中小企業財務戰略研究
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中小企業財務戰略研究范文第1篇
隨著我國社會經濟的不斷發展，市場競爭越來越激烈，中小企業要想在激烈的市場競爭中占據有利地位，實現本企業的更好發展，必須制定有效的財務戰略，提高本企業的財務管理水平，制訂科學、合理的財務活動和計劃。[1]但是，就目前我國中小企業的實際情況來看，大部分中小企業受到發展規模和管理思想的制約，對財務戰略的重視程度不足，導致財務戰略的制定和實施存在不少問題，嚴重影響企業的長遠發展。這就要求中小企業能夠從財務戰略的特點和內容進行全面的了解，然后解析當前本企業在財務戰略中存在的不足，最后根據問題采取有效的應對措施，促進本企業發展。以下文章就中小企業財務戰略相關的問題進行簡要探討。
1中小企業財務戰略內容和特征
11中小企業財務戰略內容概述
所謂中小企業財務戰略，實際上指的就是企業發展戰略中的一種，它是隨著時代的不斷發展而衍生出來的新領域，對于企業的長遠發展有著重要的意義。目前，學界對于財務戰略的定義還不甚清晰，不同的學者對于財務戰略的表述各有不同。但是可以肯定的是，所謂企業財務戰略包含了三個方面的內容：第一，要求企業在制定財務戰略時能夠以戰略管理理論知識進行策略引導，制定科學的財務戰略措施；[2]第二，在財務戰略制定的過程中，要求能夠從企業的財務管理方面進行考慮，綜合考慮到企業的財務管理內容和戰略發展之間的關系，實現企業經營活動和財務管理的有機結合；第三，要求在制定財務戰略時能夠具有一定的遠見性，能夠從企業長期發展的角度出發，實現有效的財務戰略規劃。
12中小企業財務戰略特征
財務戰略與一般企業戰略具有明顯的區別，也表現出明顯的特征：第一，財務戰略具有整體性特征。財務戰略的整體性特征指的是，企業在規劃財務管理活動時，必須要以企業的資金多少和盈利情況為前提進行合理的分配和投資，這就不得不要求企業管理人員能夠以長遠的目光來看待和策劃財務管理活動，能夠有效促進企業的長遠發展，幫助企業從整體進行經營活動和財務活動的制定和規劃，具有明顯的整體性；第二，獨立自主性。相對于傳統的企業戰略來看，新時期企業的財務戰略具有一定的獨立自主性。財務戰略貫穿于企業發展的始終，其并不是只有當企業面臨經營危機時，才會被提及的戰略措施，而是一直處在于企業發展的過程當中，包含在企業的每個經營活動和規劃當中。這說明財務戰略具有一定的自主性。[3]同時，財務戰略的獨立性表現在，要實施合理的財務戰略，必須要求能夠站在旁觀者的角度，以客觀而清晰的角度對整個企業的生產和經營活動進行分析和研究，獨立于企業本身，因此具有一定的獨立性；第三，前沿性。財務戰略具有一定的前沿性。企業在發展過程中，采取何種措施、制訂什么樣的發展計劃，以及未來的發展方向是什么，均是財務戰略的重要內容，而要做到這些，需要從長遠的角度進行思考和分析，要走在企業發展和時展的前面，因此具有一定的前沿性；第四，附屬性。財務戰略的附屬性，指的是財務戰略是企業戰略的一部分，其必須要以企業的總體發展戰略為前提和基礎，需要堅持一定的準則；第五，復合性。財務戰略的復合性要從財務戰略的內容體現出來。財務戰略的制定要求能夠從企業經營活動、財務管理活動、經營利潤以及成本核算等多方面進行綜合考慮，同時還需要分析企業在發展過程中面臨的各種相關因素，如市場因素、政策因素以及內部因素等。只有這樣，企業才能夠制定完善的財務戰略，降低企業的財務風險，實現企業的長遠發展。因此，企業的財務戰略具有一定的復合性，制定企業財務戰略必須要與企業的實際情況進行緊密結合。
2當前中小企業財務戰略的問題
21財務管理職責不清
就我國中小企業而言，大部分的中小企業屬于家庭式經營模式，這種模式有其自身優勢，但是也存在明顯的弊端。從財務戰略角度來看，要制定完善的財務戰略，推動企業的長遠發展，首先要求企業能夠建立獨立的?務管理部門，設立相應的崗位，并配置相應的專業人才。否則，不利于企業發展。例如，曾經輝煌的百信鞋業，創始人李忠文任人唯親，幾乎所有核心和重要部門的負責人由其親朋好友擔任，財務管理部門的管理人員專業性不強，財務管理混亂不堪，影響發展。[4]
由于中小企業家庭經營的模式特征，不少中小企業并沒有設立獨立的財務管理部門，財務管理工作通常由企業領導自己兼職，因此導致中小企業財務管理職責不清。[5]此外，家庭管理模式下的人員在專業素質方面存在一定的不足，因此很容易影響到企業財務戰略中的有效性和合理性，影響企業的長遠發展。
22財務核算問題突出
財務核算對于企業的經營決策有著重要的影響，財務核算的準確性可以提高企業經營決策的科學性，但是就當前我國中小企業在財務核算方面來看，不少中小企業的財務會計人員專業素質存在較多不足，直接導致的后果就是財務核算的細節出現各種各樣的問題，影響企業經營決策的有效性，也影響財務戰略制定的合理性和科學性。
23資金短缺籌資融資難
