資產評估服務招標方案

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資產評估服務招標方案范文第1篇

［關鍵詞］ 軟件評估 收益法

某省H醫藥電子商務系統軟件是以藥品集中招標服務為切入點，輔以會員服務、信息增值服務、網上交易服務、物流配送服務。是集招標、交易、信息、配送為一體的完整醫藥電子商務的解決方案。某省H醫藥電子商務系統的核心主要包括數據準備、簽約客戶服務、成交撮合、訂單處理、結算服務、交易監管六個子系統，提供多種成交撮合方式如公開招標、邀請招標、公開競價、邀請競價、詢價采購、瀏覽采購等。配備方便快捷的網上訂單系統，即時實現藥品的網上訂貨、配送及驗收，全面實現從信息、成交撮合到訂單流轉、配送結算的全程網絡化。現根據北京XX創新科技發展有限公司與某省H藥通電子商務有限公司簽訂的軟件轉讓合同意向書，擬對該軟件的公允價值進行評估。

一、評估方法

按照評估方法與評估目的相匹配的原則，本次評估采用收益法進行。收益法是指通過預測被評估無形資產經濟壽命期內各年的預期收益，并用適當的折現率折現求和，得出評估基準日的現值，以此確定被評估無形資產價格的一種方法。收益法的基本原理是資產的購買者為購買資產而愿意支付的貨幣量不會超過該項資產未來所能帶來的期望收益的折現值。收益法的適用前提條件為：（1）被評估資產必須是能夠用貨幣衡量其未來期望收益的單項或整體資產；（2）產權所有者所承擔的風險也必須是能用貨幣來衡量的。本次評估采用收益法的理由如下：①某省H醫藥電子商務系統軟件具備持續使用或經營的基礎和條件；②資產經營與收益之間存在較穩定的比例關系；③未來收益和風險能夠預測及可量化。④對該資產未來收益預測較為客觀，且折現率的選取較為合理。

收益法的計算公式為：

式中：P：被評估資產的評估值；

：未來第i年資產的預期收益；

r：折現率；

n：預期收益年限。

二、評估過程

由收益法公式可知，重點在于確定收益期限、預期收益和折現率三個參數。

1.收益期限的確定

本次委估的計算機軟件屬于電子商務公司的專用系統軟件，由于該領域內的軟件對可靠性方面的要求極高，因此軟件競爭相對受到一定限制，該軟件的使用壽命要比一般領域里的軟件的壽命相對長一些，故可判斷該軟件的經濟壽命至少達到5年。

另一方面，由于本次評估的軟件內涵包括源程序和相關文檔，受讓方可以進一步升級、完善甚至再開發，若考慮進行兩次再開發，每次開發可以延長1-2年壽命，則我們認為該等軟件的經濟壽命應該可以達到8年。即從評估基準日計算，在今后的8年內，通過對軟件的不斷改進，本次評估的軟件在今后8年內不會完全被更為先進的軟件所取代。

2.預期收益的確定

參閱H公司2003-2006年度的資產負債表和損益表，對公司的財務數據進行統計分析，判斷H公司是否存在超額收益。

考核超額收益主要從企業的銷售凈利潤率和資產凈利潤率看是否超出行業的和社會的平均水平。H公司2003年至2006年的銷售凈利潤率穩定在2.28%至4.9%之間，四年平均為3.65%，對于電子商務公司來說算是保持相當高的水平。因為醫藥電子商務屬于長線投資，前期網絡建設投資巨大，但越到后期投入比例越少，相應地利潤率也會逐年提高。H公司2003年至2006年的資產凈利潤率在5.16%至16.62%之間，且逐年增加，其四年平均為10.28%。假定將該企業的總資產變賣成現金存入銀行，獲取合法利息。根據中國人民銀行2006年一期憑證式國債，發行期為2006年3月1日－3月31日。本期國債總額為600億元，其中3年期420億元，票面利率為3.14％，5年期180億元，票面利率為3.49％。而同期銀行儲蓄存款利率（以下簡稱存款利率）分別為3.24％和3.6％可以認為社會平均收益水平指標。H公司前四年資產收益率平均為10.28%，是社會收益水平3.24%的3.17倍。前四年的資產收益率大大超過同行業的、第三產業的和社會的平均資產收益水平6%。故評估人員確定H公司存在超額收益。 轉貼于

營業收入以某省100億元藥品交易額為依據計算。本項目未涉及增值稅，營業稅按5%，城市維護建設費及教育費附加分別按營業稅的7%和4%計取。本項目為醫藥電子商務信息平臺建設項目，若取得高新技術企業認定，所得稅稅率為15%，現遵循穩健原則，按33%計算。

備注：前1-2年為H公司外購該軟件的建設期，原因是該軟件系統要求相關的硬件設施比如大型服務器、局域網等作為固定資產投資。

3.確定該無形資產的利潤分成率

根據對該類軟件的交易實例的分析，以及該軟件系統對被評估企業的收益貢獻性分析，采用對銷售收入的分成率為3%。在國際市場上一般技術轉讓費不超過銷售收入的3％—5％，如果按社會平均銷售利潤率10％推算，則本軟件技術轉讓費為銷售收入的3％的利潤分成率為30%。在技術商品的買賣中，利潤分成率LSLP（Licensor’s Share of Licensee’s Profit）的計算公式為：

