公司內(nèi)控規(guī)章制度

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公司內(nèi)控規(guī)章制度范文第1篇

一、上半年主要開展的內(nèi)控工作

以《內(nèi)部控制管理手冊》為參照，積極動員全面組織。半年來，積極組織機關(guān)各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識到深層次的了解過程。

按照公司要求全面開展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時反饋，匯總后統(tǒng)一上報給公司內(nèi)控處。在跟單核查過程中，內(nèi)控各部門人員都能夠結(jié)合實際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實施和風(fēng)險控制在操作中存在的問題。

二、下一步內(nèi)控工作

1、繼續(xù)認(rèn)真開展業(yè)務(wù)流程梳理

針對公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認(rèn)真開展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險，將繼續(xù)加強與有關(guān)部門溝通采取有效措施進行規(guī)避。

2、進一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。

內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強培訓(xùn)，通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。

3、結(jié)合《手冊》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。

公司內(nèi)控規(guī)章制度范文第2篇

一、完善內(nèi)控主體建設(shè)

1.建立內(nèi)控機制。要積極培育符合我行實際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，把這些作為加強內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。

2.完善風(fēng)險識別和評估體系。要認(rèn)真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險提示制度。

3.樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時，更重視風(fēng)險防范和內(nèi)控建設(shè)。

4.建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

5.重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實行內(nèi)控問責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內(nèi)控責(zé)任落實

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標(biāo)，形成由行長負(fù)責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構(gòu)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設(shè)，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實基礎(chǔ)。

2.建立例會制度。全行要加強學(xué)習(xí)，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風(fēng)險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施；要加強制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。

3.強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實施“一崗雙責(zé)”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權(quán)管理，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務(wù)主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務(wù)部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

4.落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風(fēng)險點的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負(fù)責(zé)各項規(guī)章制度的具體落實、實施；二是對上級行的各項制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時下達(dá)貫徹；三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務(wù)開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細(xì)則；四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認(rèn)真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當(dāng)場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴(yán)防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。七是嚴(yán)格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強化責(zé)任追究，完善懲誡問責(zé)制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴(yán)處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實行嚴(yán)格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴(yán)肅對違法違紀(jì)人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

1.強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、

會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風(fēng)險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。 2.嚴(yán)格問責(zé)。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責(zé)，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責(zé)任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

3.實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應(yīng)加上實施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負(fù)事實責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量；各業(yè)務(wù)主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責(zé)任。

4.定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風(fēng)險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

1.增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風(fēng)險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失風(fēng)險和聲譽損失風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

2.加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責(zé)任制度、學(xué)習(xí)制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評價嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

3.提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務(wù)主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進內(nèi)控激勵和考評制度

1.實現(xiàn)激勵與風(fēng)險約束的平衡。內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學(xué)的激勵與約束機制的重點應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績效評價體系的基礎(chǔ)上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

2.實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質(zhì)激勵，而是要采取物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓(xùn)機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

3.實現(xiàn)激勵考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標(biāo)準(zhǔn)，分別給予相應(yīng)的處理。

六、提高整體風(fēng)險防控能力

1.加強對領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習(xí)活動方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，有計劃、有步驟地學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)金融政策和各項規(guī)章制度，學(xué)習(xí)合規(guī)手冊和行為準(zhǔn)則，認(rèn)真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

2.開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準(zhǔn)則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險。學(xué)習(xí)的內(nèi)容為各個時期的政策、法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴(yán)格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

3.創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針

對性和效果。培訓(xùn)方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。 七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

1.堅持正確價值引導(dǎo)，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風(fēng)險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀(jì)守法觀念，做到警鐘長鳴。

2.加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的實際困難。針對當(dāng)前農(nóng)行改革、機制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調(diào)查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

3.大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認(rèn)識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓(xùn)，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

公司內(nèi)控規(guī)章制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】“三集五大”；內(nèi)部控制；國家電網(wǎng)

