套，更無法有效發(fā)揮作用；致使風(fēng)險管控的信息驅(qū)動疲軟，風(fēng)控效力不足，資金使用效率較低。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理中的風(fēng)險管控的對策思考

1.構(gòu)建完善的風(fēng)險管控體系，提升企業(yè)資金風(fēng)險管控水平

當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該加快構(gòu)建并完善風(fēng)險管控體系，加強(qiáng)對資金的風(fēng)險管控，提升企業(yè)資金管理水平。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略為資金風(fēng)險管理制定科學(xué)合理的框架體系，是資金風(fēng)險管控的目標(biāo)和出發(fā)點(diǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持高度一致，為風(fēng)險管控體系的順利執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。在頂層構(gòu)架完善的基礎(chǔ)上，要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)梳理資金管理的主要風(fēng)險點(diǎn)，以明確資金風(fēng)險管控的著力點(diǎn)，并以頂層框架為起始點(diǎn)，圍繞著力點(diǎn)對風(fēng)險管控體系進(jìn)行完善，使其形成科學(xué)的、操作性較強(qiáng)的資金風(fēng)險管控體系，為實(shí)際風(fēng)險管控工作提供剛性較強(qiáng)的依據(jù)和指導(dǎo)規(guī)范。還要在風(fēng)險管控體系中增設(shè)監(jiān)督機(jī)制，有效監(jiān)督風(fēng)險管控體系執(zhí)行，從而強(qiáng)化風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，使之充分發(fā)揮作用，為提升資金管理水平與效率助益。

2.加強(qiáng)預(yù)算，提升對企業(yè)資金的風(fēng)險預(yù)測和分析能力

強(qiáng)化預(yù)算管理是企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險管控的重要途徑之一，企業(yè)通過提升預(yù)算水平而提高財(cái)務(wù)信息及數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，從而為企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測與分析提供有力的依據(jù)，以鞏固風(fēng)險管控能力，提升風(fēng)險管控水平。企業(yè)要對現(xiàn)有預(yù)算機(jī)制進(jìn)行客觀考核評估，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有預(yù)算管理工作的優(yōu)勢與弊端，為優(yōu)化預(yù)算管理提供思路和價值參考；要結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展需求和財(cái)務(wù)管理制度對現(xiàn)有預(yù)算流程進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，保證信息輸入和結(jié)果輸出真實(shí)有效，使之能夠準(zhǔn)確描述企業(yè)資金現(xiàn)狀，更能對企業(yè)未來發(fā)展可能性作出預(yù)判，為風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險分析提供充分依據(jù)；要將預(yù)算管理體系與資金風(fēng)險管控體系有機(jī)結(jié)合，從而充分發(fā)揮二者的協(xié)同作用，使預(yù)算管理最大化作用于企業(yè)資金風(fēng)險管控，助力企業(yè)資金風(fēng)險管控質(zhì)量提升。

3.提升信息化水平，為企業(yè)資金的風(fēng)險管控提供信息支撐

企業(yè)要加快信息化建設(shè)，打造先進(jìn)的信息化平臺，為資金運(yùn)行及資金的風(fēng)險管控提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。企業(yè)要整體提升信息化水平，使其能夠充分支撐現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和工具運(yùn)行；在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要加強(qiáng)對先進(jìn)財(cái)務(wù)工具的探索應(yīng)用，準(zhǔn)確了解先進(jìn)科技應(yīng)用的信息化條件和要求，并根據(jù)具體要求對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)優(yōu)化升級，以確保引進(jìn)的先進(jìn)工具或軟件能夠精準(zhǔn)嵌套，充分發(fā)揮作用，從而提升財(cái)務(wù)信息化水平。有完善的信息化平臺作為支撐，又有先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件和科技加持，企業(yè)將打造全覆蓋的信息網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)資金風(fēng)險管控添加強(qiáng)有力的信息驅(qū)動，助力企業(yè)強(qiáng)化資金風(fēng)險管控。

