社保基金安全的重要性

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社保基金安全的重要性范文第1篇

關鍵詞：社會保險基金；保值增值；風險及建議

一、我國社會保險基金保值增值的現狀

2012年12月19日，國家財政部公布截止到2011年末，我國社會保險基金滾存結余29818億元，其中養老保險結余4684億元。2000年，我國成立了全國社會保障基金理事會，并于2011年出臺了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，對基金的投資渠道和范圍進行了規定。然而社保基金投資也面臨著一些問題，2011年《中國社會保障改革與發展報告》新聞會上指出，我國社會保險基金投資運營管理存在著管理主體不明、投資渠道單一、效率低下等問題。在通貨膨脹前提下，存在貶值的可能，且從長遠來看，基金的增值能力和支付能力也令人擔憂。可以看出，社保基金保值增值仍需重點關注。

二、我國社會保險基金保值增值的風險

社保基金管理過于分散，加大了投資風險成本

目前，我國社會保險基金管理過于分散，呈現出“條狀分割、塊狀管理”的現狀。一是社保基金由3個部門分別負責管理，形成了“條狀分割”。二是社保基金區域分級管理，由省、市、縣7000多個地方社保（農合）基金經辦管理機構分別管理，每一個部門管理本級的社保基金，形成了 “塊狀管理”。[1]這種管理體制的分散化導致了管理主體的分散化，增加了基金管理難度。三是全國約一半省市實行稅務征收、財政專戶、社保發放的收支存管理體制，部門分割缺乏溝通，造成基金隱形流失。

基金收益率低，面臨貶值風險

目前我國社保基金的投資，國家對社會保險基金投資渠道作了嚴格限制，只允許將基金結余存放銀行和購買國債。如果單從絕對數看，現行政策能使基金總額增加，但如果考慮通貨膨脹等因素，社會保險基金實際已隱性貶值。[2]其次，社保基金投資工具和投資方向單一，投資收益率低，造成基金的保值增值難度加大。隨著我國逐步進入老齡化社會，社會保險基金的支付壓力將不斷加大，收支矛盾將更為突出。

監管職能部門分散化，造成監管真空風險

目前，全國各地成立了由人社部門牽頭，財政、審計、人民銀行、地稅、監察、糾風、衛生等部門參加的社會保險基金監督委員會，實施對各項社會保險基金的監管，但監督機制不健全，監管力度薄弱，使得基金安全和投資運營缺少監管。在實際監管中，社保基金往往被視作一般性財政資金，監管職能由各部門分散承擔，形成了監管的真空地帶。

三、我國社會保險基金保值增值風險出現的主要原因

（一）金融市場的發展不夠完善和成熟

社保基金是金融市場中重要的機構投資者，金融市場的發育程度決定了社保基金投資模式的選擇，甚至影響社會保險制度模式的選擇。然而我國的金融市場結構仍然不太合理，導致社保基金基本只能進行單一的投資，絕大部分的社保基金投資于銀行存款和購買國債，它們的增值與利率是分不開的，當金融市場不穩定造成利率上升時，會使得社保基金資產縮水，導致社保基金再分配功能混亂和責任不清。

（二）投資渠道狹窄，缺乏有效的保值增值手段

據了解，從現行制度看，考慮到社會保險基金的安全性，我國的《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》和《社會保險基金財務制度》等法律法規規定，對社會保險基金實行財政專戶管理，社會保險基金結余只能存銀行和購買國債，不得進行其他任何形式的直接或間接投資。[3]由于目前國家已不再發行特種定向債券，所以社會保險基金結余只能轉存銀行定期存款。

（三）社會保險基金投資管理權能不明確

目前社會保險基金投資的管理職責主要由財政部門和社會保險經辦機構承擔，由于沒有成立專門的投資管理機構，而且將投資管理職責作為社會保險經辦機構的附帶職責，使得目前社會保險結余資金處于無專人管理、無專門機構投資運營的狀態。

