質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則

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質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則范文第1篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；全過(guò)程；質(zhì)量管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F253.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理的概況

1.1 全過(guò)程質(zhì)量管理的概念

全過(guò)程質(zhì)量管理，在通常意義上是指對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)從概念提出、策劃一直到壽命終結(jié)整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行管理和控制，它是針對(duì)目前大多數(shù)企業(yè)僅僅將質(zhì)量管理理解為對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程或服務(wù)提供過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行控制的背景下提出來(lái)的。全過(guò)程質(zhì)量管理還意味著在每個(gè)管理過(guò)程中，對(duì)管理對(duì)象的人、機(jī)、料、法、環(huán)五個(gè)方面實(shí)施全方位的管理。這一質(zhì)量管理概念的提出，主要是為了強(qiáng)調(diào)質(zhì)量管理的全程性，克服現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)前期和后期質(zhì)量管理認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)狀。

1.2 全過(guò)程質(zhì)量管理在房地產(chǎn)項(xiàng)目中的運(yùn)用

全過(guò)程質(zhì)量管理思想對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)施具有重要的意義。房地產(chǎn)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目相比，一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是房地產(chǎn)項(xiàng)目的一次性，僅僅依靠事后的質(zhì)量控制或者難以達(dá)到滿(mǎn)意效果，或者代價(jià)高昂。現(xiàn)代“全面質(zhì)量”概念的興起，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量的含義不僅包含穩(wěn)定性和可靠性，還應(yīng)包括產(chǎn)品對(duì)客戶(hù)需求的滿(mǎn)足程度。具體來(lái)說(shuō)就是“質(zhì)量”已經(jīng)不再是單純的房屋質(zhì)量，而是包括各種有形和無(wú)形的質(zhì)量。

在房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，項(xiàng)目前期的構(gòu)思和規(guī)劃設(shè)計(jì)階段與此聯(lián)系密切，傳統(tǒng)的側(cè)重施工階段質(zhì)量控制的管理方法已經(jīng)很難滿(mǎn)足市場(chǎng)要求，將房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)施作為一個(gè)整體過(guò)程綜合考慮已經(jīng)成為一種很自然的思路，全過(guò)程質(zhì)量管理在建房地產(chǎn)項(xiàng)目中獲得普遍推廣是未來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。

2 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各階段的質(zhì)量管理

2.1 項(xiàng)目構(gòu)思及可行性研究階段

項(xiàng)目構(gòu)思及可行性研究是質(zhì)量管理的起點(diǎn)。本階段工作的質(zhì)量是整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的關(guān)鍵，例如房地產(chǎn)項(xiàng)目的地段選擇、規(guī)模、規(guī)劃方案的內(nèi)容、戶(hù)型構(gòu)成、潛在目標(biāo)客戶(hù)分析、客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的心理分析、配套設(shè)施水平分析、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)含量分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等是否深入全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否符合實(shí)際，直接決定著擬開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的前途和命運(yùn)。

2.2 規(guī)劃設(shè)計(jì)階段

規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的質(zhì)量在整個(gè)工程中起關(guān)鍵性作用。在項(xiàng)目立項(xiàng)之后，工程采用的工藝和裝備是否先進(jìn)合理，產(chǎn)品的品種、質(zhì)量和成本是否有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，建筑是否先進(jìn)、適用，結(jié)構(gòu)是否合理、堅(jiān)固，以及建設(shè)速度的快慢、投資的大小、質(zhì)量的優(yōu)劣、效益的高低在很大程度上都取決于設(shè)計(jì)。

2.3 施工階段

施工是開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成實(shí)體的過(guò)程，也是決定最終產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵階段，要提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，就必須狠抓施工階段的質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目施工涉及面廣，是一個(gè)極其復(fù)雜的過(guò)程，影響質(zhì)量的因素很多，使用材料的微小差異、操作的微小變化、環(huán)境的微小波動(dòng)，機(jī)械設(shè)備的正常磨損，都會(huì)產(chǎn)生質(zhì)量變異，造成質(zhì)量事故。

2.4 售后服務(wù)階段

世界上沒(méi)有十全十美的房地產(chǎn)產(chǎn)品，樓盤(pán)存在的缺點(diǎn)和不足是難以避免的。但房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)該盡量去了解產(chǎn)品的不足之處，并努力去克服和改進(jìn)，提高房地產(chǎn)產(chǎn)品的整體質(zhì)量。售后服務(wù)階段的質(zhì)量管理可以為有關(guān)服務(wù)提供保證，因此售后服務(wù)的質(zhì)量管理應(yīng)該作為房地產(chǎn)產(chǎn)品全過(guò)程質(zhì)量管理的一個(gè)階段。

3 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系

3.1 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系構(gòu)建原則

1）以顧客需求為前提。隨著房地產(chǎn)行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商越來(lái)越重視前期的房地產(chǎn)市場(chǎng)定位與目標(biāo)顧客的產(chǎn)品需求分析。更有效地做好房地產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、產(chǎn)品定位、顧客需求研究工作以保證項(xiàng)目的質(zhì)量，不僅可以使開(kāi)發(fā)商在競(jìng)爭(zhēng)中凸顯優(yōu)勢(shì)，還可以保障消費(fèi)者的權(quán)益。

因此開(kāi)發(fā)商應(yīng)該以顧客需求為前提，細(xì)分顧客及顧客需求，要將質(zhì)量目標(biāo)進(jìn)行展開(kāi)，其中包括目標(biāo)分解、對(duì)策展開(kāi)、目標(biāo)協(xié)商、產(chǎn)品質(zhì)量形成過(guò)程的控制準(zhǔn)則和方法、目標(biāo)責(zé)任和授權(quán)等，以便達(dá)到質(zhì)量管理的目標(biāo)。

2）以?xún)?yōu)化組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。房地產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量管理的責(zé)任方是所有項(xiàng)目干系人。項(xiàng)目質(zhì)量管理的成功必須有項(xiàng)目的全體干系人積極參與和共同努力。項(xiàng)目全體干系人都需要理解和明確其質(zhì)量責(zé)任，并積極承擔(dān)自己的質(zhì)量責(zé)任和管理職責(zé)。對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量管理而言，在不同的時(shí)期，不同的階段目標(biāo)，會(huì)有不同的工作內(nèi)容，這就需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使得不同的項(xiàng)目干系人交叉對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量管理承擔(dān)責(zé)任，密切合作。

3）以全過(guò)程為基本準(zhǔn)則。全過(guò)程質(zhì)量管理是一種發(fā)展的眼光審視質(zhì)量這一概念，從發(fā)展前景來(lái)看，這種全過(guò)程的質(zhì)量控制模式能夠最大地貫徹以客戶(hù)需求為中心的現(xiàn)代服務(wù)理念，提高了建筑項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)的符合程度，因而必須以全過(guò)程為基本準(zhǔn)則來(lái)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目的質(zhì)量管理體系。

3.2 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系的構(gòu)成

房地產(chǎn)質(zhì)量的綜合性、復(fù)雜性和社會(huì)性，說(shuō)明房地產(chǎn)質(zhì)量管理是一項(xiàng)范圍廣泛的社會(huì)系統(tǒng)工程，單靠政府部門(mén)、開(kāi)發(fā)商和施工企業(yè)自身的努力是不夠的，應(yīng)該在房地產(chǎn)業(yè)中建立全產(chǎn)業(yè)參與、全方位控制、全過(guò)程協(xié)調(diào)的質(zhì)量管理體系。筆者將房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程劃分為可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工和售后服務(wù)這四個(gè)階段，同時(shí)將物業(yè)管理劃入房地產(chǎn)售后服務(wù)階段。具體的運(yùn)作程序見(jiàn)圖1。

圖1 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系

1）開(kāi)發(fā)商質(zhì)量管理體系。開(kāi)發(fā)商質(zhì)量管理體系中包括了設(shè)計(jì)單位、材料供應(yīng)商、施工單位、開(kāi)發(fā)商售后服務(wù)中心以及物業(yè)服務(wù)企業(yè)，都是隸屬于開(kāi)發(fā)商或者由開(kāi)發(fā)商選聘的。這些相關(guān)部門(mén)的密切合作貫穿于房地產(chǎn)項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量管理。