資金風(fēng)險管控措施范文第3篇

近年來我國電力企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)積累了諸多資金集中管理的有益經(jīng)驗(yàn)，以南方電網(wǎng)財(cái)務(wù)公司為例，其集中提供了財(cái)務(wù)管理（成員企業(yè)每日必須將資金自動劃撥至集團(tuán)母公司賬戶中，財(cái)務(wù)公司根據(jù)獲批后的月資金支出計(jì)劃來按時撥款至成員企業(yè)賬戶）、針對成員企業(yè)和財(cái)務(wù)公司間的內(nèi)部賬戶支付端口、透支式結(jié)算（財(cái)務(wù)公司給予每個成員企業(yè)一定的日間透支額度，成員企業(yè)根據(jù)資金運(yùn)作情況將額度按比例分配給下屬單位，每日記賬時由成員企業(yè)將下屬單位透支使用的金額補(bǔ)齊）、深入挖掘客戶需求的專項(xiàng)服務(wù)等四項(xiàng)資金中管理服務(wù)，在降低成員企業(yè)利息擔(dān)負(fù)、實(shí)現(xiàn)絕大部分商業(yè)銀行的功能與服務(wù)、提高集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配能力等方面取得了顯著成效。但毋庸置疑地，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)集團(tuán)資金集中管理還處于發(fā)展和完善階段，其中存在的問題突出表現(xiàn)在：電力企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，成員企業(yè)間經(jīng)常會相互提供擔(dān)保或融資，單個成員企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險可能會逐級傳導(dǎo)至集團(tuán)總部，從而將分散風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險；財(cái)務(wù)公司隸屬于電力企業(yè)集團(tuán)，在現(xiàn)金管理方案、融資解決方案、產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持等方面的金融創(chuàng)新不足，無法滿足集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際需求；因不具備外部銀行的獨(dú)立性，財(cái)務(wù)公司不易及時發(fā)現(xiàn)和制止成員企業(yè)的財(cái)務(wù)信息造假、內(nèi)部舞弊及投資過度等行為，如果不加強(qiáng)監(jiān)管措施，那么容易在信息不對稱的情況下造成集團(tuán)資金的不必要損失；物資采購的資金管理、電費(fèi)回收及工程項(xiàng)的資金結(jié)算存在較大難度，導(dǎo)致自由現(xiàn)金流達(dá)標(biāo)較為困難。

二、電力企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的優(yōu)化措施

(一)強(qiáng)化集團(tuán)資金集中管理制度的建設(shè)

電力企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化集團(tuán)資金集中管理制度的建設(shè)可以從如下方面著手：集團(tuán)應(yīng)對賬戶額度管理、授權(quán)管理等風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行深入風(fēng)險，構(gòu)建以集團(tuán)總部為中心的內(nèi)部控制制度并將任務(wù)逐級下放，重視將內(nèi)部控制注入到管理、資金運(yùn)營等各個環(huán)節(jié)中；在制定戰(zhàn)略計(jì)劃、年度管理指標(biāo)、考核經(jīng)營狀況、資金專項(xiàng)預(yù)算和統(tǒng)籌資源時，始終以可操作和科學(xué)性為基礎(chǔ)；根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況來制定科學(xué)細(xì)致的預(yù)算指標(biāo)，引導(dǎo)各成員企業(yè)全面參與到預(yù)算編制中，并通過嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、客觀調(diào)整預(yù)算指標(biāo)等措施來減少因信息不對稱造成的損失。

(二)構(gòu)建健全的資金風(fēng)險管控體系

1、構(gòu)建事前管理中的資金風(fēng)險識別和控制體系

電力企業(yè)集團(tuán)要轉(zhuǎn)變事后控制的理念，將風(fēng)險識別體系運(yùn)用在運(yùn)營、投資及融資等各項(xiàng)資金活動中，通過多種風(fēng)險分析方法來將資金風(fēng)險進(jìn)行計(jì)量和評估（例如利用可開發(fā)和使用風(fēng)險價值等計(jì)量模型來評估市場風(fēng)險，利用現(xiàn)金流分析法來評估資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流）。在確定資金風(fēng)險真實(shí)存在后，集團(tuán)應(yīng)迅速做出正確決定，力爭將遭受資金風(fēng)險的幾率降至最低。