四、促進社會保險基金保值增值的建議

經過近十年的發展，我國已逐步建立起完善的社會保障制度體系，經濟和社會的全面發展進步。我們應當立足于具體國情，借鑒并吸收國外先進經驗，著力完善當前的社會保險管理體制，逐步改變社保基金保值增值難的現狀。現階段，我國社會保險基金保值增值應遵循的基本原則是：在保證基金安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。

（一）完善現有制度并確保得到有效執行

（1）進一步加強與金融機構的溝通協調，嚴格執行社會保險基金應享受優惠利率、及時轉存定期存款等相關規定。

（2）各地方政府或有關部門要盡快出臺細化的配套措施，用以指導和規范社會保險基金的投資運營。

（3）成立社會保險基金投資專門機構，負責制定基金投資的重大方針、政策和制度，指導和監督社會保險基金投資運營過程。

（二）健全社會保險基金監督機制

從歷年來的社保基金挪用案中，不難看出健全社會保險基金監督機制，形成一個完整的監督體系的重要性。為此要加強三方面監督：一是內部機構監督，即社會保險行政主管部門對本部門和下級機構的監督；二是外部機構監督，即財政、審計、監察等其他政府機構對社會保險管理機構的監督；三是社會監督，即社會保障監督委員會的監督和輿論監督。

（三）適當拓寬社會保險基金投資渠道

（1）財政部定期向社會保險基金發行定向特別國債，并根據社會保險基金支出需要確定期限，較好實現基金安全與收益的匹配。

（2）確保社會保障基金安全的前提下，根據資本市場的發育程度、投資運營機制健全和投資管理水平提高程度，有計劃、分階段地允許部分社會保險基金進入資本市場。

（3）科學設計社會保險基金投資期限組合，將長期、中期、短期投資有機結合起來，充分考慮社會保險基金支付的時間和金額以及經濟周期變化。（作者單位：西南財經大學保險學院）

參考文獻

[1]龐波.中國勞動保障新聞網，2011.

社保基金安全的重要性范文第2篇

一、社保基金會計電算化包含的積極意義

（一）加快社保基金信息的傳遞速度

在信息技術高速發展的今天，社保基金會計信息的及時傳遞對廣大參保群眾的切身利益和企業的穩定發展起著越來越重要的作用。現代信息技術和會計電算化水平的發展能夠將社保基金的相關信息按要求精確地分類匯總和迅速地傳播。社保信息是許多相關部門進行業務處理和決策的重要依據。而會計電算化水平的發展從根本上提高了社保基金的利用效率。各部門間可以通過網絡傳遞信息，實現參保繳費和待遇享受的信息共享。在過去手工操作的條件下，大量的會計信息全部靠手工記錄、整理和匯總，相關部門間往往不能及時、準確地得到參保繳費信息，影響了待遇的享受；不能及時、準確地得到待遇享受的信息，無法及時進行基金預測和監控。實現社保基金會計電算化后，互聯網下的會計系統突破了空間和時間的束縛，大量的會計信息可以得到迅速的錄入、匯總、分析，并通過網絡得到及時準確的傳遞和充分利用，從而提高了社保基金的管理水平。

例如，某區社保中心對政策不允許移交地稅征收的公務員醫療補助和機關事業單位養老保險，過去在前臺由各家單位自行繳納，社保中心工作人員手工征收，不但勞動強度大、差錯風險高，而且還給各家單位增加負擔，每個月的固定時間都要排隊來前臺繳納。手工核算的低效率也會影響參保群眾及時享受養老、醫療待遇。自從加入了中國人民銀行集中代收付系統和開發了相關配套軟件后，社保中心可以實時地從簽訂繳納協議的單位賬戶扣繳社保費，系統及時入賬后，各家定點醫院藥店能實時看到參保群眾的繳費信息，保證醫療待遇的及時享受。諸如此類的還有地稅征收單位社保費實時聯網系統、銀行網銀和微信繳納自由職業者社保費系統等不勝枚舉。