設(shè)計(jì)單位主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的工作。項(xiàng)目的可行性研究是房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量的開(kāi)始，規(guī)劃設(shè)計(jì)階段對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量管理的成敗起到了關(guān)鍵的作用。因此，要提高房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，優(yōu)化工程設(shè)計(jì)無(wú)疑是關(guān)鍵的一步。

2）社會(huì)監(jiān)理體系。社會(huì)監(jiān)理單位是具有獨(dú)立的社會(huì)法人資格的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)組織，是服務(wù)型的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，它受業(yè)主委托代表業(yè)主對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理。它是獨(dú)立于甲乙雙方以外的第三方，和建設(shè)單位是合同約定關(guān)系，行使合同所確認(rèn)的職權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的職業(yè)道德和法律責(zé)任。

3）政府監(jiān)督體系。政府對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督管理主要是以保證工程使用安全為主要目的，以法律、法規(guī)和強(qiáng)制性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以工程建設(shè)各方主體的質(zhì)量行為為主要內(nèi)容，以施工許可制度和竣工驗(yàn)收備案制度為主要手段，在健全和完善“企業(yè)自控、社會(huì)監(jiān)理、政府監(jiān)督”的質(zhì)保體系基礎(chǔ)上，形成調(diào)控有效，監(jiān)督有序、保障有力的，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的工程質(zhì)量依法管理的新格局。在日益嚴(yán)峻的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，提高政府對(duì)工程質(zhì)量的管理水平，就需進(jìn)一步完善政府對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督職能；加強(qiáng)政府對(duì)工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)；嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，提高建設(shè)工程質(zhì)量；同時(shí)要規(guī)范建設(shè)單位的市場(chǎng)行為；加強(qiáng)建設(shè)參與單位的管理，形成質(zhì)量管理鏈；進(jìn)一步落實(shí)質(zhì)量責(zé)任制，提高質(zhì)量監(jiān)督水平。

3.3 房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系的實(shí)施

1）組織準(zhǔn)備。房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量管理體系涉及組織的方方面面，關(guān)系到組織全局的大事，在實(shí)施前期，要統(tǒng)一思想，建立班子，確立目標(biāo)，宣傳教育，制訂計(jì)劃，充分地做好組織準(zhǔn)備工作。

2）試運(yùn)行及實(shí)施。質(zhì)量管理體系建立后組織試運(yùn)行是非常必要的。因?yàn)橥ㄟ^(guò)一個(gè)階段的運(yùn)行，可對(duì)質(zhì)量管理體系設(shè)計(jì)的符合性及運(yùn)行的有效性進(jìn)行考察，以發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系在建立上、運(yùn)行上存在的問(wèn)題，從而采取糾正措施，促進(jìn)全過(guò)程質(zhì)量管理體系的完善和有效。

3）質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。質(zhì)量改進(jìn)是質(zhì)量管理的一部分，致力于增強(qiáng)滿(mǎn)足質(zhì)量要求的能力。持續(xù)改進(jìn)對(duì)所有項(xiàng)目干系人來(lái)說(shuō)是永無(wú)止境的。它涉及組織的方方面面，隨時(shí)隨地進(jìn)行的，從最高管理者到基層管理者都應(yīng)針對(duì)自己的管理對(duì)象來(lái)進(jìn)行。它包括組織目標(biāo)的調(diào)整、發(fā)展戰(zhàn)略的更改、組織機(jī)構(gòu)的變動(dòng)、資源的重新分配、獎(jiǎng)勵(lì)制度的改變、產(chǎn)品的調(diào)整等。這種改進(jìn)可以使質(zhì)量管理成本下降，使組織的人際關(guān)系得到改善，使組織充滿(mǎn)活力，提高競(jìng)爭(zhēng)力，使組織的資源發(fā)揮更大的效益。

4 結(jié)語(yǔ)

全過(guò)程質(zhì)量管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程，在未來(lái)社會(huì)中，具有競(jìng)爭(zhēng)力的質(zhì)量除了要求產(chǎn)品能夠滿(mǎn)足顧客需求外，對(duì)全社會(huì)需求的滿(mǎn)足應(yīng)會(huì)成為必然趨勢(shì)，這就要求質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中加入對(duì)環(huán)境保護(hù)的要求，對(duì)可持續(xù)發(fā)展的要求，對(duì)質(zhì)量成本的衡量等，真正實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的質(zhì)量管理。

參考文獻(xiàn)：

[1] 汪越成，司靜波.我國(guó)房地產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].改革與探討，2008（9）：64.

質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則范文第2篇

近年來(lái)人民銀行系統(tǒng)在內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中探索實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值取得初步成效。PDCA 是英文單詞Plan( 計(jì)劃)、Do( 執(zhí)行)、Check( 檢查) 和Action( 糾正) 的第一個(gè)字母，因而被稱(chēng)為PDCA 循環(huán)（亦稱(chēng)戴明循環(huán)）。PDCA 循環(huán)的提出對(duì)質(zhì)量管理有著較強(qiáng)的理論指導(dǎo)意義。本文引入PDCA 循環(huán)理論，從促進(jìn)組織增加價(jià)值的績(jī)效視角，探索進(jìn)一步深化人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型、促進(jìn)組織價(jià)值持續(xù)提升的路徑。

一、PDCA 循環(huán)理論意義及實(shí)踐價(jià)值

（一）突出目標(biāo)導(dǎo)向，一切從謀劃開(kāi)始。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。PDCA 循環(huán)理論與我國(guó)古代儒家的事前計(jì)劃或準(zhǔn)備思想有著異曲同工之妙。因此，在PDCA 基本循環(huán)體系中，其開(kāi)端是P（Plan）——計(jì)劃，計(jì)劃必須根植于明確的目標(biāo)導(dǎo)向，無(wú)目標(biāo)導(dǎo)向就無(wú)所謂計(jì)劃和準(zhǔn)備而言；有了前期計(jì)劃，后面的D（Do） —— 執(zhí)行，C（Check） —— 檢查及A（Action）——糾正才有意義，見(jiàn)圖（1）。戴明博士在給美國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出的“戴明十四條”中的首條就明確提出要有“長(zhǎng)期目標(biāo)，而不是只顧眼前利益”的極端重要性，進(jìn)一步詮釋了目標(biāo)導(dǎo)向和計(jì)劃在組織發(fā)展中的意義。

（二）聚焦問(wèn)題不足，在執(zhí)行過(guò)程中查找“短板”。問(wèn)題意識(shí)是PDCA 循環(huán)的關(guān)鍵，如果不能在循環(huán)中聚焦問(wèn)題不足，就不能及時(shí)組織運(yùn)行及計(jì)劃執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)做法和存在的問(wèn)題，“短板”就無(wú)法及時(shí)得到修補(bǔ)，一次循環(huán)就成了“空轉(zhuǎn)”，PDCA 就失去了運(yùn)行意義。只有立足計(jì)劃執(zhí)行全過(guò)程，通過(guò)聚焦問(wèn)題不足，及時(shí)查找到運(yùn)行中的“短板”，并采取有針對(duì)性的可行措施加以修正、改進(jìn)和提高。而查找問(wèn)題不足則需要“檢查工作標(biāo)準(zhǔn)有效性的程序”。這樣問(wèn)題不足的查找才能有據(jù)可依，才能真正查找到位。

（三）著眼改進(jìn)提升，每一輪循環(huán)都要獲得新的進(jìn)步。PDCA 循環(huán)四個(gè)過(guò)程不是運(yùn)行一次就結(jié)束，而是周而復(fù)始地進(jìn)行。在每一輪的循環(huán)中，最具成功意義的環(huán)節(jié)在于最后一個(gè)環(huán)節(jié)A（Action）——糾正。通過(guò)上一環(huán)節(jié)對(duì)失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，提出解決問(wèn)題的方法和途徑，以及如何將做得較好的事情做得更好的方法，同時(shí)將未解決的問(wèn)題放到下一個(gè)PDCA循環(huán)里。因而，四個(gè)過(guò)程在循環(huán)中周而復(fù)始，如爬樓梯那樣，每一循環(huán)都在組織長(zhǎng)期目標(biāo)引領(lǐng)下，有新的具體目標(biāo)和內(nèi)容；每一個(gè)循環(huán)結(jié)束，解決了一些問(wèn)題，未解決的問(wèn)題進(jìn)入下一個(gè)循環(huán)，如此階梯式、螺旋式上升，以使每一輪循環(huán)都獲得新的進(jìn)步。這才是PDCA 循環(huán)的真諦和要義所在，見(jiàn)圖（2）。

