財稅新政策
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財稅新政策范文第1篇
1．國家財政稅收政策改革的概況
“十一五”規劃綱要提出，“推進財政稅收體制改革”?！笆濉睍r期，財稅體制改革在一些重要領域和關鍵環節取得了新的進展。繼續推進財稅體制改革，是貫徹落實科學發展觀、順利實現“十一五”規劃目標的重要保障。
(1)現行財政稅收體制運行中存在的問題
①財政收入占GDP比重過低的狀況在短期內難以改變，究其原因，一方面，農業豐收和糧食的價格提升使得農業稅收超額，另一方面，隨著股票二級市場的不斷火爆，使得證券交易稅收大幅度的超額預算；而與此同時，與經濟發展密切相關的增值稅、營業稅等卻增長不多，導致整個經濟的增長和財政稅收的增長不同步。②各種行政性的收費和基金越來越多，很多基金和收費的出臺都是財政拿不出而留給政策的結局，從本質上來說，這也是政府職能的一種無奈選擇。③合理的財政縱向平衡機制還有待建立和完善，企業間稅負不均衡的現象還存在。一方面，中央與地方之間的原體制關系保留了新進體制，從分稅制的角度來看，通過兩稅來解決財政縱向不平衡的問題似乎還不夠現實；另一方面，從企業稅負的情況分析來看，內外資企業的稅收政策還不夠統一，一些企業的財政稅收政策的改革還伴隨著稅收優惠的政策，一些舊的區域性的優惠政策仍然存在，影響了財政稅收改革的進行。
(2)進一步完善財政稅收改革的措施
①建立完善的財政收入增長機制。財政收入占GDP比重的長期持續下降削弱了政府的相關職能，導致政府職能缺少了財政保證。介于此，在財政稅收改革中，出臺了一些關于基金和收費的政策，通過進一步的完善財政收入增長機制，保證財政收入的正常健康增長。②加強財政部門對政府財政性收費和基金的管理。財政不統一，政府資金體制外運轉，對于提高政府資金的使用效率產生了不利影響。因此，加強財政部門對政策性收費和基金的管理，統一財政，把財政資金納入財政預算的監控管理之中。
2．國家財政稅收政策的改革對社會經濟的影響
財政稅收是調節經濟發展的重要杠桿。它的主要職能是為特定的企業提供更多的發展機會，使得他們能夠盡快地擔負起帶動社會經濟發展的作用，從各方面改善企業發展的外部條件，改善企業的投資環境?？梢哉f，財政稅收政策的改革對社會經濟的發展產生了重要的影響。
(1)不同的財政稅收政策會影響社會經濟發展的投資環境和投資吸引力。財政稅收政策在用于對社會經濟的發展進行調控時，通過對不同的區域實行不同的財政稅收政策來實現國家對經濟的宏觀調控。比如，在某些特定的區域，即國家希望經濟更快發展的區域，政府通過對全部或部分企業實行一定范圍的稅收減免，進而實現了對該區域經濟發展的宏觀調控。國家財政稅收政策的主要職能就是是為特定區域的企業提供更多的發展機會，使得它們能夠盡快地擔負起帶動區域經濟發展的職責。
(2)國家財政稅收政策在貫徹國家的產業傾斜政策等方面發揮著極其重要的作用。各國政府均根據本國當前經濟發展的水平來確立國民經濟中各個產業的優先發展順序，并通過建立有利的財政稅制結構來予以保障。國家對不發達地區的基礎產業傾斜的稅收政策有利于縮小發達區域與不發達區域之間的經濟發展差距。因此，政府通過財政稅收政策的改革，可以充分的體現國家在產業方面的傾斜和重視度。
二、國家財政稅收政策與國企發展
國有企業是我國國民經濟的支柱，是國家財政收入的重要來源，國有企業是整個經濟體制改革的中心環節。但是一直以來，國有企業由于歷史與體制的原因，多年來積累的體制性、結構性和機制性等深層次矛盾相互交織，其落后的產業結構、產品結構以及落后的產品開發和技術裝備、僵化的市場營銷體制與發展市場經濟要求的矛盾愈加突出，國有企業的生存和發展遇到了前所未有的困難，加快財政稅收政策的改革，促進國企的改革和發展，已經追在眉睫。近年來，國家財政稅收政策改革一直把支持國有企業的改革和發展作為一項重要任務，采取了一系列重大措施。國家財政稅收政策的改革為國企的發展帶來了福音。