LSLP（%）=技術商品價格/買方獲得總利潤* 100%

4.確定折現率

本次評估以宏觀預測的商業服務業經濟增長最低值8%作為行業風險報酬率（《中國：經濟形勢分析與預測》2004年經濟藍皮書）；以當年國債五年期利率3.49%作為無風險報酬率；以無風險報酬率的80%即2.51%作為其他風險報酬率。

折現率=8%+3.49%+2.51%=14%

三、評估值的計算

北京XX創新科技發展有限責任公司擬轉讓給某省H藥通電子商務有限公司的某省H醫藥電子商務系統軟件在評估基準日2006年9月30 日的評估值為叁佰叁拾柒萬元整（￥337萬元）。

參考文獻

[1]李惟莊.技術類無形資產評估常見問題的探析[J].無形資產評估，2009，5

[2]尤金.F.布里格姆，喬爾.F.休斯敦 .財務管理基礎[M].第九版.中信出版社.2004，12

[3]中國人民銀行.貨幣政策工具——利率政策歷史數據[N].央行網站， 2009，9

[4] ABC.公司06——08年財務報告[N]. 浙江ABC， 2008，9

資產評估服務招標方案范文第2篇

第一條為規范林權流轉行為，保障林權權利人的合法權益，促進林業全面、協調、可持續發展，推進新農村建設，根據有關法律法規和政策規定，結合我縣實際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱林權流轉，是指林權權利人將森林、林木的所有權、使用權以及林地使用權，全部或部分依法轉移給他人的行為。

林權流轉不包括森林內的野生動物、礦藏物、埋藏物和重點保護的野生植物、古樹名木、珍貴樹木。

第三條在本縣行政區域內的林權流轉，須遵守本辦法。

依法征收、征用或者占用林地，致使林地所有權發生轉移的，不適用本辦法。

第四條林權流轉應當遵循下列原則：

（一）依法、公開、自愿、有償的原則；

（二）促進森林資源可持續發展、提高森林質量和效益；

（三）保護、培育和合理利用森林資源；

（四）不損害國家、集體和社會公共利益。

第五條縣林業主管部門依法監督管理本縣行政區域內的林權流轉工作。

第六條設立縣林權管理中心，主要負責依法辦理林權登記和林權抵押貸款登記備案以及合同管理等具體工作。設立縣林權流轉交易中心，主要負責開展林權流轉交易，為流轉交易提供各種服務。

鄉鎮（街道）招投標中心可以受理本轄區內屬于個人所有的林權流轉交易。

第二章流轉當事人

第七條林權權利人有權依法決定其享有的林權是否流轉、流轉方式和流轉期限。任何單位和個人不得強迫或者阻礙林權權利人依法流轉其享有的林權。

第八條轉讓人自愿委托農村集體經濟組織、中介組織或他人流轉其個人所有的林權的，應當由轉讓人出具林權流轉委托書。委托書應當載明委托的事項、權限和期限等，并有委托人的簽名或蓋章。

沒有轉讓人的書面委托，任何組織和個人無權以任何方式流轉他人享有的林權。

第九條林權流轉的收益歸轉讓人所有,任何單位和個人不得侵占、截留、扣繳。

第十條林權流轉的受讓人可以是本集體經濟組織的成員，也可以是其他按有關法律及有關規定允許從事林業生產經營的組織和個人。在同等條件下，本集體經濟組織的成員享有優先權。