PDCA 循環(huán)理論的提出，也給質(zhì)量管理實(shí)踐帶來(lái)了指導(dǎo)性變革。自20 世紀(jì)20 年代開(kāi)始，有關(guān)質(zhì)量控制和質(zhì)量管理的探索實(shí)踐蓬勃開(kāi)展。50 年代美國(guó)質(zhì)量管理專(zhuān)家朱蘭（Jurun）提出了全面質(zhì)量控制（Totel Quality Management,TQM）思想，1961 年全面質(zhì)量管理之父費(fèi)根堡姆（Feigenbaum）博士出版了《全面質(zhì)量控制》一書(shū)，全面質(zhì)量管理在世界各國(guó)進(jìn)一步得到發(fā)展。后來(lái)經(jīng)過(guò)實(shí)踐，PDCA 循環(huán)四個(gè)環(huán)節(jié)演變?yōu)镻(Plan)——計(jì)劃；D(Design)——設(shè)計(jì)；C(Check)——檢查；A(Action)——糾正或處理，使四個(gè)環(huán)節(jié)更加嚴(yán)謹(jǐn)實(shí)用。我國(guó)于1978 年也開(kāi)始引入全面質(zhì)量管理，國(guó)內(nèi)相關(guān)成長(zhǎng)型企業(yè)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，把PDCA 簡(jiǎn)化為4Y（即Y1 計(jì)劃到位，Y2責(zé)任到位，Y3 檢查到位，Y4 激勵(lì)到位）管理模式，讓這一經(jīng)典理論具有中國(guó)實(shí)踐特色的發(fā)展。

二、人民銀行內(nèi)部審計(jì)引入PDCA 循環(huán)可行性

（一）引入PDCA 循環(huán)契合了人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的形勢(shì)要求。近年來(lái)因順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢(shì)，人民銀行提出了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”的轉(zhuǎn)型理念。將關(guān)注組織運(yùn)行質(zhì)量和績(jī)效、服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值提到全新的戰(zhàn)略高度。在此指引下，人民銀行系統(tǒng)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)逐步用質(zhì)量管理和績(jī)效審計(jì)的思維開(kāi)展審計(jì)工作探索，并取得一些進(jìn)展和成效。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2013 年8 月頒布、自2014 年1 月1 日實(shí)施的新《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》明確賦予了內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢(xún)兩大職責(zé)，在《準(zhǔn)則》中突出了“審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)報(bào)告、對(duì)舞弊行為的檢查和報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制”等各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)提出了后續(xù)審計(jì)等審計(jì)整改督促落實(shí)環(huán)節(jié)的內(nèi)容要求，這與PDCA 循環(huán)四個(gè)環(huán)節(jié)基本契合。

（二）引入PDCA 循環(huán)適應(yīng)了人民銀行新時(shí)期履行中央銀行職責(zé)的需要。人民銀行作為國(guó)家金融宏觀調(diào)控管理部門(mén)，所擔(dān)負(fù)的貫徹貨幣政策、強(qiáng)化宏觀調(diào)控和金融監(jiān)督管理、維護(hù)金融穩(wěn)定的任務(wù)越來(lái)越重，社會(huì)對(duì)人民銀行的期望值越來(lái)越高。這就要求各級(jí)人民銀行機(jī)構(gòu)站在履行央行職責(zé)的前沿，以高度的責(zé)任意識(shí)和全面的質(zhì)量意識(shí)履行好各方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也應(yīng)積極創(chuàng)新履職，圍繞組織中心工作、服務(wù)組織發(fā)展大局，緊密結(jié)合履職實(shí)際，從組織運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的不同視角，密切關(guān)注組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，深化內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型探索。圍繞整個(gè)組織履職質(zhì)量和運(yùn)行績(jī)效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作，將領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的領(lǐng)域作為內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，將服務(wù)履職大局和組織治理貫穿內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程。

（三）引入PDCA 循環(huán)與績(jī)效審計(jì)的“如何更好”理念相輔相成。PDCA 循環(huán)的要義在于著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的“階梯式螺旋上升”，這與績(jī)效審計(jì)中的評(píng)價(jià)“好與不好、如何更好”的理念尤為合拍。將PDCA 循環(huán)理念引入績(jī)效審計(jì)實(shí)際工作，更能夠從質(zhì)量管理的“精益求精”視角，審視整個(gè)組織或內(nèi)設(shè)部門(mén)在履職及運(yùn)行發(fā)展中的整體績(jī)效，或是經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的某一層面，并從內(nèi)部審計(jì)角度作出“好與不好”的審計(jì)評(píng)價(jià)，提出“如何更好”的建設(shè)性審計(jì)建議。對(duì)內(nèi)部審計(jì)本身而言，也能夠通過(guò)引入PDCA 循環(huán)理念，以績(jī)效提升的要求全面強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。如在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段突出績(jī)效要求；在審計(jì)檢查過(guò)程中規(guī)范審計(jì)程序、簡(jiǎn)化審計(jì)流程、縮短審計(jì)周期、提升審計(jì)效能。同時(shí)注重與被審計(jì)單位的良好溝通，盡可能地取得對(duì)方的理解配合，最大限度地提升審計(jì)工作效率；在審計(jì)報(bào)告階段，針對(duì)不同的報(bào)告對(duì)象采取不同的報(bào)告方式，最大限度達(dá)到報(bào)告目標(biāo)、促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的“階梯式螺旋上升”。

三、人民銀行PDCA 循環(huán)績(jī)效審計(jì)應(yīng)用

（一）切實(shí)拓寬審計(jì)視野，將質(zhì)量意識(shí)和績(jī)效理念貫穿內(nèi)部審計(jì)工作始終。PDCA 循環(huán)的引入，要著眼組織履行職責(zé)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，在“關(guān)注績(jī)效”的總體要求下，將質(zhì)量意識(shí)和績(jī)效理念貫穿于內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的全過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)要以組織目標(biāo)為準(zhǔn)繩，將服務(wù)于組織整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作為內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。從內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理的戰(zhàn)略高度看，在整個(gè)組織的PDCA 循環(huán)大循環(huán)中，內(nèi)部審計(jì)和其他職能部門(mén)也存在小PDCA 循環(huán)。這些小PDCA 循環(huán)都要緊緊圍繞組織大PDCA 循環(huán)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，見(jiàn)圖（3）。

在審計(jì)工作實(shí)踐中，要將PDCA 循環(huán)的精髓充分消化吸收，創(chuàng)造性地運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)。不僅要把績(jī)效審計(jì)作為一種審計(jì)類(lèi)型來(lái)探索，而且更要作為一種審計(jì)理念，一種審計(jì)方法，一種審計(jì)視角。除了做好項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)、部門(mén)績(jī)效審計(jì)和綜合績(jī)效審計(jì)，在領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)、離任審計(jì)及其他各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中，雖然項(xiàng)目?jī)?nèi)涵各有側(cè)重，但在審計(jì)資源的分配、審計(jì)項(xiàng)目的謀劃、審計(jì)方案的制定、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查和審計(jì)報(bào)告中，都力求體現(xiàn)全面質(zhì)量管理和績(jī)效審計(jì)的內(nèi)涵和要求。要緊密結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)涵要求，實(shí)事求是地作出選擇和放棄，從不同的績(jī)效維度開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。力爭(zhēng)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、每一個(gè)審計(jì)建議都能為組織發(fā)展提供建設(shè)性的價(jià)值增值。立足每一輪內(nèi)部審計(jì)小循環(huán)，推動(dòng)組織價(jià)值增值大循環(huán)的階梯式螺旋提升，見(jiàn)圖（4）

