合規(guī)管理的建議

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合規(guī)管理的建議范文第1篇

關(guān)鍵詞：證券公司；法律；合規(guī)管理；問(wèn)題建議

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開始逐步重視起來(lái)，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門專門負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。”因此，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問(wèn)題

2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來(lái)，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問(wèn)題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足

我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門，可見合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問(wèn)題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨(dú)立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級(jí)管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績(jī)效考評(píng)上都會(huì)受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨(dú)立性很難得到保障。

2.法律合規(guī)管理部門職責(zé)主次不分

目前，我國(guó)證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、各職能部門和分支機(jī)構(gòu)組成。組織體系下的各部門都要負(fù)責(zé)對(duì)本部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門要對(duì)各部門的合規(guī)情況進(jìn)行復(fù)核，但法律合規(guī)部門更重要的職責(zé)是識(shí)別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門必須將重點(diǎn)放在合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的各項(xiàng)行為上。但實(shí)踐中法律合規(guī)部門卻極少合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門來(lái)審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對(duì)管理層的合規(guī)工作。

3.法律合規(guī)部門淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機(jī)構(gòu)

由于證券公司法律合規(guī)部門不是證券公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此很多中小型證券公司對(duì)法律合規(guī)部門的建設(shè)相比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個(gè)別證券公司的合規(guī)管理對(duì)內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門的目的定性為應(yīng)付對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對(duì)自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。

4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機(jī)制

由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對(duì)合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門的員工不超過(guò)五人，法律合規(guī)部門的員工也大多由稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理部門里的具備法律背景的員工抽調(diào)過(guò)來(lái)，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對(duì)法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴(yán)格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對(duì)合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門那樣的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。

三、證券公司法律合規(guī)管理的建議

1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機(jī)制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨(dú)立性

合規(guī)管理的獨(dú)立性不足的情況存在已久，這就要理順?lè)珊弦?guī)部門和經(jīng)營(yíng)管理層及各職能部門的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門特別是合規(guī)總監(jiān)的

任免、薪酬、績(jī)效考勤必須獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨(dú)立考核，由監(jiān)事會(huì)或者董事會(huì)監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門要加強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)，主動(dòng)合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

2.明確各部門的合規(guī)管理職責(zé)，推進(jìn)證券公司全員合規(guī)

《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。”從規(guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門就行的，也不是法律合規(guī)部門的一家責(zé)任，在現(xiàn)實(shí)中證券公司的各業(yè)務(wù)部門將部門內(nèi)的各類合同或者投資項(xiàng)目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門“會(huì)簽”，法律合規(guī)部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門，而法律合規(guī)部門可以將主要精力放在審查公司的各項(xiàng)制度上和經(jīng)營(yíng)管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時(shí)也推動(dòng)了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。

3.加強(qiáng)證券公司的合規(guī)文化建設(shè)

證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺(jué)合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門要對(duì)公司內(nèi)部員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績(jī)效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。第三，要讓經(jīng)營(yíng)管理層來(lái)支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營(yíng)管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理?yè)?dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負(fù)責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。

4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才

目前證券公司法律合規(guī)部門的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對(duì)證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補(bǔ)充嚴(yán)重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長(zhǎng)期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過(guò)一到兩年的各個(gè)崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對(duì)各業(yè)務(wù)部門的流程熟悉便于開展合規(guī)工作，而且對(duì)合規(guī)部門在公司里的影響力逐步加強(qiáng)。

四、結(jié)語(yǔ)

合規(guī)管理的建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)核算；存在的問(wèn)題；規(guī)范化管理；建議

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-0191-01

一、前言

會(huì)計(jì)核算作為會(huì)計(jì)的一個(gè)基本職能，既是會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)，又是會(huì)計(jì)工作的核心。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，企業(yè)在面臨機(jī)遇的同時(shí)也面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)。所以，要想使企業(yè)在挑戰(zhàn)中獲得發(fā)展的機(jī)遇，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)施規(guī)范化管理。與傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)核算相比，現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算已經(jīng)不再是單純的對(duì)過(guò)去發(fā)生過(guò)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事后核算，還包括事中核算和事前核算。所謂事中核算，就是在計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中隨時(shí)監(jiān)督管理計(jì)劃的執(zhí)行情況，使其按照預(yù)期的計(jì)劃進(jìn)行。而事前核算就是說(shuō)在經(jīng)濟(jì)發(fā)生之前作出預(yù)算，從而為管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)。因此，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，首先要做到的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化管理。然而，基于我國(guó)的國(guó)情與現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)在企業(yè)g--～+核算這方面做得并不到位，存在著諸多相當(dāng)嚴(yán)重的不規(guī)范現(xiàn)象，針對(duì)這些問(wèn)題我們應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的重視。

二、會(huì)計(jì)核算管理在企業(yè)中存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員沒(méi)有較高的職業(yè)素質(zhì)

近年來(lái)，擁有會(huì)計(jì)證的人員越來(lái)越多，而這些人中的一部分只是通過(guò)自己努力或者參加培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)獲得了從業(yè)資格證書，很少接觸甚至沒(méi)有接觸過(guò)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)。相對(duì)于那些擁有大專以上會(huì)計(jì)學(xué)歷或者已經(jīng)取得助理會(huì)計(jì)師職稱的從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，他們更容易進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行工作，從事企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。因此，這就導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍低下。除此之外，有些企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是由外來(lái)人員兼職擔(dān)任的，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和效率不負(fù)責(zé)，這也是導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員沒(méi)有較高職業(yè)素質(zhì)的原因。