第十一條受讓人應當具有林業生產經營能力，并依法對森林資源進行保護、培育和合理利用，不得擅自將林地改變為非林地。

第三章流轉方式

第十二條林權流轉可以采取承包、轉包、租賃、互換、拍賣、招標、轉讓以及有關法律和國家政策允許的其他方式進行。

第十三條以流轉方式取得的林權經依法登記取得《中華人民共和國林權證》后，既可以進行再流轉，也可以依法繼承、抵押、擔保、入股和作為合資、合作的出資或條件。

受讓人進行林權再流轉的，應當取得原林權權利人的同意，并不得損害原林權權利人的合法權益。

第四章流轉合同

第十四條林權流轉的轉讓人和受讓人應當在協商一致的基礎上，雙方簽訂書面林權流轉合同。

第十五條轉讓人委托流轉其個人所有的林權的，可由其書面委托的受委托人與受讓人簽訂林權流轉合同。

第十六條林權流轉合同一般包括下列內容：

（一）轉讓人和受讓人的名稱（姓名）和住所；

（二）流轉林權的林地座落位置、“四至”范圍、面積、林種、主要樹種及附圖等；

（三）流轉方式；

（四）流轉期限和起止時間；

（五）流轉價款和支付方式；

（六）雙方當事人的權利和義務；

（七）合同期滿時林木和其他地上附著物及相關設施的處理辦法；

（八）解決爭議的方法；

（九）違約責任。

第十七條林權流轉當事人應當將林權流轉合同報縣林權管理中心登記備案。縣林權管理中心在流轉合同管理中，發現流轉雙方有違反法律法規和政策的約定，要及時予以糾正。

第五章流轉程序

第十八條需進行林權流轉的，轉讓人應當提出申請，經核準后方可進行流轉交易。

（一）申請。林權屬于個人所有的，向林地所有權單位所在的村民委員會提出申請。林權屬于集體所有的，向轉讓人所在地的鄉鎮人民政府（街道辦事處）提出申請。林權屬于國家所有的，由縣林業主管部門做好可行性研究并提出實施方案，送市林業局簽署意見后，向省林業廳提出申請。

提出申請時，須提交林權流轉申請表、林權證、承包合同書等證明材料。林權屬于集體所有的，還須提交相關法律法規認可的證明文書。

（二）審核。個人所有的林權流轉由村民委員會負責核定，集體所有的林權流轉由鄉鎮人民政府（街道辦事處）負責核定。對不同意流轉的，應當于七日內向轉讓人書面說明理由。

第十九條林權屬于國家或集體所有的，在流轉交易前必須進行森林資源資產評估。屬于個人所有的，由轉讓人自行決定是否需要進行森林資源資產評估。

自森林資源資產評估基準日起滿一年后再進行流轉的，必須重新進行森林資源資產評估。

第二十條國家或集體所有的林權流轉交易，必須在縣林權流轉交易中心按照有關拍賣、招投標的法律、法規和政策規定的程序公開進行。本縣農村集體經濟組織所有的在外縣（市）的“插花山”的林權流轉，經審核同意后，可在“插花山”所在地的縣（市）林權流轉交易機構進行。

個人所有的林權流轉交易由轉讓人自行決定是否在縣林權流轉交易中心或鄉鎮（街道）招投標中心進行流轉交易。

第二十一條在林權流轉交易機構進行流轉交易的，按下列程序進行。

（一）信息登記。轉讓人持核準流轉的證明文書、林權證、森林資源資產評估報告等有關資料到林權流轉交易機構進行林權流轉信息登記。

（二）信息。交易機構通過廣播、報紙、電視、布告等渠道林權流轉的相關信息，如林地類型、山場座落、山林面積及四至界線地形圖、林種、樹種、林齡、規格、數量、交易地點及交易規則等。

（三）流轉交易。林權流轉交易機構必須在交易日7個工作日前招標競賣公告。招標競賣的保留價不得低于評估的基價。

（四）簽訂合同。根據交易規則確定成交價后，交易雙方簽訂合同，并由中標者向交易機構交納交易費（雙方另有約定的從其約定）。交易費收費標準由物價部門核定。

第六章流轉登記

第二十二條林權流轉后，按規定須進行林權變更登記的，由受讓人會同轉讓人共同到縣林權管理中心辦理林權變更登記手續。未經登記的，不得對抗善意第三人。

國家所有的林權的流轉，在國務院未頒布林權流轉的具體辦法之前，暫不進行林權變更登記。

第二十三條本辦法實施前已經進行了林權流轉，但未辦理林權變更登記的，當事人應當申請林權變更登記。對符合條件的，予以辦理林權變更登記手續。

第七章流轉管理

第二十四條有下列情形之一的，不得進行林權流轉：

（一）權屬不清或有爭議的；

（二）未依法取得《中華人民共和國林權證》的；

（三）處于抵押狀態的。

（四）其他依法不得進行流轉的。

第二十五條林權流轉的期限不得超過林權證上記載的終止日期。林權證上沒有記載終止日期的，流轉期限最高不得超過50年。

第二十六條森林資源資產評估由縣林業調查規劃設計隊或其他具有同等以上資質的評估機構進行。

森林資源資產評估機構應當按照國家和省有關森林資源資產評估的技術規程和辦法進行評估，并出具評估報告。

第二十七條申請森林資源資產評估的，申請方須交納評估服務費，具體收費標準由物價部門核定。

第二十八條林權流轉后，依托森林、林木、林地生存的野生動物、重點保護的野生植物、古樹名木、珍貴樹木的保護義務和責任以及森林防火、病蟲害防治等責任同時轉移。

第二十九條林權流轉后，如遇林地被依法征收征用占用的，其林地補償費、安置補助費歸林地所有人所有；林木和其它地上附著物補償費歸相應的所有人所有（雙方另有約定的從其約定）；并根據被征收征用占用林地面積和剩余的流轉期限按比例退還或扣減相應的流轉款項。

第三十條林權流轉后需采伐林木的，必須按照國家有關法律法規和規定，申請辦理林木采伐許可證，并嚴格按照林木采伐許可證的規定進行采伐。

林木采伐實行采造掛鉤。受讓人必須在采伐后的當年或者次年內，完成更新造林任務。對未按要求完成更新造林任務的，縣林業行政主管部門不再對其核發林木采伐許可證。

第三十一條鼓勵各種社會主體投資發展林業，積極參與林權流轉。縣政府安排林木采伐專項指標，由縣林業主管部門根據流轉情況統籌安排，用于經過縣林權流轉交易中心流轉的必需的林木采伐。