資金鏈是企業健康可持續發展的基礎，支撐著整個企業的正常運轉與健康發展，資金鏈對于企業來說就是生命線。但是目前中小企業面臨著的問題是非常普遍的。資金短缺，資金鏈來源單一，籌資融資能力較差，籌資融資渠道單一，嚴重影響著企業的發展，甚至威脅到企業的生存。2001年，中國第一家專業連鎖店的溫州百信鞋業，在銀行籌集資金未果的前提下，大規模地開辦連鎖店，最多的時候達到了一百多家，結果資金鏈斷裂，資金被連鎖店耗盡，欠下大量債款，最終倒閉。[4]
3中小企業財務戰略發展對策
31優化中小企業資本結構
中小企業財務戰略的制定和實施要求企業能夠解決當前的重點問題。就目前中小企業財務戰略的情況來看，其存在的重點問題在于企業的資金不足，無法實現本企業的更好發展。為了解決這一問題，企業必須要優化資本結構，采取有效措施提高自我的經營利潤，并注意加強與銀行的合作。中小企業在發展規模上存在一定的限制，這與企業自身的發展實力以及企業的類型特征有關，但是隨著中小企業的不斷發展，目前中小企業已經成為我國的重要企業。因此，我國政府也采取了不少的優化政策，用以扶持中小企業實現更好更快發展。因此，在當前良好的政策環境下，企業只需要與銀行建立一定的友好關系，爭取獲得銀行的政策支助，然后立足創新和科技，即可獲得更好的發展。當然，除此之外，中小企業也可以通過向社會吸引資金的形式，解決企業的融資難題，提升企業的競爭實力，擴大企業的發展規模，實現企業的更好發展。
32營造良好的財務戰略環境
要制定完善的中小企業財務戰略，必須要求企業具備良好的財務戰略環境，這就要求企業在發展過程中能夠加強對環境的分析和研究，爭取營造更加有利的戰略發展環境。中小企業的規模相對較小，但是企業可以通過不斷的發展而進行擴大，這是企業必須要樹立的思想觀念。在這一觀念的引導下，企業要更加重視財務戰，以及養成科學財務管理的重要習慣，科學管理企業財務，提高企業財務管理的水平。例如，重慶海通投資集團為了自身的長遠發展，建立了獨立的財務管理部門，招聘專業的財務會計人員，對財務預算和核算等進行專業分析和管理，避免財務管理任何一個環節出現漏洞。
當然，要營造良好的財務戰略環境，還要求政府能夠加大對中小企業的政策支持，不僅在銀行貸款方面給予中小企業一定的優惠，還要求能夠對金融機構和中小企業民間信貸進行政策扶持，幫助實現中小企業的更好發展。
33提高企業的資金利用效率
資金周轉率的提高可以幫助企業更好地進行投資經營，從而提高企業的投資效益和生產效益，促進企業的長遠發展。因此，要求企業在實際的經營發展中能夠加強對資金周轉的重視，并采用有效的措施來提高資金的利用效率，加速提高資金的周轉率。就目前我國中小企業的實際發展情況來看，中小企業的財務戰略問題較為突出，尤其表現在資金周轉方面。我國中小企?I的資金周轉問題主要表現在兩個方面：一方面是由于中小企業的資金總數不足，融資較為困難；另一方面則是，由于企業領導在財務管理中沒有認識到資金利用率的重要性，導致成本預算和核算嚴重超支。因此要求中小企業能夠從成本控制著手，制定嚴格的成本預算制度，并加強對財務的控制和管理，減少不必要的成本浪費，同時保證和增加企業的現金數量，提高資金的利用效率。
中小企業財務戰略研究范文第2篇
關鍵詞:中小企業;財務戰略;戰略實施
中圖分類號:F224.5文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)15-0071-02
一、中國中小企業財務戰略的實施現狀
隨著中國財務戰略理論研究的不斷深入,特別是財務戰略在實踐運用中為企業發展帶來的巨大成功,使人們對財務戰略重要性的認識逐步提高。目前,已有一些企業開始重視制定并實施財務戰略,像中國的“中國鋁業股份有限公司”、“蒙牛集團”等企業,其發展壯大,無一不是成功實施財務戰略的結果。“蒙牛集團”,從1999年一個銷售收入只有3 730萬元的中小企業發展到2005年銷售收入超百億的超大型集團,實現了蒙牛人乃至中國企業界為之自豪的“蒙牛速度”,其原因就是成功地實施了擴張型財務戰略。當然,蒙牛選擇擴張型財務戰略不是偶然的,這與其企業生命周期所處階段、高成長的企業發展戰略息息相關。在中國,像上述企業一樣能高度重視財務戰略的制定與實施的企業還為數不多,中小企業更是如此。
二、中國中小企業財務戰略實施中存在的問題
(一)缺乏科學、規范的財務戰略
主要體現在以下三個方面:一是財務戰略目標背離企業整體戰略目標,財務戰略置于企業整體戰略之外;二是把財務戰略等同于財務計劃,忽視了財務戰略的全局性和綜合性特征;三是財務戰略的制定沒有從企業長期發展的目標出發,隨意性大。
(二)忽視戰略環境分析,財務戰略目標制定不合理
財務戰略環境分析既是企業財務戰略生成的前提,也是財務戰略實施的保證。財務戰略環境分析包括內部環境分析和外部環境分析兩部分,其中內部環境是企業財務戰略制定的內在依據和實施的基礎。當前,相當一部分中小企業沒有認識到戰略環境對財務戰略制定和實施所產生的重要影響,不注重對企業財務戰略環境的分析,特別是對企業內部戰略環境的分析,因此,所制定的財務戰略目標往往脫離實際,不夠合理,這也從根本上制約了財務戰略的有效實施。