（二）厘清內(nèi)部審計(jì)履職邊界，在遵循準(zhǔn)則框架下積極實(shí)踐PDCA 審計(jì)循環(huán)。內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐PDCA管理思想，不可能面面俱到、無(wú)所不包，必須充分利用好“稀缺資源”，厘清內(nèi)部審計(jì)履職“小循環(huán)”邊界，有所為有所不為，才能精準(zhǔn)發(fā)力，凸顯自身在組織運(yùn)轉(zhuǎn)“大循環(huán)”中的價(jià)值。一方面，內(nèi)部審計(jì)要積極遵循中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIA）新修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于確認(rèn)和咨詢(xún)職能的界定，緊密結(jié)合人民銀行職責(zé)要求和內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，在嚴(yán)格遵循《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的前提下，從具體準(zhǔn)則《審計(jì)計(jì)劃》開(kāi)始，嚴(yán)格審計(jì)工作程序，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，及時(shí)解決內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。識(shí)別在審計(jì)過(guò)程中需要咨詢(xún)的事項(xiàng)，通過(guò)貫徹實(shí)踐PDCA 管理思想推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)由“查錯(cuò)糾弊”向防范風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值方向轉(zhuǎn)變。另一方面，內(nèi)部審計(jì)在履職范圍上，也要按照新修訂的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》要求，踐行內(nèi)部審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性原則，在充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，將“業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性”，作為內(nèi)部審計(jì)審查和評(píng)價(jià)的對(duì)象范圍的同時(shí)，本著“有所為有所不為”的思想，摒棄內(nèi)部審計(jì)部門(mén)“包打天下”的思維，針對(duì)組織價(jià)值增值的戰(zhàn)略要求，依據(jù)準(zhǔn)則開(kāi)展確認(rèn)評(píng)價(jià)或咨詢(xún)服務(wù)。這也是《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行”的要求在PDCA 遵循中的體現(xiàn)。

質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則范文第3篇

關(guān)鍵詞 政府審計(jì) 國(guó)家審計(jì) 審計(jì)質(zhì)量管理 比較研究

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1國(guó)外政府審計(jì)質(zhì)量管理綜述

目前，政府審計(jì)分成四種類(lèi)型：立法型、司法型、行政型和獨(dú)立型。立法型審計(jì)模式主要在西歐、北美地區(qū)使用，比如美國(guó)、英國(guó)，這些國(guó)家基本上三權(quán)獨(dú)立，對(duì)審計(jì)人員的任命、審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)、工作權(quán)限的保障以立法形式保證。司法型審計(jì)模式是以法國(guó)為代表的，與立法型模式比較，它更側(cè)重于使用獎(jiǎng)懲手段，并追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。行政型審計(jì)模式是以中國(guó)為代表的一種模式，審計(jì)部門(mén)和其他政府部門(mén)一樣具有行政權(quán)限，這在一定程度上有利于審計(jì)工作展開(kāi)。獨(dú)立型模式是以日本和德國(guó)為代表的，審計(jì)機(jī)構(gòu)服從于法律，不服從相關(guān)權(quán)力。

1.1美國(guó)

美國(guó)的政府審計(jì)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則和制度。制度的最初形態(tài)是1972年由會(huì)計(jì)總署出版的《政府組織、項(xiàng)目、行為和職能審計(jì)準(zhǔn)則（the Standards for Audit of Government Organizations， Programs， Activities， and Functions）》，后來(lái)這套準(zhǔn)則的題目改為《政府審計(jì)準(zhǔn)則》（GAS，或GAGAS，俗稱(chēng)“黃皮書(shū)”）。后經(jīng)多次修訂，目前美國(guó)采用的是2007年的準(zhǔn)則版本。美國(guó)政府審計(jì)準(zhǔn)則分為財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則和績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則兩部分，兩部分的審計(jì)內(nèi)容各有側(cè)重，每個(gè)準(zhǔn)則都下設(shè)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)制度和審計(jì)報(bào)告制度。以績(jī)效審計(jì)為例，政府績(jī)效審計(jì)方面的準(zhǔn)則主要反映在政府審計(jì)準(zhǔn)則（八章）的最后二個(gè)章節(jié)，用于指導(dǎo)和規(guī)范美國(guó)各個(gè)層次政府的績(jī)效審計(jì)。其中，第七章為績(jī)效審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具體內(nèi)容為：績(jī)效審計(jì)的重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)督管理、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)文檔；第八章為績(jī)效審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，主要內(nèi)容為：績(jī)效報(bào)告的形式、報(bào)告的內(nèi)容、報(bào)告的分發(fā)，以及其他需要注意的事項(xiàng)等。

美國(guó)的政府審計(jì)從1921年就開(kāi)始發(fā)展，相對(duì)比較成熟，其質(zhì)量控制體系主要包括：定期接受?chē)?guó)會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)于其審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)與考核；接受?chē)?guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于其年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；建立包括領(lǐng)導(dǎo)、人力資本業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)督/政策評(píng)價(jià)等要素在內(nèi)的質(zhì)量保證框架；邀請(qǐng)國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所、友好國(guó)家最高政府審計(jì)機(jī)關(guān)組成的工作小組分別對(duì)其財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行“同業(yè)互查”等。美國(guó)政府審計(jì)人員結(jié)構(gòu)中，15%是會(huì)計(jì)師，其他專(zhuān)業(yè)的人員占有很大比重，主要包括計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、企業(yè)管理和法律方面的專(zhuān)業(yè)人士。工作人員每?jī)赡暌?0小時(shí)的強(qiáng)制繼續(xù)教育，主要的培訓(xùn)形式是專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)年會(huì)和參與體系課程的學(xué)習(xí)。

1.2英國(guó)

英國(guó)與我國(guó)在政府審計(jì)工作中聯(lián)系的比較早，曾經(jīng)在1984年雙方就展開(kāi)過(guò)代表團(tuán)互訪、開(kāi)研討會(huì)等形式的交流互動(dòng)。英國(guó)的政府審計(jì)是和民間審計(jì)相對(duì)應(yīng)的，早在1314年英國(guó)就誕生了第一位政府審計(jì)官員，在1866年發(fā)展成熟形成立法《國(guó)庫(kù)和審計(jì)部門(mén)法》，法令設(shè)立了審計(jì)部，并對(duì)審計(jì)長(zhǎng)的職責(zé)、權(quán)限和工作范圍作了具體規(guī)定。在1921年，修訂了法案的修正案，明確了政府審計(jì)的主要范圍是：政府撥款和贈(zèng)款的使用是否符合議會(huì)的要求；支款程序是否符合授權(quán)權(quán)限；政府部門(mén)及其下屬機(jī)構(gòu)的商業(yè)、生產(chǎn)活動(dòng)賬目是否真實(shí)和正確。在1983年，英國(guó)通過(guò)了《國(guó)家審計(jì)法》，明確規(guī)定了審計(jì)長(zhǎng)有權(quán)對(duì)政府部門(mén)和公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。在1988年英國(guó)著名審計(jì)學(xué)DavidFlint教授從理論上對(duì)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行了積極探討，提出建立審計(jì)質(zhì)量控制方針和程序應(yīng)包括的事項(xiàng)為一般方針、人員素質(zhì)、審計(jì)管理和實(shí)務(wù)、檢查和復(fù)核，從而為審計(jì)質(zhì)量控制制度的制定和進(jìn)一步完善提供了有益的指導(dǎo)。

1.3日本

日本從1880年開(kāi)始建立國(guó)家審計(jì)配套資源，逐步在立法、組織機(jī)構(gòu)、部門(mén)職能等方面成熟。日本的政府審計(jì)范圍包括決算和預(yù)算是否一致，是否符合法律規(guī)定、是否高效經(jīng)濟(jì)、公共事業(yè)是否有效展開(kāi)，其重點(diǎn)還是在合法性方面。在最近10年，還關(guān)注民生，增加了醫(yī)療、養(yǎng)老等領(lǐng)域的審計(jì)。

目前，日本最高的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是會(huì)計(jì)檢測(cè)院，主要負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)債的審計(jì)。下設(shè)檢察官會(huì)議（決定權(quán)）、事務(wù)總局（執(zhí)行事務(wù)）、信息保護(hù)審查會(huì)（復(fù)審工作）。檢察官會(huì)議由檢察官構(gòu)成、內(nèi)閣任命、天皇授權(quán)，每屆任期7年，65歲為法定退休年齡。事務(wù)總局由事務(wù)總長(zhǎng)負(fù)責(zé)，下設(shè)分局分別負(fù)責(zé)事務(wù)和技術(shù)工作。信息保護(hù)審查會(huì)由會(huì)計(jì)檢查院院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

1.4德國(guó)