2、構(gòu)建完善的信貸風(fēng)險管理機(jī)制

在集中融資、成員企業(yè)間貸款的過程中，電力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合第三方評級機(jī)構(gòu)的評估結(jié)構(gòu)來對成員企業(yè)的信用等級、還款歷史及用款情況等進(jìn)行嚴(yán)格考評，并構(gòu)建內(nèi)部信貸的回收機(jī)制，從而有效杜絕外部風(fēng)險在集團(tuán)內(nèi)部的蔓延。

3、構(gòu)建以集團(tuán)為中心的資金風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

電力企業(yè)集團(tuán)的成員眾多，各個成員企業(yè)的資金風(fēng)險防范和應(yīng)對措施難以有效融合，容易產(chǎn)生經(jīng)營者、資金被挪用或侵占等問題，為此集團(tuán)應(yīng)設(shè)置一個獨(dú)立于各成員企業(yè)經(jīng)營者、以集團(tuán)為中心的資金風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。以集團(tuán)為中心的資金風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)全權(quán)負(fù)責(zé)集團(tuán)的整體資金風(fēng)險管理工作，在集團(tuán)內(nèi)部構(gòu)建有效的資金風(fēng)險管理政策（如成員企業(yè)授權(quán)控制、賬戶限度管理等），將指令下發(fā)到各成員企業(yè)中，并負(fù)責(zé)采取多元化措施來提高中高層管理者的風(fēng)險管理意識。

(三)其他措施

1、構(gòu)建完善的集團(tuán)資金監(jiān)控體系

電力企業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化對資金使用和流向的監(jiān)控，在確保資金周轉(zhuǎn)能夠形成預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的同時，確保資金的集中管理兼顧了效益和效率兩方面的均衡；要從上到下貫徹集團(tuán)的各項(xiàng)資金監(jiān)控制度，確保各個部門真正對集團(tuán)的資金集中管理負(fù)責(zé)；要將集團(tuán)資金使用決策目標(biāo)及相關(guān)計(jì)劃定量化，并且確保預(yù)算監(jiān)控為管控集團(tuán)規(guī)模資金風(fēng)險、正確評估經(jīng)營績效、有效控制各成員企業(yè)、協(xié)調(diào)利益等提供制度支撐。

2、優(yōu)化電費(fèi)資金集中管理

具體說來：為了便于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和營銷數(shù)據(jù)的無縫對接和有效共享，電力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將電費(fèi)管理與營銷SG-ERP系統(tǒng)進(jìn)行同步連接，并且讓財(cái)務(wù)部門與銀行對接，構(gòu)建電費(fèi)專戶來讓財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確把控集團(tuán)的資金鏈動態(tài)，成為管理電費(fèi)資金的主體；完善電費(fèi)收入指標(biāo)體系，完善電費(fèi)收入指標(biāo)體系，其中定性指標(biāo)方面應(yīng)構(gòu)建健全的客戶信用風(fēng)險評價體系、強(qiáng)化預(yù)防和控制體系，定量指標(biāo)方面包括電費(fèi)回收率、應(yīng)收電費(fèi)余額、售電均價增長率等。

三、結(jié)束語

隨著電力市場化進(jìn)程的不斷深入，電力企業(yè)集團(tuán)要想提高自身的市場競爭力，就必須完善自身資金管理體系并提高資金風(fēng)險防控能力，這意味著構(gòu)建一套完善的資金集中管理模式對于電力企業(yè)集團(tuán)至關(guān)重要。故本文在分析電力企業(yè)集團(tuán)資金集中管理所取得成績及不足的基礎(chǔ)上，從構(gòu)建健全的資金風(fēng)險管控體系、強(qiáng)化集團(tuán)資金集中管理制度的建設(shè)、優(yōu)化電費(fèi)資金集中管理等多個角度入手，就新時期電力企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的優(yōu)化進(jìn)行了深入探討。