(三)弱化了財務預算在財務戰略實施中的作用
財務預算在企業財務戰略實施中的作用主要體現在兩方面:一是預算能夠把財務戰略思想進一步明確化、具體化,使財務戰略便于企業員工理解和實施;二是預算為控制企業日常經營活動以及業績提供了標準。由于預算以數量化的形式反映了財務戰略目標,在日常經營活動中,能通過對比實際執行結果與預算標準之間的差異體現財務目標與實際存在的差異,及時分析原因并采取有效措施。從目前中國中小企業的現狀來看,大部分企業沒有包括銷售預算、生產成本預算、一般間接費用預算、損益和資本支出預算及現金預算等在內的系統的、完整的預算體系,即使有也存在著預算編制不夠嚴密、預算執行不夠嚴格的問題,嚴重削弱了財務預算的作用,影響了財務戰略的實施。
三、中國中小企業財務戰略實施問題的原因分析
(一)內部控制制度不健全
中小企業普遍存在著內部控制制度不健全的情況,突出表現在:多數中小企業沒有建立內部控制制度或內控制度不完善,形同虛設,不能從制度上有效地約束企業的經濟行為。另外,多數中小企業也沒有設置內部審計機構,有的企業即使有,也很難保證它的相對獨立性,造成企業內部監控乏力。這些不僅影響了企業財務管理工作的正常開展,也阻礙了企業財務戰略的有效實施。
(二)缺乏較為獨立、渠道多元的融資體系
從融資體系看,目前中小企業還缺乏較為獨立的、渠道多元化的融資體系,這也在很大程度上制約著企業融資戰略的實施。表現在:第一,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使其在融資上長期處于不利地位。第二,大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心,貸款條件苛刻。第三,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第四,多數中小企業不具備直接融資權,無法發行股票和債券。
(三)企業投資能力弱,投資缺乏可行性研究
中小企業注冊資金不足,生產經營資金有限,投資所需資金缺乏,投資能力嚴重不足。大部分企業只能局限于追求短期目標,盡快收回投資,很少考慮到擴大生產經營規模,難以做大做強。同時,中小企業也沒有專門研究市場的機構,投資往往是憑直覺,故盲目性大、方向難以把握。由于企業本身規模較小,決策者不能全面掌握市場經濟的特征及運行法則,也不懂得如何尋求合理運籌資金市場。對于企業收縮與擴張戰略、選擇籌資渠道模式與結構、確立新的投資方向等缺乏可行性研究。這些也都在很大程度上影響和制約了企業財務投資戰略目標的制定與實施。
四、改進中國中小企業財務戰略實施的對策
(一)確定正確的理財目標,確立牢固的戰略意識
企業理財目標,既是企業理財工作努力的方向,也是評價企業財務決策是否正確的有效標準。確定正確的理財目標,有助于企業整體戰略目標的實現。生存、獲利和發展是每一個企業的基本目標,根據這一基本目標及當前企業所處的環境,應把實現企業價值最大化作為企業的理財目標。在這一目標指導下,企業首先應確立財務管理在企業管理中的核心地位,堅持以財務管理為核心,重視籌資管理、投資管理和收益分配管理,充分考慮企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力,通過控制資金、成本和利潤等,引導企業生產和資本經營的各個方面。
戰略管理意識要求企業上下必須遵循競爭優勢宗旨,圍繞戰略管理核心,處理好企業利益與社會利益的關系、企業整體利益與局部利益的關系、長期利益與眼前利益的關系,充分認識戰略管理對企業發展的重要性及財務戰略的重要地位。
(二)實行預算控制,保證財務戰略的有效實施
預算控制是將企業財務戰略目標落實為具體的行動方案,并使之實現的保障條件與關鍵。中小企業實行預算控制,首先應在財務戰略指導下,在財務預測基礎上,科學合理地編制各種財務預算。這些預算包括銷售預算、生產成本預算、一般間接費用預算、資本支出與損益預算、現金預算等。
(三)規范理財行為,加強財務管理
1.加強企業內部控制制度建設,強化財務監督和內部審計工作。建立和完善企業的內部控制制度,制定相應的財務風險控制指標,對企業籌資、投資、資產管理、收益分配等環節都要進行控制。對于企業的所有生產經營活動也都要實行嚴格的事前、事中和事后監督。要設立內部審計機構,專門進行嚴格的內部審計,確保財務工作健康有序。
2.加強會計基礎工作,提高會計信息質量。會計信息質量是經濟決策的主要信息來源之一,必須做到全面、準確、客觀和及時。因此,企業要重視并加強會計的基礎工作,確保會計信息披露的質量,講求誠信。
3.強化資金管理,提高資金使用效益。在投資管理上,中小企業應加強對市場調查研究,面向市場,對投資的項目進行可行性研究。在投資規模上應立足于自身規模和實力;在投資形式上要以對內投資為主;在投資方式上應盡量避免過度分散資金,待企業積累的資本達到一定規模后,再搞多元化經營。