一、“三集五大”體系的內(nèi)涵

“三集五大”是在國家電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略中提出的，實施兩個轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式，轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式。

按照集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求，實施人力資源、財務(wù)、物資集約化管理，構(gòu)建大規(guī)劃、大建設(shè)、大運行、大檢修、大營銷體系，實現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的原則

內(nèi)部控制體系建設(shè)是企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然要求，因此其過程不是一個從無到有的全新建立過程，而是在企業(yè)現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上去優(yōu)化、補充、固化的過程。

（一）結(jié)合實際問題

內(nèi)控體系的建設(shè)，最終目的是約束行為，解決實際問題，加強公司內(nèi)部管理，晉中供電公司針對管理中存在的問題，定期進行歸納整理，對涉及到的內(nèi)控制度，及時修訂完善。如針對工程結(jié)算滯后影響工程竣工決算編制，在原有工程結(jié)算、決算管理辦法基礎(chǔ)上補充制定了《關(guān)于進一步加快工程結(jié)算、竣工決算進度的通知》；為提高進項稅抵扣比率，制定了《關(guān)于加強增值稅進項稅抵扣管理的通知》。通過問題找措施，有效地提升了內(nèi)控制度體系的針對性。

（二）結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

晉中供電公司將內(nèi)控體系建設(shè)同標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)相結(jié)合，將其作為標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的要求，制定周期性計劃并落實。公司也組織有關(guān)部門、單位對制定制度、落實制度和執(zhí)行制度情況進行定期抽查和跟蹤考核，全面分析和評估制度落實的成效，根據(jù)抽查情況，及時修訂完善制度體系，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，制定完成了工作標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)，進一步清晰職責(zé)，細(xì)化流程，將全部財務(wù)管理業(yè)務(wù)，錄入標(biāo)準(zhǔn)化管理信息系統(tǒng)，通過標(biāo)準(zhǔn)化的實施，提高了內(nèi)控體系的執(zhí)行力。

（三）結(jié)合信息化應(yīng)用

晉中供電公司將內(nèi)控體系建設(shè)與信息化建設(shè)緊密結(jié)合，一是建立財務(wù)制度查詢系統(tǒng)。通過建立制度庫，制度體系進一步清晰，查詢變得更迅捷。二是在標(biāo)準(zhǔn)化信息系統(tǒng)建立財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，晉中供電公司在財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，制定完成了財務(wù)崗位13個工作標(biāo)準(zhǔn)和15項管理標(biāo)準(zhǔn)，全部錄入標(biāo)準(zhǔn)化管理信息系統(tǒng)，各崗位按照對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，財務(wù)工作更加有條不紊，內(nèi)控體系進一步規(guī)范。通過與信息化結(jié)合，使得內(nèi)控體系查詢、應(yīng)用等更為快捷，且覆蓋面更為廣泛。

三、完善“三集五大”體系建設(shè)的對策

（一）建立風(fēng)險案例庫

針對財務(wù)管理各環(huán)節(jié)存在的問題，開展了風(fēng)險點查找，本著進一步完善公司內(nèi)控制度原則，開展建立財務(wù)風(fēng)險案例庫工作，晉中供電公司采用“廣泛發(fā)動、全員參與”的原則，對“依法治企、依法理財”工作中“習(xí)慣性違章”問題進行認(rèn)真梳理，特別是對歷次審計、財稅、價格等外部檢查中查出的問題，上級主管單位稽核提出的問題以及在制度執(zhí)行過程中存在的隱患問題，認(rèn)真進行歸類整理，編制完成“財務(wù)風(fēng)險案例”手冊，及時發(fā)放到每一位財務(wù)人員手中并引以為戒，防范了問題的再次發(fā)生。

（二）創(chuàng)建制度要點庫

針對財務(wù)規(guī)章制度多，查找困難等情況，晉中供電公司對規(guī)章制度進行全面梳理，一是按照網(wǎng)、省、市各級制度進行全面收集整理，二是按照管理類別進行劃分，三是對各項制度進行學(xué)習(xí)，挑選制度中的要點，編制便捷、實用的制度要點庫。通過信息化應(yīng)用，建立了標(biāo)準(zhǔn)化信息查詢系統(tǒng)。

