風險管理制度的重要性
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風險管理制度的重要性范文第1篇
煤炭行業一直以來都是我國國民經濟重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設資源節約型社會，國內資源企業尤其是煤炭企業面臨著優化產業結構、加大管理風險力度等方面的改革重要任務，因此如何在市場競爭中提高風險管理，增強企業的各項綜合競爭力，將作為煤炭企業改革的重點方向。
關鍵詞：
煤炭企業；全面風險管理；應對措施；風險管理制度；風險意識；信息化管理
任何企業的運作都伴隨一定風險，要如何正確處理風險，采取怎樣的措施規避風險，是一個企業發展和規劃時應當重視和著重處理的一個部分，企業的風險管理環節對企業長遠發展有著至關重要的決定性作用。而煤炭企業作為一個高風險企業，更凸顯出其全面風險管理的重要性及迫切性。相關煤炭企業應當切實采取科學有效措施，加強企業全面風險管理，建立健全的風險管理制度，實現煤炭企業健康有序的發展。
1加強煤炭企業風險管理的意義
（1）隨著現代科學技術的不斷進步，市場經濟的不斷發展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統煤炭產生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業面臨資金短缺風險，煤炭企業在這樣困境中又急需改革創新，由此還面臨著產業結構調整等方面風險，因此加大煤炭企業風險管理力度，降低企業風險是企業改革必經之路；（2）從國家宏觀經濟政策需求來看，煤炭企業作為國家經濟的龍頭產業，尤其是大中型煤炭企業，在國家整體經濟中占有非常大比例。煤炭企業加強全面風險管理，有效規避市場經濟中的經營風險、戰略風險等，對推動國家宏觀經濟政策的實施有一定現實作用和實際意義；（3）可持續性、科學性發展是企業得以生存的前提，隨著現階段經營風險的不斷加劇，企業如果還停留在傳統風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規避，才能真正實現企業科學、可持續發展。
2煤炭企業風險管理現階段面臨的問題
2.1風險管理制度不健全有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業良好有序的生產運營，但目前我國大多數煤炭企業缺少能夠滿足其生產運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰略風險以及產業結構風險的管理；其次，企業的風險管理體系缺乏統一性，雖然很多企業也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統一性，使得風險管理系統的作用得不到有效發揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。
2.2企業領導風險意識不足很多煤炭企業領導由于缺乏相關專業知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產與銷售的環節，忽視了企業整體運營變化以及外界環境的變化，也忽略對企業進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業長遠的發展。
2.3多重風險的挑戰全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業內部可能發生的安全風險、企業運營風險，還要防范市場經濟風險、國家宏觀政策下產業結構調險等外部多重風險。首先，國家提倡的環境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經濟市場不穩定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業的有序發展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產風險對煤炭企業來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產員工的生命安全，還會直接造成企業經濟損失，并對企業形象造成很大負面影響，不利于企業的長遠發展。因此可以說現階段的煤炭企業處在一個“內憂外患”的局面，企業必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業面臨的風險進行有效規避，保障生產安全，保證生產質量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現煤炭企業可持續性發展。
