中小型企業財務制度
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中小型企業財務制度范文第1篇
［摘 要］財務管理是企業發展中最重要的組成部分,一個發展前景廣闊的企業是離不開一個良好的財務管理的,本文就我國中小企業財務管理現狀簡單地作了分析。
［關鍵詞］中小企業；財務管理；中小企業現狀
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）35-0019-02
1 中小企業的財務管理狀況和特點
中小型企業在我國國民經濟的發展中占據著重要地位,對社會經濟的發展起著穩定與促進的作用。目前為止,我國的中小型企業發展已經超過了1000萬家,在整個企業總數中占據著很大一部分的位置,同時也為我國的城鎮居民提供了大量的就業機會。近些年,中小型企業的飛速發展使得部分企業單純地為了追求市場營銷份額與業績,忽視了財務管理的核心作用,使得中小型企業在發展中遇到了許多問題,如果這些問題沒有得到很好地控制與解決,最終將導致這些企業逐漸的沒落與消失。
我國的中小型企業是在工業階段初期發展起來的，具有以下特點：一是數量大,我國中小型企業數量之多比意大利以中小型企業著稱的工業企業總數還高,所占的比重是非常大的；二是規模小,技術不發達,由于我國的經濟水平還不能像發達國家那樣,提供很好的技術設施等設備,產品附加值也相對較低。由于每一次的投資量也小,所產出規模自然也就小了；三是投資主體多元化,中小型企業不像國家大型企業那樣,是由許多私營企業組成的,很少一部分是國有企業,其中還有鄉鎮企業與個人企業等,投資的主體非常多元化；四是市場調節的生產經營方式,由于許多中小型企業的發展都不屬于國家計劃發展企業的范圍之內,也由于一部分市場經濟調節的政策,政府加以干預的較少,中小型企業的發展得不到保障。這就在一定程度上決定了其服務的對象與生產水平,所以我國的中小型企業的經營對象主要還是面向國內。
2 中小企業財務管理中遇到的問題
21 融資困難,資金嚴重不足
中小型企業的發展在初期階段建立較為獨立與多元化的融資渠道,但盡管如此,由于一些企業的管理不規范,自身的信譽度不高,在運營的過程中誠信觀念非常淡薄,造成信譽度的嚴重缺失,這一些列行為都使得這些中小型企業的融資成為發展道路中的一個難題。國家對中小型企業實施的優惠政策并不多,大多放任市場自主調節,我國的金融機構也沒有全面向中小型企業貸款的優惠政策,它們只有靠著自己的信譽度或是高利息貸款來取得前期資金,這種方式使之長期處于不利的地位。
22 管理模式僵化,觀念陳舊
在21世紀經濟全球化發展的今天,中小型企業完全可以憑借著這個機遇走向國際大舞臺,但由于我國的中小型企業在發展的過程中普遍存在著傳統老化的管理模式,管理模式僵化,濃厚的家族色彩,裙帶管理尤為嚴重。中小型企業的經營者大多都是個體私營戶,他們對于企業的財務管理理念缺乏很好的了解與認識,并沒有深入的探討研究,有的中小型企業甚至根本就不設立財務管理部門,有關這一方面的問題就直接交由會計部或是能夠處理這類事情的部門解決,沒有一個良好的運營機制,權責部分管理混亂。
23 投資能力弱,缺乏科學性
在市場競爭日益激烈的中小型企業市場,不少企業盲目地為了提升企業利益,不斷地加快更新產品的步伐,加大投入科研項目的成本,完全不考慮科學管理的合理性。財務管理的水平一直處于較低迷的狀態,企業也相對缺乏這方面的管理人才,企業的風險意識還不足,造成資金沒有良好的管理與利用,有時被閑置,有時有資金周轉不過來,這都是由于對財務的管理不到位而造成的。部分企業在發展的時候目光短淺,只注重到眼前利益,不考慮長遠的發展大計。但是由于自身的發展規模小,貸款較多,這就造成了風險的擴大化,導致資金的嚴重不足和所需投資卻又缺少資金之間的矛盾。同時,企業為了彌補這一缺失盡快的又把資金召回,這樣就導致了企業發展的一種惡性循環。投資的盲目性與缺少目標的前進行,根本就無暇顧及企業的后續擴大發展問題,投資能力弱。這都是由于企業的管理模式落后,管理缺乏科學性,不能很好的預測、推算與把握企業的發展方向,導致企業的衰敗。
24 財務制度欠缺、資產結構不合理
