公司出納管理制度

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公司出納管理制度范文第1篇

2015年中鐵二局一公司成貴鐵路項目部出納何文豪通過利用職工身份證擅自辦理銀行卡工資、修改民工工資支付書將資金轉入其個人賬戶，提取現金未列賬等三種方式貪污公款，涉案金額達937萬元。探究出納人員貪污案件的原因：在主觀因素方面，由于當今社會的各種誘惑，出納人員極易因為遭遇緊急情況而利用職權挪用甚至貪污財產。在客觀因素方面單位內部管理不完善，內部控制不到位，才使得一些出納因為自己的貪婪給國家和企業造成了巨大的損失。因此，為了保障企業的財產安全和正常經營，建立健全良好的出納崗位內部控制制度極其重要。出納作為財務的重要崗位，事關貨幣資金的安全與完整，所以必須對出納崗位和出納人員實施有效的內部控制。

關鍵詞：

出納；內部控制；探討

一、出納人員工作職責

根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財經法規，出納人的職責是：

(一)根據會計制度的規定，在處理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核原始憑證，然后根據編制的收付款憑證，然后根據編制付款憑證按時間每日交易登記現金日記賬和銀行存款日記賬順序，產生一個平衡。

(二)按照國家外匯管理局和外匯管理局的規定和有關文件，辦理外匯出納業務。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時結算、購買和付款，避免外匯流失。

(三)掌握銀行存款余額，不作口頭服務，不出租或出借給其他單位進行結算銀行賬戶，消除公共資金的私人存款。這是一個出納必須遵守的紀律，也是預防經濟犯罪，維護經濟秩序的一個重要方面。出納人員應嚴格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，并阻止收銀臺的結算漏洞。

二、出納崗位內部控制的重要性

出納在整體財務系統中具有舉足輕重的地位。首先出納掌握第一手會計資料，是基層與領導的紐帶，各單位所收集的財務信息基本上都是通過收銀臺進行的，只有做好出納工作，對財務報表中的信息的真實性進行保證，才能為領導的決策提供參考。第二，出納是資金把關者，出納工作通過對貨幣資金收付業務的增減變動進行序時登記和結存管理，不僅對貨幣資金的收、付、存活動實施監督，同時還可以對違法亂紀和經濟犯罪行為形成有效抵制，從而保證貨幣資金的安全。

三、出納崗位內部控制的方法措施

出納是會計工作的一部分，也是會計循環中的重要環節。在實際工作中，出納員會和銀行有頻繁的業務接觸，會獲得較多的經濟信息，平日的現金收支也會與外界的各種人員發生往來，因此，出納員的地位和作用就顯得越來越重要。在具體的財務工作中，應建立合理健全的內部控制制度以制約和協調出納工作。

(一)崗位分工制度。根據《中華人民共和國會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”因此，企業應該在資金管理上建立崗位分工制度。出納負責處理現金收支業務，出納不應處理現金收支。此外，收付款憑證的制作要由出納以外的會計人員操作，出納只有現金或銀行存款的證據表明，會計信息的現金，而不是會計處理。

(二)印鑒、票據管理制度。企業的出納員和審核人員要分別掌管財務印鑒，加蓋時要嚴格核查，金額是否正確，用途是否符合規定等，決不能由一人保管全部印章。企業應建立嚴格的票據管理制度，出納員購入現金及轉賬支票，要在支票登記簿上登記好支票的信息，妥善保管。要按編號順序使用，不得簽發空頭和遠期支票。如有支票需要作廢時，必須加蓋“作廢”章，并且要在登記簿上說明備注，作廢票據要及時送至銀行，以作作廢處理。

(三)現金管理制度。現金是流動性最強的資產，企業應制定嚴格的現金管理制度，以保證現金的正確使用和存放。

1.嚴格規定庫存現金的限額，超出限額以外的現金應在每天下班前送存銀行；在日常的工作中，出納員應將現金保存于保險柜中，不得隨意存放；此外，保險柜中的庫存現金應按照票面金額分類放置，以便隨用隨取，秩序井然。

2.出納人員要每日清查盤點庫存現金，發現差錯，不論長款還是短款，均應如實上報有關領導，并及時分析研究差錯的原因。

3.對于各種現金的支出，出納員應明確現金支出的范圍，如差旅費支出，報銷支出，以及各種零星支出等；在支付現金時，出納員應根據會計憑證的內容及領導的授權按照真實交易金額支付現金。

(四)監督檢查制度。企業要建立起對出納崗位的監督檢查制度。為了加強會計監督，收銀員應主動接受會計人員的監督，主動提供現金庫存，主動和會計人員報告國庫存款，及時和解，所以，看看是否客戶真的一致，避免錯誤的發生。此外，要加強審計監督，開展定期或定期檢查，對會計賬目進行審計，在年底進行全面清查審計，定期公布財務決算，接受群眾監督。要檢查，審計發現問題要分清情況，及時處理。