2.2 建立的賬冊(cè)不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

目前，大多數(shù)企業(yè)不建立自己的賬冊(cè)，就算建立了賬冊(cè)也基本不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，而設(shè)立賬本的目的主要是為了應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，并不是考慮到自身管理的需要。在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)也沒(méi)有按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，更不會(huì)遵循企業(yè)核算的一般原則。同時(shí)，收入和費(fèi)用也存在許多的問(wèn)題，經(jīng)常發(fā)生實(shí)際情況與賬本不符的現(xiàn)象，使得賬本形同虛設(shè)，加大了會(huì)計(jì)核算的難度。

2.3 從業(yè)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不按規(guī)定配置

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，為了減少經(jīng)營(yíng)成本，大多數(shù)企業(yè)采取不建立專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的措施。在招聘會(huì)計(jì)從業(yè)人員時(shí)，有些小型企業(yè)并不按照統(tǒng)一的招聘方法面向社會(huì)招聘，而是將自己的親戚朋友或是親戚的一些親戚朋友安排在會(huì)計(jì)的工作崗位上，不僅使會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性得不到保障，還影響了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。因此，無(wú)論是會(huì)計(jì)人員還是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都沒(méi)有按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

由于在定額管理、財(cái)務(wù)清查、成本核算、計(jì)量驗(yàn)收等方面存在問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，沒(méi)有充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和反映的職能。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的管理者利用自己的地位或權(quán)利非正常干預(yù)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，或者對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員施以經(jīng)濟(jì)利益方面的誘惑，使得會(huì)計(jì)職能的作用下降，更使得會(huì)計(jì)核算失去了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督的效果。

三、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的建議

3.1 加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的管理及教育培訓(xùn)

首先，企業(yè)應(yīng)該按照相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，根據(jù)自身業(yè)務(wù)的多少建立相應(yīng)大小的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，再為其配置具有較高職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員。其次，會(huì)計(jì)人員作為企業(yè)的一名職工，企業(yè)的管理者應(yīng)對(duì)其工作和生活等方面進(jìn)行關(guān)系和幫助，做到不對(duì)其工作進(jìn)行非正常干預(yù)。對(duì)兼職的會(huì)計(jì)提出基本的會(huì)計(jì)核算要求，從而保證會(huì)計(jì)質(zhì)量的提高。此外，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員要進(jìn)行定期的教育培訓(xùn)和考核，保證會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)并掌握新的會(huì)計(jì)和稅法方面的知識(shí)。只有不斷的學(xué)習(xí)新的知識(shí)并熟練的運(yùn)用到實(shí)際工作中去，才能提高自己的業(yè)務(wù)水平，才能滿足會(huì)計(jì)核算的需要。

3.2 建立健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督室企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，擁有健全的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制至關(guān)重要。內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性、財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性提供保障，對(duì)企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有重要意義。因此，通過(guò)建立健全的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制不僅能為企業(yè)的會(huì)計(jì)核算提供便利，更能保障會(huì)計(jì)核算的實(shí)施。

3.3 發(fā)揮外部監(jiān)管的作用

影響企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能發(fā)揮的主要原因是內(nèi)部監(jiān)督管理制度的不健全，因此，企業(yè)可利用中介機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管，從而起到幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的作用。同時(shí)，很多企業(yè)都有違規(guī)、違法進(jìn)行會(huì)計(jì)管理操作的現(xiàn)象，而稅務(wù)機(jī)關(guān)并不能對(duì)這些情況進(jìn)行完全查處。因此，可以結(jié)合多個(gè)部門對(duì)違法行為進(jìn)行檢查并處罰，加強(qiáng)企業(yè)的管理，杜絕違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，達(dá)到企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的目的。

四、總結(jié)

由此可見，規(guī)范化管理能使會(huì)計(jì)核算工作有效的進(jìn)行，把一個(gè)企業(yè)即將發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)換為有價(jià)值的信息資料，為日常經(jīng)營(yíng)管理和決策提供依據(jù)。企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展具有十分重要的意義。在實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理的過(guò)程中，企業(yè)將注意把理論與實(shí)際相結(jié)合，制定科學(xué)有效、合理可行、積極正確的措施，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理規(guī)范化。

參考文獻(xiàn)：

[1]明文婷.企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理探究.商情，2013（28）.

[2]王文華.企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理措施.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（8）.

合規(guī)管理的建議范文第3篇

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)規(guī)劃；城鄉(xiāng)結(jié)合；問(wèn)題；建議

Abstract: with the rural economic development, our country town planning work also has had great success. But, see the result in the same time, we also want to clear see town planning management practice of some common problems encountered in, these hinged will seriously affect the construction of the village. Below according to many years of work experience and in combination with relevant data bourg program the problems existing in the management and discussed suggestion.