我國的大多數中小型企業都缺乏一個完整的體系,不僅是在原始單證的記錄、報價與計量管理方面沒有統一的制度管理,就連財會的職能部署、賬務處理與崗位責任制度方面也是一片混亂。由于中小型企業的發展規模較小,這本身就造成了企業內部財務控制薄弱,又由于自身沒有認識到財務管理的科學性,財務制度的欠缺,更是出現了資金管理不嚴、控賬管理不力、資金回收困難等一系列問題。由于這些企業財務制度的欠缺,企業財務人員在進行這一方面的工作時根本無本可照,只有靠自己的想法去實施,當然也就沒有任何的約束,這從某一方面就容易造成財務的疏忽,導致企業在發展的過程中漏洞百出。
25 財務人員素質較低、業務水平差
我國勞動力豐富,整體的素質都相對較低,這在我國的中小企業的發展當中也是存在一定問題的。大部分的財務管理工作人員都是沒有經過專業化培訓與系統化的教育組織的,無證上崗的現象非常嚴重。這都是由于中小企業的管理者對財務管理發展嚴重性的認識不足,所以在選用這一塊的人員時較為隨意,在錄用之后也沒有進行相關的培訓工作,導致財務管理經常出現核算方法不科學、計算不規范、不嚴謹等一系列問題,這對于企業的發展來說都是非常嚴重的現象。
3 中小企業財務管理現狀原因分析
我國中小企業發展至今,其財務管理的問題并不是一朝一夕養成的,所以解決的對策也并非一朝一夕就能完成的,它是需要企業、政府、管理者與技術人員多方的相互配合協調共同完成。我們首先要了解問題出現的原因,才能從更深層次的方面對問題進行解決處理,對于以上一些問題的出現,下面從三個方面進行分析。
中小型企業財務制度范文第2篇
摘 要 隨著我國社會經濟的快速發展，中小型企業已經成為整體經濟鏈條中的一個不可或缺的重要組成部分。貴州中小型企業眾多，在貴州省的經濟發展中占有舉足輕重的地位。但貴州省的中小型企業在發展過程中，收獲成績的背后仍然掩藏著很多薄弱點，例如在財務管理方面出現的許多問題已經嚴重影響到了企業的進一步發展。本文就當前貴州省中小型企業財務管理方面普遍存在的缺陷提出一些建設性的意見。
關鍵詞 貴州省 中小型企業 財務管理
一、貴州省中小企業發展現狀
近年來，中小型企業在國民經濟中發揮著越來越重要的作用。2006年來民營經濟占我國我國GDP的55%，而民營經濟中大部分都是中小型企業。中小型企業大約提供了70%的城鎮就業機會。由此可以看出中小企業在解決社會就業壓力、保障國民經濟增長、優化產業結構等方面起到了至關重要的作用。
對于貴州省，中小企業已經成為拉動經濟增長和吸納社會就業的主要力量。然而隨著經濟危機以及我國宏觀政策的調整，江蘇省各個中小企業發展速度緩慢，其中財務管理問題是制約企業發展的一大“瓶頸”。
二、貴州省中小企業財務管理中存在的問題
在對貴州省內100個代表性中小型企業進行問卷調查，問卷中要求抽樣企業在5個不利于企業發展的財務管理因素中選出最主要的三項，結果第一選項依次為：資金不足（46%），內部管理控制水平低（22%）和缺乏專業人才（18%）；第二選項依次為：資金不足（36%），缺乏專業人才（20%）和內部管理控制水平較低（18%）；第三選項依次為：缺乏專業人才（42%）、內部管理控制
從上表可以看出，貴州省中小企業財務管理問題主要集中在資金不足、內部管理控制水平較低、缺乏專業人才等方面。
（一）中小企業融資困難，資金嚴重不足
通過對貴州省中小企業的調查與分析，貴州省中小企業融資渠道非常有限，大部分依賴于銀行貸款。據有關數據統計，2011年貴州全省金融機構中小企業人民幣貸款累計增加3557.89億元，占同期全部企業貸款總額的70.52%，比以往提高了6.34個百分點。由此可以看出，融資渠道單一是貴州省中小企業經營遇到的主要困難之一。同時，由于中小企業銀行貸款的主要形式是抵押貸款和擔保貸款，但是中小企業可抵押物少，抵押物的折扣率高，而且評估登記部門分散不集中，手續繁瑣，收費高昂。由于財務制度的不健全，很難找到合適的擔保人。對此，金融機構就會優先考慮防范金融風險，保全銀行資產，于是就會大幅度減少對中小企業的資金支持。
融資困難就會讓企業面臨資金嚴重不足的狀況，資金流轉不暢，周轉不靈會嚴重影響企業的正常運作，降低中小型企業在資本市場中的競爭力，這也會造成企業融資的惡性循環。同時，資金不足也會造成企業抗風險能力降低，缺乏長期經營的綜合實力。
（二）中小企業缺乏專業財會人才，工作質量差
在一些中小型企業中，普遍存在重業務、輕財務的現象。大部分的管理者都是業務或技術出身，對業務比較熟悉，企業財務管理工作被弱化。大部分中小型企業沒有設立獨立的財務部門，缺乏專業的財務人才來管理企業，很多在崗人員都沒有經過專業系統化的知識教育，會計素質低，能力較差，不能發揮會計的職能作用，會計信息質量不高，數據準確性差，財務處理一團糟，具有很大的隨意性。決策者無法及時了解企業的財務狀況，財務管理不能主動地參與企業決策、組織和控制等過程，也就無法依據財務指標來對企業的經營情況進行科學有效的分析，這樣必然就會制約企業的發展。