作者:周晉 單位:國家電投北部灣（廣西）熱電有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]尹旭.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].商業(yè)會計(jì)，2013（13）

資金風(fēng)險管控措施范文第4篇

關(guān)鍵詞：加油站 資金管理 風(fēng)險 防控

一、加油站資金風(fēng)險控制的重要性

資金風(fēng)險是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要組成部分，是資金管理的核心內(nèi)容之一，一旦企業(yè)資金上出現(xiàn)了問題，將直接影響企業(yè)的效益，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。

加油站點(diǎn)多面廣，內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)金交易量大，資金管理難度較大。同時資金是加油站的血脈，是各項(xiàng)管理的核心。只有采取有效措施，不斷降低加油站資金管理風(fēng)險，確保資金安全，才能實(shí)現(xiàn)加油站的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二、加油站資金風(fēng)險分析

1.加油站營業(yè)款的送存風(fēng)險

目前加油站的交易中，60%以上還是采取現(xiàn)金直接結(jié)算，因此加油站的現(xiàn)金流動量較大。絕大部分加油站經(jīng)營中收取的營業(yè)現(xiàn)金，由銀行上門收取。但也有一些加油站，由于地理位置偏僻，銀行不提供或無法提供上門收款，這就需要加油站員工自行送存銀行。而員工送存營業(yè)款的交通工具通常是騎摩托車或者電瓶車，甚至是自行車，其安全系數(shù)低，這就存在營業(yè)款在路途中被搶或遺失的風(fēng)險，甚至員工人身受到傷害。

2.夜間營業(yè)款被盜搶風(fēng)險

目前，絕大部分加油站夜間正常營業(yè)，采取的結(jié)算方式主要是現(xiàn)金交易，同時加油站夜間人員較少，且女性居多，加油站收取的營業(yè)現(xiàn)金最容易被不法分子盯上，這些亡命之徒有可能乘著夜間人少車稀時實(shí)施搶劫活動，因此夜間加油站現(xiàn)金被盜搶風(fēng)險極大，加油站應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范這些風(fēng)險的發(fā)生。

3.往來賒欠導(dǎo)致的款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險

面對激烈的市場競爭，加油站可能為了提高銷量，拓展市場份額，對不具備及時付款的客戶提供油品和便利店商品服務(wù)，從而形成應(yīng)收賬款。一旦形成應(yīng)收賬款，就存在應(yīng)收賬款不能收回的風(fēng)險，從而形成壞賬損失。而且如果形成大量欠款，加油站將投入更多的人力進(jìn)行清欠，成本費(fèi)用隨之增加。因此這直接影響加油站的效益。

4.不規(guī)范的銷售行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險加大

在實(shí)際經(jīng)營過程中，部分加油站為了完成考核指標(biāo)，經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營行為，給資金管理帶來壓力。如加油站銷售便利店商品，達(dá)到一定金額，可享受低價，加油站可能為了完成便利店商品銷售任務(wù)時，湊大單低價銷售便利店商品，對這部分商品不及時做掃碼銷售處理，導(dǎo)致該部分營業(yè)款滯留加油站時間較長，存在安全風(fēng)險。

5.員工舞弊行為給資金管理帶來的風(fēng)險

在激烈的市場競爭中，加油站為了擴(kuò)大銷售量，采取發(fā)行折扣加油卡、開展促銷返利活動等多種措施吸引客戶，這也給加油站員工舞弊謀取私利帶來了機(jī)會。個別員工利用此政策，鋌而走險，套取私利，實(shí)施舞弊。部分規(guī)模較小的加油站，人員較少，崗位間相互牽制缺失，也容易導(dǎo)致舞弊行為。