在資金使用效率上,一要加強現金管理,既要保證生產經營的需要,又要避免現金閑置;二要控制存貨和固定資產,防止存貨積壓和固定資產閑置而帶來的資金浪費;三要使資金來源和資金運用得到有效配合;四要合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應配置合理,這樣才能產生最佳經營效果;五要加強應收賬款的管理,防止呆賬,并充分預測資金收回和支付的時間,做到收支平衡。
4.加強財會隊伍建設,提高財務人員素質。財務人員素質的優劣直接影響著企業財務管理水平的高低,因此,中小企業必須重視加強企業財會隊伍建設,把好用人關,對財務人員進行政治思想、法律法規、職業道德方面的教育和專業知識的培訓,不斷提高他們的業務素質和實踐技能。
(四)努力營造良好的財務戰略環境,并重視環境分析
中小企業財務戰略環境的好壞,不僅影響到企業的理財,也影響到財務戰略的制定與實施。
雖然目前國家出臺了一系列鼓勵、引導和支持中小企業發展的各種政策、措施,中小企業發展的內外部環境正在逐步得到改善,但還遠遠不夠。國家應大力發展地方中小銀行和中小金融機構,建立支持中小企業發展的金融體系;建立健全有效的中小企業貸款擔保體系;積極創造條件讓優質中小企業發行股票和債券,大力拓寬直接融資渠道;鼓勵發展風險投資事業,促進高新技術企業成長;從完善制度和加強組織建設兩方面入手,加大金融機構對中小企業的扶持力度;成立中小企業基金,集中支持中小企業的發展。從企業自身看,要不斷提高素質,增強信用觀念,改善信用狀況,創造良好的信用環境。
(五)建立財務危機預警系統,有效控制財務風險
通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況等方面的信息,設置并觀察一些敏感性財務指標,運用預警模型,及時地為企業提供有可能引起財務危機的信號,便于企業采取措施進行有效地防范和控制。
財務危機預警系統建立的關鍵是如何確定預警指標和判斷預警的境界線。預警指標一般有現金狀況預警指標、流動比率預警指標、債務狀況預警指標、經營狀況預警指標、信用狀況預警指標、周轉狀況預警指標、投資狀況預警指標、成本費用狀況預警指標、盈利狀況預警指標、環境狀況預警指標等;建立的方式一般有多變量模式和單一變量模式兩種。企業應根據自身實際,建立預警指標體系,并選擇不同的系統模型建立方式。
參考文獻:
[1]劉志遠,劉超.中小企業財務戰略與控制[M].天津:天津人民出版社,2003.
中小企業財務戰略研究范文第3篇
關鍵詞：中小企業 融資問題 方法對策
0 引言
改革開放以來，政府鼓勵、支持、引導非公有制經濟的發展，中小企業如雨后春筍般涌現出來，在促進國民經濟發展中發揮著越來越重要的作用。但是我國還處于社會主義發展的初級階段，經濟政治體制還不完善，同時，中小企業由于自身規模小、抗風險能力弱等原因，使其融資越來越難。近年來，中小企業融資難問題在我國越來越突出。
1 我國中小企業融資中出現的主要問題
融資難問題已經成為制約中小企業發展的一個“瓶頸”，要從根本上解決中小企業融資難問題，必須了解中小企業融資中出現的主要問題。
1.1 資金供給不足、需求難以滿足 就個體來說，中小企業需要的資金少，但是全部中小企業資金需求之和卻是很龐大的數目。由于中小企業資金需求呈現數量少、頻率高等特點，再加上其自身規模小、實力弱、經營風險高，導致商業銀行向中小企業放貸成本高、風險大，使得商業銀行不愿意向中小企業發放貸款，出現“惜貸”現象。目前，我國中小企業普遍存在資金短缺現象，資金有效供給不足、需求難以滿足。
1.2 融資方式單一、融資難度大 一般來說，企業融資渠道分為內源性融資和外源性融資兩種。內源性融資是指企業經過長期經營發展積累的資金，而外援性融資又包括兩類：直接融資和間接融資，直接融資是指企業直接進入資本市場，間接融資則指向商業銀行和其他金融機構借款。目前，我國中小企業獲得融資的主要渠道是銀行貸款和民間借貸，融資渠道過分單一。銀行對外放貸傾向于經營狀況好、還款能力強的大企業，對中小企業貸款的門檻較高再加上民間借貸成本高、風險大，使得中小企業融資的難度大大增加。
2 我國中小企業融資難成因分析
中小企業融資難問題主要是由企業自身實力弱、政府支持力度不足、金融中介體系發展滯后三方面造成的。
2.1 企業自身素質有待提高
2.1.1 中小企業規模小，抗風險能力弱，生命周期短 中小企業自身的特點決定了其經營風險較大，具有很高的出生率和死亡率，大部分中小企業生命周期較短。商業銀行作為理性的經濟人，自然會選擇對中小企業“惜貸”。
2.1.2 中小企業財務制度不健全，不利于銀行對企業資金的監管 受企業運營成本的限制和傳統觀念“財不外露”思想的影響，中小企業財務狀況透明度低，提供給商業銀行的財務報表含有很大水分。由于信息不對稱，銀行需要承擔很大的風險，因此提高中小企業貸款的門檻。
2.1.3 抵押擔保能力不足，缺乏優質資產 目前，商業銀行為降低風險，一般要求中小企業以優質固定資產作為抵押。但在銀行對其進行考察時，發現我國大多數中小企業可用于抵押的資產有限，增加了中小企業從銀行取得貸款的難度。
2.2 政府支持力度不足