（三）中小企業內部財務管理控制水平較低，財務控制薄弱
中小企業內部控制制度不完善，權利掌握在企業管理者手中，致使會計內部監督程序形式化，決策和經營管理的主觀隨意性大，在資金管理和控制方面存在很多不足。主要表現在：1出現現金閑置情況，有些中小企業管理者認為現金越多說明企業實力越強，但是如果過多的資金不能參加生產運轉，就會造成資金的流動性和使用效率低下。2資產管理手段落后，造成資產的嚴重流失和浪費。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等資產的管理手段落后，制度不健全，監督不到位，出現問題無人追究、資產浪費嚴重的現象。3應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。主要原因是沒有建立一套科學而嚴密的管理政策，缺乏有力的控制措施和手段，嚴重則形成呆賬、壞賬。
三、加強江蘇省中小企業財務管理的對策
（一）強化中小企業融資能力
1、健全和發展地方中小金融機構是解決中小企業融資的一個重要途徑。
2、強化金融機構對中小企業的扶持力度。充分發展貸款業務，完善現行銀行信貸制度。如科學、合理地設置一些中小企業的信貸機構，并建立有力有效的的中小型企業信用擔保體系。
3、拓寬中小企業直接融資渠道。鼓勵符合條件的中小企業到境內外上市，推進創業板股票市場建設，逐步建立中小企業上市育成體系。
4、加大政府的政策支持。政府對中小型企業的政策關照要落到實處。政府要盡力發揮其職能，引導社會資金駐入中小型企業。
（二）健全企業內部控制制度，完善企業建設
中小企業應該合理配置一些會計相關工作崗位，明確職責權限，相互制衡。企業法人應高度重視會計工作，組建獨立的會計機構，建立完善的企業內部各項經濟管理制度，切實把會計管理工作落到實處，充分發揮會計機構在企業財務管理和經濟運營活動中的重要作用。企業內部控制制度要結合企業的實際情況，建立與發展相符合的現代企業制度，充分考慮企業的、規模、生產工藝過程、管理模式等方面，建立一系列有效有力的內部控制制度。
（三）提高會計人員的綜合素質
不少中小型企業會賬目不清、信息失真。企業可經常聘請一些會計專業講師在對企業內部會計人員進行培訓，邊培訓、邊整改，這樣有利于會計工作的整體提高。也可以市場組織一些企業內部會計人員到一些會計工作比較出色的單位考察學習，取長補短、增長會計人員見識，提高會計人員素質，從而來提高企業的財務管理水平。
四、總結
通過本文對于貴州省中小型企業財務管理存在的問題提出一些建設性意見。綜上所述，加強中小型企業的財務管理對促進貴州經濟的發展至關重要，結合當前貴州中小型企業的實際情況，優化中小型企業的財務管理，加強內部控制，提高企業的經濟效益。
參考文獻：
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[2]林嘩. 拓寬中小企業融資渠道問題的研究.吉林大學. 2010
中小型企業財務制度范文第3篇
關鍵詞：財務風險預警 科技型中小企業 指標體系
財務風險預警是一個新的正在蓬勃發展的財務風險管理措施，建立較為健全的財務風險預警系統，有利于及時監測、預測企業的財務風險，避免企業可能倒閉的危機，在競爭日益激烈的環境中，良好的財務風險預警系統是為了確保企業順利發展的必要前提。
一、財務風險預警的重要性
財務風險是企業在財務管理過程中必須要面臨的一個非常現實的問題，是在企業不斷發展壯大的過程中客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
我們要正確的理解財務風險。財務風險是企業內外各項變數的綜合風險。籌資風險，投資風險，經營風險，存款管理風險，流動性風險等的影響及其不良后果均會最終歸集到財務風險中來的。不言而喻，企業的財務危機從有所預兆到完全爆發是一個由量變到質變逐漸積累的過程，如何設計出一套合適的預警方法，能夠使企業的經營管理者在財務風險出現萌芽的階段就發現問題，有效的及時的采取措施，從來都是財務風險預警研究的重中之重。然而當今現有的財務風險預警研究基本都是建立在對大型企業的相關方面的調查分析之上的，缺少對中小型企業的有效關注，中小型企業規模小，實力弱，承擔財務風險能力較弱，其財務風險更為快速，簡單的變化為企業的財務危機，因此建立適應中小型企業的財務風險預警體系就更具有緊迫性。