Keywords: bourg program; Rural and urban combination; Problem; suggest

中圖分類號(hào)： TU982.29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、常見問(wèn)題

一是村莊、集鎮(zhèn)的規(guī)劃與建設(shè)、管理相對(duì)薄弱，有些還不能適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的需要。相對(duì)于城市規(guī)劃，村莊、集鎮(zhèn)的規(guī)劃編制與建設(shè)管理均較為薄弱。一般村鎮(zhèn)編制規(guī)劃的積極性不高。即使編制了規(guī)劃，也常常因?yàn)檗r(nóng)村土地政策的約束、土地調(diào)整的困難而難以實(shí)施。此外，由于涉農(nóng)收費(fèi)逐步取消，村鎮(zhèn)管理實(shí)際上已實(shí)行零收費(fèi)，目前村鎮(zhèn)建設(shè)因缺乏必要的硬件和人員已難以管理到位。因此，村莊、集鎮(zhèn)的規(guī)劃、建設(shè)與管理投入不足，與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制之間還難以協(xié)調(diào)配合，嚴(yán)重影響規(guī)劃意圖的貫徹和規(guī)劃有效實(shí)施。村鎮(zhèn)規(guī)劃編制與實(shí)施監(jiān)督管理水平都與城市規(guī)劃相距甚遠(yuǎn)，不能適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的需求。必須進(jìn)一步完善村鎮(zhèn)規(guī)劃編制，做好村鎮(zhèn)規(guī)劃的管理工作。

二是由于我省村鎮(zhèn)規(guī)劃起步較晚，群眾規(guī)劃意識(shí)還很薄弱，規(guī)劃宣傳工作亟待加強(qiáng)。要加大規(guī)劃宣傳力度，提高村民規(guī)劃意識(shí)，發(fā)動(dòng)村民對(duì)規(guī)劃實(shí)施和違章建筑查處工作進(jìn)行有力監(jiān)督，進(jìn)一步健全和強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，從而推動(dòng)村鎮(zhèn)規(guī)劃管理工作由粗放、被動(dòng)管理向依法、主動(dòng)管理的轉(zhuǎn)變。三是村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)檔次較低。受規(guī)劃滯后及資金、觀念、產(chǎn)業(yè)等諸多因素的影響，目前我市村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)的規(guī)模檔次普遍還是較低。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)市政基礎(chǔ)設(shè)施如供水、排水、供暖、鎮(zhèn)區(qū)道路、垃圾處理等建設(shè)嚴(yán)重滯后，村鎮(zhèn)有新房無(wú)新村，有新村無(wú)道路，有道路無(wú)排水等現(xiàn)象依然存在。許多小城鎮(zhèn)仍然走不出二、三層樓和沿路“走廊式”建設(shè)的格局，使一些小城鎮(zhèn)難以形成較高檔次的綠化、美化、亮化，人居環(huán)境和生活質(zhì)量不高。

二、幾點(diǎn)建議

村鎮(zhèn)規(guī)劃是村鎮(zhèn)建設(shè)的龍頭，是村鎮(zhèn)建設(shè)管理的依據(jù)，事關(guān)建設(shè)的全局，必須采取切實(shí)措施抓緊抓好，充分發(fā)揮規(guī)劃對(duì)村鎮(zhèn)建設(shè)的調(diào)控作用，通過(guò)高起點(diǎn)規(guī)劃、高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、高效能管理引領(lǐng)村鎮(zhèn)的建設(shè)與發(fā)展。

1多方籌措，全面推進(jìn)村莊規(guī)劃編制工作

1.1在村鎮(zhèn)規(guī)劃編制資金上，要實(shí)行市、鎮(zhèn)、村以及掛鉤單位共同籌措的辦法解決村莊規(guī)劃經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，采取縣、鎮(zhèn)、村自籌為主、掛鉤單位扶持和省市政府補(bǔ)貼為輔的方式，落實(shí)村莊規(guī)劃編制資金。

1.2在村莊規(guī)劃工作開展初期，許多村莊積極性不高，規(guī)劃意識(shí)淡薄，個(gè)別村莊還有抵觸情緒，對(duì)規(guī)劃的實(shí)施效果也存在消極的觀望態(tài)度。應(yīng)由上級(jí)有關(guān)部門組成工作督察組和服務(wù)組，深入農(nóng)村進(jìn)行調(diào)研，以建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村為契機(jī)，了解村民的想法和規(guī)劃實(shí)施過(guò)程中遇到的困難，換位思考，對(duì)村民意見進(jìn)行科學(xué)合理的分析，做好相應(yīng)的解釋和宣傳工作，并從一些做的較好的村莊入手，努力打開工作的局面，使村鎮(zhèn)規(guī)劃相關(guān)工作能盡早到位，取得良好的實(shí)施效果。

1.3村鎮(zhèn)規(guī)劃不能死板的執(zhí)行條規(guī)，要通過(guò)實(shí)地調(diào)查，對(duì)每個(gè)村莊的自然特征、產(chǎn)業(yè)特色、歷史文脈等情況進(jìn)行具體的分析和歸納，再結(jié)合村民代表的意愿，充分征求鄉(xiāng)鎮(zhèn)的意

見，通過(guò)“自下而上，自上而下”幾個(gè)輪回的研究，確定規(guī)劃方向，以保證規(guī)劃的可操作性。在具體程序上，制定了初步成果村莊匯報(bào)—修改—專家評(píng)審—修改—成果匯報(bào)的編制流程，村鎮(zhèn)、國(guó)土、建設(shè)、文化、農(nóng)業(yè)等部門的廣泛參與，保障規(guī)劃的全面和完整性。