（三）動態(tài)建立內(nèi)控體系

過去內(nèi)控建設(shè)工作缺乏長期性、持續(xù)性、綜合性的全盤規(guī)劃和考慮，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”。近年來晉中供電公司按照標(biāo)準(zhǔn)化流程設(shè)計，將制度建設(shè)、完善工作納入常態(tài)化，動態(tài)化，在這樣一個設(shè)計、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的過程中，治理層、管理層及相關(guān)人員根據(jù)存在的問題和環(huán)境的變化對它加以修訂，使內(nèi)部會計控制制度趨于合理。

（四）定期開展內(nèi)控評價

晉中供電公司每年對內(nèi)控管理狀況進行綜合測試和評價，衡量內(nèi)部控制體系的建立健全程度，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出強化內(nèi)部控制建設(shè)的措施，以防范和化解經(jīng)營管理中存在的問題，提高管理水平。一是開展內(nèi)控建設(shè)評價，對貫徹落實上級方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度情況進行的評價，不相融崗位分開設(shè)置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)銜接，決策是否按程序進行；二是內(nèi)控執(zhí)行評價，按主要業(yè)務(wù)類別及其主要內(nèi)部控制點，內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進行有效評價。

（五）資金管理嚴(yán)把“三道關(guān)”

資金是企業(yè)的血液，晉中供電公司將資金安全作為內(nèi)控管理的重中之重。資金內(nèi)控管理，從制定標(biāo)準(zhǔn)，到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)中，嚴(yán)格建立“三道關(guān)”。一是把好“審批關(guān)”，晉中供電公司制定相關(guān)規(guī)定辦法，該辦法對公司全部支出按費用項目、金額大小、需審批人員進行了全面規(guī)定。并多次對文件進行修訂，制成審批權(quán)限一覽表，各相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人按規(guī)定權(quán)限把關(guān)審批；二是把好“審核關(guān)”，會計及財務(wù)稽核人員對資金收支業(yè)務(wù)真實性、核算準(zhǔn)確性把關(guān)確認(rèn)；三是把好“授權(quán)關(guān)”，明確財務(wù)部副主任為資金支付授權(quán)人，在資金支付環(huán)節(jié)，銀行手續(xù)簽章及網(wǎng)銀授權(quán)再次審批，無誤后授權(quán)。通過三次把關(guān)確認(rèn)，確保資金安全。

對于電力企業(yè)財務(wù)人員來講，如何貫徹落實“三集五大”方針理念，積極做好財務(wù)工作的集約化，是需要認(rèn)真思考的問題。要充分調(diào)動財務(wù)人員本身的積極性和創(chuàng)造性，使其正確認(rèn)識改革涉及到的利益調(diào)整問題，協(xié)助各部室、基層單位深刻領(lǐng)會“三集五大”體系建設(shè)的總體思路，把握財務(wù)集約化的主要目標(biāo)和具體措施，把“三集五大”體系建設(shè)的財務(wù)工作落實到位。

參考文獻(xiàn)：

[1]粱先明.集團企業(yè)內(nèi)部控制的重要性探析[J].財經(jīng)界，2010，（3）

公司內(nèi)控規(guī)章制度范文第4篇

摘 要 房地產(chǎn)行業(yè)具有投資大、風(fēng)險高和周期長的顯著特點，經(jīng)過十幾年的快速發(fā)展，由于國家政策和自身經(jīng)營管理等方面的原因，房地產(chǎn)企業(yè)積累了大量風(fēng)險，再加上2010年以來國家房地產(chǎn)政策日益收緊，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著內(nèi)外雙重困境。如何突破融資瓶頸，提高資金使用效率，促進企業(yè)內(nèi)部規(guī)范運作與管理，實現(xiàn)利潤回歸，成為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的重點問題，而建立和完善財務(wù)內(nèi)控體系是保證房地產(chǎn)企業(yè)良性發(fā)展的前提。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