二、科技型中小型企業的概述
科技型中小型企業是指以科技人員為主體，由科技人員創辦，主要從事高新技術產品的科學研究、研制、生產、銷售，以科技成果商品化以及技術開發、技術服務、技術咨詢和高新產品為主要內容，以市場為導向，實行“自籌資金、自愿組合、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的知識密集型經濟實體。簡而言之，科技型中小企業是以創新為使命和生存手段的企業。
三、財務風險在科技型中小型企業中的作用
財務風險是科技型中小型企業經營發展的較為重大的阻礙，只有積極進行財務風險預警，注重事前控制，才能使企業降低財務風險對自身帶來的危害。
科技型中小型企業應該根據自身的特點來制定相應的財務風險預警機制，使自己在市場經濟中處于不敗之地。在知識經濟時代，中小型企業作為科技創新成果產業化的重要載體，已經成為我國成為創新型國家的重要力量，因為其自身特點，科技型中小型企業更容易受到財務風險的打擊，受其影響更為重大。
四、科技型中小型企業財務風險預警指標的制定及完善
科技型中小企業財務風險預警指標的選擇十分重要。要有效控制科技型中小型企業財務風險，關鍵是構建一套能反映科技型中小型企業財務狀況，起到預警中小企業財務風險的指標體系，應當遵循以下幾個原則：
一是科學性原則。要求構建的指標體系必須要科學合理地反映出科技型中小型企業的自身特點及其與國民經濟的關系，準確地反映科技型中小型企業的財務數據與經營管理活動的內在聯系，客觀地反映財務及經營活動中潛在的風險。
二是前瞻性原則。如今科技型中小型企業財務遇到了越來越多的新情況和新問題，為了能更好地適應這些發展趨勢的變化，在構建指標體系時，應該著眼超前于科技型中小型企業的實際財務活動及其產生的問題，要求財務預警系統所選定的指標必須能夠準確地預測企業財務狀況變動及其發展趨勢，并以此有效的界定出能使企業生產經營處于穩定發展態勢的合理界限。
三是靈敏性原則。要求財務風險預警指標能夠使科技型中小型企業財務狀況的變化在預警指標中迅速反映出來，以便管理者做出判斷和采取行動。
四是動態性原則。財務風險預警指標的建立不僅要考慮科技型中小型企業過去的狀況，而且要預測未來的發展趨勢，因此，它是動態的分析過程。
五是可操作性原則。在構建科技型中小型企業財務預警指標體系時，從易處理，根據中小企業的經營內容、經營特點，有側重地選擇、確定能夠揭示科技型中小型企業財務運行規律和如實反映重大潛在財務風險的指標。
我們可以通過定性指標來反映企業的生產經營狀況，從而起到對科技型中小型企業財務風險的預警。定性指標，能直觀地反映企業生產經營的變化及可能對企業生產運行產生的影響，也是影響企業持續經營能力的不可忽視的重要因素。
第一，宏觀經濟環境。宏觀經濟環境主要指國家經濟的發展階段和發展水平、經濟制度與市場體系、收入水平、財政預算、貿易與國際收支狀況等。主要體現在經濟發展階段和發展水平；經濟制度及市場體系；收入水平；財政預算規模和財政收支平衡狀況；貿易與國際收支狀況。經濟環境進行變化，國家經濟政策就會進行相應的調整，這就會直接或間接地對企業產生影響。
第二，行業特征。行業特征是指一個行業區別于其他行業的特別顯著的征象及其標志。不同的職業之間相互區別的特別顯著的征象、標志，就是一類行業特征。各個不同經濟實體內部行業都有其不同于其他的特殊行業特征，而經濟實體及其內部不同行業都有著其自身的運作模式、運行規律，有著不同的發生、發展、興旺、衰亡的過程。因此行業不同，財務風險是不同的。
第三，市場狀況。市場狀況包含國內市場現狀和國外的。主要是指產品在近幾年的行情及規律和國家政策的影響以及未來可能的走勢。科技型中小型企業可以從產品市場占有率的變動，顧客滿意度的變化等來分析，制定相應的財務風險預警防范，從而在市場上占有一席之地。
第四，企業經營方式。企業的經營方式是指企業在經營活動中所采取的方式和方法。經營方式是所有者和經營者相互關系的表現形式，也是經濟單位經營的具體形式。企業的經營方式有多種多樣，但是企業經營品種越為單一，經營范圍越狹窄，發生財務危機的可能性就越大。