1.4在規(guī)劃成果上，涵蓋了體系規(guī)劃、總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃、村莊整治、修建性詳細(xì)規(guī)劃以及日常管理的技術(shù)規(guī)范和農(nóng)村建房戶型指導(dǎo)內(nèi)容，使村莊規(guī)劃能在村莊建設(shè)和管理上得到充分落實(shí)，讓村鎮(zhèn)規(guī)劃從專業(yè)規(guī)范回歸到農(nóng)村建設(shè)具體層面上來(lái)，讓村莊規(guī)劃得到村民的理解支持和認(rèn)可，從而有力地促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

2因地制宜，分類指導(dǎo)村鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)工作村鎮(zhèn)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)依托、環(huán)境等息息相關(guān)，在發(fā)展上應(yīng)擺脫框框，重視地方特色與地方資源的規(guī)劃，發(fā)揮村鎮(zhèn)本身特有的環(huán)境優(yōu)勢(shì)和資源優(yōu)勢(shì)，形成多功能多樣式的發(fā)展模式。切實(shí)加強(qiáng)村鎮(zhèn)模式的研究和分析，制定出臺(tái)相關(guān)政策，因地制宜，分類指導(dǎo)村鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)。

2.1應(yīng)大力扶持區(qū)位重要、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較好的重點(diǎn)鎮(zhèn)建設(shè)。如地處相對(duì)偏遠(yuǎn)，遠(yuǎn)離中心城區(qū)和各村鎮(zhèn)的區(qū)域中心，現(xiàn)已具備一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)周邊村莊發(fā)展具有較強(qiáng)的輻射力和帶動(dòng)力。此類鄉(xiāng)鎮(zhèn)在規(guī)劃建設(shè)上應(yīng)給予優(yōu)惠政策，大力鼓勵(lì)其快速發(fā)展。

2.2對(duì)于近城區(qū)的郊區(qū)鎮(zhèn)應(yīng)盡早納入城區(qū)管理。目前雖是建制鎮(zhèn)，但已基本與城區(qū)相連，此類鄉(xiāng)鎮(zhèn)不能再按建制鎮(zhèn)來(lái)相對(duì)獨(dú)立地規(guī)劃建設(shè)，而應(yīng)及早納入城區(qū)，按城市標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)管理，使之功能定位、設(shè)施配套與城區(qū)相銜接。特別是對(duì)于中心城區(qū)與組群之間的村鎮(zhèn)建設(shè)問(wèn)題，按照市委、市政府總體要求，今天的村鎮(zhèn)就是明天中心城區(qū)的一部分，在進(jìn)一步深化完善全市市域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃的基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快專項(xiàng)編制中心城區(qū)與周邊組群之間的區(qū)間規(guī)劃，合理引導(dǎo)區(qū)間村鎮(zhèn)的規(guī)劃建設(shè)，切實(shí)避免造成重復(fù)建設(shè)或影響城區(qū)功能布局等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3對(duì)于中心鎮(zhèn)所轄村莊、中心村周邊村莊和地處偏遠(yuǎn)基礎(chǔ)較差的村鎮(zhèn)應(yīng)適當(dāng)控制其發(fā)展，積極引導(dǎo)其向中心鎮(zhèn)、中心村發(fā)展。目前，隨著城市化進(jìn)程的加快，全市農(nóng)村人口根據(jù)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和社會(huì)條件的不同，正不同程度的向中心城鎮(zhèn)、城市聚集，再加上計(jì)劃生育政策的實(shí)施，農(nóng)村人口出生率逐步下降,村莊人口規(guī)模正在逐步減縮。在這種情況下，在加快中心鎮(zhèn)建設(shè)的同時(shí)，對(duì)于中心鎮(zhèn)所轄村莊、中心村周邊村莊和地處偏遠(yuǎn)基礎(chǔ)較差的村鎮(zhèn)應(yīng)嚴(yán)格控制其發(fā)展，原則上不再編制規(guī)劃，不再審批規(guī)劃，適當(dāng)控制其建設(shè)活動(dòng)。停止鎮(zhèn)區(qū)居民分散建設(shè)住宅，停止地處偏遠(yuǎn)基礎(chǔ)較差村莊的住宅建設(shè)。應(yīng)制定相關(guān)優(yōu)惠政策，結(jié)合舊村改造進(jìn)行遷村并點(diǎn)，積極引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向工業(yè)小區(qū)集中，住宅向居住小區(qū)集中。必須致力于促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向中心城鎮(zhèn)集中發(fā)展，建立中心城鎮(zhèn)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)中心城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的全面振興。

3加強(qiáng)管理，維護(hù)村鎮(zhèn)規(guī)劃的權(quán)威性和嚴(yán)肅性

3.1建立健全各級(jí)村鎮(zhèn)規(guī)劃管理機(jī)構(gòu)。在增加了村鎮(zhèn)規(guī)劃管理職能后，應(yīng)相應(yīng)地增加村鎮(zhèn)規(guī)劃管理的專業(yè)人員。要進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步配備專業(yè)人員從事村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理工作，有計(jì)劃地錄用一定數(shù)量的大中專畢業(yè)生到村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理部門工作。要鼓勵(lì)專業(yè)人才到基層參加管理，針對(duì)基層管理的特殊性，在職務(wù)晉升等人才政策上要對(duì)基層技術(shù)人員進(jìn)行政策傾斜，目前這一政策基本在基層上沒(méi)體現(xiàn)落實(shí)。