德國(guó)從1714年開(kāi)始有了政府審計(jì)，在1985年，以立法的形式規(guī)定：聯(lián)邦審計(jì)院既不屬于立法部門(mén)，也不屬于司法部門(mén)，而是一個(gè)獨(dú)立的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。各級(jí)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)的審計(jì)工作，并向議會(huì)出具審計(jì)報(bào)告。國(guó)家與地方審計(jì)部門(mén)不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，但可以存在業(yè)務(wù)合作。

國(guó)家審計(jì)部門(mén)在工作分工上，由局長(zhǎng)和審計(jì)處長(zhǎng)共同決定，對(duì)有歧義的工作可以由院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、各分局局長(zhǎng)、處長(zhǎng)等人組成評(píng)議會(huì)，對(duì)有分歧的工作集體作出決定。在人事構(gòu)成上，其工作人員都是公務(wù)員。其中院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)由總理提名，議會(huì)選舉、總統(tǒng)任命，任期12年。

2我國(guó)政府審計(jì)質(zhì)量管理體系

我國(guó)政府審計(jì)規(guī)范管理體系是指我國(guó)審計(jì)署為全面貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》及其他有關(guān)法律法規(guī)而制定的審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)遵循的準(zhǔn)則、規(guī)定和辦法等規(guī)范的總稱(chēng)。體系包括審計(jì)法和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，其中，國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則又分為一項(xiàng)基本準(zhǔn)則和16項(xiàng)行為準(zhǔn)則。

在政府審計(jì)實(shí)施中，出現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量管理體系不能適應(yīng)審計(jì)工作的情況（趙彩虹）。比如：審計(jì)計(jì)劃方面，前期調(diào)研分析不足，帶有隨意性，導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)不明確、審計(jì)的重點(diǎn)也不具體。審計(jì)方法方面，多用賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法直接審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿，不重視重要性水平確定。審計(jì)結(jié)果公開(kāi)方面，無(wú)論是計(jì)劃階段、還是實(shí)施過(guò)程、最終審計(jì)處理意見(jiàn)不夠開(kāi)放，只有少數(shù)人知道，透明度不夠。

我國(guó)當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理中缺乏系統(tǒng)科學(xué)的管理體系和有效的質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。審計(jì)質(zhì)量管理是一套全員參與、全方位、多環(huán)節(jié)的系統(tǒng)性質(zhì)量管理活動(dòng)。構(gòu)建科學(xué)的國(guó)家審計(jì)質(zhì)量管理體系是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的客觀要求，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化的必然要求。

3國(guó)外政府審計(jì)質(zhì)量管理對(duì)我國(guó)的借鑒

我國(guó)政府審計(jì)從1914年才在立法層面上認(rèn)可審計(jì)院的地位和作用，其內(nèi)容主要沿襲了西方政府審計(jì)的模式。在1982年5月設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，正式實(shí)施審計(jì)監(jiān)督制度。

3.1獨(dú)立性方面

美國(guó)莫茨和夏拉芙學(xué)者，強(qiáng)調(diào)審計(jì)雙方的獨(dú)立性，也只有獨(dú)立的審計(jì)才能保證所有者的利益。這里的獨(dú)立性包括形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上的獨(dú)立要求審查人員不能在被審查單位兼任高級(jí)職務(wù)，不能是被審查單位的投資人或者債權(quán)人，不能與被審查單位有其他親疏和利益關(guān)系；實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是精神上的獨(dú)立，審計(jì)人員不能受外界的影響，要保證審計(jì)的可觀、無(wú)私。托馬斯?李在莫茨和夏拉芙研究的基礎(chǔ)上，提出審計(jì)效果不僅僅取決于形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，還受審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德的制約。比如，業(yè)務(wù)操作上審計(jì)人員不能保證未來(lái)的事項(xiàng)。

弗林特教授發(fā)展了前人的研究，提出七條假設(shè)：

（1）審計(jì)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系或公共經(jīng)濟(jì)責(zé)任的存在為首要前提；

（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系內(nèi)涵十分模糊、復(fù)雜，解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任非常重要，而這一切要靠審計(jì)予以解釋和解除；

（3）審計(jì)的本質(zhì)特征在于其地位的獨(dú)立性和不受約束地進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告；

（4）審計(jì)對(duì)象的內(nèi)容，如行為、業(yè)績(jī)、成果、業(yè)務(wù)記錄、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或與此有關(guān)的事實(shí)或說(shuō)明，都可以通過(guò)證據(jù)予以證實(shí)；

（5）可以對(duì)行為、業(yè)績(jī)、成果和信息質(zhì)量等確立責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)行為、業(yè)績(jī)、成果和信息質(zhì)量的實(shí)際情況予以計(jì)量，與一確立的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，計(jì)量與比較過(guò)程需要專(zhuān)門(mén)的技能，并需要主觀判斷；

（6）應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料的意義、重要性和目的，通過(guò)審計(jì)可對(duì)其可信性作出清晰的表示與傳遞；

（7）審計(jì)可產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

3.2內(nèi)部控制方面

莫茨和夏拉芙認(rèn)為，內(nèi)部控制制度能預(yù)防和減少錯(cuò)弊發(fā)生。有效的內(nèi)部控制制度包括控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)兩部分，參與者包括企業(yè)監(jiān)督部門(mén)、企業(yè)職能部門(mén)、和審計(jì)工作專(zhuān)員。審計(jì)過(guò)程中，要有效利用責(zé)任、牽制、程序、手續(xù)等資源，形成相互制約的結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五部分。

（1）內(nèi)部環(huán)境。治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)范圍。其中，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的建設(shè)，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)將內(nèi)控的結(jié)果作為企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、培訓(xùn)的參考依據(jù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自公司員工、工作流程、財(cái)務(wù)、安全環(huán)保等方面，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、融資、市場(chǎng)、技術(shù)進(jìn)步、法律、監(jiān)管等方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定性定量分析相結(jié)合，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指控制風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，譬如：不相容子午分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、績(jī)效考核等等，明確員工職責(zé)制度、規(guī)范事件處理程序，以妥善控制風(fēng)險(xiǎn)。

（4）信息溝通。這里的信息通常運(yùn)用財(cái)務(wù)的票據(jù)、數(shù)據(jù)傳遞的信息，往往與財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)有關(guān)聯(lián)，此外，還可以涉及調(diào)研報(bào)告、內(nèi)部刊物、往來(lái)單位信函等等。

（5）監(jiān)督。所謂監(jiān)督，是一種評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)分為日常評(píng)價(jià)和專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)，日常評(píng)價(jià)是常規(guī)的持續(xù)的，而專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)是在企業(yè)發(fā)生重大事項(xiàng)的時(shí)候才展開(kāi)的。

3.3透明性方面

審計(jì)的透明性包括審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)透明、審計(jì)過(guò)程透明、審計(jì)結(jié)果透明。這方面德國(guó)做的比較好，德國(guó)審計(jì)部門(mén)除了向議會(huì)和政府提交報(bào)告外，還召開(kāi)新聞會(huì)向社會(huì)公布，工作公開(kāi)刊物上刊登。我國(guó)在審計(jì)結(jié)果公示工作是政府行政改革的一個(gè)重要方面，目前，已經(jīng)出臺(tái)的審計(jì)工作規(guī)劃就明確了審計(jì)公告形式、程序和內(nèi)容作為整改的重要內(nèi)容。

基金項(xiàng)目：本文系河北省審計(jì)廳2015年重點(diǎn)科研課題研究項(xiàng)目“國(guó)家審計(jì)質(zhì)量管理體系研究 ”（項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)201529）的階段性成果。

參考文獻(xiàn)

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[2] 陳寅，崔燕.構(gòu)建新形勢(shì)下審計(jì)質(zhì)量閉環(huán)管理體系[J].審計(jì)月刊，2015.