第五，企業管理水平。良好的企業管理水平可以增強企業的運作效率，讓企業有明確的發展方向，使每個員工都能充分發揮他們的潛能，使企業財務清晰，資本結構合理，投融資恰當，向顧客提供滿意的產品和服務，還能為企業樹立良好的形象，為社會多做實際貢獻，從而提高企業的經濟效益。然而缺乏管理經驗，管理素質低下是造成企業財務危機的主要原因。
一個企業的存在，最主要的目的就是獲利，如果不想獲利，企業就沒有了存在下去的價值。在市場競爭日益激烈的今天，企業想要在市場中生存并且獲利，一方面是積極的開發適合當前經濟需要的產品，迎合廣大消費者的喜好，從而贏得市場并占有市場進而從中獲利。另一方面是在保證產品質量和提高售后服務的情況下，加強企業內部控制和風險防范。其中最為主要的還是加強企業內部控制與風險防范。因為在企業發展戰略過程中，內部控制與風險防范處于極為重要的地位。企業如果不加強內部控制與風險防范，就會被市場競爭的大環境所淘汰。
發現了企業財務風險的可能性，這并不是我們進行財務風險預警研究的最終目標。我們的最終目標是根據財務風險預警來尋找是哪些因素的異常導致了這種情況的出現，并對此進行分析研究，從而發現風險產生的根源，通過對企業財務風險的分析和控制，能否使企業能夠以最小的成本得到回報，或者以最小的損失結束這一風險，這也就是企業采取風險策略想得到的最終目的。在這個復雜多變的經濟環境中，科技型中小企業作為金融浪潮的一份子，面對著財務風險的可能導致的結果，通過對企業內部結構的順勢調整，企業財務預警系統的建立，對財務人員的風險意識的培養以及相對應的風險策略，一步步將企業的財務風險降低甚至規避，讓科技型中小企業在激烈的市場經濟競爭中能夠走的更遠。
參考文獻：
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中小型企業財務制度范文第4篇
論文關鍵詞：中小型企業,財務管理,問題,對策
中小企業是國民經濟的重要組成部分，其不僅在數量上占絕對多數，而且是推動我國國民經濟高速發展的一支重要力量，它不僅是國民經濟的主要增長點、技術創新的生力軍、活躍市場的基本力量，同時也成為社會保持穩定的重要基礎，為解決社會就業問題發揮著重大的作用，為經濟增長提供最小的原動力，在擴大人民就業、活躍市場、改善人民生活和保持社會穩定等方面都有著獨特的功能，對經濟發展和社會穩定起到舉足輕重的促進作用。改革開放以來，隨著我們國家對非公經濟地位、作用的認識不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持并且引導多種所有制經濟健康快速發展，促使我國中小企業迅速成長起來。可以說，中小企業在我國經濟社會的發展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經濟改革的試驗區。
二、我國中小型企業財務管理現狀分析
（一）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠
我國中小企業由于其自身的特點，在企業經營的初期，企業的主要財務管理人員通常由企業決策者的親戚或朋友來擔當，而這些人的業務素質不高，很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對財務管理人員的素質提高不夠重視，財務管理人員通常也只能被動地處理日常事務，而很難有充足的時間和精力主動去鉆研深層次的財務管理問題、介入財務管理，使企業出具的財務報表的數據難以對企業的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。
（二）大多數中小企業財務制度不健全
中小型企業由于大部分是“家族型”企業，一般很少設立完善的、切合實際的財務規章制度，包括財務崗位的設置、財務人員的相關職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度等等，而企業對財務人員的管理主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。
（三）融資困難，資金嚴重不足
中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量相對較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。其主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的組織方式和發展狀況決定的。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業融資成為一個大問題。