三、加油站資金風(fēng)險控制措施

1.加強(qiáng)與銀行業(yè)的密切聯(lián)系，做好上門收款服務(wù)

目前，對加油站實(shí)行上門收款工作是確保加油站現(xiàn)金安全最重要的途徑之一。對城區(qū)、高速公路、國道、省道等加油站可聘請當(dāng)?shù)劂y行人員直接到加油站收款，對一些金融機(jī)構(gòu)無法提供上門收款服務(wù)的偏遠(yuǎn)小站，可通過聘請社會保安公司或當(dāng)?shù)嘏沙鏊o(hù)送營業(yè)款。將營業(yè)款的送存風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給外部單位，同時最大限度地降低加油站過夜資金量。

2.完善安全防范體系，增強(qiáng)加油站安防力量

加油站安全防范體系主要體現(xiàn)在以下五個方面：一是配備質(zhì)量好的保險柜，并鑲嵌在墻上，過夜資金必須放入保險柜中；二是營業(yè)室安置堅(jiān)固防盜門窗；三是配置高清視頻監(jiān)控系統(tǒng)；四是嚴(yán)格執(zhí)行投幣限額，及時將收銀現(xiàn)金投入保險柜中；五是為偏遠(yuǎn)小站雇傭夜間安保人員，降低營業(yè)款過夜風(fēng)險。

3.加強(qiáng)對賒欠賬款的管理力度

制定賒欠資金管理辦法，將未經(jīng)審批擅自賒欠行為等作為任何員工均不能觸碰的紅線，一旦發(fā)現(xiàn)將給予責(zé)任人嚴(yán)厲的處罰；上級公司可組織財(cái)務(wù)人員不定期到加油站進(jìn)行稽查，抽盤當(dāng)班營業(yè)款作為必查項(xiàng)目；對已經(jīng)形成的賒銷欠款，要督促相關(guān)責(zé)任人采取電話催收、信函催收、上門催要等方式進(jìn)行清欠，減少損失；對需求量大、信用額度高的客戶，在充分評估其信用的基礎(chǔ)上并取得上級公司批示的情況下，采取信用抵押、擔(dān)保方式開展賒欠活動，在擴(kuò)大銷售的同時將資金風(fēng)險降到最低。

4.加強(qiáng)員工的思想教育，提高其防腐拒變的能力

定期開展員工法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和廉潔從業(yè)教育，提高對違紀(jì)違規(guī)行為及處罰的認(rèn)識，引導(dǎo)員工遵章守紀(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，降低資金風(fēng)險。

5.加大內(nèi)部監(jiān)管力度

上級公司財(cái)務(wù)及加油站管理部門應(yīng)定期或不定期對加油站進(jìn)行檢查監(jiān)督，讓加油站始終處于受控狀態(tài)。比如，劃分資金管理片區(qū)，增設(shè)片區(qū)巡檢會計(jì)。定期對加油站進(jìn)行巡檢，做好折扣卡出現(xiàn)頻次分析、隨時抽盤營業(yè)資金、查看監(jiān)控視頻等方法能有效降低資金風(fēng)險。

6.充分利用信息管理系統(tǒng)

開發(fā)并啟用資金監(jiān)管系統(tǒng)，為資金管控保駕護(hù)航。利用資金監(jiān)管系統(tǒng)勾對功能，對加油站營業(yè)款的入行情況進(jìn)行監(jiān)督，以防止?fàn)I業(yè)款未及時全額繳存銀行；通過加油卡管理系統(tǒng)，對加油卡進(jìn)行管理；通過加油站銷售交易系統(tǒng)，結(jié)合視頻監(jiān)控系統(tǒng)防止員工舞弊情況的發(fā)生等。

四、結(jié)語

總之，面對加油站紛繁復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，分析和防控加油站的資金管理風(fēng)險將是一個漫長而艱辛的過程。在目前已經(jīng)具備的軟硬件裝備條件下，仍需全體員工積極參與，盡可能建立較為完善的資金防控體系，最大限度地保障資金安全和高效運(yùn)行，從而確保加油站有質(zhì)量、有效益和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐飛.石油銷售企業(yè)加油站現(xiàn)金風(fēng)險剖析及控制[J].中國總會計(jì)師，2008（6）.