1.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系不健全

目前，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)并沒有建立財務(wù)內(nèi)控體系，在內(nèi)控制度、內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控程序以及會計系統(tǒng)等方面均有較多不完善之處。大多數(shù)財務(wù)內(nèi)控制度的制定沒有基于企業(yè)的現(xiàn)實情況和長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，也缺乏對房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)則和法律的考慮，所形成的財務(wù)內(nèi)控制度往往流于表面，缺乏一系列操作性較強的規(guī)范性文件和一個制定具體規(guī)范的計劃。除此之外，許多房地產(chǎn)企業(yè)高層管理者由于內(nèi)部控制觀念的淡薄，對企業(yè)財務(wù)越權(quán)管理，控制人集財務(wù)管理控制權(quán)、管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)于自己一身，權(quán)力發(fā)揮的任意性，客觀上增大了房地產(chǎn)企業(yè)管理和風(fēng)險控制的難度。

2.內(nèi)控未能突出重點

近年來，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目自有資金比例提高至30%，加息和限購令的出臺以及政府保障房的建設(shè)等政策對整個房地產(chǎn)業(yè)市場都產(chǎn)生了巨大影響，加重了房地產(chǎn)融資和企業(yè)現(xiàn)金回流的困難。現(xiàn)金流風(fēng)險不僅沒有緩解，還有更加惡化之勢。然而，大部分企業(yè)內(nèi)部控制仍以財務(wù)報表和防錯糾弊為工作的主要內(nèi)容，未能合理的控制現(xiàn)金流，并且沒有結(jié)合企業(yè)自身實際情況，針對現(xiàn)金流所存在的各類問題，將將風(fēng)險細(xì)化，制定可行的風(fēng)險應(yīng)對措施。可見，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制并未能突出需要重點防范的風(fēng)險，

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督乏力

部分房地產(chǎn)企業(yè)沒有設(shè)立內(nèi)部控制專門機構(gòu)，這就使得財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實缺乏保障，財務(wù)管理違法違規(guī)行為得不到有效制約。有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)控專門機構(gòu)，但賦予的職權(quán)有限，財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題得不到及時有效處理。此外，在企業(yè)財務(wù)外部監(jiān)督方面，由于企業(yè)信息的封閉性，造成社會以及公眾等外部監(jiān)督主體難以實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)控的有效監(jiān)督。

4.財務(wù)人員素質(zhì)低下，財務(wù)內(nèi)控意識淡薄

由于我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，房地產(chǎn)企業(yè)的管理機制并不夠健全，導(dǎo)致企業(yè)往往忽視了對財務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理人員內(nèi)部控制意識淡薄，欠缺財務(wù)內(nèi)控管理知識、內(nèi)控管理觀念滯后，內(nèi)控管理缺乏主動性和積極性，財務(wù)管理人員無法為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系的建立發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)作用，這嚴(yán)重影響了企業(yè)競爭力。

二、建立房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的原則

財務(wù)內(nèi)控制度包括現(xiàn)金及有價證券、固定資產(chǎn)、工程項目、存貨、籌資及權(quán)益、對外投資、銷售與收款、對外擔(dān)保、成本費用、采購與付款、稅收管理、財務(wù)管理信息系統(tǒng)控制等。企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控體系既要以《會計法》、《具體會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，做到合理合法，便于企業(yè)有效增強內(nèi)部管理。

一般而言，建立房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的原則主要有合法性原則、適應(yīng)性原則、一貫性原則、經(jīng)濟性原則、整體性原則等。各原則強調(diào)重點不同，主旨在于要求企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制必須遵循法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展優(yōu)化內(nèi)控制度，保持財務(wù)內(nèi)控制度的一致性和連續(xù)性，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展大局。