（四）財務管理地位不高。
企業的決策模式主要是經驗決策。中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較粗糙，決策所需的信息中，在相當大程度上仍然使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集、處理、利用并沒有規范的規則，財務人員幾乎不會參與到收集、分析信息，這便使得決策信息的準確度較差、決策的可靠度低。
三、完善中小型企業財務管理的對策
（一）完善中小企業發展的外部環境
完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應當由政府來實施。其主要體現在政府應當借鑒發達國家經驗，建立健全促進中小企業健康發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業帶來的不公正待遇。
(二)樹立正確的財務管理觀念
中小企業在財務管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人的及企業的和諧發展和有效管理。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務管理過程中要理解人、尊重人,規范財務人員的行為,建立責、權、利三者相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。其次,樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現投資主體多元化,優化企業法人治理結構。最后,樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的經營風險。因此，在財務管理中要樹立風險觀念,要善于對環境變化所帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低點,提高企業抵御風險的能力。
(三)加強資金管理,強化財務控制
中小企業管理者要努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果,使資金的來源和運用得到有效的配合,準確地預測資金回收和支付的時間,合理地進行資金分配、流動資金和固定資金的占用配比合理。要加強對營運資金的管理,要保持合理的流動比率、速動比率和現金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴格控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序,防止紕漏,維護安全。對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產,督促管理人員和記錄人的嚴格管理。
(四)拓寬融資渠道,建立健全信用擔保體系
中小企業管理者應當積極采取多種融資方式，拓寬中小企業融資渠道，建立和完善與中小企業相適應的多層次、多元化的中小金融機構體系。國家鼓勵商業銀行特別是國有商業銀行在保證信貸安全的前提下,建立健全向中小型企業發放貸款的激勵和約束機制,在保證貸款質量的同時,切實提高對中小型企業的貸款比例。拓展直接融資渠道,建立健全適合中小型企業融資的資本市場體系,鼓勵民間風險投資,允許符合條件的中小企業進入資本市場發行股票、債券,實現企業投資主體的多元化。另外，應當積極拓展相應的銀行中間業務、拓展融資租賃業等間接融資渠道。通過融資租賃，企業可以不必僅僅依靠自我積累去購買設備，而只需用現有資產、效益以及未來的收益為保證，提供租賃公司所認可的擔保，即可占用并且使用設備，利用其產生的效益向租賃公司支付租金。
（五）改變企業模式，引進科學管理人才和先進管理理念