1．國企困難原因及表現
(1)傳統的主導產業逐漸失去優勢，新興產業發育不快，難以帶動國有工業經濟有效增長。國企門類齊全這一以往優勢在新的經濟形勢下已成為相對劣勢。由于市場有效需求不、足、競爭激烈、資源要素短缺，加上陳舊的經營觀念、僵化的經營機制，使原來大規模的生產體系與主導產業的優勢逐步削弱和喪失。
(2)自我積累發展能力弱化，技術更新改造緩慢，新產品、新技術產業化過程較長，使國有企業喪失了自身發展的動力。歷史上高比例的利稅上繳，使國有企業自我積累發展能力薄弱，技術裝備的“欠賬”過多。雖然改革開放后國家對其技術改造投入了一定的財力，使其工藝技術裝備水平有了一定的提高，但由于其在國民經濟中所占的領域過寬、比重過大，并且國家投入的技改資金和企業自我積累的投入無法彌補技術老化的程度，占有相當比例的國有大中型企業技術裝備未得到根本性的改造。
(3)企業包袱沉重、歷史欠賬過多，拖延了國企改革和發展的步伐。國有大中型企業普遍存在“人多、錢少、債務重”的問題，主要體現在：技術改造欠賬多，企業負債高，企業辦社會包袱重。過高的資產負債率是制約國企經濟效益提高乃至生存和發展的重要原因。同時由于歷史的原因，其在職工離退休養老、失業、醫療等保險方面的支出也不堪重負，這些因素嚴重地影響了國有企業進行改革和自身發展的步伐。
2．家財稅政策改革對國企發展的作用
(1)國家財政稅收政策改革為國有企業的發展創造良好的外部環境。目前，國家財政稅收政策改革，以支持國有企業改革與發展的一個重要措施，就是繼續實行積極的財政政策，從擴大投資、啟動消費和增加出口等三方面入手，拉動國內有效需求，確保經濟的適度增長，提高經濟運行質量，為國有企業的改革和發展創造基礎條件。實踐證明，國家財政稅收政策的改革措施已經取得了明顯成效，為實現國有企業的脫困目標創造了良好的條件。
(2)國家財稅政策改革，采取了有力措施解決國有企業改革的難點、重點問題。布局分散、負債率高、資本資金不足、社會負擔重以及富余人員多等，這些都是當前國有企業面臨的難點和重點問題。解決好這些問題，對于實現國有企業發展的目標至關重要。為此，國家財稅進行了一系列的改革。首先，調整思路，不能再沿用過去減稅讓利的辦法，把財稅支持與國有經濟戰略性調整和國有企業戰略性進行改組，形成合理的國有經濟布局和科技創新機制，使國企適應市場經濟和公平競爭的環境。其次，突出重點。對國有企業改革和發展的支持，重點在企業重組、技改貸款貼息、安排下崗分流職工基本生活以及分離企業社會職能等方面下功夫，為國企創造平等寬松的外部環境。再次，加大力度。通過調整財政支出結構，調劑出一部分資金支持國企的改革與發展。
財稅新政策范文第2篇
財政稅收管理體制存在著以下幾個問題：第一，財政稅收管理難以控制，這方面的問題產生主要由于財政稅收管理體制不完善造成，讓財政稅收管理方面出現一些弊端。這些弊端的出現主要變現在財政稅收沒有一套完善的有效監督機制，造成財政稅收管理工作不能得到有效控制，沒有可以堅持的原則及可行性的監督機制進行有效監督，此外，財政稅收人員缺乏一定的責任感和約束感，讓財政稅收管理發展有所限制。第二，財政稅收監督不夠到位，民主管理不完善。