3全面風險管理措施
3.1加強安全生產意識近年來，煤炭企業生產安全事故頻繁發生，原因之一是相關管理人員對安全生產意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產員工對生產流程不規范，缺乏相應的專業知識，這一系列因素導致煤炭企業生產運營中安全風險不斷提升，影響企業發展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業必須加強生產運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規管理，每一位員工不違章作業，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發生的幾率，確保煤炭企業的安全生產，還能提高企業生產效率，為企業帶來更大的經濟效益。
3.2健全全面風險管理制度完善健全的全面風險管理制度是保證企業風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業生產運營情況、市場經濟發展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統了解與掌握，制定出一套適合企業發展特點的全面風險管理制度，提前防范企業將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業人才，提高風險管理的專業化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業意見與建議，并在制度的實施階段起到監督管理作用。
3.3注重建立信息化管理制度全面風險管理是指針對企業面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰略風險等多方面進行實時監控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環節中不同風險進行全面系統的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業相關的內部以及外部信息，包括企業的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統，通過不斷更新和完善信息管理系統，確保風險管理系統數據與企業風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經輸入信息系統中的數據，不得隨意更改，并適時根據企業生產情況及外部環境進行補充、調整。現在也有許多煤炭企業開始將風險管理信息系統用于企業生產管理，對于一些生產安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業對運營風險、財務風險、戰略風險和法律風險等可以采用風險轉移、風險對沖以及風險補償等方式進行風險管理。根據不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。
4加強全面風險管理執行力度
全面風險管理系統的建立與完善，還離不開工作人員的執行。雖然大多數煤炭企業也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業缺乏宣傳，沒有制定相應的獎罰制度，導致風險管理制度執行力度不強，進而阻礙了企業風險管理。因此煤炭企業應當通過采取相應措施去加強全面風險管理的執行力度，首先，可以建立內部管理控制體系，在內部環境、風險評估、信息監督、內部監督等方面進行內部有力控制。對重大風險進行有力監控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關專業知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。
5結語
綜上所述，煤炭企業全面風險管理是企業未來發展與規劃的一個重要環節，尤其在現階段，煤炭行業投資過熱，資源日益缺乏，國家相關政策等影響下，煤炭企業要更持續更健康發展下去，就必須要更加強風險管理力度。建立完善的全面風險管理體系，有效防范和規避風險，采取科學有效措施及時解決風險，將企業風險降到最小，減少企業損失，進而全力促進煤炭企業發展。