三、政策建議

1.健全財務(wù)內(nèi)控有關(guān)規(guī)章制度

首先，企業(yè)的財務(wù)管理要有章可循，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)以及企業(yè)實際，從財務(wù)管理體制、固定資產(chǎn)管理、資金管理、利潤分配管理、成本費用管理、財務(wù)分析和報告等方面建立一系列的規(guī)章制度。并通過實踐來不斷完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和實踐性。

其次，對財務(wù)工作人員進行合理的分工，劃分權(quán)責(zé)，建立行之有效的激勵機制和監(jiān)督約束機制。并要求工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，避免規(guī)章制度形式化，增強執(zhí)行的力度

2.明晰財務(wù)內(nèi)控工作重點

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)投入大，風(fēng)險高，周期長，再加上房地產(chǎn)企業(yè)會計核算的特殊性，使得房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控外部環(huán)境復(fù)雜，控制的難度也極大。這要求企業(yè)財務(wù)管理人員對企業(yè)所面臨的形勢要有敏銳的洞察力，把握財務(wù)內(nèi)控的主要方向。除此之外，財務(wù)管理人員還要針對重點問題制定具體應(yīng)對步驟，積極防范風(fēng)險。

3.加強財務(wù)管理工作

第一，完善企業(yè)之間資金往來的各種財務(wù)手續(xù)，規(guī)范擔(dān)保行為；第二，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，進行會計核算；第三，加強原始憑證審核和財務(wù)收支監(jiān)督；第四，定期對會計賬簿的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來賬款等進行核對，做到賬證、賬賬、賬實相符；第五，保證財務(wù)會計報告的真實性、合法性和完整性；第六，嚴(yán)格按照國家規(guī)定向外報送財務(wù)會計報告，按照章程規(guī)定將年度財務(wù)會計報告送交各股東，并在股東會上如實披露企業(yè)財務(wù)狀況和重要理財事項。

4.加強內(nèi)控監(jiān)督，提高內(nèi)控有效性

企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內(nèi)部控制制度的評審，及時查漏補缺，建立有效監(jiān)督機制，使內(nèi)部控制監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。在實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制、規(guī)范企業(yè)會計審計、核算的過程中，要注重企業(yè)內(nèi)部控制工作的權(quán)威性和的獨立性，使財務(wù)內(nèi)部控制反饋的信息得到充分重視，保障財務(wù)管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效解決。

公司內(nèi)控規(guī)章制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:企業(yè);內(nèi)部控制;問題完善

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效率、保護資產(chǎn)安全、保證信息完整可靠、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,作良好的內(nèi)控制度,促使企業(yè)資源合理配置,提高生產(chǎn)經(jīng)營效率都具有十分重要的意義。

一、加強內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,是企業(yè)管理的“家規(guī)家法”依據(jù),也是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計信息質(zhì)量,對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保障投資者合法權(quán)益,并保證資本市場有效運行,有著非常重要的意義。目前,部分企業(yè)管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足,以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段,有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度,但在制定環(huán)節(jié)上還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營某個或幾個關(guān)鍵點的控制。常見的企業(yè)分口管理制度下,企業(yè)內(nèi)部管理形成條塊分割,這樣的內(nèi)控制度設(shè)計沒有滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),沒有覆蓋到所有的部門和崗位,未能實現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險預(yù)防監(jiān)控,使內(nèi)部控制建設(shè)不成體系。同時,一些企業(yè)管理人員或?qū)?jīng)濟活動進行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離,這是造成內(nèi)部控制制度的失效,進而導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生、管理信息失真的一個重要原因。所以說,內(nèi)部控制在企業(yè)制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色,是企業(yè)管理中不可缺少的部分。由此可見,無論是從國家法律規(guī)定,還是從企業(yè)自身經(jīng)營管理的需要,內(nèi)部控制制度的建立健全都是非常必要的。

二、內(nèi)部控制的基本特點

內(nèi)部控制的基本方式有組織規(guī)劃、預(yù)算控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和實物控制四種形式:

(一)組織規(guī)劃控制

即對單位組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性及有效性進行控制。一是組織機構(gòu)的相互控制。應(yīng)當(dāng)使每一項業(yè)務(wù)的全部處理過程或過程中的重要環(huán)節(jié),不是一個部門單獨辦理,而是有兩個或兩個以上的部門在相互協(xié)調(diào),相互制約的基礎(chǔ)上共同完成;二是不相容職務(wù)的相互分離。不相容職務(wù)的相互分離就是要求那些不相容職務(wù)分別由幾個人擔(dān)任,互相監(jiān)督以減少舞弊或差錯發(fā)生的風(fēng)險,如實行錢賬分管,賬戶分管,賬物分管等。

(二)預(yù)算控制

是對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制詳細(xì)預(yù)算或計劃,并通過授權(quán),由有關(guān)部門對預(yù)算或計劃執(zhí)行情況的控制。一是編定的預(yù)算應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)單位經(jīng)營目標(biāo),并明確責(zé)權(quán);二是定期及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息;三是預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)允許經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算調(diào)整,以切合單位實際。

(三)授權(quán)批準(zhǔn)控制

即單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)方可進行,以防止,保證既定管理方針的執(zhí)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特定授權(quán)兩種形式。

(四)實物控制

即對單位實物安全所采取的控制措施,主要包括限制接近、定期進進行財產(chǎn)清查。除以上四種基本方式之外,內(nèi)部控制還包括成本控制、風(fēng)險控制、審計控制等多種方式。

三、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

(一)目標(biāo),內(nèi)容及形式上的差異

建立我國的內(nèi)部控制體系,要充分考慮到中國傳統(tǒng)文化等對企業(yè)文化、管理者素質(zhì)、品行等的影響。現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)控制度至少存在以下三個方面的弊端。

1.內(nèi)控目標(biāo)上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的目標(biāo),不以經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和確定為著眼點,而是重宏觀調(diào)控目標(biāo)輕自身管理,重速度和規(guī)模輕產(chǎn)品質(zhì)量和效益。從決策層和各管理部門以及各位員工,都把落實國家的方針、政策和各項規(guī)章作為其業(yè)務(wù)活動目標(biāo),各環(huán)節(jié)、各部位缺乏溝通和相互聯(lián)系,對完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)形不成“提供恰當(dāng)保證”的觀念,把內(nèi)控制度理解成一般的規(guī)章制度,理解成落實黨的方針、政策,實施國家法律規(guī)章的具體細(xì)則。與實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。

2.內(nèi)控內(nèi)容上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的內(nèi)容,多數(shù)對工作紀(jì)律和崗位責(zé)任制以及獎懲制度要求甚多,對企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)不明確,管理組織的設(shè)計不科學(xué),強調(diào)了檢查性,忽略了預(yù)防性和指導(dǎo)性。因此,使內(nèi)控制度很難發(fā)揮其控制作用,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。

3.內(nèi)控形式上的差異

由于現(xiàn)行內(nèi)控制度游離于管理之外,在形式上與管理格格不入,表面文章多,不注重提高內(nèi)控制度的效率和效果,對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),缺少有效控制,因而沒有足夠的約束力。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行不力及認(rèn)識上的不足

1.對內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識

領(lǐng)導(dǎo)的管理意識淡薄,不遵守內(nèi)部控制的規(guī)定,不按程序操作,導(dǎo)致內(nèi)部控制威懾力下降。再加上企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強,造成制度落而不實,有章不循的狀況。

2.不相容職務(wù)未分離

在國有企業(yè)中,部門,職務(wù),崗位的設(shè)置基本已按照不相容職務(wù)相分離原則劃分。但有的環(huán)節(jié)較為薄弱,如審計環(huán)節(jié),許多企業(yè),審計與財務(wù)分離不徹底,內(nèi)部審計行同虛設(shè)。這樣極易導(dǎo)致財務(wù)部門違法違紀(jì)經(jīng)濟活動發(fā)生。