通過縣林權流轉交易中心流轉,流轉期限在30年以上,用材林面積在100畝以上的，縣林業主管部門根據全縣采伐限額執行情況優先安排采伐指標；面積在500畝以上的，其由具備相應資質的單位編制的森林經營方案經縣林業主管部門審定后，確定合理的年采伐量，可以實行采伐限額和木材生產計劃單列。

第三十二條金融部門應積極開展林權證抵押貸款業務。林權證抵押登記工作由縣林權管理中心負責。

第三十三條林權流轉發生爭議或者糾紛，當事人應當依法協商解決。當事人協商不成的，可以請求村民委員會、鄉鎮人民政府（街道辦事處）調解。當事人不愿協商或者調解不成的，可以向農村土地承包仲裁機構申請仲裁，也可以直接向人民法院。

第八章相關責任

第三十四條違反本辦法規定，受讓方在林權流轉后擅自改變林地用途的，由縣林業主管部門依照《中華人民共和國森林法》等法律法規的規定予以處罰。

第三十五條違反本辦法有關規定的，其林權流轉行為無效。已辦理了林權變更登記的，縣林業主管部門有權注銷其林權登記。

資產評估服務招標方案范文第3篇

絕大多數國有企業都有必要進行改制。根據企業發展前景及國家的國有經濟布局調整戰略，確定國有企業改制的基本方案，按從實際出發、統籌兼顧原則確定國有企業改制的實施方案，按公平競爭、分類推進的原則推進國有企業改制工作，配套改革和調整政策，創造有利于國有企業改制改組的條件。

二、盡快確定國有經濟布局調整的基本規劃和政策

凡是可以轉為公司的企業，原則上股權都可以多元化。國家必須控股或相對控股的企業，應當是屬于國家必須控制領域的公司，或是公司業務影響大，即使將來國家可不控股但為平穩過渡或多“看一看”。在一定時期內也需控股的公司，國有企業股份可以出售給一般國民、私人企業或投資家（機構或個人）、外國企業與外國投資者。

三、結合發展和組織結構調整推進國有企業改制

大型企業或集團在確定改制方案時，有必要先對公司或集團的戰略目標、業務前景及組織體制進行評估，要進行相應的結構調整再推進改制。國家及某些地方的大型國有企業，不少業務重復，又不可能形成規模經濟水平之上的競爭，可以先進行適當的歸并整合，而后改制。

四、根據有利于發展、分類推進、公平競爭原則推進國企改制

明確改制目標為出售收益最大化和有利于企業發展。我國企業改制的目標應是收益最大化和有利于企業發展，在一定條件下，如該企業發展有戰略意義時，可優先考慮企業發展目標，分類推進國有企業改制。改制方式取決于改制企業的特征和需要，小型國有企業改制宜采用公平拍賣或招標的方式，對無力償債或難以審查的宜用清算改制方式，大中型國有企業改制應重視采取吸引戰略投資者的改制方式。改制政策管理的重點是提高改制競爭性、減少不確定性，以處理好利益相關者關系及以人為中心做好統籌協調。

五、進一步完善具體政策和配套調整有關政策

最近有關部門陸續公布的規范國有企業改制的文件，對國有企業改制工作的推進、規范有積極意義，但是仍有些問題需進一步明確和完善。

資產評估服務招標方案范文第4篇

關鍵詞：資產管理公司；內部控制；成因分析

中圖分類號：F830．45文獻標識碼：A 文章編號：1007－4392（2007）02－0014－03

一、基本情況

河北省四家資產管理公司石家莊辦事處自1999年相繼成立以來，先后從相關銀行接收政策性不良貸款賬面原值582．9億元，其中華融、長城、東方、信達資產管理公司石家莊辦事處分別為175．4億元、146．7億元、113．4億元、147．4億元；截至2006年9月末，累計處置資產403．67億元，累計債權余額102．41億元，累計債轉股余額76．82億元，累計回收現金64．72億元。2004年以來，華融、東方、信達資產管理公司石家莊辦事處還通過其總公司競標、財政部等機構委托方式，涉足了商業化收購。

七年來，資產公司經過不斷更新改進和補充完善，逐步建立健全了一整套與不良資產處置業務和其他業務相適應的內部控制機制和風險防范制度體系。一是合規性方面，在經營過程中能夠執行國家金融方針政策，遵守有關法律、法規，未發生重大責任事故和重大違法違規案件，基本做到了合法、合規經營。在開展處置工作的同時，比較注重防范和控制道德風險，以制度建設為基礎，不斷提高管理水平。二是健全性方面，針對資產公司的業務特點，逐步建立了較為全面的政策、制度、方法、程序和措施，先后制定了各類管理規定、實施細則等200多項，基本涵蓋了主要業務部門和業務崗位等各個環節，部門之間、崗位之間基本形成了互為基礎、互相制約的內部控制機制。三是有效性方面，能夠根據經營管理的不同階段確定內部控制重點，從強調接收不良資產的合規性到加強對資產處置的全面監控，在制度執行和落實上不斷改進和完善，同時根據業務發展變化，及時對制度進行補充、修改和清理，在一定程度上保證了制度的有效性和約束力。