對于民主管理其實多數地方都沒有落實到，包括民主的管理以及財政稅收的公開，這些都應該實行民主監督管理制度，但是實際上，在我國一些地方的財政稅收人員并不是民主選舉出來的，很多都是由領導直接設立，這些直接設立的財政稅收管理人員也不具備這方面的專業知識技能，這樣也起不到最基本的監督作用，同時這些工作人員由于主動性不高，責任心不強等一些問題，使得財政管理制度出現一定的問題。第三，財政稅收管理控制難?，F在財政稅務管理體制中的管理人員一般存在業務行政雙向體制影響，這種影響就會產生更多的不利影響，比如不能很好的堅持原則，對法律法規蔑視，財政稅收管理監督體制薄弱，造成時不時的發生違法行為。第四，財政稅收工作決定了財政稅收工作人員穩定性，但是當前財政稅收管理人員很多都不是選舉而是直接領導設立指派，這就導致，財政稅收管理人員會隨著領導的更換而替換，這種個人情感因素過強就會忽視實際的工作能力，對財政稅收管理工作產生不利影響。第五，政府財政和稅收職能未能轉換。財政稅收管理體制一直在進行完善和優化中，但是一些政府部門更加重視以經濟發展為主的工作，而忽略了公共服務，導致財政稅收服務工作不到位，服務態度不好的情況發生。第六，資金效益有待加強。任何一項制度在改革的時候，總會有過渡期，比如，現在是要實行收支雙線管理模式，但是實際上，可能還是按照老的傳統的套路來實施，層層申報，批復后再撥款等現象，從而造成辦事效率低下，資金浪費現象時常發生。第七，體制機制不健全。導致這方面的原因很大一個問題是由于人員問題，在財政稅收管理人員上并不是配備專業的財政稅收管理人員，而是其他兼職人員，這就導致這些崗位的流動性大，工作非常不穩定。
二、財政稅收管理體制創新對策探究
（一）改革財政稅收管理體制
由于我國的財政稅收管理體制還不完善，財政稅收管理建設也一直受到集權與分權循環影響，并且我國的財政稅收管理部門對財政稅收缺乏重視度，許多管理人員對管理工作不重視。這些情況的出現，讓改革財政稅收管理體制的任務變得尤為重要。要改革財政稅收管理體制就要求相關的管理部門強化法律權威，完善財務管理機制，讓債務呈現正常現象，讓財政稅收管理體制健康和諧發展。
（二）提升財政稅收管理人員綜合素質
財政稅收管理體制的完善和創新重點在于人才的進步，只有人才進步了才能讓整個財政稅收管理體制有序進行。比如增加管理人員的實操水平，提升他們專業知識與技能水平，讓這些管理人員能夠深入了解工作，充分了解工作內容，并能快速解決。而要提高財政稅收管理人員的素質，可以通過培訓、深造、教育等方面進行培養，畢竟財政稅收管理人員的素質直接影響著財政稅收管理工作的效率與發展，財政稅收管理工作的好壞直接由這些管理人員來決定的。除了再教育與深造培養以外，還要讓管理人員有一定的管理與服務統一意識，為百姓提供最好最優的服務，全面推進財政稅收管理事業的健康發展。
（三）明確范圍，全責統一
財政稅收是經濟政策表現形式之一，對財政稅收管理體系進行改革的時候們一定要合理，對財政稅收管理體制范圍作出明確規定，科學的規范各級管理部門與管理人員的具體工作，做到權責統一，避免出現逃避責任、推卸責任的行為，讓財政稅收管理工作高效有序進行。
（四）提高財政稅收資金的使用效益
財政稅收資金應該用在公共事業發展中，隨著我國社會主義市場經濟體制的改革，提高財政稅收資金的使用效率變得非常重要。財政稅收管理部門要對財政稅收資源進行整合，讓所有財政稅收情況進行公開、透明化管理，同時，加大財政稅收信息交流力度，通過財政稅收管理的優勢，實現信息共享，并建立財政稅收資金整合協調機制，讓財政稅收資金有效使用。
財稅新政策范文第3篇
關鍵詞:土地流轉;耕地承包權;財稅政策
中圖分類號:F21 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2010)02-0062-02
1 新一輪農村的意義