（二）減輕勞動強度，提高勞動效率

在手工條件下，一筆業務通常要經過社保經辦機構的很多人重復核算，加之社保基金本身數據量大，勞動強度也大，得到的數據不可避免地會發生一些計算錯誤。而在會計電算化條件下，只要按法律法規和行政規章的規定開發軟件，確保操作系統本身的可靠性，便可以在很大程度上保證輸出的財務信息的正確性。財務人員所要做的僅僅只是正確輸入數據，甚至可以實現從業務端口直接傳導數據。財務人員只要按時間序列選擇好發生的數據，所有的數據處理工作都可以由計算機系統自動完成。這不僅在很大程度上減輕了會計人員的勞動強度，也提高了勞動效率，節約了人力成本。

（三）促進基金核算的規范化，提升工作質量

信息技術的不斷發展，使得對輸入的數據進行校正，并提出一系列規范化要求成為可能。在輸入時可以采用多種檢驗手段，發現問題、糾正錯誤，使得基金核算規范、統一，并降低差錯率，解決了手工處理條件下的錯行、串行、隨意涂改、會計資料不清晰的問題，保證了工作質量。特別是在社保這種大數據處理條件下，會計電算化系統有其天然的優勢，系統對會計數據的計算、分類、匯總、傳遞瞬間完成。會計電算化系統運用電算化程序就可以避免手工處理過程中可能產生的錯誤，保證會計信息的可靠性和時效性。

在社保系統的使用過程中，也可以根據政策要求和單位工作的實際，設置每一名經辦人員的操作權限，并設置登錄密碼，遵循相互牽制的制度，并把每一條操作數據記錄在系統中。不但要確保數據的準確性，更要確保每一條數據有人負責。

二、社保基金會計電算化產生的內部控制與風險問題

社保經辦機構的內部控制是指社保經辦機構為切實有效地防范經辦過程中可能產生的風險，保證相關法律法規以及行政規章的貫徹執行、經辦業務程序的規范、社保基金的安全等目標的實現，而采取的一系列控制措施、程序和辦法。

要完善會計電算化條件下的內部控制就要堅持分工明確、相互分離、相互制約的原則，建立系統的人工控制和機器控制相配合的機制，使社保會計工作的每一個過程都處于嚴密的內部控制之中。

在工作的實踐中，會計電算化系統的內部控制存在以下幾方面的薄弱點：

（一）數據的安全性差

（1）操作人員口令管理。社保會計電算化系統中每個經辦人員都被授予不同的工作權限，都要設置自己的口令。每個經辦人員都應保守自己的口令秘密。但在實際工作中，有部分經辦人員不重視自己的口令，或者對口令設置簡單。系統的安全性也過于依賴經辦人員的素質，對于安全觀念較差的經辦人員，口令很容易被盜取。

（2）社保基金會計電算化系統要求合理分配操作權限，但在實際操作中往往權限分配不合理，甚至身兼數職，也會在很大程度上影響內部控制的效果。

（3）現代電算化系統的發展，特別是網銀技術的發展，不僅使其具有傳統手段無法比擬的優勢，也會造成新的風險――技術風險。

（二）差錯的反復性和嚴重性

在傳統的手工處理條件下，會計數據的處理往往是由多個環節、多個部門共同完成的。每一項數據都需要進行重復的計算，都需要多個環節之間相互配合才能完成。一個環節出現差錯，下一個環節就能發現。這就造成一定條件下，不會發生較重大的錯誤。而在電算化條件下，只要程序的預先設定出現疏漏，由于計算機系統處理數據的集中性和高速性，就會造成差錯在數據中的大規模爆發，造成多種數據文件、賬簿出現失真，導致差錯反復出現。

（三）風險控制的難度變大

在會計電算化條件下，紙質介質下的數據大幅度減少，電子介質的數據大幅度增加。加之電子介質下的數據非常集中，而且容易被泄露、偽造和篡改，造成社保基金會計電算化下的內部控制變得更加困難。這對會計數據的真實性、有效性和完整性都造成了威脅，也威脅著參保群眾的隱私，嚴重影響了參保人員的切身利益，容易造成計算機犯罪。