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[3]何凌.小站承包經(jīng)營的風(fēng)險與防范[A].中國石油四川銷售公司企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新優(yōu)秀論文匯編，2012.

資金風(fēng)險管控措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集約化 資金風(fēng)險 管理與應(yīng)用

一、資金風(fēng)險管理內(nèi)涵

管理實(shí)踐中普遍認(rèn)為，資金風(fēng)險主要分為安全風(fēng)險、短缺風(fēng)險和使用效率風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是經(jīng)營收入資金監(jiān)管不到位導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險；二是投資活動因決策失誤、投資監(jiān)管不到位、投資分析評價存在瑕疵導(dǎo)致投入資金發(fā)生風(fēng)險或沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)；三是貸款、對外擔(dān)保、對外借款因合同履約風(fēng)險或在決策和實(shí)施過程中缺乏風(fēng)險控制手段而導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險；四是日常資金管理活動中因內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金或銀行存款發(fā)生被盜、非法占用、挪用等風(fēng)險，五是資金短缺風(fēng)險，由于資金計(jì)劃管控不當(dāng)、籌資困難等因素導(dǎo)致的資金出現(xiàn)短缺，給企業(yè)帶來經(jīng)營或投資損失的風(fēng)險。資金風(fēng)險管理是通過運(yùn)用信息化技術(shù)手段、規(guī)章制度約束、內(nèi)部崗位牽制、經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、計(jì)劃控制等一系列工具對資金的安全、效率、效益進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)資金安全、高效、合規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)，服務(wù)企業(yè)價值創(chuàng)造。

二、資金風(fēng)險管理應(yīng)具備的環(huán)境要求

（一）建立科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)

科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)，是建立現(xiàn)代企業(yè)的首要目標(biāo)。國家電網(wǎng)公司經(jīng)過幾年的探索，逐步建立起比較完整的、切合實(shí)際的、管理有效的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司的可持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)為企業(yè)風(fēng)險控制創(chuàng)造了良好的環(huán)境氛圍。

（二）健全的標(biāo)準(zhǔn)化制度體系

目前，電網(wǎng)企業(yè)全面完成“六統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，以標(biāo)準(zhǔn)化保障規(guī)范化、促進(jìn)集約化、提升信息化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集約化管理，財(cái)務(wù)管理體系更加完善。改變過去的制度標(biāo)準(zhǔn)管理模式，實(shí)施制度標(biāo)準(zhǔn)一體化建設(shè)，制定印發(fā)了紀(jì)檢、調(diào)度、運(yùn)維、營銷、人力、財(cái)務(wù)、物資等七大管理通則，陸續(xù)制定下發(fā)了多個專業(yè)通用管理制度，公司管理標(biāo)準(zhǔn)制度體系日臻完善，為資金風(fēng)險管理創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

（三）優(yōu)秀的企業(yè)文化建設(shè)

優(yōu)秀的企業(yè)文化是實(shí)施文化強(qiáng)企戰(zhàn)略，樹立員工正確的世界觀、價值觀和行為習(xí)慣的重要保障。電網(wǎng)企業(yè)高度重視企業(yè)文化建設(shè)，堅(jiān)持“以人為本、科學(xué)發(fā)展、統(tǒng)籌兼顧、注重實(shí)效”的原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的“五統(tǒng)一”建設(shè)，有力保障了企業(yè)的健康發(fā)展，在中央企業(yè)建設(shè)企業(yè)文化、履行社會責(zé)任等方面發(fā)揮了表率作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化，是落實(shí)資金風(fēng)險管理的強(qiáng)有力的軟環(huán)境，是保證企業(yè)管理制度得到有效落實(shí)的重要支撐要素。