中小企業必須培養、引進、選拔高素質的人才，要讓家族外的人才擔任財務管理崗位，要意識到財務管理在企業管理中所發揮的重要作用，在接受先進的管理思想，讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業要想在激烈競爭的市場經濟體制中占據有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進高素質的財務管理人員，提高企業財務管理整體水平，同時要強化對財務人員的業務知識的培訓和職業道德、法律法規教育，提高其綜合素質，增強其監督意識，規范企業的財務管理行為，以便企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，促進企業健康持久的發展。
總之，隨著我國市場經濟的不斷發展，經濟全球化的形成，我國的中小型企業將面臨更加激烈的市場競爭環境。國家只有通過積極扶持中小企業、加強財務控制、簡化財務會計報告、規范會計秩序、才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業的健康發展。
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中小型企業財務制度范文第5篇
關鍵詞：中小企業 融資 信用體系
一、導論
中小企業是指與所處行業的大企業相比，人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。在廣大農村地區，中小型企業處于主體地位，在國民經濟中，中小型企業也處于重要地位，并且正逐步成為發展社會生產力的主力軍。
就目前的情況看來，中小民營企業進行融資時受到的限制比較多，融資困境也同樣阻礙著我國中小企業的發展。因此，分析融資困難的原因并提出相應的解決措施有利于促進中小企業發展，助力國民經濟增長。
二、文獻綜述
中小企業是國民經濟發展的支柱，而融資難問題一直是制約我國中小企業發展的重要因素。國內也有眾多學者對這一問題進行了相關的調研。目前針對中小企業融資難問題成因分析的主流觀點主要可以分為以下幾類：部分學者認為借貸雙方的信息不對稱以及中小企業的自身障礙是中小企業融資難的主要成因（梁永郭、崔浩鳴和王正陽，2014）；部分學者從銀行角度出發研究了銀行信貸與中小企業融資之間的關系，認為銀行基層分支機構的激勵機制和貸款審批權設置不當是融資難的關鍵問題（徐忠和鄒傳偉，2010）；還有學者從新結構經濟學最優金融結構理論視角對中小銀行發展在緩解中小企業融資約束中所扮演的角色進行了分析，認為與推動量上的金融發展及放松利率管制相比，以發展中小銀行為核心內容的金融結構改革應在中國金融改革中占優先地位（姚耀軍和董鋼鋒，2014）。
為了解決中小企業融資難的問題，學者們從各個方面給出了相應的解決辦法。有學者從中小企業融資狀況入手，提出了構建中小企業融資體系的總體思路，呼吁完善直接、間接和信用服務體系（錢程，2012）；也有學者認為應當從提升民營企業整體素質方面進行考慮，輔以深化用地制度改革的手段（雷仕鳳，2004）；還有學者通過對比發達國家的中小企業發展支持體系，強調了政府這一角色的重要作用，同時指出完整、協調的相關法律體系也必不可少（郭田勇，2003）。
三、中小企業融資難原因探究
中小企業融資難，既有由企業中小規模的特點造成的內部原因，也有金融體系尚不完善所衍生的外部原因。
（一）中小企業融資難內部原因
從中小企業自身條件分析，造成其融資難的原因主要在于經營活動的高風險，融資動機的不明確和并不完善的財務制度。
1、中小企業經營活動風險高，融資動機不明確
相對于大企業，中小企業的成立時間偏短，規模小，在經營管理上也較為簡單。一方面，由于占據市場份額不大，中小企業對融入資金的消化能力難以估量，另一方面，中小企業的經營活動中經營者的個人主義更為明顯，對市場的把握相比大企業而言更容易出現偏差，盲目擴張的可能性大，極易出現虧損，而中小企業囿于自身有限的資金水平，對風險的承擔能力弱。據普華永道《2011年中國企業長期激勵調研報告》顯示，我國中小企業的平均壽命周期僅2.5年。中小企業的經營活動風險高，生命周期短，因此很難從作為主要融資渠道的商業銀行處獲得貸款。
2、中小企業財務制度不健全
中小企業受到的監督較上市公司而言更少，存在報表披露信息不真實的可能。中小企業在向銀行申請貸款時為了能夠更容易的融入資金，存在對報表進行粉飾的情況。而商業銀行在發放貸款前會調查企業的驗資報告、財務報表等信息，在實地核查企業后若發現存在賬實不符、虛增資產等情形，將拒絕或降低中小企業的融資需求。中小企業財務制度的不健全使得商業銀行無法完全掌握其實際經營狀況，這種信息不對稱導致銀行在考慮放款給中小企業時會慎之又慎。