二、內控中存在的問題

幾年來，資產公司在內控制度建設和執行中仍存在一些問題和薄弱環節，主要體現在：

（一）決策系統

一是個別制度不盡完善，如資產評估審核委員會和處置審查委員會委員交叉，削弱了關鍵環節的相互制約力度；未對資產處置委員會委員與備案委員人數提出明確要求等。二是管理層分工不盡合理，有的分工未能充分體現部門間的監督平衡關系。三是管理層授權不盡規范，如存在總經理對資產處置審批權進行轉授權問題。四是回避制度執行不盡嚴格，存在辦事處派出人員既參與持股企業的經營決策活動，又代表辦事處審核企業工作報告現象。

（二）收購管理

1．接收的部分不良貸款不符合國家政策規定的條件和范圍。一是政策性收購中個別貸款首次發放日為1995年底以后，不在國家政策規定的剝離范圍之內。二是商業化收購中部分可疑類貸款的實際資產狀況應為損失類，如某辦事處2005年接收的建行可疑類貸款中屬于零回收、空債權、事實呆賬的共15．5億元，占收購貸款本金的26．85％，其中包括清算終結0．21億元，破產終結0．735億元，執行終結1．59億元，喪失訴訟執行時效或已過執行時效的4．92億元，終審敗訴0．0862億元，其他原因確定滅失的0．345億元。

2．部分接收檔案資料不夠齊全和完整。一是資料缺失，如政策性收購中“債權轉讓協議”的簽訂無相關授權書，部分檔案中“債權轉讓協議”為復印件，被動破產企業相關資料如破產清算報告缺失等；商業化收購中部分可疑類、損失類貸款缺少原始借款合同、借據等證明債權債務關系的有效文件及其它相關剝離資料等。二是前后內容不一致，如填寫有誤、檔案材料與接收清單不符等。

（三）資產管理

一是部分檔案中缺少債權轉讓及催收公告。二是盡職調查不夠充分和完整，主要是部分項目缺少對債權企業調查核實的文字記錄；個別項目盡職調查不到位，間接造成維權不夠及時等。三是實物資產管理不夠規范，如實物資產臺賬登記不全，個別抵債資產未在實物資產臺賬上進行登記，沒有及時進行處置等。

（四）處置管理

一是資產評估審核和處置審查環節不夠嚴謹，主要表現為：處審會代替評審會職能，有的辦事處直到2003年末才正式成立資產評估審核委員會，之前項目處置中的評估審核均由資產處置審查委員會一并代替執行；未真正做到“評處分離”，處置委員名單與評估委員名單基本雷同；個別項目評審會參加表決委員未達到正式委員的2／3等。二是雙人談判制度未得到切實執行，部分處置項目中會談及談判記錄只有1人參加、簽字。三是多種方案比較流于形式，經抽查，2002年之前的處置項目中大多缺少多種處置方案比較、最優方案選擇理由等內容，之后雖在項目處置過程中列出備選方案，但內容多較空泛，流于形式。四是有的項目孳息計算不夠及時和準確。五是個別項目處置未按規定程序操作，存在先處置后請示現象。六是處置后續工作存在疏漏，如個別項目處置收現后未及時銷戶，檔案中缺少現金回收憑證和整體債權處置終結單等。七是處置檔案資料不夠完整，部分終極處置項目檔案資料不規范、不完整，有的沒有完整記錄處置過程，有的材料內容前后不符。

（五）中介機構管理

一是與中介機構簽訂協議存在瑕疵，如有的《資產評估業務委托協議書》無簽訂日期和辦事處法人代表簽章，有的《委托合同》為行為完成后補簽等。二是未定期對中介機構提供的服務進行審核和評估，經查，有的辦事處幾年來對中介機構庫只進行過一次合規性審計；中介機構服務結束后，辦事處應填寫《中介機構服務結果評價表》，但處置檔案中大多缺少此項內容，對中介機構服務質量的實質性評價和審核基本流于形式。

（六）會計系統

一是會計核算崗位存在一人多崗現象。二是沒有建立差錯登記簿，會計人員交接登記簿不規范。三是部分賬表、憑證存在簽章不齊全現象。四是固定資產的盤點清查缺少書面記錄。

（七）內部審計

一是內部審計機構獨立性不夠，未能有效地發揮內部稽核的監督機制，主要有的辦事處未單獨設立內部審計部門，內部審計人員配備不足，內審專職人員兼職其他工作，內部審計工作無法做到定期進行，無法涵蓋所有業務領域和流程等。二是內部審計工作不夠規范，如對處置終結項目審計不及時、缺少逐項目跟進審計，處置檔案中缺少相關審計內容，對內審中發現的問題雖已進行整改，但未形成書面整改報告等。