三、加強社保基金會計電算化內部控制的對策

（一）加強系統操作人員的風險意識教育

要深刻認識社保基金風險管理的重要性。在實行風險管理的過程中，強化系統操作人員的風險意識，應把風險教育的工作重心和著力點放在增強基金風險管理意識、加強會計電算化過程中的風險研判和風險控制上，推動內部控制工作制度化、規范化。要堅持風險意識教育，立足本職崗位，切實履行職責，自覺執行系統操作要求和法律法規規定，加強風險意識教育，確保社保基金安全。

（二）加強社保基金系統開發控制和日常維護控制

系統開發控制和日常維護控制是一種預防性控制，目的是確保社保基金系統開發過程及內容符合法律法規和行政規章的要求，滿足內部控制的需要。在系統開發之初，要進行逐層審批，進行詳細的可行性研究；在系統開發過程中，內部審計人員要參與系統開發及權限分配的研究和設計，制定切實有效的內部控制方案并實施；在系統維護過程中，系統維護的每一個環節都應設置周密計劃和嚴格記錄，維護的原因和性質必須要有書面報告，經批準后才能實施修改。所有與開發維護有關的記錄都應打印存檔。

（三）強化會計信息系統人員的職能控制

會計電算化所要強化會計信息系統人員的職能控制，要適當分工，并明確崗位職責，實行權限分級授權管理，建立計算機系統下的崗位信息責任制。從而避免內部人員的惡意行為或工作人員的無意行為影響參保人員或社保基金的信息安全。

堅持不相容職務相互分離的原則。不相容職務是指那些不能一人兼任的崗位。不相容崗位職務的分離就是這些崗位職務由兩人以上擔任，以便于相互監督。一般有授權審批崗位與業務執行崗位，業務執行崗位與監督審核崗位，業務執行崗位與出納記賬崗位，空白票據保管崗位與出納崗位。在社保基金核算中，重點是：第一，專用收據的分離控制。第二，待遇審核、發放的分離控制。第三，基金銀行印鑒和網銀權限的分離控制。

（四）會計電算化系統的操作控制

加強用于社保會計系統的電腦控制，應盡可能做到專用，保證每一個人和每一臺電腦都只做應該做的事情。重視用戶登錄口令管理，改變登陸口令單一的狀況，引入U盤登陸、指紋登陸等多種登陸方式。在會計軟件系統中設置防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反規程和時間的操作應及時予以提示和制止，建立操作日志制度。系統程序中應對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內容等。

（五）會計電算化系統的技術風險控制

社保會計系統中的電子數據很多屬于保密的范疇。應加強落實國家有關計算機安全的法律法規，制定并實施結合本部門實際情況的計算機安全辦法，進一步完善系統軟件管理、機房硬件管理、會計電算化人員管理以及進入計算機系統的電腦操作管理，制定機房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突況的應急對策。

建立健全對病毒、木馬、黑客的安全防范措施。將社保會計電算化系統與互聯網分割開來，成為局域網。采用諸如防火墻技術、網絡防毒技術、信息加密存儲通訊、身份認證、授權技術等。建立社保會計信息資料的備份制度，實行異地多重備份，保障數據安全。

社保基金安全的重要性范文第3篇

內控達標年自查報告范文(一)根據《中國銀監會辦公廳關于內控風險提示及開展內控檢查工作的通知》(銀監辦發(2019)408號)文件精神，我行營業部對2019年2月6日至2019年3月4日期間的業務經營狀況、文明服務及行風紀律等進行了全面認真的自查，通過選擇檢查要點、確定檢查方案，以現場查看業務操作流程、審核會計憑證、查閱各類交接登記簿、調閱錄像及檢查計算機運行等方式，分別對現金區和非現金區大額取款的登記審核、會計專用核算印章的管理、賬務核對管理、重要事項核準報備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業務操作流程管理進行了全面檢查和整改。現將自查情況報告如下：

(一)思想道德方面：

1、在日常工作中，我部門成員工作態度端正，對于本職工作認真負責、積極進取，差錯率低、任務完成及時，未出現敷衍、推諉等責任心不強、作風不扎實的行為;