3.2加強(qiáng)對(duì)村鎮(zhèn)規(guī)劃管理人員、技術(shù)人員的培訓(xùn)，提高規(guī)劃管理水平。盡快制定培訓(xùn)計(jì)劃并定期定量制度化，分期、分批對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)助理員、部分技術(shù)人員，尤其是中心鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理和技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步嚴(yán)格辦事程序，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高辦事效率，積極推進(jìn)依法行政。目前這一計(jì)劃在基層無(wú)常態(tài)化，對(duì)提高村鎮(zhèn)規(guī)劃管理水平有一定約束。

3.3切實(shí)加強(qiáng)對(duì)違法工程的查處力度。各級(jí)規(guī)劃和建設(shè)行政管理部門要及時(shí)查處違法建設(shè)行為，加強(qiáng)執(zhí)法力度，切實(shí)維護(hù)村鎮(zhèn)規(guī)劃的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。建議行政執(zhí)法隊(duì)伍要延伸到基層重要中心鎮(zhèn)，要建立村級(jí)協(xié)管員管理網(wǎng)絡(luò)和常態(tài)化管理。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，我國(guó)的村鎮(zhèn)建設(shè)工作經(jīng)過(guò)近幾年的努力，取得了巨大成就。但是，我們也看到了很多需要我們?nèi)ソ鉀Q的問(wèn)題，村鎮(zhèn)規(guī)劃工作如果要走入一個(gè)更高、更科學(xué)的層次，就必須在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)理論與實(shí)踐中遇到的重大問(wèn)題進(jìn)行深入研究，提出切實(shí)可行的解決方案，方能指引我國(guó)的村鎮(zhèn)建設(shè)工作走向更高的臺(tái)階。相信在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，在各層次人民的努力下，我國(guó)的村鎮(zhèn)建設(shè)一定能取得全面的勝利。

參考文獻(xiàn)

合規(guī)管理的建議范文第4篇

關(guān)鍵詞：難點(diǎn)問(wèn)題　方法　思考

一、開展管理效益審計(jì)存在的現(xiàn)時(shí)問(wèn)題

目前，審計(jì)人員普遍遇到最大的難題是對(duì)管理效益審計(jì)雖有了一定的認(rèn)識(shí)和了解，但如何開展又無(wú)處下手。現(xiàn)時(shí)的難點(diǎn)主要有：

1、審計(jì)人員管理知識(shí)匱乏。業(yè)務(wù)技能單一，不能滿足高層次審計(jì)的需求，這是現(xiàn)時(shí)最大的難點(diǎn)

現(xiàn)有的審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)狹窄，對(duì)管理沒(méi)有感性認(rèn)識(shí)和理論功底，平時(shí)又忙于工作而不注重學(xué)習(xí)，知識(shí)儲(chǔ)備和能力存在硬傷：缺少有組織、系統(tǒng)、貼近現(xiàn)實(shí)的深入研究。理論與操作能力發(fā)展不協(xié)調(diào)；審計(jì)人員沒(méi)有置身于現(xiàn)實(shí)的管理中，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)匱乏，僅有的理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)很有可能高不過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者。

上述原因從根本上導(dǎo)致要么查不出問(wèn)題，提不出建議：要么查出的問(wèn)題細(xì)枝末節(jié)，只見樹木不見森林，提出的建議幼稚、可笑，不被管理者接受。

2、沒(méi)有現(xiàn)成的、符合我們實(shí)際情況的審計(jì)模式可參考借鑒

國(guó)外開展管理效益審計(jì)起步較早。模式也日漸成熟，國(guó)內(nèi)與之相比有很大的差距，目前很大的難題是國(guó)外、書本現(xiàn)成的模式不適用，而國(guó)內(nèi)又沒(méi)有一個(gè)適合我們審計(jì)的模式可借鑒：理論與實(shí)際的脫節(jié)，使審計(jì)人員想躍躍欲試，而又心中無(wú)數(shù)、觀望多、付諸實(shí)踐少。

3、審計(jì)方法需要研究創(chuàng)新

目前簡(jiǎn)單使用傳統(tǒng)的審計(jì)方法已不能滿足審計(jì)日益發(fā)展的需要，更解決不了更高層次的審計(jì)問(wèn)題，審計(jì)方法使用上的突破和創(chuàng)新也是一個(gè)急待研究和解決的問(wèn)題。

4、一些審計(jì)思路和理念需要審時(shí)度勢(shì)、重新定位

常規(guī)審計(jì)向管理效益審計(jì)延伸，具體延伸什么、怎樣延伸，是從常規(guī)審計(jì)內(nèi)容、技術(shù)上逐步延伸，還是獨(dú)立于常規(guī)審計(jì)另起爐灶，需要準(zhǔn)確定位；被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)體系，涉及方方面面，是全面鋪開審計(jì)，還是重點(diǎn)選擇突破口、有所為有所不為，把什么作為開展管理效益審計(jì)的切入點(diǎn)也需要我們準(zhǔn)確把握和定位：管理效益審計(jì)是專項(xiàng)開展還是在常規(guī)項(xiàng)目中作為一種方法使用、審計(jì)人員現(xiàn)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)能做到什么程度更值得好好研究。