三、原因分析

資產公司在內部控制中存在的諸多問題，既有內部管理不夠完善、執行制度不夠嚴格、道德風險難以防范等主觀原因，也有一定的客觀原因。不良資產處置在我國是一項新型金融業務，沒有現成的經驗，資產公司在法律不健全、政策不到位、信用不完善的環境下開展業務確有一定的難度。

一是在不良資產接收過程中，有的剝離行不作為，該交的資料不交，該提供的信息不提供，該做的維權工作不做，該執行的司法判決不執行；有的剝離行則是濫作為，將該移交的資料和項目隨意調換，變更，盲目撤訴，放棄擔保或抵押，釋放抵押等，為不良資產的接收工作帶來較多的人為障礙，直接影響了資產變現的質量。與此同時，資產公司成立之初，人員基本來自于剝離行系統，政策性處置任務完成后何去何從，沒有一個明確的說法，其歸屬感的不明朗，使得資產接收和管理中的從嚴掌握難以保證。

二是資產管理公司不良資產處置以債權資產為主，而債權資產相關權利的轉讓存在多種法定約束因素，如債權轉讓必須通知債務人才生效；債權轉讓后受讓人須依法申請抵（質）押權人變更登記；對處于訴訟或執行階段的項目，受讓人需依法申請變更訴訟主體或執行申請人等。據統計，一項擬通過招標處置項目，從立項到成交終結，需經審批的環節超過十個，且各環節均有嚴格規定，程序復雜，處置周期有的長達數月，審批約束因素多、資產交易周期長的現實狀況容易使資產公司錯失最佳處置時機，影響資產回收最大化。

三是由于接收量大、人員有限，盡職調查難以全面落實，使得資產公司與債務人之間信息不對稱，資產公司對債務人的生產經營、財務狀況及財產線索等信息掌握有限，對相關債務人信息難以充分披露。另一方面，由于披露渠道狹窄、披露時間較短、內容簡單等原因，資產公司與受買方之間也存在信息不對稱，潛在投資者往往難以充分掌握不良資產情況，對不良資產的市場價值無法進行準確判斷，從而影響決策，削弱其投資欲望，在一定程度上增大了資產處置的難度。

四是有的地方政府通過改變土地規劃和用途等方式，使抵押物價值貶損甚至無法出售變現，或通過法院對債務人（被執行人）的財產以不合理的價格出租，租金優先償付政府債權或職工集資款，使債權懸空。由于法律制度對信用差的債務企業缺乏相應的懲罰機制，債務企業有錢不還或拖欠、賴賬現象時有發生。資產公司通過訴訟清收不良資產，因為執行難或無法執行，雖贏了官司卻不能收現的情況較為普遍。資產處置環境欠佳，對資產公司不良資產處置清收造成一定影響。

五是目前我國中介機構執業水準參差不齊，而不良資產定價復雜，現行又缺乏相對適合的評估定價辦法，導致同一中介機構不同時點對同一債權項目的評估、不同中介機構同一時點對同一項目的評估，結果有時相差較大。盡管評估值和債權受償價值客觀、公允與否，評估結果參考性如何是影響資產處置回收額的重要因素，但在現實中，資產公司對中介機構的評估結果往往難以做到全面、專業的審核。

六是商業化收購對剝離方缺少約束性條款，一方面剝離方處于優勢，賬已下，錢已收，資料質量如何無所謂，另一方面資產公司則處于劣勢，錢已交，不管是什么資料只能接收。此外，剝離交接無人裁決，遇到分歧，雙方協商難以解決。

四、政策建議

2006年底，資產公司的政策性處置任務基本完成。為了進一步發揮其在深化金融體制改革、穩定金融秩序中的作用，我國政府確立了“通過實施戰略轉型，走市場化運行的道路，把資產管理公司辦成以經營、管理、處置不良資產為核心業務，兼具投資銀行功能的市場化金融企業”的戰略設想。針對資產公司在內部控制方面存在的問題以及轉型中出現新情況，我們提出以下政策建議：

（一）加快資產管理公司改革

一是要按照現代企業制度要求，以改善公司治理結構為核心，實現資產公司的產權重組。二是深入研究資產公司發展戰略和市場需求，根據不良資產處置的業務特點，打破行政化的設置格局，建立專業性的分公司，開展有特色的資產處置經營，提高集約化經營水平。三是建立科學的決策體系，進一步健全內控機制，完善風險控制體系建設，增強內部審計的獨立性，建立明確的風險管理問責制。四是加快業務和管理流程的整合步伐，實現資產公司業務管理垂直化，使業務流程更加合理，不斷提高工作效率。五是建立市場化和規范化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制。六是建立審慎的會計財務制度和透明的信息披露制度。七是以穩定隊伍為目的，做好資產公司轉型與機構整合工作，防范道德風險的發生。