參考文獻
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風險管理制度的重要性范文第2篇
內部控制是現代通信企業工作的重中之重，合理地進行內部控制可以提高企業的工作效率，實現企業的發展目標，降低企業的運營風險。如果內部控制失去有效性，必定會給企業帶來巨大的經濟損失。隨著社會的快速發展，通信企業也得到了迅猛發展，然而，通信行業也屬于高風險性行業，其要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須建立完善的內部控制機制，有效地控制通信企業的運營風險。
［關鍵詞］
通信企業；內部控制；有效性
雖然我國通信企業已經認識到內部控制的重要性，但是由于我國通信企業內部控制起步時間比較晚，導致企業內部控制經驗不足，內部控制中還存在很多問題。通信企業必須詳細地分析問題存在的原因，并針對存在的問題及時采取調整對策，推動企業的發展，提高企業的經濟效益和社會地位。
1通信企業內部控制的目標
目前，國家已經了《企業內部控制框架》，把企業的運營和管理重點轉為風險控制和管理。企業經營的合法性是企業內部管理和控制的前提和基礎。在新形勢下，通信企業內部控制的目標體現在以下三個方面：其一，在企業中建立健全的內部控制機制，并結合企業實際情況合理地構建內部控制體系；其二，通過內部控制可以讓企業員工參與到企業管理中，提高企業員工的工作積極性和熱情；其三，通過內部控制降低通信企業的運營成本，提高通信企業的經濟效益，實現企業的發展目標。
2通信企業內部控制現狀分析
2．1企業管理者缺乏內部控制意識企業管理者的專業水平和綜合素質對企業內部控制的有效性具有較大的影響。但是，企業管理者的專業水平和綜合素質又無法用數據來體現。要想保證企業內部控制的合理性和有效性，增強企業管理者的風險管理意識，提高管理人員的綜合素質是很有必要的。但是，從企業全面內部控制現狀可以看出，企業全面內部控制存在很多問題，比如：企業管理者內部控制意識淡薄，沒有認識到企業內部控制的重要性等等，這些問題都嚴重制約著通信企業內部控制工作的開展。
2．2企業內部缺乏有效溝通通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個員工身上，讓企業員工積極參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。但是，我國很多通信企業內部缺乏溝通交流，企業內部控制的職責也不明確，企業內部控制過于形式化，沒有真正發揮出管理的作用和價值。
2．3企業缺乏專業人才內部審計是企業內部控制的形式之一，內部審計可以對企業內部控制活動做出審核和評價，保證企業的經營風險在可控的范圍內。雖然很多企業認識到設立內部審計機構的重要性，但是內部審計工作在開展的過程中還存在很多問題，比如：企業并沒有賦予審計部門審核和評價企業經濟活動的權力，審計工作過于形式化。除此之外，很多通信企業內部缺乏專業的審計人才，審計人員的專業水平和綜合素質對審計的合理性有很大影響。
3通信企業內部控制和全面風險管理的關系
3．1全面風險管理是內部控制的延伸和擴展通信企業內部控制是全面風險管理的重要組成部分，是在企業發展過程中逐漸形成和完善的。我國學者認為，內部控制就是保證企業經營發展合理性的過程。企業的全面風險管理可以推動內部控制機制的建立，保證通信企業內部控制工作的順利開展，進而推動企業的快速發展。我國企業全面風險管理主要包括三個方面：其一，企業經營發展目標；其二，風險管理要素；其三，企業各個部門。從全面風險管理和內部控制的內涵可以看出，全面風險管理和內部控制的實施都是為了推動企業的快速發展，全面風險管理是通信企業內部控制的延伸和擴展。
3．2全面風險管理和內部控制相輔相成內部控制只是風險管理的一部分，內部控制可以幫助企業更好地防范風險，但不能化解風險，內部控制和風險管理是可以共存的，不存在矛盾關系。對于較小的經營風險或者是時常發生的經營風險，企業可以建立內部控制機制，合理地控制經營風險。對于較大的風險，企業就需要加強風險控制，把全面風險管理和內部控制相結合，進而實現通信企業的穩定發展。
4通信企業內部控制的對策分析