2、工作期間，員工遵章守紀，未有經常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀律和情緒低落、工作消極的行為;

3、我部門每周一三五晚上營業結束以及周六的上午都組織業務學習和操作技能培訓，員工都能積極參與，新入職員刻苦練習、虛心求教、態度端正。

(二)業務管理方面

1、我部門對金融規章制度及上級的精神都進行認真傳達學習和貫徹落實，明確本部門各業務操作崗位職責;

2、對業務工作中存在的漏洞能做到及時發現、及時制止、報告和處理;

3、未有辦理業務越權行事的行為，未有柜員、會計主管違法違規辦理業務的情況;

4、會計主管、部門經理、主管行長堅持每周、每旬、每月、每季對所有尾箱現金、重要空白憑證進行清點;

5、本部門按規定實行對重要崗位進行輪崗安排。

(三)業務操作方面：

1、通過對柜員尾箱現金及重要空白憑證的檢查，未發現有不按規定對賬而出現賬賬、賬實、賬表不符的情況;通過對會計憑證的審查，未有未經會計主管審核或授權，擅自辦理入賬、提出交換的行為;

2、未有偽造、涂改變造憑證轉移資金和隱匿、故意銷毀會計憑證的現象;

3、檢查開戶申請書、預留銀行印鑒卡片上應由客戶填寫或簽字的部分，沒有銀行內部員工的簽名;通過調閱監控錄像資料檢查賬戶的開立、變更和撤銷、密碼變更時，客戶都在場，相關業務由客戶發起。

4、柜員和主管安全意識有所加強，無違反規定辦理印鑒卡、重要憑證等業務的情況;每天營業終了都執行雙人清點尾箱且清點后進行登記、簽名，明確責任;

5、未有擅自動用庫存款墊付其他款項、白條抵庫的行為。無收、付款時偷張換張，隱瞞不報長短款的現象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為，并替代儲戶取款現象;

6、風險防范意識得到加強，操作規范度也有大幅提高，單位和個人超額提現或對大額提現都能按規定報告、報批;大額取款柜員都能夠嚴格做到雙人卡把復核，規范操作，主管把關審查。未有開戶審查不嚴、違反個人存款實名制規定辦理個人儲蓄開戶手續辦理公款私存的行為;

7、未有未按規定私自為客戶辦理掛失手續，盜取客戶資金的現象，無不按規定辦理業務授權的情況;不存在混崗操作現象;

8、通過對對公業務結算賬戶開戶資料中人行核準的開戶許可證的檢查，和對網點《開銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統相核對的結果，發現對公開戶存在2 個久懸戶且有11戶無法在人民銀行賬戶管理系統登記(由于農商行更名)，現已著手處理。

9、在審查對公業務過程中，相關柜員都能做到辦理轉賬業務執行先記借后記貸，先記賬后簽發回單;受理他行票據時都能遵守收妥入賬原則。

10、通過對單位銀行結算賬戶申請書、單位開戶資料證明文件的檢查，上面都有審核人簽章;單位銀行結算賬戶申請書上有業務主管和部門業務公章，在檢查網點留存的變更單位銀行結算賬戶申請書和撤銷單位銀行結算賬戶申請書上都有業務主管審批簽章和部門的業務公章。

11、 檢查現場有開戶業務時，印押證三分離情況良好;《開戶申請書》都有柜面受理人員、網點審批人員簽章。

12、檢查貸款借據與相應科目分戶賬、定期存款證實書(及單位定期存單)與相應科目分戶賬余額都能相符。

13、辦理同城票據交換時，我行雖人員緊張，但仍堅持實行經辦員、復核員、交換員三分離制度，相互制約，不兼崗混崗。

14、現金區每日兩次進行碰賬，柜員出入現金區都需復核現金，離開柜臺操作界面鎖定

15、早晚現金進出現金區都已做到雙人鎖箱雙人押運，并能每日認真審核押運鈔票者是指定人選。

16、早晚尾箱出入金庫都能做到三人同開庫門(卡、鑰匙、密碼分管)，柜員出箱入箱都需要登記，嚴格遵守規章制度。

17、業務公章、本票專用章、三省一市匯票章、全國匯票章由主管保管，只在結算業務、掛失業務及單位對賬及證明中使用;大額取現由主管或行長授權并加蓋授權章，以明責任。本票章及匯票章都由主管保管，審核無誤后才能在相應業務中使用，在平時的保管中做到章在人在，人離開章入箱保管并鎖好。