（二）盡快完善相關法律法規

目前能夠用來規范資產公司監管工作的法律法規主要是《中國銀行業監督管理法》、《金融資產管理公司管理條例》以及財政部、人民銀行等有關部門制定的一些具體辦法，這些法規規定過于原則，在實際監管工作中缺乏一定的可操作性。2005年11月銀監會與財政部聯合了《不良金融資產處置盡職指引》，目前資產公司政策性收購債權的處置工作已接近尾聲，與該《指引》配套的《金融資產管理公司違法違規行為處置辦法》、《金融資產管理公司信息披露管理辦法》尚未出臺。此外，對資產公司開展的商業化收購、委托處置和資本金投資等三項新業務，也需有關部門盡快出臺相應的監管意見和辦法。

（三）提高監管的針對性和效率性

從現有格局看，銀監局、資產管理公司監事會、財政專員辦、審計署特派辦等部門均承擔著對資產管理公司的監管職責。一方面，存在多頭監管現象，各部門的監管基本上是各自為政，未做到監管信息共享，監管工作沒有形成合力；另一方面，對資產公司來講，則是重復檢查多，接待任務重，在一定程度上浪費了人力、物力和財力。此外，由于各監管部門的監管目標存在差異，如銀行監管部門關注的是資產處置過程的規范性，而財政部門則更看重處置結果，一家強調過程，一家強調結果，導致資產公司在處置不良資產時增加了一定的處置程序和處置成本。因此，需要進一步整合監督資源，以保證監管的針對性和效率性。

資產評估服務招標方案范文第5篇

關鍵詞：公共服務 PPP模式 監督

“一切有權力的人都容易濫用權力，這是萬古不易的一條經驗。有權力的人使用權力一直到有界限的地方才休止。①”從古至今，權力都具有天然的膨脹性，如果缺乏足夠的監督，權力就會產生腐敗。由此可見，任何一種模式都要有自我糾錯的能力，只有這樣，這種制度才能被稱作上是“具有生命力的”。而這種糾錯能力的產生條件之一，就是要有科學完善的監督制度。

一、構建我國公共服務PPP模式過程監督的必要性

（一）有利于提高公共服務供給的質量和效率

公共服務PPP模式參與方眾多，時間周期長，資金量龐大。如果沒有有效的監督制度，政府會利用權力來設租，社會資本會通過非市場的方式來尋租，這樣勢必會造成公共資源的極大浪費。權力的腐敗使公共服務PPP模式低質低效，更會降低政府的公信力。有效的監督機制能提高管理水平、降低成本，讓PPP項目的參與各方嚴格按照規定辦事，從而有利于提高公共服務供給的質量和效率。

（二）有利于提高公共服務供給的公開和透明

公共服務PPP模式的目的是提供更加優質的公共服務和產品。社會公眾是公共服務供給的最終受益者，因此，社會公眾擁有知情權、投訴權。有效的監督制度能使PPP項目運作陽光化，社會公眾通過信息披露和媒體報道等途徑對參與各方形成有效的約束，實現公共利益最大化的目的，從而有利于提高公共服務供給的公開和透明。

（三）有利于提高公共服務供給的公平和公正

公共服務PPP模式各參與方的法律地位是平等的，政府和社會資本是在利益共享，風險共擔的原則下進行的合作。有效的監督機制能夠防止政府作為“經濟人”的特性而形成市場壟斷，減少公共產品供給時的負外部性，最終達到政府和社會資本的共贏。

二、構建我國公共服務PPP模式過程監督的對策

財政部頒布的《政府和社會資本合作模式操作指南（試行）》對目前PPP模式的運行程序進行了梳理和劃分，根據操作指南的規定，PPP模式的運行程序可以劃分為項目識別、項目準備、項目采購、項目執行和項目移交等階段。本文在這些階段基礎上，把項目識別和項目準備階段劃分為事前階段，把項目采購、項目執行和項目移交階段劃分為事中階段，把項目完成后劃分為事后階段。對公共服務PPP模式監督要同時對事前、事中和事后階段加以監督。

（一）實施事前監督

PPP項目識別是政府或社會資本挑選出能采用PPP模式的項目。一般來說，不是所有的公共服務項目可以采用PPP模式，PPP模式主要適合于投資規模較大、需求比較穩定、價格調整靈活和市場化程度較高的公共服務項目。PPP項目的識別主要由政府和社會資本發起。政府方由縣級以上地方政府各行業主管部門在公共服務項目中選取適用于PPP模式的項目。社會資本方也可以向地方政府主管部門推薦適用于PPP模式的公共服務項目。在對選擇適用于PPP模式的公共服務項目進行監督時，主要的方式是對待選項目進行物有所值評價和財政承受能力評價。物有所值評價是一方面定性分析公共服務項目采用PPP模式與采用傳統的政府購買模式相比能提供更多地公共服務產品，提高公共服務效率和降低公共服務失敗的風險，另一方面定量分析公共服務項目采用PPP模式在公共服務項目全生命周期過程中政府支出成本相比采用傳統的政府購買模式的政府支出成本相比是否降低。對通過物有所值評價的項目，要進行財政承受能力評價。對公共服務項目采用PPP模式的政府每年度要支付的費用或補貼相對政府每年度的財政收入規模、目前的地方政府的債務規模和財政支出的壓力要能承受。