4．1完善企業控制環境國家和社會力量也對企業內部控制機制的創新起到了一定的推動作用。因此，國家和相關部門必須不斷完善外部環境，推動通信企業內部控制機制的創新。雖然國家制定了與企業內部控制相關的法律法規，但是這些法律法規都不夠完整，并沒有形成一個法律體系，這對企業內部控制機制的建立和創新有很大影響。針對這種情況，國家應該發揮職能，制定并完善企業內部控制相關的法律法規，為企業內部控制機制的創新提供政策保障。除此之外，為了保證企業內部控制機制可以在全面風險管理中發揮作用，國家還應該設置監督管理部門，定期對企業的經營和風險控制情況進行監督檢查，如果發現企業經營或風險管理中存在問題，必須及時針對問題采取控制措施。通信企業經營和管理還應該自覺接受基層員工的監督，增強企業的風險意識。在通信企業經營發展的過程中，還應該不斷地完善自身的內部控制環境。企業可以通過以下途徑完善內部環境：其一，加強企業內部文化建設。這就需要企業管理人員不斷提高自身的專業水平和綜合素質，同時通信企業管理人員還應該對員工的工作進行適時監督，增強企業每一名員工的文化建設意識。其二，要明確企業管理人員的職責。很多企業管理人員都是身兼數職，這對于企業風險管理和內部控制都是不利的。因此，企業必須在發展的過程中明確企業管理者的職責，避免一人獨攬大權的現象出現。其三，提高通信企業員工的專業水平和綜合素質。員工是企業風險管理和內部控制機制創新的主體，也是企業最寶貴的資源。企業必須不斷完善人員培訓體系，并在員工內部建立獎勵機制，對工作表現優秀的企業員工給予一定的物質獎勵和精神獎勵，提高員工的工作積極性。
4．2增強企業的全面風險管理和內部控制意識通信企業要想加強全面風險管理，創新內部控制機制，首先要增強企業管理人員和員工的風險管理意識。目前，很多企業都沒有在內部建立風險管理體系，企業管理者嚴重缺乏全面風險管理意識，導致企業面對多變的經濟環境缺乏風險抵抗能力。因此，增強企業管理者的風險管理意識是很有必要的，企業管理者要清晰地認識企業經營發展過程中存在的風險因素，同時還要讓企業員工了解企業的風險因素，進而增強企業員工的風險管理和內部控制意識。為了充分發揮全面風險管理在企業經營發展中的作用，通信企業還應該在內部成立風險監管部門，對企業的經營風險進行監督和控制，保證企業的經營正常運行。此外，企業還應該對自身的經營管理風險進行全面評估，找出企業經營中的風險因素，并結合經營風險的特點合理地制定應對方案。通常情況下，通信企業的風險應分為四種形式：其一，回避風險；其二，采取措施降低風險；其三，分擔風險；其四，承受經營管理風險。回避風險就是企業直接退出存在風險因素的經營活動。降低風險就是企業采取相應措施降低風險的發生機率，保證企業的正常經營。分擔風險實際上也可以稱為轉移風險。承受風險就是指企業對經營過程中存在的風險因素不進行人為控制。回避風險的做法雖然可以保證企業的正常經營，但是回避風險也會在一定程度上減少企業的收益。
4．3完善風險管理和內部控制體系在傳統的風險管理制度下，為了保證通信企業的正常經營，降低企業的經營風險，企業會制定大量的風險管理和內部控制機制。但是，這些風險管理和內部控制機制過于形式化，對企業的風險管理和內部控制起不到實質性的作用。要想降低企業的經營風險，企業必須在符合內部控制需求的基礎上合理地建立風險管理制度，完善企業經營活動管理制度，實現企業經營和內部控制的同步。雖然企業在經營過程中出現的風險是不可避免的，但是風險是可以被有效控制的。企業還要不斷地完善全面風險管理和內部控制體系，全面風險管理和內部控制體系的建立需要遵循以下幾個原則：其一，合法性原則。合法性原則是指企業在建立風險管理和內部控制體系時，不能和國家政策相背離，這也是企業建立風險管理和內部控制體系的首要原則。國家法律法規也為通信企業風險管理和內部控制體系的建立提供了政策保障。其二，全面性原則。全面性是指全面風險管理和內部控制應該貫穿企業經營全過程，進而降低企業的經營風險，推動企業的快速發展。其三，開放性原則。企業要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須不斷完善風險管理制度，保證內部控制的合理性和適應性。其四，適應性原則。通信企業風險管理制度要適應外部經濟環境的變化，根據外部環境的變化來創新和調整內部控制機制。
4．4保證風險管理制度的有效運行現在很多通信企業的風險管理制度和內部控制機制非常健全，但是其風險管理制度和內部控制機制過于形式化，沒有得到有效的運行。要想保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行，企業管理者必須起到示范作用。企業管理者的綜合素質對風險管理制度的運行有著很大的影響。企業管理者必須以身作則，才能更好地保證風險管理制度的有效運行。企業員工是企業內部控制和風險管理的主體，企業在創新內部控制機制時，應該讓員工積極參與到內部控制機制創新中，企業管理者要多聽取員工的意見；企業還應該加強人員培訓，提高員工的專業水平和綜合素質。在企業經營的過程中，管理者要鼓勵員工多提意見，這對企業風險管理制度和內部控制機制的創新都有很大影響。企業除了要在員工內部設置獎勵機制外，還要在員工內部設置懲罰機制，對風險管理意識淡薄、不執行內部控制機制的員工給予一定的處罰，這樣才能更好地保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行。