2.2.1 政府對中小企業的重要性認識不足 中小企業在擴大就業、活躍市場、增加收入、穩定社會以及形成合理的國民經濟結構等方面發揮著難以替代的作用。但是目前我國政府將中小企業的作用局限于解決失業，未能充分認識到中小企業在完善市場經濟、活躍市場氣氛等方面發揮的重要作用。政府對中小企業的重要性認識不充分，就很難從政策上幫助中小企業解決融資問題。
2.2.2 政府對中小企業存在政策歧視 由于長期以來，我國對中小企業重視程度不夠，很少專門針對中小企業建立相關法律法規。同時，評價一個地區經濟發展狀況多是依據規模以上企業的相關指標，因此政府在制定政策時會有意識地傾向大企業。政府對中小企業政策的不對等，會阻礙中小企業發展也不利于改善中小企業融資難的現狀。
2.3 金融中介體系發展滯后
我國經過多年的發展和改革，金融體系得到了很大的發展，已初步建立起以國有商業銀行為主、股票市場為輔的金融體系。但是，我國的金融體系還不夠規范和完善，主要表現在以下幾個方面：
2.3.1 國有商業銀行體制不健全 目前，我們國家的商業銀行主要是以國有控股為主，呈現“四大化”傾向。在經營戰略上，國有商業銀行實施“重點地區、重點行業、重點產品、重點客戶”四大經營戰略。從國有商業銀行角度看，作為理性經濟人，為了降低風險，國有商業銀行放貸的主體主要是國有企業、規模以上大企業。但是對中小企業放貸的門檻設置過高，使中小企業很難從國有商業銀行獲得貸款。
2.3.2 中小金融機構發育不完善 目前，我們國家缺少專門為中小企業提供資金支持的中小金融機構。理論上來說，中小金融機構規模較小，與中小企業實力相當。這樣的小型金融機構大多與中小企業有地緣優勢，了解當地中小企業的經營狀況、信用水平等，可以更好地為中小企業融資提供支持。但是由于缺少政府政策上的支持，再加上其自身實力弱、經營范圍小，居民更愿意把錢存到大型國有商業銀行中，使得中小金融機構發展緩慢、發育不完善。
2.3.3 民間金融市場運作不規范 隨著經濟的快速發展，中小企業資金供求矛盾日益突出，但從商業銀行獲得貸款難度大。在這樣的背景下，中小企業被迫選擇非正規的民間融資，雖然一定程度上緩解了資金供需矛盾，但是民間融資市場在我國屬于灰色地帶，政府還沒有從政策上給予民間融資支持，相關法律法規處于空白狀況。民間融資市場利率高、風險大，運作很不完善。
3 解決我國中小企業融資難的對策
3.1 提高中小企業整體素質 中小企業要立足自身化解融資難矛盾，從以下幾方面著手解決融資難問題：
3.1.1 提高經營管理水平，規范治理結構 中小企業要提高自身的經營管理水平，生產適銷對路的高質量產品和提供優質服務，提高運行績效。同時，公司的運行績效與其治理結構密不可分，良好的公司治理結構能夠提高融資效率和公司內部凝聚力。因此，解決中小企業融資難問題，首先要提高企業經營管理水平，規范公司治理結構，建立規范的現代企業制度。
3.1.2 健全企業財務管理制度 企業財務管理是企業經營管理三大核心內容之一，健全的企業財務管理制度能夠降低企業經營風險、提高企業的融資能力。就目前情況看，我國中小企業普遍存在財務制度不健全、財務信息不透明等狀況，建立現代企業財務管理制度迫在眉睫。
3.2 加強政府支持力度
3.2.1 健全相關法律法規 目前，我國中小企業在市場競爭中還處于弱勢地位，需要國家制定相關法律法規來規范中小企業的經營行為和保護其健康發展。我們國家的公司法多是規范公司制等大企業，而與中小企業相關的法律法規有些過時，不能很好地適應當前經濟發展的需要。政府要健全相關法律法規，規范中小企業、中小金融機構等的經營行為，為中小企業融資提供法律保障。
3.2.2 加強對中小企業的政策扶持 中小企業已經成為國民經濟不可缺少的重要組成部分之一，在解決就業、繁榮經濟、活躍市場等方面發揮著重要作用。政府雖然意識到中小企業發揮的巨大作用，也制定了一些扶持中小企業發展的政策，但是力度不夠。因此政府要充分認識到中小企業對于國民經濟的重要作用，加大對中國小企業的扶持力度，保持政策的一致性、連貫性。
4 結論
從以上的分析中我們可以看出，我國中小企業由于規模較小、整體實力弱等原因，在融資過程中遇到很多問題，這些問題是經濟發展過程中不可回避的。解決中小企業融資難問題是一項長期工程，只有通過企業、政府、金融機構的共同努力，才能從根本上緩解這一問題。
參考文獻：
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中小企業財務戰略研究范文第4篇
關鍵詞：中小企業；生產成本管理；問題；對策.
一、生產成本管理的涵義.
所謂生產成本管理，是指企業在生產經營過程中的各項成本決策、成本分析、成本核算和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。在企業管理中，生產成本管理具有相當重要的戰略地位，許多企業把成本作為決定其生存發展的最重要的因素。企業經營者紛紛采取降本增效的企業管理方式，通過降低成本來增加企業的利潤，提高企業的市場競爭力。
二、生產成本管理對企業經營的現實意義.