質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則范文第4篇

關(guān)鍵詞：GMP課程；教學(xué)改革；教學(xué)內(nèi)容；教學(xué)方法

中圖分類(lèi)號(hào)：G712 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-5727（2013）10-0051-03

GMP（Good Manufacturing Practices）是國(guó)際社會(huì)藥品生產(chǎn)和質(zhì)量管理必須遵循的基本準(zhǔn)則。《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》課程（簡(jiǎn)稱(chēng)GMP課程）在高職藥學(xué)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教育中屬于必修課。

根據(jù)教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》文件精神，適應(yīng)新形勢(shì)下全國(guó)高等學(xué)校高職高專(zhuān)藥品類(lèi)專(zhuān)業(yè)教育改革和發(fā)展的需要，堅(jiān)持以培養(yǎng)高素質(zhì)技能型專(zhuān)門(mén)人才為核心，以就業(yè)為導(dǎo)向、能力為本位、學(xué)生為主體的指導(dǎo)思想和原則，按照藥物制劑技術(shù)、化學(xué)制藥技術(shù)、生物制藥技術(shù)和中藥制藥技術(shù)等專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，確立本課程的教學(xué)內(nèi)容。

本課程以藥品生產(chǎn)全過(guò)程為主線(xiàn)，以崗位群細(xì)分為基礎(chǔ)，以影響藥品生產(chǎn)質(zhì)量的廠房設(shè)施和設(shè)備系統(tǒng)、物料系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、質(zhì)量系統(tǒng)、衛(wèi)生系統(tǒng)以及實(shí)驗(yàn)室控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素為主要內(nèi)容；另外，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，考慮到驗(yàn)證的極端重要性，請(qǐng)企業(yè)專(zhuān)家開(kāi)講座，以啟發(fā)案例等形式將驗(yàn)證的內(nèi)容單獨(dú)講授。通過(guò)本課程的教學(xué)，旨在提高學(xué)生的藥品質(zhì)量意識(shí)、鍛煉學(xué)生藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理的關(guān)鍵技能，對(duì)學(xué)生就如何實(shí)施藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理進(jìn)行全面訓(xùn)練，既讓學(xué)生了解、領(lǐng)會(huì)國(guó)家法定GMP的基本要求和準(zhǔn)則，又要其融匯貫穿到就業(yè)崗位中去，樹(shù)立藥品生產(chǎn)GMP意識(shí)，規(guī)范操作，加強(qiáng)自我控制、自我管理，提升其職業(yè)素養(yǎng)。

如何在有限課時(shí)安排下實(shí)現(xiàn)上述教學(xué)目標(biāo)且實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)，這是我們必須面對(duì)的問(wèn)題。本文根據(jù)GMP課程的特點(diǎn)及校企合作、工學(xué)結(jié)合的高職辦學(xué)理念，探索了幾項(xiàng)教學(xué)改革，效果明顯，其實(shí)踐結(jié)果可以對(duì)藥學(xué)類(lèi)其他專(zhuān)業(yè)課程的教學(xué)起到示范作用。

依據(jù)生產(chǎn)過(guò)程，設(shè)置教學(xué)內(nèi)容

設(shè)置適宜的教學(xué)內(nèi)容是課程改革的關(guān)鍵與核心。GMP課程內(nèi)容繁雜，知識(shí)點(diǎn)多，主要涉及質(zhì)量管理、機(jī)構(gòu)人員管理、廠房設(shè)施設(shè)備管理、物料管理、文件管理、驗(yàn)證內(nèi)容、產(chǎn)品銷(xiāo)售與收回管理、自檢管理；結(jié)合新版GMP與國(guó)際GMP的特點(diǎn)，還要介紹認(rèn)證管理及藥品召回管理和受權(quán)人管理等。

在有限的授課時(shí)間里，讓學(xué)生掌握并能靈活運(yùn)用課程的所有內(nèi)容是本課程教學(xué)的難點(diǎn)。如何將課程學(xué)習(xí)與藥品生產(chǎn)的實(shí)際過(guò)程結(jié)合起來(lái)，是我們GMP課程組教學(xué)改革的重點(diǎn)。因此，把教學(xué)內(nèi)容與最新的藥品生產(chǎn)實(shí)踐相結(jié)合，分為“人、機(jī)、料、法、環(huán)”五個(gè)部分，就是我們的教改內(nèi)容之一。

首先，我們將GMP課程放在專(zhuān)業(yè)課《制藥化工設(shè)備》、《藥劑設(shè)備》、《藥物制劑技術(shù)》之后學(xué)習(xí)。其次，教師在講授這門(mén)課時(shí)盡可能用多媒體和視頻的方式，把醫(yī)藥企業(yè)最新的生產(chǎn)實(shí)景展示給學(xué)生。如環(huán)境衛(wèi)生管理、人流物流更衣程序及文件制定要求、生產(chǎn)及清場(chǎng)要求、各種制劑的生產(chǎn)實(shí)景等，讓學(xué)生從內(nèi)心深處樹(shù)立GMP規(guī)范意識(shí)。最后，讓每個(gè)班級(jí)模擬一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，自選一個(gè)品種，以項(xiàng)目教學(xué)法和角色扮演的方式教學(xué)。學(xué)生搜集資料，設(shè)計(jì)產(chǎn)品工藝流程，建立組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)行設(shè)備選型、廠房設(shè)施的布置，篩選物料，建立質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。教師在整個(gè)過(guò)程中，起指導(dǎo)、解答疑問(wèn)及咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)進(jìn)展情況的作用。教師還要在學(xué)生任務(wù)認(rèn)領(lǐng)后適時(shí)跟進(jìn)，設(shè)問(wèn)引導(dǎo)和詢(xún)問(wèn)點(diǎn)評(píng)，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行過(guò)程控制，同時(shí)提供相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)記錄，讓學(xué)生明確填寫(xiě)要求。如領(lǐng)料崗位學(xué)生模擬的生產(chǎn)過(guò)程如下：（1）領(lǐng)取生產(chǎn)指令；（2）領(lǐng)取領(lǐng)料單；（3）進(jìn)入原輔料倉(cāng)庫(kù)；（4）交接驗(yàn)收物料 （查看原料單據(jù)是否齊全）。領(lǐng)料員回操作間做下一步工作：（1）拆除外包裝；（2）處理化驗(yàn)單、領(lǐng)料單、合格證（正確附在工作記錄的背面）；（3）給周轉(zhuǎn)桶貼狀態(tài)標(biāo)志；（4）填寫(xiě)生產(chǎn)記錄。

在此過(guò)程中，教師負(fù)責(zé)發(fā)放生產(chǎn)指令、生產(chǎn)記錄。領(lǐng)料單、物料標(biāo)識(shí)、化驗(yàn)單、合格證、狀態(tài)標(biāo)識(shí)提前備好發(fā)給學(xué)生扮演者，在藥劑實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行場(chǎng)景模擬，并且根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)和上交記錄填寫(xiě)進(jìn)行考核。

構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，豐富教學(xué)方法

我們通過(guò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)GMP課程的教學(xué)方法進(jìn)行了改革。傳統(tǒng)的方法是將GMP條款逐一宣讀，內(nèi)容抽象且學(xué)生難以理解。現(xiàn)在的課堂教學(xué)我們以工學(xué)結(jié)合為切入點(diǎn)，通過(guò)案例教學(xué)、多媒體教學(xué)、任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)、課堂討論、仿真軟件操作、頂崗實(shí)習(xí)等多種手段調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，提高了學(xué)生的實(shí)踐能力和崗位能力。

比如，在講GMP概述、廠房設(shè)施設(shè)備、GMP認(rèn)證等內(nèi)容時(shí)采用多媒體的方式，教師根據(jù)教學(xué)內(nèi)容制作多媒體課件，同時(shí)借助優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)資源將GMP視頻穿來(lái)，一張張直觀的圖片，一幅幅真實(shí)的場(chǎng)景，一個(gè)個(gè)生動(dòng)的解說(shuō)，既形象表達(dá)了教學(xué)內(nèi)容，又使教學(xué)空間和時(shí)間延展。視頻、軟件、課件等教學(xué)畫(huà)面切換自如，將抽象的GMP條例簡(jiǎn)單化、清晰化，極大地豐富了GMP課程的教學(xué)內(nèi)容。