18、在文明服務和大堂管理方面，大堂經理盡心盡職，文明服務，做到"來有迎聲，問有答聲，走有送聲".

19、。我部門負責反洗錢信息數據的采集、分析、審核和報送等工作，配合業務管理部行使全行反洗錢工作的監督檢查職責，履行良好。

20、我行建立身份核查制度，通過檢查發現我部門能嚴格遵守《個人存款賬戶實名制規定》和《人民幣結算賬戶管理方法》等相關規定，對要求建立業務關系或辦理規定金額以上的一次性金融服務的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或其他身份證明文件，并通過聯網核查系統進行核實并登記。

(四)檢查小結

由于大家的共同努力以及積極配合，內控檢查得以順利完成。我部在自查的過程中，發現存在的問題：一是學習不夠深入，員工在學習中缺乏全面性;二是員工的內控管理學習不夠務實，要從其思想入手，狠抓落實，樹立并加強員工的內控管理能力。

針對問題，制定對策。我部門組織員工對照檢查，反思自身，恪守規章制度，嚴謹作風，在規范服務標準的具體學習措施上下功夫。為確保達標，我部門制定了具體的工作計劃，并按計劃進行相應的學習、規范業務核算，力求鍛造一支高水平的員工隊伍，建立健全各項規章制度，完善內控制度，全面構建風險防范的長效機制。

內控達標年自查報告范文(二)根據市社保局《關于轉發省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關情況匯報如下：

一、自查情況

加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規范化、科學化出發，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學規范的社保工作內控制度和業務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監督機制。

1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制

根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業務部門要求設立業務受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。

突出加強對資金結算過程的監督。一是靠財務部門內部的監督，出納經手的每一筆資金收付業務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業務部門分別由不同的人員核對月份和年度發生額，確保月發生額與當期日發生額累計數核對一致;三是靠內部稽核來監督，充分發揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監督。

2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業務規范

按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業務的要求。

參保單位到業務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發放情況與上月發放情況進行對比分析，并經復核人、業務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。

3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實

有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規，對照《內部社會保險業務規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業務部門、待遇審批部門執行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發現的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運行分析制度

社會保險工作政策性強，制度不斷發展完善，必須根據出現的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發，在已有的業務規范、工作流程基礎上，應建立工作流程運行分析制度，主要領導親自抓。定期召開會議，財務、業務、稽核、信息網絡技術人員等相關人員參加，工作人員結合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發現的不能適應當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。

5、加強隊伍建設，提高社保基金管理能力

社會保險干部隊伍是社保基金的直接管理者，其整體素質高低，直接影響著社保基金管理的質量。結合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當的崗位交流，熟悉社保基金從入口到出口的業務流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經濟性犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業務熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

二、存在問題

社保經辦機構內部控制尚處于初級發展階 段，對于社保經辦機構，內部控制可以說是一個新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。內部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內部控制建設需要解決好這些矛盾和問題。

1、控制執行人與控制對象之間的矛盾

控制執行人即社保經辦機構的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經辦機構業務經辦人員(包括負有審批職責的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現在：當社保經辦機構和經辦人員以習慣思維處理業務分工和辦理各項社會保險業務，處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產生的對立和沖突。如繳費基數核定，大多數社保經辦機構和經辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產生錯核、漏核，產生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經辦業務規程》的規定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環節的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養老金發放名冊，還必須核查相關的支付依據和計算過程，以控制經辦環節的舞弊和失誤。但現實中審核、復核、簽批流于形式，經辦環節出現的失誤得不到及時發現和糾正的現象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數、人數，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經辦機構僅有稽核檢查權，沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業人員不足的客觀現實與實際需求之間的矛盾