5結語
通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個人身上，讓企業員工積極地參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。很多通信企業風險管理和內部控制都十分完善，但是機制過于形式化，并未得到有效的運行。因此，企業相關管理人員必須發揮模范帶頭的作用，以此來更好地推動風險管理制度的有效運行。
主要參考文獻
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風險管理制度的重要性范文第3篇
關鍵詞：煤炭企業；生產運營；風險管理
引言
在煤炭企業的生產運營過程中，加強風險管理比較關鍵，這是保障煤炭企業良好發展的重要舉措。從理論層面對煤炭企業的生產運營風險管理進行理論研究，有助于煤炭企業的良好發展。
1煤炭企業生產運營風險管理的特征和重要性
1.1煤炭企業生產運營風臉管理的特征
從當前煤炭企業生產運營的風險管理情況來看，有著鮮明的特征呈現。在風險管理的長期性以及艱巨性方面比較突出。煤炭企業的發展過程中，風險管理是長期性的工作，不同的發展階段面臨的風險也是不同的!，’。這就要對風險管理花費大量的時間精力，不斷地改善對風險的應對措施。風險管理體系自建認到完善至少需要三到五年時間，并要對風險管理定期進行更新。風險管理是一個長期性和艱巨性的工作，需要制定長效機制加以應對。在煤炭企業的生產運營過程中，風險管理的特征還體現在復雜性以及系統性層面。煤炭企業運營中的風險管理有著其復雜性，在風險管理體系方面涉及到的內容比較多，對風險的評估以及分析和管理等，各個環節都要能科學化的實施。內部的風險管理以及外部的風險管理要能同時進行，風險管理的復雜度就進一步加大。
1.2煤炭企業生產運營風膝管理的重要性
加強煤炭企業生產運營風險管理有著其重要性。在當前科學技術的迅速發展下，使煤炭的開發成本也不斷提高，一些進口的煤炭就大量涌人我國，對我國的煤炭企業的進一步發展有著很大影響!?l。煤炭企業在這一過程中加強風險管理，就能有助于應對這一現狀。在加強風險管理的過程中，注重煤炭產業結構的科學調整等，就成為我國煤炭企業發展的重要方向。煤炭企業作為我國經濟發展的重要力量，注重對煤炭企業風險管理水平的提高，對我國的整體經濟良好發展有著積極作用。煤炭企業在生產運營過程中加強風險管理，對煤炭企業的可持續發展有著促進作用。
2煤炭企業生產運營風險管理現狀
煤炭企業的風險管理還存在著諸多問題，這些問題對煤炭企業的進一步發展有著很大影響。主要體現在風險管理的制度建設層面沒有完善化，有的煤炭企業對安全風險管理比較重視，但是在產業結構風險以及戰略風險的管理卜沒有加強，在經濟管理層面沒有加強。由于在風險管理制度卜沒有完善，這就必然會影響煤炭企業的整體發展!3，。還有的煤炭企業在風險管理制度的制定卜可行性比較差，一些制度流于形式，這也影響了風險管理作用的正常發揮。煤炭企業在實際生產中的風險比較突出。煤炭企業生產中，在生產要素的投人以及產品輸出等方面都受到地質條件以及工人技術水平等因素的影響。具體的生產經營過程中，由于員工的生產技術沒有達到相應標準，以及在生產中安全意識不強等，這就比較容易出現安全事故，對生產造成影響。煤炭企業生產運營風險管理過程中，一些外部經濟因素的影響下對煤炭企業的發展也會產生相應的影響。一些企業的領導層缺乏專業知識，以及風險管理的意識薄弱，就會對企業整體的風險管理氛圍的營造有著影響!}l。還有對企業員工的定期考核評估沒有給予充分地重視。這些風險問題對煤炭企業的良好發展以及市場競爭力的提高都有著直接影響。
3煤炭企業生產運營風險管理方法