（四）高效的內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察體系

充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能作用，是有效防范資金風(fēng)險的重要措施。內(nèi)部審計(jì)的職能作用主要是為了企業(yè)增加價值、提高企業(yè)運(yùn)作效率，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對企業(yè)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評價，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。建立完善的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期或不定期開展內(nèi)部審計(jì)活動，對盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動存在的薄弱環(huán)節(jié)、管理漏洞進(jìn)行及時修補(bǔ)至關(guān)重要。同時，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合發(fā)揮作用，能更好地監(jiān)督制度的落實(shí)，公平公正落實(shí)獎懲制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的職能作用。

（五）有效的員工績效考核制度

2013年，A公司《公司員工獎懲規(guī)定》，標(biāo)志著公司員工工效掛鉤獎懲制度的真正落地實(shí)施。科學(xué)、公平、有效的績效考核制度，是提高企業(yè)員工工作積極性和敬業(yè)精神的必要保障。

三、資金風(fēng)險管理的特色做法

B公司針對資金風(fēng)險管理特點(diǎn)，結(jié)合自身實(shí)際管理需要，除常規(guī)管理方式以外，還采取了以下特色的風(fēng)險管理措施。

（一）完善監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)制度保障

建立協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，成立監(jiān)督工作委員會，確立協(xié)同監(jiān)督組織構(gòu)架，組織構(gòu)架由監(jiān)督工作委員會、辦公室、各專業(yè)處室、督查專責(zé)四級構(gòu)成，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督內(nèi)容到各專業(yè)部門處室，每月開展協(xié)同監(jiān)督會議，對發(fā)現(xiàn)的管理問題履行監(jiān)督、督辦職責(zé)，促進(jìn)問題的解決，提高規(guī)范經(jīng)營環(huán)境和意識，加強(qiáng)依法治企管理。加強(qiáng)制度建設(shè)，在總部制定的管理通則和通用制度的基礎(chǔ)上，作為補(bǔ)充，制定了資金管理考核實(shí)施細(xì)則、資金集中支付管理辦法、資金支付授權(quán)管理辦法等管理制度，進(jìn)一步堵塞了管理制度漏洞。

（二）建立資金安全管理自查和承諾機(jī)制

企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的思想認(rèn)識和責(zé)任意識，是做好資金風(fēng)險管理工作的重要保障。建立資金安全管理自查和承諾長效機(jī)制在資金風(fēng)險管理工作中尤為必要，B電網(wǎng)公司本部制定并下發(fā)相關(guān)制度，所屬基層單位按時開展自查，于每季度初上報上季度資金安全管理自查報告，每次自查內(nèi)容可有不同側(cè)重點(diǎn)，每年初隨財(cái)務(wù)決算工作上報下年度資金安全管理承諾書，并做好資金安全管理自查和承諾檔案管理工作。

（三）加強(qiáng)資金風(fēng)險日常監(jiān)控工作

此項(xiàng)工作主要有：一是認(rèn)真落實(shí)重大事項(xiàng)報告制度，各單位每月上報經(jīng)營重大事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門匯總分析后，報公司領(lǐng)導(dǎo)，針對管理薄弱環(huán)節(jié)查找問題，及時解決。二是實(shí)施在線稽核，完善在線稽核規(guī)則，加強(qiáng)稽核案例庫建設(shè)，應(yīng)用工作記錄、工作底稿，提升在線稽核規(guī)范化水平。強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)稽核診斷，定期通報稽核結(jié)果，提升日常監(jiān)督能力。全面落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險管理責(zé)任，編制風(fēng)險管理手冊，制訂下發(fā)風(fēng)險識別和評估模板。三是加強(qiáng)資金信息質(zhì)量審核。充分發(fā)揮集團(tuán)賬戶資金池作用，加強(qiáng)電子對賬工作，利用資金池網(wǎng)銀功能，在月度財(cái)務(wù)快報審核工作中，加強(qiáng)資金信息審核，確保賬、表、戶資金信息準(zhǔn)確，加強(qiáng)資金未達(dá)業(yè)務(wù)、賬外資金、備用金管理，制定庫存現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施現(xiàn)金流量“零余額”管理制度，降低資金沉淀，每月對資金信息質(zhì)量情況進(jìn)行通報。