成本管理在配合企業取得競爭優勢的情況下，在實施企業戰略的過程中引導企業走向成本最優化。加強企業生產成本管理對企業經營有以下重要意義。
（一）能夠為企業降低成本.
在任何設定的條件下，只要影響利潤變化的其他因素不因成本的變動而發生變化，降低成本始終是第一位的，中小企業成本管理必然也將致力于這一點來進一步提高企業經營效益。
（二）能夠提高企業的經濟效益.
對于企業來說，降低成本也就意味著經濟效益的提高。影響成本的因素是眾多的，要做好成本管理不僅僅是針對直接成本，而是要針對成本、質量、價格、銷量等因素之間的相互關系，結合企業實際來做好成本管理，進而提高企業的經濟效益。
（三）在市場競爭中配合企業取得優勢.
在當前激烈的市場競爭中，企業要取得競爭優勢，就需要采取多種戰略舉措，這些舉措通常需要成本管理給予配合。成本管理能夠降低企業成本，成本降低也就使企業的產品定價更低，從而為企業在價格方面爭取優勢。
此外，在資源限制條件下，加強企業的成本管理工作，在開展該項工作的過程中不斷創新，能夠使企業在投入有限的經濟資源及原材料的情況下，生產出更多的產品，減少了資源的浪費，也可以利用成本的代償性特征，通過增加其他方面的成本以節約受限制資源，使受限制資源的邊際收益最大化，從而提高企業效益。
三、中小企業生產成本管理現狀及存在的問題.
（一）中小企業生產成本管理所處的環境和現狀.
對中小企業成本管理問題進行分析，首先要了解當前中小企業所處的環境，尤其要了解企業發展狀況及企業管理環境等方面的問題。隨著全球經濟一體化進程的加快，中小企業生存環境日益復雜，市場競爭日益加劇。當前我國中小企業發展狀況如下圖所示。
從圖中我們不難看出，我國中小企業的發展涉及資金 方面的問 題共有三點：一是融資困難，融資成本高；二是應收賬款壓力大；三是生產成本上升，經濟效益下滑。主要形成原因是我國中小企業起步晚，基礎差，但發展的速度快。目前，我國約有1200多萬家企業，其中957萬家是中小企業。據統計資料顯示，到2008年6月底中小經濟占GDP的比重已超過1/3，我國中小企業發展勢頭良好。但規模仍然較小，其中小規模、低層次、非科技型中小企業已占到了總數的80%，平均每戶的雇員人數不到15人，注冊資本也只有100萬元左右。中小企業在遇到外部環境的顯著變化時應急反應慢，抵御風險的能力差，相當數量的中小型企業面臨生產經營成本高、稅費重、融資難等困難，加之大多數的企業經營者缺乏現代成本管理意識，多數情況下僅憑經驗進行企業管理，企業沒有完善的成本管理內部控制制度，企業生產成本管理存在諸多問題亟待解決。
（二）中小企業生產成本管理中存在的問題.
1.生產成本管理觀念落后，內部成本控制效率低。當前，我們很大一部分企業的管理者在思想觀念上還停留在以產量來衡量成績的階段。這種現象主要體現在以下幾方面。首先，很多企業重視生產產量，忽視成本，未能建立起成本責任制度。這些企業管理者認為，只有廣大職工一心一意將產量提高，才能提高經濟效益。特別是在企業所生 產的產品 供不應求時，這種思想尤為突出。這使得企業在提高產量的同時可能會造成成本的提高，資源和原材料的浪費。其次，由于受到觀念的影響，很多企業僅執行一級核算，未建立成本責任中心與成本相關的考核指標，未形成全面的日常成本控制體系。這就導致企業為了保證正常生產和產品產量穩定增長而對投入缺乏科學控制，在產品的原材料領用上審核不嚴格、物資設備消耗量增加，雖然產量是提高了，但成本卻沒有得到有效控制。在這種情況下，一旦市場形勢發生變化，則可能造成生產越多虧損越多的嚴重后果。最后，還有一些企業內部未能形成整體的成本意識，主要體現在一些企業人員片面地認為加強企業成本管理、提高企業經濟效益屬于企業領導和財務部門的事情，與自身無關。這些觀念的存在都導致企業內部成本控制的低效率。
2.生產成本管理方法缺乏科學性，有待改善。現代成本會計的七個職能，即成本預測、成本計劃、成本決策、成本預算、成本控制、成本分析、成本考核，這七個職能之間環環相扣，缺一不可。只有履行好這些相應的職能，加強事前、事中和事后各個階段的成本管理，才能起到較好的效果。成本預測是成本決策的前提，成本計劃是成本決策的依據，成本控制是實現成本決策既定目標的保證，成本分析和成本考核是實現成本決策目標的有效手段。在實際的成本管理方面，由于一些中小企業受到實際情況的影響，未能形成系統的成本管理體系，即便是事后反映，也難以達到有效的調節和控制。
3.生產成本會計核算不健全。首先，成本會計核算中會計人員仍然停留在報賬型會計上，沒有樹立全員參與成本管理的思想。其次，計算機及網絡時代的到來為企業生產成本管理提供了更好的平臺，但是很多中小企業并沒有充分利用和發揮其作用。這樣做的后果一是數據資源傳遞較慢，存在資源的浪費；二是不利于形成有機聯系的企業整體成本管理系統，系統之間相互分割；三是財務軟件僅滿足財務會計要求，不能充分反映成本管理信息，從而制約了成本管理的創新；四是，多數中小企業財務機構的設置不夠科學，存在著層次不清、分工不明的弊端，內部財務管理缺乏崗位激勵和監督機制。
4.缺乏成本約束激勵機制。中小企業大多不能嚴格執行成本管理制度。從企業內部治理來看，中小企業管理者通常出現一人說了算的現象，為了美化企業對外形象，任意修改成本資料粉飾會計報表，這種做法不僅使企業無法獲得準確的成本資料進行管理，也可能無法調動職工的企業向心力和工作積極性。
四、中小企業生產成本管理問題的解決對策.