新一輪農村對促進農村和社會穩定、增加農民收入和推動農業現代化具有極重大的意義。首先,通過將農村土地承包期限由30年延長至70年,國家進一步加強家庭承包經營制度的穩定度(實質就是加強對農民土地權益的保護),從而進一步鞏固農村社會和經濟的穩定。作為農村土地制度核心的家庭聯產承包經營體制是整個農村穩定和農業生產關系穩定的基石,只有確立這種基石的地位,才能減少農村土地糾紛,才能讓占總人口55%的農村穩定,才能實現全社會的真正的穩定。
再者,農民大幅增收是可行的。解除對宅基地(也即農村居民用地)使用權流轉的限制,將為大幅增加農民的財產性收入提供極有利的條件。據調查統計,我國農村人均居民用地187平方米左右(城市約為100平方米左右) ,若按每平米土地使用權轉讓價格500元(當前城市平均地價都在1000元以上)和只轉讓其中的87平方米來測算,以及假定稅費和其他利益主體所獲收益共計占總轉讓價格的20%,則農村居民人均可增收3.48萬元左右(數據顯示,2007年農民人均純收入為4140元) ,則相當于農民8年多的年收入。我國農村住宅用地約為2億畝,但由于大量的農民進入城市務工,當前,農村“空心戶”和“空心村”已經成為比較普遍的現象,數據顯示,目前農村宅基地及房屋的閑置狀況大致為10%-15%左右。由此看來,農村的宅基地不但集約化程度低,而且還有很大可開發空間。因此通過允許宅基地使用權的可流轉來增加農民的財產性收入是可行的且條件是極為有利的。農村宅基地使用權的可流轉,不僅是指轉讓,還有出租和抵押功能等功能,實質上是賦予其作為基礎性生產資料的更多的市場屬性,同樣就是實質上增加農民的財產性收入。
第三,實現有條件地區的農業適度規?；?。在有條件的地方,允許農民以多種形式流轉土地承包經營權,從而實現農業的適度規模經營,對于當前的中國是非常緊迫和必要的。在我國農業從業人員逐年減少、耕地的持續下降和我國糧食供需尚處緊平衡的背景下,要保持我國的糧食安全,就必須提高我國的農業生產效率。然而,我國當前的農業生產效率是非常低的,數據顯示,農業勞動生產率只有美國的1%左右。因此我國迫切需要通過推動農業規?；洜I來提高農業生產效率。美國的農業生產率的提高也得益于其農業規?；拇罅ν七M,比如,1987-1997年間,美國的農場數量壓縮了7%,但糧食產量是大幅增加的。此次的農村,更多的體現在增加了土地承包經營權試點的數目。
2 全面推進農村面臨的突出問題
我國農村一直都是在有條件的地區進行試點,但若改革進一步推開的話,則有兩個突出問題需要解決:一是農村土地流轉中的定價、交易主導權和利益分配問題;二是、糧食價格機制未理順,嚴重影響農村土地承包權改革的成效。
2.1 土地承包使用權定價、交易和利益分配機制的問題
通過當前我國農村土地征用中出現的種種問題,可以推想,在沒有解決好定價、交易和利益分配機制的公平性和合理性問題的情況下,在信息和社會資源上處在極大優勢的城市政府或企業受讓農村土地的過程中,農民的利益很可能得不到很好的保護。另外地方各級政府當前財政缺口很大,他們從中肯定要層層分利,尤其是作為土地所有者的鄉村集體對土地流轉收益索取將是更大的。然而此次的農村最大的一個原則就是,讓更多的留在農民的手上,來促進農村和農業的發展。
當前,對農村土地征用的過程中,參與者主要有:農民、村集體、地方政府(主要為城市的區一級政府)和開發商等,而主要是村集體來和地方政府來議價,而村集體有時在征地前就被上一級政府劃歸區一級政府了,那么定價、交易和利益分配自然而然就有地方政府來主導了(開發商和地方政府的利益基本上一致),由此大部分利益流向了地方政府和開發商,這就當前普遍的“低征高賣”現象。據學者調查得知,被征地土地收益分配格局為:地方政府占20%-30%,企業占40%-50%,村級組織占25%-30%,農民僅占5%-10%。