（二）中小企業融資難外部原因
除去中小企業自身問題，以信用體系不健全、融資渠道不佳、金融機構選擇性放款等因素為代表的外部環境也對中小企業順利融資造成了阻礙。
1、金融機構放款不積極
金融機構貸款給大型企業和中小型企業的流程相近，成本沒有很大差別。但是在貸款規模上，中小型企業的平均貸款量要大大低于大型企業，商業銀行從中獲得的盈利較少，因此在成本接近的情況下，商業銀行更樂意將資金發放給需求量大的大型企業。
另外，大型企業往往已經在市場上占據了相當的份額，也有穩定可靠的資金使用渠道，對資金的消化能力更強，反觀中小型企業，不能償還貸款的風險相對而言要大一些，銀行為了規避風險，也會盡量將貸款向大企業傾斜。
2、信用體系不健全
我國的社會信用體系建設仍處于起步階段，沒有完善的信用風險補償機制，信用擔保公司提供資金所需承擔的風險較大。商業性的信用評級機構缺乏，也使得中小企業很難通過信用貸款的方式融到資金。
3、直接融資途徑不暢
在直接融資渠道中，主板市場的連續三年盈利，最低股本總額不少于5000萬等要求對以規模小、資金少為特點的中小企業而言難以達到。雖然創業板在成立時間、資本規模、中長期業績等方面進行了放寬，更適宜中小企業進入，但仍舊只能滿足部分符合規定的中小企業。截至2013年末，我國中小企業的注冊數量就已經超過4200萬家，然而即使到2014年10月，在創業板上市的企業數量也未達400家，這說明對于大多數中小企業而言，創業板尚不是融資的主戰場。中小型企業跳過金融中介機構直接籌集到資金的可能性非常小。
4、民間融資活動借貸不規范
目前我國尚未形成完善的民間融資平臺，民間借貸活動主要還是以地域關系和血緣關系為紐帶，不能作為穩定有效的企業資金來源。而作為近年來興起的民間融資新形式，P2P貸款受到的金融監管較少。為了吸引投資者，借款者往往許諾以高額利率，這樣一來，既擾亂了金融秩序，又使得企業盈利空間縮減，增加了企業無法按時還本付息的風險。
四、解決融資難問題措施
作為國民經濟發展的重要支柱，中小企業對我國經濟發展的影響甚為明顯。因此，有必要采取相關措施，為確實有融資需求和發展前景的中小企業能夠擁有及時穩定的融資渠道提供保障。
（一）加強中小企業自身建設
要解決中小企業融資難問題，首先需要從中小企業自身存在的問題入手。目前為止，銀行仍然是中小企業主要的資金來源。因此，健全自身的財務制度，保證提供企業信息的真實和完整是企業能夠從銀行處融入資金的重要前提。與此同時，中小型企業應當充分考慮融資目的是否合理，保證融入資金能夠得到良好的消化，盡快將資金轉換成可盈利資產。企業也要加強自我監督，在資金流向的決策上做到去個人化，防止融入資金被公司管理者用于個人用途。
（二）完善銀行為主的間接融資體系
中小企業難以通過銀行途徑貸款，很大程度在于銀行間缺乏充分的競爭。處于借貸優勢方的銀行，為了提高自身的利潤并在最大程度上規避風險，往往優先考慮將資金融給實力雄厚、信譽良好，基本不存在還本付息風險的大型企業，而忽略了中小型企業的訴求。
將民營金融機構引入金融體系將有助于改變這一局面。民營金融機構在規模上不及傳統的商業銀行，競爭大客戶的能力有所欠缺，但傳統商業銀行顧及較少的小型企業正是民營銀行能夠涉及的市場領域。規模較小的民營銀行，能夠通過對中小企業提供資金支持，達到與其共同發展壯大的目的。
（三）健全信用體系
信用體系的缺失，使得中小企業難以將自身的信用水平有效的轉化為融資依據，銀行等金融機構在不能充分得到中小企業信用狀況時往往會低估其還款能力，從而造成中小企業的融資阻礙。建立健全信用體系，完善中小企業的信用記錄信息，能夠幫助信用狀況良好的優質中小企業融資，同時也將資質欠佳的企業排除在外。
五、結束語
要解決中小企業融資難的問題，既需要從中小企業自身經營風險高、財務制度不健全的內部原因入手，又要著眼于金融機構不愿放款，直接融資門檻過高的外部原因。
加強中小企業自身建設，保證財務信息真實性，提升中小企業資質，有助于從內部提高中小企業融資的硬實力。而通過健全和完善信用體系，引入民營銀行，引導鼓勵地方性金融機構加入等途徑，能夠為中小企業融資創造一個更為寬松和完善的外部環境，從而達到滿足中小企業資金融通需求的目的，優化資本配置，為我國經濟的穩定快速增長提供保障。
參考文獻：
[1]雷仕鳳.化解民營經濟融資難五策[J].企業改革與管理，2004