（一）觀念上樹立現代生產成本管理新理念.
現代企業管理是以人為中心的管理，而成本責任則體現以人為中心的觀念。首先，企業領導應加強自身管理素質、財務及企業管理知識的提高，在將企業經濟效益作為首要目標的同時，樹立全員成本管理意識。注重對企業內部各個部門、車間的成本管理，通過管理加宣傳的模式，逐步使廣大職工群眾人人關心成本，從思想意識上重視成本，在實際工作中主動節約各項開支，從而實現開源節流，為企業創造更大的效益。其次，在企業內部建立相應的成本責任制。在當前市場經濟的大環境中，傳統的依靠理想信念來開展企業管理工作的體制已經難以適應當前發展。要使企業各級管理部門及員工的工作積極性得到提高，成本得到有效控制，必須結合實際，建立并實施有效的企業內部協調與控制機制。通過科學合理的責、權、利相結合體制，獎罰分明的物質激勵措施，來規范和約束廣大職工群眾，最終逐步形成良好的工作習慣。最后，根據企業實際，加強責任會計制度的監理，通過責任會計的設置責任中心、編制責任預算、實施責任監控和進行業績考核評價。實現企業成本管理方面的分權管理，逐級授權，層層負責，激發人的內在積極性，明確權責范圍，使各生產部門始終保持與企業整體目標一致。
（二）采用科 學先進的 生產成本 管理方法.
充分認識到成本管理在各個階段應控制的重點工作，如在事前要抓好生產成本預測、決策和成本計劃工作，通過預測、決策和計劃來指導日常生產；事中要抓好生產成本控制和核算工作，加強對原材料和相關成本控制；事后要抓好生產成本的考核和分析工作，注重不斷反思總結，達到逐步改善的目的。科學的生產成本管理包括培養企業管理者生產成本控制的系統觀念，在生產成本控制中引入先進的方法和手段，對企業的“作業流程”進行根本、徹底的改造。結合企業實際，對影響企業生產成本的主要因素進行分析，加強對這些主要因素的核算。另外，強調協調企業內外部及與顧客的關系，從企業整體出發，協調各部門、各環節的關系，要求企業的物資供應、生產和銷售等環節的各項作業形成連續、同步的“作業流程”，消除一切不能增加價值的作業，促使企業整體的優化，提高企業競爭優勢。
（三）加強生產成本會計核算.
首先，會計人員應提高業務素質，樹立起全員參與成本管理的思想意識，建立健全會計賬簿，不斷學習先進的成本核算方法。根據企業生產的特點，與本行業其他企業之間應進行一定的交流，更為全面地分析成本構成，采用科學的會計核算方法，以滿足現代企業管理的需求。其次，企業應恰當地利用計算機及網絡管理平臺來進行產品成本控制，使企業內部形成有 機聯系的 成本管理系統，使財務軟件不僅滿足財務會計要求，還能夠充分全面地反映成本管理信息，最終提高成本會計信息處理的準確性與及時性。此外，中小企業應明確財務部門職能，在認真執行國家有關的財務管理制度的基礎之上，結合企業實際建立健全企業 財務管理 的相關規 章制度，通過有效的制度來規范成本控制工作，通過制度來約束行為，建立有效的財務監督體系。
（四）通過激勵機制創新成本管理新模式.
生產成本 管 理 主 體 要 由 生 產 成 本管理機構向全員生產成本管理拓展，充分利用激勵機制，建立以人為本的生產成本管理文化。企業領導應提高自身現代企業管理意識，建立各部門、各職位、各人員之間的相互監督機制，以及會計部門獨立核算和內部牽制制度，通過培訓與教育模式使 員工在工 作中從技 術方面、操作方面做好成本控制，使廣 大職工群眾真正關心企業的成本。
1.改革生產一線關鍵崗位或控制點的用人機制，通過有效可行的舉措實現人盡其才、合理配置。時刻關注員工的需求，為他們提供自由和發展的空間，提高員工收入水平和相關福利待遇，從而實現員工隊伍的穩定和企業健康和諧發展。
2.從根本上降低成本，管理好生產。這就需要建立一支相對 比較專業 的成本管理隊伍，在企業的各個生產車間配備成本工程師。成本工程師需要從掌握生產特點、精通生產工藝和了解設備性能的生產技術人員中選擇任用，或者從生產車間的關鍵崗位或 控制點選 擇任用。讓他們參與到企業成本的決策、預算、控制、預測、分析、計劃和考核中去，積極發揮在降低生產消耗、挖掘企業潛力等相關方面的良好作用，確保成本信息的真實性、完整性和及時性。同時，還要積極引導他們轉變觀念，同舟共濟為降本增效、開源節流方面獻計獻策。
3.健全組織管理機構，理清各職能部門的責任。中小企業應當根據其經營管理特點、規模、管理理念和經營戰略、外部環境等諸多因素的綜合分析，在職責分解的同時，搞好整合，使整個企業的組織體系在相 互制衡的 前提下協 調高效運行。同時，明確職位層次順序，保證信息溝通渠道流暢。這樣有利于充分發揮各級組織機構和人員的積極性，也有利于分清責任，提高企業整體運轉的效率和效果。
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中小企業財務戰略研究范文第5篇