2.2 糧食價格機制制約耕地承包權改革
我國推動農村的一個重要目的是,促進農業規?；洜I從而提高我國的糧食安全。但是,當前種糧相對其他經濟作物是低收益的,一旦轉包,那么由于資本的逐利性驅使,將耕地改為具有更高收益的用途的意愿是超強的,在當前國內糧食供需緊平衡的情況下,如此勢必沖擊我國糧食安全。但是若不允許改變耕地用途,鮮有資金愿意參與耕地承包權的流轉。如此耕地的承包權價格也將很難達到一個合理的水平。因此,沒有糧食價格機制的理順,想靠放開承包權的流轉,來實現規模化經營,其成效將是很小的。
3 促進農村全面推行的財稅政策支持
3.1 全面推行省直管縣的財政管理體制,杜絕政府分利行為
按照當前相關法律規定,農村土地的所有權保留在村集體,其產權由縣級人民政府登記造冊的(當前城市的土地流轉基本是登記和流轉同在市級政府),因此未來最有可能在縣級建立統一的交易市場,那么農村土地的承包權或使用權的定價、交易市場和利益分配的主導權也將集中在縣級政府。為了切實實現整個流轉機制的公平性,筆者認為,當前較為切實可行的行動方案有:在加強省對縣在農村方面的直管力度,成立中央級的"三農"權益監管機構;另一方面將省直管縣的財政管理體制試點推廣開,通過財政管理體制上的省直管縣,減少縣鄉一級事權與財力的不匹配,縮小縣鄉財政的缺口,削弱縣級政府在土地流轉中主動分利的動機,提高其中性地位,讓土地流轉收益更多地留在農民手中。而從長期來看,流轉機制的公平性更需要政治體制改革和相關法律改進的配合,從而提高整個利益分配透明度和公平性。
3.2 加大國家財政對涉農的專項補貼,理順糧食價格機制
在不允許改變耕地用途和維持現有糧食政策的前提下,要吸引資金愿意參與耕地承包權的流轉必須進一步加大對農業的支持力度,繼續增加對農民的補貼,提高糧食最低收購價,充分調動農民的積極性。
我國的糧食流通、儲備和進出口均為國家所控制,尤其是糧食的收購價格一直由國家所主導,在國家農業直補很難落實到農民和國內糧價明顯低于國際市場價格的時候(但同樣承受著巨大的農業成本上升壓力),從長期看,國家應該加快糧食價格機制的理順,這樣將極有利于促進農村土地承包權的改革。
3.3 推出促進農業合作社組織出現的稅收優惠政策
中央應該推出更多的惠農政策,包括為促使更多從事農業生產的農民合作組織的出現,對其企業所得稅的適當減免優惠;另外對為農民合作組織的投資提供資金的民間金融機構的企業所得稅給予一定優惠。這些政策將有助于促進農業合作組織的規?；?從而推動農業一體化進程,尤其是糧食的深加工,從而在一定程度上提高糧食的綜合收益,這在一定程度上也有助于推動農村土地承包權的改革。
財稅新政策范文第4篇
財政非稅收入審計實踐中，審計人員主要關注的有兩方面：一是非稅收入的合法性，指非稅收入項目是否有文件規定，是否存在私設收費項目，超標準收費等問題；二是非稅收入的真實完整性，指非稅收入是否足額收繳，是否及時征繳國庫。為了更好地實現財政非稅收入審計目標，首先必須對非稅收入征管信息系統有一個初步的認識：
以本人接觸過的一個非稅票據管理信息系統為例，該系統在財政部門分為兩部分：一個是電子票據管理系統，主要功能是用來管理財政票據的領用和開具，系統安裝在財政設在行政集中辦事大廳窗口的單機上，財政部門使用軟件與加密U鎖配合管理電子票據，執收單位用完領用的票據后，需憑U鎖領用新票據，并對舊票據進行核銷；一個是非稅收入征繳管理系統，主要功能是對非稅收入的解繳進行管理，系統安裝在財政部門的服務器上，與代收銀行聯網，繳款人的繳款記錄會自動傳至該系統，并相應生成文本格式的電子對賬單。兩個系統互相獨立，又互相聯系。下面是一個簡化了的管理系統業務流程圖：