為促進煤炭企業生產運營風險的有效管理，就要注重管理的優化措施實施。筆者結合實際對煤炭企業生產運營風險管理的方法進行了探究，在這些風險管理方法的應用下，對提高煤炭企業生產力能起到促進作用。第一，煤炭企業要充分注重生產安全意識的提高。要想提高企業生產效率以及生產安全性，就必須要強化全員安全意識。在近些年我國煤炭企業安全事故頻發，一些企業安全管理人員在安全意識卜沒有加強，在防范措施方面沒有完善，在具體的生產過程中沒有按照規范流程實施，在專業化的知識層面沒有完善具備，所以出現了安全事故。這就需要煤炭企業加強全員的安全意識，在風險管理的整體水平卜不斷提高，操作人員在操作流程方面要嚴格按照要求執行，這樣才能避免安全事故的發生。第二，在風險管理措施的實施中，要注重營銷管理的優化。完善客戶的信用分析工作，有助于減少客戶的信用風險問題發生。煤炭企業的最大財產就是客戶，但是風險也在客戶方面發生!SJ。為能有效改善客戶信用風險問題，就要注重對客戶的信用信息進行詳細分析，減少信用風險的出現。煤炭企業還要加強產品的質量，積極開拓多元化的銷售渠道，有效控制銷售環節的風險。第三，要建認和完善煤炭企業的風險管理制度。在具體的措施實施卜，要明確權責，企業領導層要對風險管理中的責任加以明確化，對市場經濟發展動向以及風險管理目標等方面熟悉掌握信息，對風險的預防措施加以完善。還要注重風險管理部門的建認和完善，對專業人才的引人制度要完善執行，專門風險管理部門的獨護勝要能保障，對董事會要適時地提出風險管理的評估和分析，要將自身的風險監管作用充分發揮。第四，要強化煤炭企業運營風險管理的執行。風險管理制度的制定后，就要加強執行。要注重企業內部管理體系的完善建認，在內部環境方面的風險評估以及信息監督等工作加以完善實施。要注重宣傳工作的良好開展，對風險管理的專業知識要加強宣傳，加強煤炭企業工作人員的風險管理意識。要加強事后理賠工作的執行，制定相應賠付資金賬目，有效提高事后理賠的工作效率。第五，要加強目標成本的管理。要提高工作人員的辦事效率，并充分重視組織結構的合理化，以及風險管理過程的全員化和成本核算的科學化。在這些目標方面能有效實現的話，就能有利于煤炭企業的生產運營風險管理整體水平的提高。
4結語
風險管理制度的重要性范文第4篇
1．1信息科技風險管理制度不到位
1．1．1制度建設不完善、不系統
多數農村信用社沒有制定信息科技中長期發展規劃和戰略，信息科技風險管理和控制措施多分散于其他管理制度中，沒有專門的科技風險管理制度．部分縣聯社的管理制度滯后于信息系統、信息技術的發展，沒有隨著新購買設備、設施而及時更新、完善相關的管理制度．沒有隨著信息系統的升級換代而重新修訂，難以起到防范信息科技風險的作用．
1．1．2制度執行不到位、不全面
農村信用社信息安全領導小組流于形式，并沒有充分發揮賦予的規劃、管理和決策等職責，導致信息系統建設滯后．另外，多數農村信用社不能執行相關管理制度和規定．例如，對信息系統運行維護不到位，沒有按照制度規定定期進行巡查，對發現的主機、數據庫異常及故障沒有記錄或記錄不全面．
1．2信息科技風險管控措施不到位
1．2．1第三方制約措施不到位
目前，縣聯社及所轄營業場所沒有設立接受相關信息科技風險第三方評估報告的相應機制．農村信用社向有關監管部門提供的審計調查報告，由各級聯社管理人員自我評測和分析，缺乏第三方獨立評估和測試．報告得出的結論不能反映出客觀的、真實的信息科技風險狀況和管理水平，容易掩蓋其信息科技風險隱患．
1．2．2風險管理架構不健全
農村信用社雖然設置了風險管理部門，但是在職能上并未包含信息科技風險的監察和控制，僅僅對資產負債業務、融資業務進行督查和規范．信息科技風險管理工作主要依靠科技部門，而科技部門是信息系統的建設者和維護者，由其承擔科技風險管理職能，缺少必要的制衡機制．
1．3信息科技工作系統性管理不到位
1．3．1硬件基礎設施薄弱
現在，農村信用社在物理層面上實現了內、外網絡的隔離，但針對U盤、移動硬盤等設備尚沒有建立防護策略和有效的管理制約手段．外網病毒容易通過上述設備侵入到內部網絡，導致內網帶寬被侵占，影響綜合業務系統的正常運行．
1．3．2應急預案徒有形式
目前，農村信用社在聯社層面上制定了系統應急預案，但大部分基層網點尚未根據預案對電力設備、網絡設備等實施壓力測試，也沒有進行過應急演練．應急預案還只是停留在形式上，出現突發故障或緊急事件時不一定能達到預期的處置結果．另外，有些應急預案涵蓋的項目過多，針對性和可操作性不強，影響應急預案的實效．
2加強信息科技風險管理的對策
中國銀監會《商業銀行信息科技風險管理指引》明確要求，各銀行業金融機構要從滿足業務發展需要出發，加強信息科技風險管理和控制，從“要我做”變為“我要做”．農村信用社應該切實轉變以技術防范為主的被動的信息安全工作方式，積極構建防御策略．從事前、事中、事后三個環節建立以預防為主的主動信息科技風險管控機制，真正做到事前有預防、事中有控制和事后有檢查．