四、結語

完善的內部控制制度，可以起到以下作用：防止財物被盜或丟失的浪費和無效使用；提高會計記錄和其他業務記錄的正確性和可靠性，為正確決策提供依據；保證國家財經紀律和單位實施政策的內部管理制度，確保實現業務目標。一個健全的出納內部控制機制，首先必須具備以下幾個條件：做到現金收支與記賬相分離，現金收支必須有相應的憑據為有效憑據，一般是規定以內的憑據，規定以外的憑據視為無效；收入的現金要在當日下班前存人銀行，全部收入要準確入賬，做到日清月結，賬實相符；定期檢查庫現，保證收支業務的準確性。其次，出納人員向銀行的存款必須是單位賬戶，所有的存款、取款、轉賬業務均由此賬戶完成，到銀行辦理業務應遵循相應的規定。

參考文獻：

[1]齊震芳.建立和完善企業中出納崗位的思考[J].現代經濟信息，2013(15).

公司出納管理制度范文第2篇

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態——虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態調整到最佳，以適應新的環境、應對新的工作挑戰。

二、在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。月末編制出納報告單。

4、個人簡歷填寫稅務申報表。

5、完成財務負責人交待的工作。

經過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。

公司出納管理制度范文第3篇

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態——虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態調整到最佳，以適應新的環境、應對新的工作挑戰。

二、在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。月末編制出納報告單。

4、填寫稅務申報表。

5、完成財務負責人交待的工作。

經過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。

三、要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。二.學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。三.出納人員要恪守良好的職業道德。四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。當然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我還要不斷的努力學習國家出臺的新的財經法律法規和先進的企業管理制度，以適應不斷變化的社會環境和今后公司開展的工作。

公司出納管理制度范文第4篇

關鍵詞：出納；會計；出納工作；會計規范

一、出納在會計基礎工作中的特點

對于會計工作來講，出納的工作是一個不能缺少的崗位，它有一些比較高的崗位專業技術和規則的要求。對于出納所做的憑證的填寫以及每天的記賬等都有一定的規范和技巧在里面。出納的另一個特點是跟社會的聯系非常密切。單位的業務資金的存取的工作都是需要出納人員來做的，這個任務跟社會經濟環境是分不開的，一旦單位發生了經濟行為，那出納人員就有不可避免要承擔地責任。再一個特點就是出納人員工作的嚴謹性。最后，出納人員也要遵守國家的法律政策。出納人員工作的每一步都時時刻刻與遵守國家法律規定緊密聯系。

二、規范出納工作的有效途徑

1.認真審查會計原始憑證

原始憑證又稱之為單據，是指經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑證。原始憑證通常作為單位會計核算的理論依據，因此單位必須嚴格依據《會計法》認真審查會計原始憑證，一經發現不合法的票據應拒絕予以報表。值得注意的是需保管好空白收據和空白支票，以供日后使用。

2.做好出納本身崗位工作

首先，提高出納崗位人員從業素質，即出納崗位人員嚴格遵循實事求是原則開展各項工作。同時單位定期組織出納崗位人員予以培訓和再教育，增強出納人員的會計核算知識水平，強化出納崗位人員的職業道德素養；其次，出納崗位人員需以出納工作基本原則為指導，嚴格按照工作規定流程開展財務收支活動；再次，出納崗位人員加強對出納工作的熟練度，樹立謹慎、耐心的思想，嚴格要求自己，在提高工作效率的同時，盡可能將錯誤率控制在最低水平；最后，加強出納的程序化工作，出納崗位人員必須嚴格按照“驗收——制單——復核——審批”的過程處理每一項收支往來的經濟業務。

3.制定和執行完善的現金管理制度

（1）強化出納崗位人員的法制意識。出納崗位人員需嚴格依據《現金管理條例》和相關規章制度開展各項財務收支往來經濟業務，以保證資金收支的合理性、合法性；（2）明確現金管理。針對于各項財務收支，現金管理制度應具有明確的規定，防范人為操控行為的發生；（3）加強出納對現金管理制度執行。出納崗位人員需嚴格按照現金管理制度開展會計基礎工作，并且要求出納崗位人員時刻保持清醒的頭腦，以積極的態度處理出納工作中出現的問題。（4）抓好貨幣資金支付的審批和執行。貨幣資金經過單位相關部門主管的審批，得到審批憑證，之后出納崗位人員憑借審批憑證支付相應的費用。值得注意的是為了防止相關人員利用職權謀私利，貨幣資金支付的審批和執行需要分離開來。

4.出納與會計職務進行分離

出納與會計職務分離實質上是錢賬分開管理。作為一名合格的出納崗位人員，其需要承擔起編排單位業務資金的收支單據和記錄日記賬的職責；而作為一名合格的會計崗位人員，其需要承擔起處理業務資金和制度憑證證明表格職責。同時，由于出納崗位人員與會計崗位人員之間存在著稽核關系，因此必須將出納崗位人員和會計崗位人員的工作分離開來，各人員切實做到各司其職。