目前有很多財政部門都是按這種業務流程處理非稅收入征管業務，與以前手工處理方式基本一致，改進的主要地方是實現了票款分離、票據的規范管理等，而且大大方便了數據的查詢，但是這種業務處理方式還是存在很多弊端：一是財政部門對執收單位的監督滯后，不能對執收單位開票的項目、標準實時監控，對尚在執收單位手中的空白票據使用情況不明；二是執收單位對繳款人繳款情況監督脫節，執收單位要了解繳款人繳款情況只有到財政部門索取電子對賬單核對，而且繳款情況與開票情況不能一一對應，核對不方便。
存在以上問題的主要原因：一是軟件開發商為迎合軟件使用人的習慣，讓信息系統的業務處理流程與手工處理方式基本保持一致，致使采用信息化手段管理非稅收入的方式沒有充分發揮作用；二是雖然軟件具有很多功能，控制過程也比較嚴密，但是使用人圖方便，有些功能沒有啟用；三是硬件設施條件不成熟，財政部門與執收單位未聯網，因此開票與繳款情況不能實時核對，開票的項目及標準不能嚴格控制。
財政部門非稅收入征管方式發生了轉變，從手工管理方式轉變為信息化管理方式，既對審計人員提出了挑戰，也為審計人員提供了便利。我們的審計方式也應該跟著形勢發生轉變，首先要充分了解整個非稅收入征管信息系統的業務處理流程和內部控制方式，然后基于系統存在的種種問題從中找到審計切入點。下面結合實際，談談本人在審計工作中的一些經驗：
1.數據采集。數據采集一般有兩種方式：一種是直接從軟件后臺導出數據庫，這種方式對審計人員計算機水平比較高而且要對系統有比較深的了解，但這種方式比對數據更方便一些，并且采集的數據更完整，可以一次性將所有數據全部采集；另一種是從系統前臺導出所需要的數據，這種方式比較直觀，采集數據的目的性也很強，但需要后期對采集的數據進行處理，而且數據也可能比較零亂，有可能不能一次將所需數據全部采集完全，但這種方式最大優點是不易出錯，而且方便對數據的理解。
2.審計思路。主要可以從以下幾個方面入手：一是票據的發放與領用，該階段主要考察是否有非正常單位領用票據，如一些沒有收費職能或食堂、培訓中心等單位，可以直接使用系統中的票據領用清單進行篩選；二是票據填開情況，由于可以從系統中導出填開票據清單，因此可以很方便地從中篩選出亂收費和超標準收費的問題，不用再費力地手工一本一本翻存根了。三是票據核銷情況，有些系統使用加密U鎖管理電子票據，因此可以很方便獲取所有執收單位的票據領用與填開以及核銷情況數據，而且領用新票時就必須憑U鎖核銷舊票，但是也可能存在部分單位領票后，這些票據一直未用完，所以也一直未核銷票據，這部分票據審計時也要予以關注；四是作廢票據情況，依據系統中導出作廢票據清單抽查票據存根，看存根聯是否完整，并結合繳款情況分析；五是繳款是否及時完整，實際審計中發現表面上非稅收入征管已經做到了票款分離，執收單位不再經手錢款，但實際上因為制度或軟件設計等原因，票據填開與實際繳款之間是脫節的，這之間可能存在開了票卻未收到繳款或執收單位直接收款等情況，審計時，將票據填開清單與實際繳款數據分單位比對就可以很快查出兩者之間存在的差異。上述只是最基本的審計思路，實際審計工作中還應該結合信息系統及內控制度的具體情況具體分析，如票據核銷制度執行情況，是否還存在手工開票情況，票據填開金額與實際繳款之間時間差的問題。
從上述審計思路可以看出，信息化條件下的非稅收入征管與手工條件下的審計思路基本一致，只是審計方式有一些變化，以前手工條件下，可能更多地是采取抽查的方式，現在可以很方便地獲取所有的數據，然后用各種數據分析的手段進行審計，而且需要對信息系統以及內控制度執行情況要有一個比較清晰的認識，才能有的放矢。