2．1加強信息科技風險防范的基礎設施建設
2．1．1加強組織領導各級領導要站在維護業務穩定和促進農村信用社發展的高度，充分認識信息科技安全的緊迫性和重要性，要看到農村信用社的現狀和未來，充分認識IT價值，明確信息科技風險管理目標，將信息科技風險納入自身的總體風險框架．
2．1．2打造一支穩定、團結、高效的科技隊伍
農村信用社應該以市級或縣級為單位，將全市或全縣科技人員集中、分類管理，按照系統管理人員、安全管理員、維護操作人員等進行分類．以縣級聯社計算機系統管理員為重點管理對象，要求各位安全管理員務必保障各營業網點操作人員的正常業務運行．真正實現自上而下，從機關到網點逐級、有序地管理，使信息科技風險管理與控制的觸角延伸到每一個基層營業網點，確保每一項業務的正常開展．
2．1．3構建信息科技風險管控長效機制
農村信用社要辯證地看待業務發展與信息科技風險防范之間的關系，提高對信息科技風險重大危害性的認識，構建全系統共同參與的、自上而下的信息科技風險管控長效機制．通過對信息科技風險的識別、計量、監測和控制，完善管控措施，加強領導管理，追究事故責任，消除風險隱患，推動業務發展和創新，進一步提高信息技術的基礎性作用．
2．2信息科技風險防范的技術與制度
2．2．1提高農村信用社的信息技術水平
引進指紋認證系統，針對工作人員賬戶管理建立有效的、與訪問級別相匹配的訪問控制機制．工作人員訪問系統和進入數據庫必須通過認證．確保密匙使用安全，要通過風險預警，提高技術防范手段，加強后臺監督．嚴格控制操作風險，通過改善門禁系統、防雷、消防等硬件設施，發展和使用計算機加密技術、訪問控制技術、“防火墻”技術、病毒防治技術和監控技術，筑起多道計算機安全防范屏障，以科技技術保障制度的落實．
2．2．2完善信息科技風險管理制度
按照《商業銀行信息科技風險管理指引》要求，農村信用社要建立健全科技風險管理制度和操作規程．針對應急演練和日常管理中出現的管理漏洞，認真進行梳理和歸類，調整優化，確保管理制度不存在缺陷和漏洞，確保操作規程合理、完整、可行．
2．3加強信息科技風險管理的監督檢查和審計
2．3．1探索信息科技風險管理方法
在進一步提高信息技術應用水平的基礎上，積極探索風險管理的識別、計量、監測和控制的管理技術和管理工具，實時監測信息系統的風險隱患和漏洞，完善補救措施，積極加強整改．
2．3．2加強信息科技風險現場檢查
進一步建立健全檢查制度，開發和設計現場檢查程序．綜合運用數據檢查、情景模擬或聯網檢查等方式和方法，及時查找和發現信息系統中存在問題和不足，及時糾正問題和消除隱患．進一步完善信息技術，加強信息管理．
2．3．3要加強外部審計監督
風險管理制度的重要性范文第5篇
審計風險管理是指會計師在進行審計執業活動中，為控制審計風險、將審計風險所帶來的損失降到最低而采取的全面、系統、規范的一系列的措施。在審計工作的整個過程中，從審計項目的洽談、承接、風險評估、制定計劃、審計程序的具體實施、三級復核到出具審計報告等方面，審計風險都是客觀存在的。如果在審計過程中，審計風險得不到有效控制，將必然會影響審計結果的準確性，甚至會影響整個財務報表的真實性，這就必然會對會計事務所的信譽，影響事務所與客戶之間的合作關系，最終對事務所承接項目的能力造成影響。
總體上來說，審計風險具有以下五個方面的性質：一、客觀性。二、普遍性三、偶然性。四、潛在性。五、可控性。雖然審計風險潛在于審計工作的整個過程中，并具有一定的偶然性與突發性，但只要采取合適的審計風險管理方法，就能將風險水平降到最低。審計風險管理應該對審計活動進行全過程的監控，包括準備階段、實施階段、報告階段，在這三個階段中，要采取不同的方法來對風險進行控制，將風險消滅于每一個可能出現的環節當中。因此，審計風險管理比風險防范更能杜絕風險的發生，并深入到審計的每一個環節當中，使審計更能達到理想的效果。
二、我國審計風險管理現狀概述
（一）風險管理制度不完善
目前我國的會計師事務所中，大部分并沒有建立完善的風險管理制度，有些制定了但形同虛設，根本沒有起到實質性的作用。許多事務所為了自身利益不斷的擴大業務規模，片面的追求業務規模的發展，不斷的聯系客戶，但卻將審計風險制度拋在了腦后，審計風險制度就如一紙空文，根本就沒有得到執行。業務規模不斷擴大，但并沒有把握對風險的控制，就好比一幢大樓，空有華麗的外表和高度卻沒有堅實的地基，隨著樓層的越來越高，就必然會導致風險的不斷積累和擴大，最終會導致審計失敗案例越來越多，從而對整個事務所的信譽造成影響。
（二）缺乏審計風險意識、管理觀念太落后