（四）加強(qiáng)資金管理指標(biāo)考核

制定了資金管理考核實(shí)施細(xì)則，明確職責(zé)分工、制定考核指標(biāo)體系、考核評價標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)責(zé)任。每月對指標(biāo)的完成情況進(jìn)行對標(biāo)考核，促進(jìn)資金管理水平的提升。

（五）擴(kuò)大資金風(fēng)險監(jiān)控范圍

在加強(qiáng)主業(yè)資金風(fēng)險管理的同時，將風(fēng)險管理范圍擴(kuò)大到社保資金、多經(jīng)集體企業(yè)、工會等其他類資金。采取資金集中支付的方式，將基層單位上繳公司本部的四項(xiàng)社保資金統(tǒng)一由公司本部直接、集中支付到公司社保專戶，縮短了資金支付環(huán)節(jié)，提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率和效益，防范了資金風(fēng)險；制定社保資金風(fēng)險管理制度，將基層單位社保賬戶銀行預(yù)留印鑒全部移交本單位財(cái)務(wù)部門管理，并備案，各基層單位財(cái)務(wù)部門制定對社保資金收支的監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)部門對社保資金的支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，進(jìn)一步加強(qiáng)資金安全管理。公司本部財(cái)務(wù)部門每月對社保資金進(jìn)行稽核，做到監(jiān)督規(guī)范有效。建立集體企業(yè)集團(tuán)賬戶，實(shí)施資金集中管控，大額資金支付實(shí)行上級審批制度。定期對工會資金進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門聯(lián)合執(zhí)行。

四、資金風(fēng)險管理實(shí)施效果

B公司加強(qiáng)了資金風(fēng)險管理的措施，取得了明顯的成效。

（一）協(xié)同監(jiān)督機(jī)制保證了問題的整改落實(shí)

在組織機(jī)構(gòu)上，為加強(qiáng)問題的快速解決提供了權(quán)威的組織保障，定期召開協(xié)同監(jiān)督會議，對企業(yè)管理中存在的問題快速反應(yīng)，有利地促進(jìn)了問題的解決。

（二）重大事項(xiàng)報告制度降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險

對當(dāng)前管理中存在的顯性問題進(jìn)行充分的重視，有利于基層各單位主動加強(qiáng)日常管理，增強(qiáng)依法治企的法制觀念，有利于公司管理層主動掌控全局，增強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險的防控能力。自實(shí)行重大事項(xiàng)報告制度以來，有效提升了公司的風(fēng)險管理水平，各基層單位對重大事項(xiàng)問題不隱瞞、不回避，逐批逐次解決問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險逐漸減少。

（三）資金信息質(zhì)量顯著提升

加強(qiáng)對資金信息質(zhì)量管理，資金收支業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作加強(qiáng)了，資金信息更加真實(shí)準(zhǔn)確，未達(dá)資金業(yè)務(wù)大幅減少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜絕了賬外資金和“小金庫”現(xiàn)象，銀行賬戶數(shù)量和結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，資金安全得到切實(shí)保證。

（四）資金管理考核工作促進(jìn)了管理提升

在全面提升資金安全、效率和信息質(zhì)量等方面起到了積極的作用。創(chuàng)造了“上下級互動”的良性資金管理環(huán)境，基層單位在加強(qiáng)資金管理方面有了明確的目標(biāo)，指標(biāo)量化，有利于對存在的問題有的放矢，有效提升管理水平。考核結(jié)果與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績、評優(yōu)評先相結(jié)合，與本單位財(cái)務(wù)管理評優(yōu)評先相結(jié)合，有力地激勵了基層單位的積極性，全面提升了資金管理水平。

（五）資金安全管理常態(tài)化