內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關系，這是社會保險發展的必然要求。也就是說，社保經辦機構需要足夠的人員編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿足內部控制基本的條件。而目前我縣專業人員不足又是客觀存在的現實。因此，內部控制建設還必須解決好這個問題。

三、加強社保經辦機構內部控制建設的建議

1、加大執法力度。根據勞動保障部頒發的《社會保險稽核辦法》的規定，社會保險經辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該《辦法》賦予的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監督企業申報繳費基數，讓他們知道企業少報、瞞報的后果。加大執法力度，真正有效遏制瞞報、冒領等違規行為。

2、加快制度規范。建議盡快建立社會保險稽核工作規范，從制度上、程序上、處罰上進一步規范社會保險稽核行為，使社會保險經辦機構的稽核行為規范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權社保機構對稽核中發現的問題行使行政處罰。

3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規定哪部分業務必須經過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執行內控獎懲制度，規定部門和個人定期對執行內控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內控執行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執行內控制度好的部門和個人給予獎勵。執行內控制度差，或是業務操作違反內控制度規定，造成社保基金損失的，視情節給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。

4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數能夠客觀公正核定單位和個人的繳費基數。但是有時侯，“人情基數”也可能發生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發生。杜絕此類事件發生最好的辦法是異地交叉稽核。

5、加強隊伍建設。一方面要加強和充實專業化的稽核工作人員隊伍;另一方面要對現有人員進行專業培訓。

內控達標年自查報告范文(三)公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監會、深圳交易所的有關規定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監管局轄區內曾率先引入符合有關條件和專業能力很強的四位獨立董事;人數所占比例為公司董事會總人數的三分之一以上;并較早設立了董事會四個專業委員會，每年能按有關規定正常開展活動;為積極發揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。

報告期內，為加強和改善公司治理結構及內部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：

1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領導小組,通過認真學習有關文件精神;制定詳細的專項工作實施計劃;對照公司治理現狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》,經公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于2019年6月16日在上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內部控制指引》和中國證監會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內部控制體系基本規范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監事的管理辦法》、《關于控股(參股)公司的管理辦法》、《關于內部控制體系基本規范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內部審計制度》、《公司內部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。

3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經制訂或正在制訂的內部控制制度有：《董事會審計委員會工作規程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內部審計、內部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯交易的管理辦法》，對關聯交易的原則、關聯人和關聯關系、關聯交易的決策程序、關聯交易的信息披露等作了詳盡的規定。公司每年發生的日常關聯交易，嚴格依照公司《公司關聯交易的管理辦法》的規定公告，并經公司年度股東大會審議通過后執行。

5、公司章程中還明確規定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內部控制指引》的有關規定，公司內部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發生違反《內部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續多年來均出具了無保留意見的審計報告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據，以公司經營責任目標為主要內容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。

7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內部審計機構”的議案，主要內容有：(1)公司內部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作;(2)公司內部審計機構在董事會授權范圍內，在董事會審計委員會指導下具體開展工作;(3)公司內部審計機構隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設立為獨立的部門;(4)公司內部審計機構配置一名負責人，職級建議為公司處級。內部審計機構工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監事會在公司內審功能的機構設置、人員配置，以及執行《公司內部審計制度》、《公司內部審計實施細則》的情況實行有效的監督。

8、2019年9月14日浙江證監局監管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監上市字[2019]172號《關于對杭汽輪公司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內審部門的人員構成和職能，充分發揮內審部門的作用。

目前，公司高管層已按照監管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，2019年一季度末已按有關規定成立了隸屬董事會領導的內部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內部審計工作，實施公司內部控制的監察的職能。

公司內部控制情況自我評價:

1、公司已基本建立了符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，形成的決策機制、執行機制和監督機制，基本能夠保證公司經營管理目標的實現，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行。

2、公司建立的風險控制系統基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業務活動的健康運行。