財稅新政策范文第5篇
【關鍵詞】就業促進；財稅政策；措施；探索
一、財稅政策促進就業的理論分析
財政政策的目標其中之一就是充分就業，由英國經濟學家凱恩斯提出，指在某一工資水平之下，所有愿意接受工作的人，都獲得了就業機會。在市場經濟運行中，失業率升降是宏觀經濟的興衰的標志，而就業率的上升必然是宏觀經濟回升和景氣的標志。同時，失業問題不僅是經濟方面問題，也是社會問題乃至政治問題。財稅政策是國家調控宏觀經濟的重要工具，可以通過影響經濟社會的總需求和總供給量來促進失業問題的解決，經濟學家奧肯在上世紀60年代總結出失業率的變動與稅收量的變動呈現出正相關性。稅收政策可以對勞動力供求總量和勞動供求結構形成影響，直接或者間接的影響著勞動力的供給，緩解就業壓力或促進就業目標的實現。
二、中國促進就業相關財稅政策發展現狀
（一）運用財稅政策，創造就業機會
就業難問題的原因一方面是因為工作崗位數量的供不應求，而亟需工作的人員數量還在逐漸遞增，這就產生了供給不平衡的矛盾。因此為了有效地解決就業難問題，可通過相關財稅政策鼓勵創業等增加就業崗位，以緩解崗位缺失的問題。例如，可以通過對下崗再就業人員就業提供小額擔保貸款；對可以有效供給就業崗位數量的行業如服務型企業、勞動密集型企業給予一定額度的營業稅、企業所得稅等稅收減免，并給予一定的社會保險補貼。
（二）提供就業指導和信息服務
對應屆畢業大學生、農民工等就業大戶來說，國家應加強給以就業方面的財稅政策支持。大學生在某種程度上缺少著相關的工作經驗和實際操作能力。國家為解決大學生就業難題，實施了“三支一扶”、“大學生志愿服務西部計劃”等專項計劃，吸引著部分大學生參與其中，這對與緩解目前就業難的問題有著很好的解決作用。在進城務工的城鄉勞動力方面，給予免費提供職業指導，就業政策咨詢、培訓補貼、保障利益等方面的的服務，以增強其就業能力、提升就業技能，以達到鼓勵促進其就業的目的。
（三）財稅政策幫扶就業困難人員
就業就業困難人員主要是指大齡失業人員，城鎮“零就業家庭成員”，農村零轉移就業貧困家庭成員，撫養未成年子女單親家庭，享受最低生活保障的失業人員，殘疾失業人員，連續失業一年以上的，失去土地人員等群體，國家制定了相關的政策，對就業困難人員，簽訂勞動合同并繳納社會保險費用的人員，在一定期限內給予基本養老保險、基本民療保險等優惠政策，客觀上促進就業問題的解決。
三、財稅政策在促進就業方面存在的不足之處
（一）政財政資金投入不足
目前我國與促進就業的相關財稅政策，多是一些規定的簡單羅列，鼓勵重點模糊，缺乏引導性，主要偏向于微觀層次，同時存在優惠范圍過窄。主要體現在享受優惠的對象范圍過窄。非國有企業職工、下崗急需再就業人員被排除在再就業財稅優惠政策范圍之外。而且，對其余方面則不適用。同時財稅政策投入到就業問題解決方面的資金相對較少，對于就業難問題解決的目的難以達到。
（二）促進就業的財稅政策滲透度不足
在政策滲透方面，有關就業的財稅政策的執行，多集中在城市和監管較方便的縣鎮?；菁稗r村居民的就業財稅政策相對有限，而我國恰好又是農業大國，農村富余勞動力數量巨大、大量的競爭力不足的農村剩余勞動力就業問題需要解決的問題更為突出。而且，城鎮化進程中結構性失業、就業選擇面狹窄等問題日益凸顯，更需要國家的扶持。在政策執行的監管方面，財稅政策多是一種形式，難以具體落到實務，加之由于財稅政策在執行過程中缺乏一個可衡量的測評標準，難以保證政策落實實施、有效監管其政策實效，達到促進就業的目的。
（三）政策之間良性互動缺失