5、審計(jì)環(huán)境的優(yōu)劣也制約管理效益審計(jì)的開展

開展管理效益審計(jì)，最終目的在于成果的轉(zhuǎn)化和利用，成果的轉(zhuǎn)化和利用，一是要看成果的可利用價(jià)值，即審計(jì)人員能否通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出有價(jià)值的建議，這一方面依賴于審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，另一方面依賴與被審計(jì)單位的配合，這是成果能否順利轉(zhuǎn)化的內(nèi)因；二是被審計(jì)單位能否愿意接受審計(jì)成果，管理沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，每一項(xiàng)具體的管理措施并不是放之四海而皆準(zhǔn)，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化依賴于管理者的水平和認(rèn)可程度。這是審計(jì)成果能否順利轉(zhuǎn)化的外因。

二、常規(guī)審計(jì)向管理效益審計(jì)延伸的思考

1、對(duì)管理效益審計(jì)再認(rèn)識(shí)

開展管理效益審計(jì)旨在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)的目的詮釋了審計(jì)的實(shí)質(zhì)，因此，應(yīng)該從企業(yè)的實(shí)際需求出發(fā)，分析現(xiàn)狀，準(zhǔn)確定位，尋找切入點(diǎn)，循序漸進(jìn)，量力而行。審計(jì)思路和方法切忌固化模式，死板教條。拘泥于書本、理論，應(yīng)把握一條原則：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找漏洞不是目的，規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益才是根本所在。

2、將管理效益審計(jì)全面納入年度工作計(jì)劃內(nèi)，有組織、有步驟地研究和開展審計(jì)

將管理效益審計(jì)納入年度計(jì)劃，有針對(duì)性地開展；組織有關(guān)人員，分析企業(yè)的管理現(xiàn)狀、審計(jì)人員的能力及開展管理效益審計(jì)的條件，確定在哪些方面能為，哪些方面不能為。哪些方面通過(guò)改善和努力可為；跟進(jìn)企業(yè)發(fā)展需求，尋找突破口，慎重立項(xiàng)，有針對(duì)性的研究審計(jì)方法，設(shè)計(jì)審計(jì)程序；注重總結(jié)，積累經(jīng)驗(yàn)。從點(diǎn)到面、從局部到整體，逐步開展管理效益審計(jì)；努力引導(dǎo)和改善審計(jì)環(huán)境，加強(qiáng)與管理層、被審計(jì)單位的有效溝通，為審計(jì)成果的順利轉(zhuǎn)化提供保證。

3、常規(guī)審計(jì)的內(nèi)容向管理效益審計(jì)延伸

堅(jiān)持管理效益審計(jì)與常規(guī)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，加進(jìn)管理效益審計(jì)的內(nèi)容，使管理效益審計(jì)貫穿于每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中。注重對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)人員管理手段、管理效果、效益的評(píng)價(jià)和衡量，以促進(jìn)管理、提高效益；目前的金融危機(jī)情況下，成本控制是企業(yè)管理中的重中之重，成本控制上暴露出的預(yù)算不準(zhǔn)、擴(kuò)大開支、擠占成本、損失浪費(fèi)等問(wèn)題比較凸現(xiàn)，因此針對(duì)成本控制開展管理效益審計(jì)，是管理效益審計(jì)的一個(gè)準(zhǔn)確切人點(diǎn)，也是開展管理效益審計(jì)最大的實(shí)際。

開展成本控制的管理效益審計(jì)，從定額、預(yù)算人手，審計(jì)定額、預(yù)算的管理機(jī)制是否健全，運(yùn)行是否有效；審計(jì)預(yù)算、定額制定的合理性和準(zhǔn)確性；分成本項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算和成本的實(shí)際控制過(guò)程，一方面審計(jì)相關(guān)制度的建立健全和可控性、執(zhí)行過(guò)程的效果性，另一方面發(fā)現(xiàn)跑冒漏滴、損失浪費(fèi)問(wèn)題，與被審計(jì)單位共同尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

4、著力提高現(xiàn)有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力

積極采取多種形式、多種渠道、多種類型的培訓(xùn)活動(dòng)，豐富審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；建立相關(guān)的用人、考核機(jī)制，從制度上、機(jī)制上敦促審計(jì)人員提高能力：組織、研究嘗試開展管理效益審計(jì)活動(dòng)，培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干，以點(diǎn)帶面。打造一支適應(yīng)形勢(shì)需求的審計(jì)隊(duì)伍；加強(qiáng)各審計(jì)單位之間的業(yè)務(wù)交流和研討，通過(guò)共同參與或跟其它單位一起審、請(qǐng)他人幫助審等多種形式，快速提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。

參考文獻(xiàn)：

合規(guī)管理的建議范文第5篇

【關(guān)鍵詞】設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；規(guī)范化管理；工程造價(jià)