5.做好貨幣資金的保管與盤點清查工作

資金即為單位內部所存的現金。每天下班前，出納崗位人員應仔細核對庫存的現金金額，保證庫存現金金額與所登記賬面一致性；同時單位需成立檢查小組，組織高素質、高水平人員任職于相應崗位，定期或不定期的對單位庫存現金狀況予以檢查，之后與登記的現金賬面對比，以確保單位現金的安全性。另外，出納崗位人員不能夠插手于會計崗位人員的財務收支登記和會計檔案保管、存儲等工作。

三、出納會計基礎工作案例分析

A公司，為增值稅一般納稅人的生產企業。2008年7月發生如下與現金收入有關的業務：

1.2013年2月3日企業收到職工張章因違反企業有關制度，以現金交來的罰款100元。

借：庫存現金 100

貸：營業外收入 100

2.2月13日對個人消費者零售A產品10件，不含增值稅的單位為每件100元，共收取現金1170元，增值稅稅率17%，所以，增值稅額為170元。

借：庫存現金 1170貸：主營業務收入 1000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170

3.2月28日開具現金支票從銀行提取備用金1000元，以備非業務性零星支出。

借：庫存現金 1000

貸：銀行存款 1000

四、結論

總體來說，一名合格的出納崗位人員必須做好下述工作：首先，嚴格審核財務會計原始憑證，保證財務會計原始憑證的合法性、合理性，為單位會計核算工作提供理論依據；其次，依據細心性、嚴謹性原則整合各類會計票據，并予以保管，防止會計票據流丟失；最后，掌握現金和票據管理本領，切實做到日結登記的各項收支往來財務活動。

參考文獻：

[1]唐秀梅：淺談會計出納工作[J].中國證券期貨.2011（06）.

[2]周 麗 章偉干：做好出納工作的幾點體會[J].現代經濟信息.2011（20）.

[3]陳建美：會計出納工作常見錯誤及防范[J].職業.2012（02）.

公司出納管理制度范文第5篇

自20xx年xx月調到財務部接任出納工作以來，我虛心學習新的專業知識，積極配合同事之間的工作，努力適應新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態進入自己的工作當中。首先，在領導的指導下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程，在同事們的幫助下我學到了很多工作中的知識，最快地熟悉了這份新的工作。其次作為單位出納，過去的半年時間里我在不斷改善工作方式方法的同時，也順利完成如下工作：

一、重視工作業務質量，遵守公司各項制度

今年是吉安公司騰飛發展的一年，經過七年的打拼和積累，公司的羽翼已經逐漸豐滿，不斷走向更大更強的企業行列。然而，公司要發展，離不開員工的努力奮斗，我們首先需要提高自己的業務能力。作為吉安公司的一名出納，一切從零開始，認真履行出納崗位職責，遵守公司的各項管理制度，在工作中不推、不等、不靠，積極主動的完成自己的本職工作。

二、加強日常工具管理，做好安全防范工作

20xx年，在領導的統籌安排下，公司的管理制度不斷建立健全，各項工作都有明確分工。在工具管理方面，我重新修改了《庫房工具管理制度》，制定了《工具報損單》、《內部罰單》等多個附件，以保證工具的正常使用。在安全防范方面，對日常工作所用的各種名稱章、財務章都嚴格做到保管；現金、票據、各種印鑒，既做到內部的保管分工，各負其責，又相互牽制。外出辦事也注意保護自身的安全，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。

三、強化個人操作能力，順利通過資格考試

自從決定做一名出納開始，我就面臨著一個重要的考試——必須在今年取得會計從業資格證。因此在從事出納工作之后，我就報了會計從業資格考試培訓班，希望通過老師的輔導和自己的實際工作經驗能夠通過這次考試。離開學校兩年了，從沒有想過有一天，我還要重拾課本，去學習哪些原本認為和我毫無關系的知識。報了培訓班，白天上班，晚上坐在簡易棚搭建的教室里，第一次深刻體會到西安的冬季是那么的寒冷。周末，整整一天呆在房間里背書，做題，真心希望這次的考試能夠通過。幸好，我過了，并且順利地取得資格證。

四、積累經驗及時總結，吸取教訓再接再厲

在過去的半年時間里，經過認真學習和努力工作，我也積累了一點工作經驗，總結起來有以下幾個方面：

1只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位；

2只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態；

3只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好出納職責；

4只有保持心態平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。

同時，在工作之中也存在很多不足，主要表現在：

1、學習不夠。隨著時代的發展，社會前進的步伐越來越快，想要適應社會，在社會中立足，我們就必須要不斷地學習。俗話說：“學無止境”，現在的我要多看一些專業的書籍來提高自己的理論水平和專業能力。