目前，我國社會保障政策與促進就業的政策之間良性互動缺失。主要表現為：一是較高的社會保障標準和優惠政策，促使了顯性就業不如隱性就業的導向，再加上就業登記不規范、就業標準界定模糊、社會保障制度不健全，使得隱性就業問題較為普遍；第二，根據相關政策的規定，失業人員實現再就業之后，就不再領取社會最低失業保障金，以致激勵作用有限，特別是對就業困難群體。甚至許多青壯年，有勞動能力的也期望成為低保對象。
（四）就業服務體系不夠健全
再就業培訓力度不夠財稅政策提供就業指導和信息服務，同時還有相應的培訓補貼，然而，由于多部門提供的就業服務，導致權責分工不明確，形成了多頭領導的格局，部門之間間缺乏有效的主動交流，同時，政出多門，給廣大群眾帶來了諸多不便。在再就業培訓方面一方面是財政支持力度不夠，另一方面是對就業平臺缺乏統一的規劃，導致在對失業者進行培訓的過程中出現不規范培訓、培訓課程與用人單位脫節費用高等問題，沒有達到真切促進就業的效果。
四、完善中國促進就業財稅政策的建議
（一）擴大財政就業支出，構建長效機制。
鑒于新時期中國就業形勢越發嚴峻的現實，公共財政應當繼續加大就業的投入比例和規模，逐步使國家財政年均投入就業比例達到GDP的1%，與發達市場經濟國家齊平。在保障失業人員基本生活的基礎上，發揮基金預防失業、促進就業的功能，構建財政對就業投入的長效機制與此同時還需健全財政支出結構，進一步優化財政支出結構，集中更多的財政資源保障和改善民生。進一步健全就業方面的財政支出結構，加大對就業的政策扶助，多措并舉促進農民工、高校畢業生、困難群體就業創業。
（二）擴大財稅優惠政策范圍
增強政策的宏觀引導力要加大促進就業的財稅政策優惠力度，在擴大享受優惠政策的對象范圍的同時既要考慮微觀性，更要注重優惠政策的宏觀帶動力和引導力，對吸納就業作用較大的中小企業和非公有制企業，勞動密集型產業制定相應的優惠政策體系，引導社會資本投向有利于促進就業的市場領域。
（三）完善失業保險制度
失業保險能夠化解就業風險。為就業者面臨的生活風險提供穩定可靠的保障，能夠為促進就業、在短期內緩和就業矛盾，以實現再就業創造基礎條件。完善我國的失業保險制度，合理確定失業救濟金的標準和領取條件，適當拉開社會保障標準與最低工資標準之間的差距，防止養懶現象；同時還需要進一步明確和規范就業標準，建立嚴格的就業信息登記制度，防止出現隱形就業的現象。最后，促進勞動力跨地區、跨行業流動，從而有利于推動統一的勞動力市場的發展，為勞動者創造更多的就業機會。
（四）加大對就業吸納力強的行業和企業財稅支持
為了達到解決就業問題的目標，財稅政策要與產業政策協同作用。財政可以通過減免相關稅收、給以補貼、提供低息貸款等方式鼓勵就業彈性大的產業和行業的快速發展，以達到創造更多的持續性的長期就業崗位，吸收在就業人員的目的。同時，為了達到競爭鼓勵的目的，財稅政策的優惠應著重放在對符合國家產業和環保政策、能夠吸納就業的科技、服務和加工業等實體經濟的支持力度，以促進綠色就業、穩定就業，增強盈利能力和發展后勁的目的，以促進就業問題的有效解決。
注釋：
①促進就業和社會保障的稅收政策研究[C].杭州：促進就業與社會保障的稅收政策研究”課題研討會，2004.
②大學生志愿服務西部計劃[EB/OL].中國青年網，http：///.
③馬海濤，向飛丹晴.促進就業的財稅政策探討[J].稅務研究，2009（5）.
④劉燕斌：公共財政對就業投入情況的國際比較研究[OL].中國改革論壇.
參考文獻
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[2]J.M.凱恩斯.就業、利息和貨幣通論[M].陜西人民出版社，2011（3）.