PPP項目準備是對通過項目識別的項目，在項目開展具體實施前，建立項目協調機制，編制項目預算和實施方案。PPP項目協調機制是政府各行政部門加強協調，可以成立一個獨立于其他行政部門的專門的PPP項目專業委員會，負責項目評審、組織協調和監督等工作。PPP項目的重大決策都要經過專業委員會的調研和論證，避免決策失誤。對于項目預算編制，我國還沒有把PPP項目提供公共服務作為預算表中的預算科目，這給PPP項目的預算編制和PPP項目資金的管理帶來了很多困難。因此，我國目前急需建立PPP項目的合理透明的預算體系和對其監督的制度。把PPP項目預算納入到政府部門的預算表中，接受人大和社會對預算的監督。在政府行政部門成立預算機構，由專業人員制定核實預算計劃。制定相應的監督制度，加強PPP項目專業委員會對政府的預算編制進行審批和監督。項目實施方案是政府和社會資本為實施PPP項目編制的項目計劃，通過編制項目實施方案，政府和社會資本可以把控項目的實施，選擇合適的項目執行方式，嚴格控制項目實施風險。

（二）加強事中監督

PPP項目采購是政府有關部門通過公平公開公正的程序選擇社會資本。在程序最開始，政府有關部門要實施對社會資本的資格預審。社會資本的資格預審公告要求在省級以上地方政府的財政部門規定的官方媒體上公布。而且公告頒布15個工作日之后才能提交資格預審文件。在資格預審之后，政府有關部門根據項目實施方案，遵照《政府采購法》和《招標投標法》等法律來選擇PPP項目的社會資本合作方。

項目執行是政府有關部門和社會資本簽訂PPP項目協議，由社會資本負責項目的投資、建設和運營的階段。政府應該監督社會資本是否按照PPP項目協議足額繳納出資，避免社會資本違背協議不按規定繳納出資。政府相關部門應該按照PPP項目協議完成其支付的義務。財政部門應該將PPP項目的政府支付包括到政府預算表內，嚴格監督預算資金的執行。建立PPP項目財務報告制度，定期報告PPP項目中的政府支付部分，接受政府財政部門、審計部門和人大、政協以及社會公眾等監督。政府相關部門要監督社會資本履行合同情況，建立PPP項目產出效果績效指標系統，定期編制報告，由財政部門備案，接受社會的監督。對產出績效低，甚至違背項目協議的，政府或社會資本應承擔其責任，并對其加以懲罰。

項目移交是PPP項目按照協議的規定提前或按期交付給政府有關部門的階段。PPP項目專業委員會應該建立項目移交處理小組，按照協議規定移交項目，對項目進行資產評估和性能測試。項目移交處理小組應委托第三方資產評估機構對PPP項目的資產進行評估，以確定政府支付資金的金額大小。項目移交處理小組應該對PPP項目的性能加以測試，如果性能不合格，要求社會資本對其修復。符合資產評估和性能測試要求的PPP項目可以由社會資本移交給政府有關部門。

（三）注意事后監督

項目移交和完成后，財政部門和審計部門要對PPP項目的資金使用情況加以全面檢查和審計，并向人大提交財務報告，發現PPP項目資金使用是否合理，是否有資金管理不善的情況，是否有挪用、貪污資金的情況，發揮對PPP項目的財政監督的作用。

項目移交和完成后，要建立PPP項目提供公共服務的績效評估制度。政府部門應該引入第三方評估機構對PPP項目提供公共服務的績效進行嚴格的綜合評價，包括項目的產出、項目的成本、項目的收益、監督的效果、項目的持續發展能力、項目的模式選擇等績效指標，并對全社會公開績效評價結果，接受全社會的監督。評價結果與以后的PPP項目管理掛鉤。評價合格的，政府和社會資本繼續加強合作，評價不合格的，要求社會資本承擔相應的責任和對項目進行修復，嚴重的要中斷后續的合作直至追究其法律責任。

三、結語

目前我國學者的研究主要集中在公共服務PPP模式的政府內部監管問題，對監督機制研究的很少。而構建和完善我國的公共服務PPP模式的過程監督有利于處理好政府與市場的關系，充分發揮市場機制的決定性作用，約束政府的權力使用，有利于我國政府職能的轉變，發揮政府的社會管理和服務功能，有利于提高通過PPP模式提供公共服盞鬧柿亢托率。

注釋：

①[法]孟德斯鳩：《論法的精神》，北京：商務印務館，2012年。

參考文獻：

[1][美]E.S.薩瓦斯.民營化與PPP模式[M].北京：中國人民大學出版社，2015.

[2]呂漢陽.PPP模式全流程指導與案例分析[M].北京：中國法制出版社，2016.