再如，講解課程的生產(chǎn)系統(tǒng)、質(zhì)量管理系統(tǒng)等章節(jié)，我們進(jìn)行的教學(xué)改革是采取項(xiàng)目教學(xué)法和角色扮演法。在講驗(yàn)證和軟件管理時(shí)，筆者采用啟發(fā)案例教學(xué)法。模擬藥廠將所有GMP涉及的文件進(jìn)行編程，制作了GMP軟件。講授文件的格式、編碼、內(nèi)容方面的要求時(shí)，教師先講，學(xué)生自選品種按照GMP文件要求自編一份工藝規(guī)程或生產(chǎn)操作文件。在設(shè)計(jì)驗(yàn)證系統(tǒng)講解時(shí)，因?yàn)槠鋬?nèi)容繁多且抽象，筆者采取的是啟發(fā)引導(dǎo)案例教學(xué)法，如純化水的工藝驗(yàn)證。教師會(huì)讓學(xué)生看視頻，并提出問(wèn)題：“自然界的水能不能直接用來(lái)生產(chǎn)藥，為什么？”“通過(guò)學(xué)習(xí)藥劑知識(shí)，我們應(yīng)該怎么處理水？”“生產(chǎn)流程是什么？”“各設(shè)備的功能是什么？”“最后出來(lái)的水應(yīng)該具備什么樣的標(biāo)準(zhǔn)？”“該怎樣檢驗(yàn)？多長(zhǎng)時(shí)間檢驗(yàn)一次？”“遇到管路拐彎處的死角該怎么辦？”……一系列的問(wèn)題讓學(xué)生認(rèn)識(shí)到了藥品生產(chǎn)的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化了提高GMP意識(shí)的自覺(jué)性。

另外，在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)方面，我院引入了GMP仿真軟件，這是一個(gè)形象、生動(dòng)、直觀的三維教學(xué)軟件。由中國(guó)藥科大學(xué)開(kāi)發(fā)，由各種制劑產(chǎn)品的生產(chǎn)錄像、藥劑設(shè)備拆裝、人流物流控制錄像、生產(chǎn)指令的完成、學(xué)生考評(píng)模塊等構(gòu)成。學(xué)生在學(xué)完GMP理論課程后可適時(shí)模擬，強(qiáng)化記憶，鞏固知識(shí)。這樣做既能增強(qiáng)學(xué)生動(dòng)手操作的規(guī)范性，又使GMP復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化，動(dòng)態(tài)管理可視化，抽象條款形象化，達(dá)到“教學(xué)做”一體的虛擬生產(chǎn)效果，為GMP課程教學(xué)質(zhì)量提供了保證。

利用頂崗實(shí)習(xí)，實(shí)踐完善教學(xué)

頂崗實(shí)習(xí)是學(xué)生完成基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)課、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)課程之后，根據(jù)專(zhuān)業(yè)崗位群的要求而進(jìn)行的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。我院GMP課程組的教學(xué)改革特點(diǎn)之一是“工學(xué)結(jié)合，讓GMP課程內(nèi)容緊跟藥品的生產(chǎn)要求，課程內(nèi)容隨著企業(yè)需求而改變。”不斷改革教學(xué)內(nèi)容的主要措施之一就是充分利用學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)一年之后返校答辯的過(guò)程，開(kāi)座談會(huì)、寫(xiě)某某產(chǎn)品在GMP認(rèn)證中出現(xiàn)的問(wèn)題與對(duì)策，或某某藥企在推行質(zhì)量管理方面的方法和創(chuàng)新等論文，為后期我院GMP課程改革提供了寶貴的意見(jiàn)。同時(shí)，也讓學(xué)生學(xué)會(huì)了思考、學(xué)習(xí)了應(yīng)用GMP理論，學(xué)會(huì)了切身去體驗(yàn)GMP在藥品生產(chǎn)和質(zhì)量管理中的重要性與嚴(yán)格性。

具體做法如下：（1）選擇專(zhuān)業(yè)對(duì)口、工藝和設(shè)備先進(jìn)、技術(shù)力量雄厚、管理水平高、生產(chǎn)任務(wù)比較充足的企業(yè)作為學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)基地，為期一年。（2）實(shí)行“雙導(dǎo)師制”，聘請(qǐng)企業(yè)專(zhuān)家做指導(dǎo)師傅，并且要求企業(yè)專(zhuān)家了解專(zhuān)業(yè)教學(xué)要求，積極參與教學(xué)改革，提供建設(shè)性的課程建設(shè)意見(jiàn)和方法。（3）派專(zhuān)業(yè)教師下企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)實(shí)習(xí)教學(xué)，讓學(xué)生以企業(yè)跟班生產(chǎn)的方式，在生產(chǎn)一線(xiàn)熟悉生產(chǎn)管理，主動(dòng)思考GMP各項(xiàng)條款的實(shí)際應(yīng)用，并增強(qiáng)其合作意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神。

結(jié)語(yǔ)

GMP課程教學(xué)改革立足于其實(shí)踐性強(qiáng)、應(yīng)用性強(qiáng)等特點(diǎn)，以工學(xué)結(jié)合為切入點(diǎn)，通過(guò)案例教學(xué)、多媒體教學(xué)、任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)、課堂討論、仿真軟件操作、頂崗實(shí)習(xí)等多種手段調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)本門(mén)課程的積極性，提高了學(xué)生的實(shí)踐能力和崗位操作能力。實(shí)踐證明，上述措施效果顯著，為日后學(xué)生在企業(yè)很快進(jìn)入工作狀態(tài)、實(shí)現(xiàn)“零距離”上崗奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)，極大地促進(jìn)了畢業(yè)生就業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李進(jìn)，趙文來(lái)，嚴(yán)國(guó)紅，陳秋妹，封敏娟.探索建立“校內(nèi)-企業(yè)-校內(nèi)”相結(jié)合的實(shí)習(xí)教學(xué)改革[J].實(shí)驗(yàn)室研究與探索，2010（7）.

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作者簡(jiǎn)介：

張一帆（1977―），女，山西陽(yáng)泉人，碩士，山東藥品食品職業(yè)學(xué)院講師，研究方向?yàn)槁殬I(yè)教育課程改革與校企合作。

張玲（1970―），女，山東高青人，山東藥品食品職業(yè)學(xué)院講師，研究方向?yàn)槁殬I(yè)教育課程改革。

質(zhì)量管理的基本準(zhǔn)則范文第5篇

【關(guān)鍵詞】科技型企業(yè);質(zhì)量管理;市場(chǎng)

目前，科技型企業(yè)所面臨的生存環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境都發(fā)生了根本性的變化，科技型企業(yè)如何抓好質(zhì)量管理走向市場(chǎng)呢？

1 科技型企業(yè)目前存在的主要問(wèn)題

1.1 科技型企業(yè)在質(zhì)量意識(shí)與質(zhì)量文化方面有待提升

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工要充分認(rèn)識(shí)質(zhì)量管理在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中發(fā)揮的保障作用，要充分認(rèn)識(shí)質(zhì)量管理對(duì)科技型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到的促進(jìn)作用，要深刻地認(rèn)識(shí)到管理軟科學(xué)即質(zhì)量管理的重要地位及作用。

只有增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)和員工質(zhì)量意識(shí)，使質(zhì)量文化深入到科技型企業(yè)的活動(dòng)中去，才能做好質(zhì)量管理工作。

1.2 由于認(rèn)識(shí)與方法不得要領(lǐng)，科技型企業(yè)在質(zhì)量管理上普遍存在形式化問(wèn)題

質(zhì)量管理體系與科技型企業(yè)戰(zhàn)略在邏輯上是因果關(guān)系，是密不可分的一個(gè)有機(jī)體，忽視了這個(gè)關(guān)系就會(huì)一葉障目，只見(jiàn)樹(shù)林不見(jiàn)森林。

有些企業(yè)表面上有質(zhì)量管理體系，也有部門(mén)負(fù)責(zé)，但平時(shí)沒(méi)有對(duì)質(zhì)量管理體系進(jìn)行有效控制，外審一來(lái)，趕快補(bǔ)記錄，突擊填寫(xiě)一些表格，整理現(xiàn)場(chǎng)衛(wèi)生，準(zhǔn)備一些資料，應(yīng)付檢查，流于形式。這突擊出來(lái)的“形象工程”，除了浪費(fèi)以外，對(duì)企業(yè)的管理不會(huì)有實(shí)際意義。

1.3 科技型企業(yè)在質(zhì)量管理上存在著兩張皮現(xiàn)象，管理體系有效性不高

一是體系文件與實(shí)施二張皮，經(jīng)常可以看到一些企業(yè)文件寫(xiě)的很美，但到現(xiàn)場(chǎng)一看令人大跌眼鏡，完全是另外一回事，這種文件與實(shí)際做法“相互獨(dú)立”，二者似乎沒(méi)有任何關(guān)系的例子比比皆是。