隨著企業經濟環境的日益復雜，市場環境變幻莫測，許多企業管理者已經有了一定的危機意識，對于風險把控方面也有一定的增強。但大多數企業管理者并沒有明白風險把控對于審計工作的重要性，其開展審計風險把控的工作也只是停留在表面，比如說僅僅糾正某一個人所犯的錯誤，規范審計人員的行為等。有的管理者只看到眼前的利益，不肯花費人力與財力去加大審計風險管理的工作，這樣就使企業審計風險管理的工作僅僅停留在表面層次上，而審計風險往往具有潛在性與偶然性，如果不深入探討審計風險的所在，不能及時的發現和預測風險，就必然會使風險進一步的放大，在某一個不經意的瞬間突然擴散開來，猝不及防，最終對企業造成不可挽回的損失。
（三）審計風險管理缺乏多樣性、系統性
大多數企業在進行審計風險管理工作時，往往是只盯著企業財務報表的表面來看，防止企業財產的流失以及徇私舞弊行為的發生。這樣的審計風險管理工作是最傳統的，已經跟不上時代的。當今的審計風險管理必須要求其具有多樣性與系統性，不僅要保護企業財產，防止企業財產的流失，更要為了企業的長久發展考慮，從企業的市場、顧客、供貨商等多方面進行綜合的、系統的考量。企業想要長久發展不僅要約束、規范員工的行為，更要全方位的對企業的發展狀況做出細致的考察，分析并找出每一個環節可能出現的問題。這就要求審計風險管理的工作必須具有多樣性與系統性，對每一個環節采取監控，使企業的每一個環節更具有競爭力。
（四）審計人員專業素養不強、道德素養不高
專業素養不強、道德素養不高，這是目前在審計工作人員中普遍存在的問題。有些審計人員在進行審計時，只看重形式而忽略了實質。比如說公司有一筆大的支出，審計人員往往只根據程序要求其出示相關的合同與票據，而對于事件的真實性往往卻屬于調查。審計工作的真實性與準確性往往取決于審計人員的主觀性，然而有些審計人員的道德素養不高，沒有做到實事求是、客觀公正，甚至徇私舞弊、相互包庇，這就必然會使審計工作失去準確性，使審計風險擴大化。
三、優化審計風險管理措施
（一）完善審計風險管理機制及相關法律法規
在審計風險管理機制上，要不斷完善，并健全與其相應的配套制度，確保審計風險管理制度能得到有效執行。例如對于我國會計事務所來說，在審計風險管理制度的執行上，必須建立嚴格的標準，在受理審計業務之前，必須對所接業務進行全面、細致的審核，根據客戶的特性來對風險進行識別。這樣就能避免審計過程中承擔較大的風險，進一步將風險降低。同時，完善的風險管理審計法規準則是企業風險管理審計高效執行的有力保證，是保護投資者合法權益的重要保障。在審計風險管理機制上，必須要明確審計的內容、程序、方法、標準、報告，建立起行之有效的風險管理制度，使審計人員在執行過程中有規可循，使審計制度真正具有實質性的意義。
（二）加強風險意識的培養、深入風險管理
風險意識是人對潛在的危險所認識的能力，及危機感。對于企業來說，則是企業對于企業發展所潛在問題的判斷力。而審計風險意識的培養對于審計過程中潛在風險的發現具有重要的意義。審計人員的審計風險意識越強，其審計風險管理的水平與方法就會越完善。因此，在審計風險意識的培養上，企業必須加大人力和物力的投資，比如說可以請專業人士來舉辦講座，或者可以讓員工參加培訓班，并要長期堅持下去，使風險意識深入人心，做任何事情都要考慮這件事的風險。在審計的每個環節，就自然會首先考慮其所具有的風險，這對企業的長久發展是非常有利的。
（三）優化審計風險管理模式
在審計風險管理模式上，要不斷優化，使其更具多樣性、系統性，而不是僅僅停留在保護企業的財產問題上。在審計風險管理過程中，應該從各個因素上來進行全面的考慮。企業可以借鑒內部審計程序的九個步驟：選擇被審計者、制定審計計劃、初步調查、審查內部控制、擴大性測試、形成審計發現和審計建議、提出審計報告、進行后續審計、最終評價來等程序進行風險管理審計。同時，內審部門應該借鑒發達國家經驗，結合企業實際情況，不斷探索有效的審計技術，開發新的審計軟件，優化審計方法，改進計算機審計系統，以提高風險管理審計的效率。
（四）提高審計人員的素質
審計人員在審計過程中起著決定性的作用，審計工作主要是通過人來進行，就必然會有很大的主觀性和能動性。審計人員的素質高低，直接決定著審計結果的成功與否。因此，企業在招聘審計人員時，必須建立嚴格的標準，并嚴格按照標準執行。在招聘過程中，不僅要注重招聘人員的專業素養，更要對其道德素養進行測試，能真正做到客觀公正、實事求是。同時，企業在后期也要不斷組織培訓，進一步提升審計人員的素養，不論是在專業上，還是在道德上，都能具有很強的競爭力，這樣自然就會提高整個審計工作的效率，使審計風險降到最低。