1.設(shè)計(jì)變更及簽證的定義

設(shè)計(jì)變更：設(shè)計(jì)變更是指設(shè)計(jì)單位依據(jù)建設(shè)單位要求調(diào)整，或?qū)υO(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行修改、完善、優(yōu)化。設(shè)計(jì)變更應(yīng)以圖紙或設(shè)計(jì)變更通知單的形式發(fā)出。設(shè)計(jì)文件一經(jīng)審查通過(guò)，任何單位和個(gè)人不得隨意更改。由于項(xiàng)目建設(shè)條件的改變或施工實(shí)際需要更改原設(shè)計(jì)，必須經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查研究并充分論證，還必須遵守工程合同中的全部規(guī)定。

現(xiàn)場(chǎng)簽證：屬于由承包人根據(jù)承包合同約定而提出的關(guān)于零星用工量、零星用機(jī)械量、設(shè)計(jì)變更或工程洽商所引致返工量、合同外新增零星工程量的確認(rèn)。如由于施工條件的變化或無(wú)法遇見的情況所引起工程量的變化等。

2.設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證簽發(fā)的原則

設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證無(wú)論是由哪方提出，均應(yīng)由建設(shè)單位（和監(jiān)理單位）、設(shè)計(jì)單位、施工單位協(xié)商，經(jīng)過(guò)確認(rèn)后由設(shè)計(jì)部門發(fā)出相應(yīng)圖紙或說(shuō)明，并由建設(shè)單位辦理簽發(fā)手續(xù)，下發(fā)到有關(guān)部門付諸實(shí)施。但在審查時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）當(dāng)原設(shè)計(jì)不能保證工程質(zhì)量要求，或設(shè)計(jì)遺漏和確有錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符無(wú)法施工時(shí)，可以進(jìn)行設(shè)計(jì)變更。

（2）一般情況下，即使變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)全面考慮變更后產(chǎn)生的效益（質(zhì)量、工期、造價(jià)）與現(xiàn)場(chǎng)變更往往會(huì)引起施工單位的索賠等所產(chǎn)生的損失，加以比較，權(quán)衡輕重后再做出決定。

（3）若需要變更，但工程造價(jià)增減幅度有可能超概算時(shí)，更要慎重。

（4）設(shè)計(jì)變更應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明變更產(chǎn)生的背景，包括變更產(chǎn)生的提出單位、主要參與人員、時(shí)間等；當(dāng)變更較大時(shí)，簡(jiǎn)要說(shuō)明可已會(huì)議紀(jì)要的方式列明。

（5）設(shè)計(jì)變更必須說(shuō)明變更原因，如工藝改變、工藝要求、設(shè)備選型不當(dāng)，設(shè)計(jì)者考慮需提高或降低標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)失誤或其它原因。

（6）嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)簽證。凡涉及經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出的停工、窩工、用工簽證、機(jī)械臺(tái)班簽證等，由現(xiàn)場(chǎng)施工代表認(rèn)真核實(shí)后簽證，并注明原因、背景、時(shí)間、部位等。例如：由于業(yè)主或別的非施工單位的原因造成機(jī)械臺(tái)班窩工，后者只負(fù)責(zé)租賃費(fèi)或攤銷費(fèi)而不是機(jī)械臺(tái)班費(fèi)。

（7）應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格，合同中沒(méi)約定的，應(yīng)由有關(guān)管理人員以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。現(xiàn)場(chǎng)施工代表不能以工程簽證的形式取代。

（8）工程簽證單建設(shè)單位要隨時(shí)留一份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3.目前設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證中存在的問(wèn)題

（1）施工前未進(jìn)行認(rèn)真的圖紙會(huì)審工作，做到事前控制，出現(xiàn)了可能因材料或設(shè)備的不配套而拆除已完的工程，造成了不必要的浪費(fèi)和嚴(yán)重的損失。所以盡量把設(shè)計(jì)變更控制在施工的前期，即施工前的圖紙會(huì)審是必不可少的。

（2）發(fā)生變更的原因表述不明確。很多簽證僅說(shuō)明此份簽證的工作內(nèi)容由某施工單位來(lái)完成，沒(méi)有講明造成變更的原因是設(shè)計(jì)的問(wèn)題、或發(fā)包方的問(wèn)題還是責(zé)任在供貨商或承包方；沒(méi)有講明造成變更的主客觀原因，例如工序的交叉、作業(yè)面的限制、天氣條件的約束等等，由此很難確定造成變更的直接責(zé)任承擔(dān)者。

（3）簽證當(dāng)中涉及到的工作內(nèi)容含糊。很多簽證在沒(méi)有變更圖紙、沒(méi)有標(biāo)明變更位置、施工工藝和選用材料的情況下，只有一個(gè)籠統(tǒng)的工程量匯總，其數(shù)據(jù)缺乏可信度。

（4）變更簽證不及時(shí)。個(gè)別項(xiàng)目由于簽證跟進(jìn)不及時(shí)，待工程開始結(jié)算時(shí)，才想到要補(bǔ)簽，有些簽證尤其是隱蔽工程部分需要靠回憶、估計(jì)來(lái)形成，這就造成簽證部分和竣工圖工作范圍重復(fù)敘述，有可能反復(fù)計(jì)算工程量。