3.產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

產(chǎn)權(quán)制度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊,使得國有單位產(chǎn)權(quán)主體缺位,權(quán)責(zé)不清,增加了內(nèi)部控制受益主體的模糊性。

4.從業(yè)人員素質(zhì)亟待提高

企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。因會計員說量不足,素質(zhì)不高而造成了記賬隨意,手續(xù)不清,差錯頻繁和會計資料嚴(yán)重失真;有的會計人員違反會計職業(yè)道德,不認(rèn)真行使會計監(jiān)督職權(quán),甚至為違法違紀(jì)活動出謀劃策等等。要杜絕賬戶設(shè)置不合理,記錄不真實的情況,必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財會人員的素質(zhì)。

四、內(nèi)部控制制度的完善對策

(一)所有者職能要到位

就政府而言,所期望的是就業(yè)和稅收,經(jīng)理人員和工人期望的是工資的多少,而所有者最終承受企業(yè)的虧盈。所以,關(guān)心企業(yè)經(jīng)營情況和推動企業(yè)發(fā)展的原動力應(yīng)當(dāng)來自于所有者,避免市場風(fēng)險的約束力也來自所有者。所有者避免經(jīng)營風(fēng)險的謹(jǐn)慎和追求經(jīng)濟效益的動機,形成了對企業(yè)的約束和激勵。因此,所有者職能到位,是強化內(nèi)控制度建設(shè)的重要因素。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,促使所有者對經(jīng)營者形成控制和制衡機制,強調(diào)不同部門,崗位之間的權(quán)責(zé)分明,相互制約和相互監(jiān)督,最大程度上遏制經(jīng)營者權(quán)利濫用。

(三)強化控制環(huán)境建設(shè)

控制環(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響因素的統(tǒng)稱。控制環(huán)境的好壞直接影響控制的實施和效果。控制環(huán)境的要素包括:

1.員工的正直、職業(yè)道德和進取心;

2.企業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu);

3.管理部門的經(jīng)營理念和風(fēng)險;

4.對企業(yè)單位經(jīng)營實踐的各種外部影響;

5.董事會及其專門委員會對特定審計委員會和風(fēng)險評估委員會的關(guān)注和要求。

(四)建立內(nèi)部牽制制度

是指凡涉及款項和財物收付(發(fā))、結(jié)算及登記的任何一項業(yè)務(wù),均須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到互相制約作用的一種工作制度,如現(xiàn)金、存款支付應(yīng)由會計主管或授權(quán)的人審核批準(zhǔn),出納付款與記賬員登賬不能由一人同時擔(dān)任;出納不能兼任稽核、做到財務(wù)有預(yù)算、管理有制度、業(yè)務(wù)有流程、過程有監(jiān)督、落實有措施、執(zhí)行有考核。

(五)加強內(nèi)部審計制度

企業(yè)內(nèi)部審計具有評價,監(jiān)督,鑒證和防范功能。除了幫助提高經(jīng)營效率,堵賽漏洞,消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為,保護企業(yè)財產(chǎn)完整外,還可以規(guī)范企業(yè)會計行為,提高會計信息質(zhì)量,確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定政策和程序是否得以貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否得以遵循,資源利用是否合理有效,單位經(jīng)營目標(biāo)是否實現(xiàn)。它是內(nèi)部控制的一個組成部分,也是內(nèi)部控制的一種特殊形式,它獨立于會計機構(gòu)之外,對會計工作實行控制和再監(jiān)督。

(六)建立信息技術(shù)內(nèi)部控制,強化內(nèi)控制度實施情況

良好的信息溝通系統(tǒng)是完善公司治理,加強公司控制的載體。因此企業(yè)必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng),并定期對其進行測試,確保其安全可靠。應(yīng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定及時進行表彰和獎勵,并逐步形成常態(tài)機制。使內(nèi)部控制不能成為印在紙上、掛在墻上的空文。建立配套的獎懲制度。