二是沒(méi)有把寫(xiě)文件納入企業(yè)的正常工作，孤立地對(duì)待認(rèn)證和質(zhì)量管理體系。文件是為了實(shí)施的，離開(kāi)了實(shí)施，文件就沒(méi)有任何意義。

三是質(zhì)量管理體系評(píng)價(jià)與績(jī)效考核二張皮，企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)很重要，企業(yè)評(píng)價(jià)什么，員工就做什么。有些企業(yè)不把質(zhì)量管理體系指標(biāo)列入企業(yè)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，企業(yè)的獎(jiǎng)金制度與質(zhì)量管理體系沒(méi)有聯(lián)系，員工在做質(zhì)量管理體系的事情時(shí)肯定提不起精神，因?yàn)楫吘箚T工更關(guān)心的是他的獎(jiǎng)金，而不是空洞的辭藻，如果不把質(zhì)量管理體系指標(biāo)與企業(yè)的獎(jiǎng)金制度聯(lián)系起來(lái)，就不要期盼員工把質(zhì)量管理體系當(dāng)真。

1.4 科技型企業(yè)的外包控制有待加強(qiáng)，如分包產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃、外包監(jiān)造等，注意外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，把握好以外包為主的生產(chǎn)特點(diǎn)。如外包廠家對(duì)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)重視不夠，沒(méi)有建立完善的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)體系，外包廠家應(yīng)收集建立產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)目錄，根據(jù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)圖紙中的技術(shù)參數(shù)等，制定相應(yīng)的產(chǎn)品驗(yàn)收準(zhǔn)則，持續(xù)改進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。

1.5 科技型企業(yè)的工程技術(shù)服務(wù)、售后服務(wù)的管理與規(guī)范有待加強(qiáng)，要認(rèn)真執(zhí)行質(zhì)量管理體系的三層次操作文件，規(guī)范服務(wù)人員的服務(wù)操作程序，對(duì)于顧客抱怨和意見(jiàn)要及時(shí)解決。做好售后服務(wù)，及時(shí)、有效地解決產(chǎn)品的售后問(wèn)題，真正體現(xiàn)以顧客為中心的管理理念。

1.6 有些企業(yè)對(duì)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)重視不夠，沒(méi)有建立產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)提高零部件及整機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量不利，應(yīng)收集相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，建立產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)目錄，根據(jù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)圖紙中的技術(shù)參數(shù)等，制定相應(yīng)的產(chǎn)品驗(yàn)收準(zhǔn)則，持續(xù)改進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。

1.7 對(duì)特殊崗位人員要持證上崗，要有正規(guī)培訓(xùn)記錄。面對(duì)市場(chǎng)用戶(hù)的高要求，對(duì)特殊崗位人員要送到國(guó)家相應(yīng)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。或到大型廠礦去學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。以強(qiáng)化特殊崗位的產(chǎn)品質(zhì)量。

2 如何抓好質(zhì)量管理走向市場(chǎng)

2.1 嚴(yán)格控制各個(gè)生產(chǎn)（服務(wù)）環(huán)節(jié)

科技型企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量是從設(shè)計(jì)、工藝開(kāi)始的，從原材料、標(biāo)準(zhǔn)件、非標(biāo)件的采購(gòu)開(kāi)始的。生產(chǎn)可控的環(huán)節(jié)很多，不可控的因素多在企業(yè)之外。控制好每一個(gè)環(huán)節(jié)不出差錯(cuò)，做到流程規(guī)范化、生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化，成品最終才能合格。而這些必須滿(mǎn)足這樣一個(gè)前提：培養(yǎng)科技型企業(yè)全員人員具備濃厚的質(zhì)量意識(shí)。質(zhì)量意識(shí)淡薄絕對(duì)不行。

2.2 堅(jiān)持顧客滿(mǎn)意的質(zhì)量成本原則

顧客購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品是不是質(zhì)量越高就越好呢？對(duì)大眾而言，顯然不是。顧客看中的是產(chǎn)品能不能滿(mǎn)足我某一方面的需求，有選擇時(shí)，他會(huì)考慮性能價(jià)格比。質(zhì)量過(guò)精，必然成本上升，成本上升必然增加顧客支出。顯然這也是雙方都不愿意的事情。所以我們常常要提醒科技型企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)就要從滿(mǎn)足顧客需求開(kāi)始。

產(chǎn)品和服務(wù)都是有成本的，成本管理也涉及到企業(yè)管理的方方面面。沒(méi)有成本意識(shí)、沒(méi)有成本預(yù)算、核算，科技型企業(yè)隨時(shí)隨地都會(huì)被市場(chǎng)淘汰。堅(jiān)持顧客滿(mǎn)意的質(zhì)量成本原則，這應(yīng)該成為科技型企業(yè)一切管理工作的基本準(zhǔn)則。

2.3 把科研開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化、工程技術(shù)服務(wù)三大板塊和質(zhì)量管理的符合性、有效性、績(jī)效性結(jié)合起來(lái)，整合進(jìn)各類(lèi)質(zhì)量文件中去。

2.4 建立質(zhì)量業(yè)績(jī)考核體系。年初落實(shí)質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任。逐級(jí)分解和細(xì)化質(zhì)量目標(biāo)，對(duì)不合適的指標(biāo)進(jìn)行了修改、優(yōu)化，明確責(zé)任。完善質(zhì)量考核辦法。健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，使質(zhì)量考核結(jié)果與各單位及員工的績(jī)效掛鉤。

2.5 抓培訓(xùn)，促內(nèi)部審核員素質(zhì)提高。要對(duì)內(nèi)審員進(jìn)行了外培，提高了內(nèi)部審核員的審核技巧和水平，在內(nèi)審中互相交流審核經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)定了內(nèi)部審核員隊(duì)伍，為有效開(kāi)展質(zhì)量體系審核，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量打下良好的基礎(chǔ)。

2.6 抓質(zhì)量改進(jìn)，促產(chǎn)品質(zhì)量提高。要對(duì)單位重要項(xiàng)目的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，明確了管理職責(zé)和質(zhì)量責(zé)任，對(duì)關(guān)鍵零部件和子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)輸出組織論證，并形成記錄。通過(guò)質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，完善質(zhì)量文件，對(duì)科研、生產(chǎn)重要活動(dòng)進(jìn)行控制，使產(chǎn)品質(zhì)量不斷的提高。

2.7 各類(lèi)管理制度資料要齊全。主要有合同及評(píng)審資料、質(zhì)量體系文件，質(zhì)量整改通知單、HSE管理資料、糾正和預(yù)防措施單、顧客滿(mǎn)意度資料、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)文件、質(zhì)量程序文件、特種設(shè)備特殊過(guò)程、合格供方及材質(zhì)書(shū)、內(nèi)審員及相關(guān)資料、員工培訓(xùn)記錄、管理評(píng)審資料、內(nèi)部審核計(jì)劃實(shí)施，常規(guī)操作規(guī)程有車(chē)床，銑床，鏜床加工中心，線(xiàn)切割等等。并針實(shí)際生產(chǎn)制定了焊工，油漆工，機(jī)械裝配，液壓裝配等操作規(guī)程。

2.8 要全面提升生產(chǎn)制造體系，保證零部件的生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大了零部件生產(chǎn)制造隊(duì)伍、管理部門(mén)、檢驗(yàn)人員等，加大平面管理及及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理。規(guī)范生產(chǎn)制造流程，把生產(chǎn)流程、檢驗(yàn)流程制成圖表，并制訂了相應(yīng)的操作規(guī)程以及崗位職責(zé)上墻。成立技術(shù)部。規(guī)范生產(chǎn)工藝，加大生產(chǎn)制造的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題及時(shí)處理。保證每種產(chǎn)品在生產(chǎn)之前工藝和質(zhì)量跟蹤卡到位。成立計(jì)劃部。由計(jì)劃部對(duì)總計(jì)劃進(jìn)行二次分解后下達(dá)給相關(guān)部門(mén)，并及時(shí)跟進(jìn)生產(chǎn)情況及采購(gòu)情況。成立ERP小組，與生產(chǎn)實(shí)際對(duì)接。