（5）個(gè)別成本控制人員沒(méi)有全過(guò)程跟蹤項(xiàng)目的進(jìn)展情況，被動(dòng)地接受現(xiàn)場(chǎng)反饋的簽證信息，機(jī)械地計(jì)算工程量和工程費(fèi)用，不熟悉合同條款和工程量計(jì)算規(guī)則當(dāng)中規(guī)定的工作內(nèi)容；相關(guān)的工程資料（包括現(xiàn)場(chǎng)人、材、機(jī)的實(shí)時(shí)記錄、圖紙、照片等）匱乏，導(dǎo)致簽證審核時(shí)力度不夠，證據(jù)不足。由于部分簽證的不規(guī)范，很多工程量數(shù)據(jù)的真實(shí)性沒(méi)有詳實(shí)、有力的證據(jù)，給工程結(jié)算帶來(lái)很大的麻煩，甲乙雙方相互扯皮直接導(dǎo)致結(jié)算時(shí)間拖延；工程造價(jià)無(wú)法控制。

4.幾點(diǎn)建議

（1）設(shè)計(jì)變更應(yīng)更有利于節(jié)約資源、提高工程質(zhì)量、縮短建設(shè)工期、減少工程投資，并和原設(shè)計(jì)進(jìn)行充分比較后，再進(jìn)行變更。設(shè)計(jì)變更要嚴(yán)格報(bào)批手續(xù)，并注意變更資料的存檔。

（2）在現(xiàn)場(chǎng)簽證中明確變更的原因，是由哪一方提出變更請(qǐng)求的，為何提出變更請(qǐng)求。只有明確變更的原因，才能找到由此產(chǎn)生的質(zhì)量、費(fèi)用、工期的直接承擔(dān)者。

（3）核定變更內(nèi)容。此部分應(yīng)由文字說(shuō)明、圖紙、施工記錄或照片、錄像等組成，力求詳盡。用專業(yè)的工程術(shù)語(yǔ)詳細(xì)敘述變更事件的全過(guò)程：實(shí)施過(guò)程中的施工工藝、所用材料、投入的人力和機(jī)械；當(dāng)時(shí)的工作環(huán)境；并配以變更前后的圖紙以便對(duì)照，若圖紙無(wú)法表述，則應(yīng)以照片或其他形式記錄在案。只有將這部分作詳盡描述，才能為計(jì)算變更所發(fā)生的費(fèi)用提供準(zhǔn)確的計(jì)算依據(jù)。

（4）核定變更意見。在確定結(jié)論之前，造價(jià)控制人員應(yīng)當(dāng)熟悉總承包合同條款、材料供應(yīng)合同、施工驗(yàn)收規(guī)范以及工程量計(jì)算規(guī)則當(dāng)中所包含的工作內(nèi)容，結(jié)合工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，來(lái)判定變更的直接責(zé)任承擔(dān)者以及是否會(huì)有費(fèi)用發(fā)生。1）沒(méi)有費(fèi)用發(fā)生的簽證，在此項(xiàng)內(nèi)記錄所涉及到的施工圖、合同等相關(guān)處的改變，為以后的工程結(jié)算做好記錄；2）如果有費(fèi)用發(fā)生，明確此項(xiàng)費(fèi)用的直接承擔(dān)者，并將相應(yīng)的合同、施工圖紙做好標(biāo)注，確定此項(xiàng)費(fèi)用的撥付、扣減日期。

（5）變更簽證工程量核定單部分。這部分比較簡(jiǎn)單，就是針對(duì)前面所述的工作內(nèi)容計(jì)算其工程量和費(fèi)用。1）前面所述的沒(méi)有工程費(fèi)用，依然要在此項(xiàng)內(nèi)記錄所涉及到的施工圖、合同等相關(guān)處的改變，為以后的工程結(jié)算做好記錄；2）如果有費(fèi)用發(fā)生，則依據(jù)合同或工程量計(jì)算規(guī)則，標(biāo)明軸線或者管線編號(hào)，有序計(jì)算各部位、各系統(tǒng)的工程量，最終匯總。

（6）工程簽證要及時(shí)。工程變更和需要簽證的工程量認(rèn)定之后，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽署，減輕了日后的工程結(jié)算時(shí)的工作量，提高了準(zhǔn)確性。

一般現(xiàn)場(chǎng)簽證均由建設(shè)單位管理人員（或監(jiān)理公司的監(jiān)理人員）負(fù)責(zé)。要求管理人員首先要熟悉整個(gè)工程管理程序以及各項(xiàng)費(fèi)用的劃分原則，把握住哪些屬于現(xiàn)場(chǎng)簽證的范圍，哪些已經(jīng)包含在施工圖預(yù)算或設(shè)計(jì)變更預(yù)算中，不屬于現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍。其次，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，使其管理科學(xué)化、規(guī)范化，堵塞管理上的漏洞，防止扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。

無(wú)論是施工單位依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證單位所編制的預(yù)算還是建設(shè)單位或監(jiān)理公司進(jìn)行審核，必須注意簽證單上的內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙，定額中所包含的內(nèi)容是否有重復(fù)之處，有了重復(fù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須予以剔除，因?yàn)橛行┕ぷ鲀?nèi)容雖然沒(méi)有在圖紙上反映，但含在定額之中。

綜上所述，只要在工程建設(shè)中各方面都抱著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，本著實(shí)事求是的原則，就一定能搞好設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證這項(xiàng)費(fèi)用的管理，真實(shí)的反映工程的實(shí)際造價(jià)。

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