最近20余年以來，由于企業經營環境的巨大變化，實行有效的戰略管理已成為現代企業繁榮發展的首要問題。戰略管理思想作為一種新的管理平臺，已經逐步滲透到營銷、生產和人力資源管理等各個職能領域。然而，由于目前的財務管理理論并沒有把企業戰略作為一項關鍵性的或決定性的因素給予正式的和明確的考慮，結果導致目前的財務管理理論和方法不能完全適應戰略管理時代的要求。因此，我們有必要在戰略管理的背景下重新認識現行的財務管理理論，提出財務戰略這一新的觀點。
企業財務戰略，是指為謀求企業資金均衡有效的流動和實現企業整體戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內外環境因素對資金流動影響的基礎上，對企業資金流動進行全局性、長期性與創造性的謀劃，并確保其執行的過程。企業財務戰略關注的焦點是企業資金流動，這是財務戰略不同于其他各種戰略的質的規定性；企業財務戰略的目標是確保企業資金均衡有效流動而最終實現企業總體戰略。
財務戰略作為企業整體戰略的一個子系統，具有重要意義：通過對企業內外環境分析并結合企業整體戰略的要求，它提高了企業財務能力，即提高了企業財務系統對環境的適應性；財務戰略注重系統性分析，這提高了企業整體協調性，從而提高了企業的協同效應；財務戰略著眼于長遠利益與整體績效，有助于創造并維持企業的財務優勢，進而創造并保持企業的競爭優勢。
二、企業財務戰略的內容
企業財務管理的核心內容主要包括籌資、投資及收益分配。因此，企業財務戰略研究的重點應是籌資戰略、投資戰略及收益分配戰略。
（一）籌資戰略。籌資戰略就是根據企業的內外環境的現狀與發展趨勢，適應企業整體戰略與投資戰略的要求，對企業的籌資目標、原則、結構、渠道與方式等重大問題進行長期的、系統的謀劃。要解決的問題是如何取得企業經營發展過程中所需要的資金，包括向誰、在何時、籌集多少資金。籌資與投資、股利分配密切相關，所需資金的數量多少取決于投資的需要，同時要兼顧利潤分配時保留盈余的多少。
隨著我國市場經濟體制的逐步建立和金融市場的快速發展，籌資效益與籌資風險越來越關系到中小企業的生存和發展。如何確定籌資規模、選擇籌資渠道與方式、把握籌資機會、研究籌資結構、降低籌資風險、獲取籌資收益等，既是中小企業籌資決策的內容，又是籌資的要求。
首先，進行科學的籌資決策，確保籌資收益。中小企業進行籌資的首要前提，是籌資后的經營或投資總收益，必須大于籌資所發生的籌資費用、利息或股利成本和不確定的風險成本，否則就應放棄籌資。
其次，正確預測資金需要量，及時、適度地滿足生產經營或投資的需要。企業組織生產經營和投資活動，必須擁有一定數量的資金，這里就有一個合理規模確定的問題。因為資金不足，會影響生產經營和投資活動的正常進行；資金過剩會影響資金的使用效果，增加籌資成本，還會增大財務風險。所以，只有根據企業生產經營和投資的需要，按照合理、必需的原則，確定籌集資金的總額，做到既保證生產經營和投資的順利進行，又不造成資金的浪費。
第三，合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本。公司籌集資金的渠道和方式是多種多樣的，但不管是從何種渠道，還是以何種方式去籌措，都要發生一定的資本成本。不同的資金來源，形成不同的資本成本，即使是同一資金來源，因籌資方式的不同，資本成本也會不同，而資本成本又是影響企業籌資效益的重要因素。因此，企業在籌資前應認真地比較各種資金來源的資本成本，合理選擇籌資的渠道和方式，力求以盡可能低的資本成本獲得盡可能高的資金效益。
第四，樹立現代化企業形象，創造良好的籌資信譽。從一定意義上講，市場經濟也是一種信用經濟。因此，無論是吸引投資者向本企業投資，還是向金融機構借款或向社會進行融資，都必須以良好的企業形象和商業信譽為首要前提。
第五，注意資金構成的比例關系，減少籌資風險。企業的籌資風險，主要來源于企業資金的性質、用途、期限和效益。因此，在籌資過程中，必須研究企業資金需求情況，并根據企業生產經營的特點、市場供求狀況的好壞、資金使用效率的高低、利息變動的程度等因素，合理確定自有資金與借入資金、流動資金與技改資金、長期資金與短期資金的比例，使企業趨利避害，提高資金的增值能力，減少籌資風險。
（二）投資戰略。投資戰略主要解決戰略期間內投資的目標、原則、規模、方式等重大問題。它把資金投放與企業整體戰略緊密結合，并要求企業的資金投放要很好地理解和執行企業戰略。投資戰略是企業最根本的戰略選擇。但多數企業投資戰略的選擇沒有經過科學的程序和方法，僅憑感覺和運氣決策，造成投資成功率不高，效益不好。企業要改變這種狀況，在投資戰略選擇方面應遵循“三契合”原則。
1、投資戰略選擇與企業生命周期契合
一是企業成長期的投資戰略。企業在初創期，最主要的使命是“站穩腳跟”，最大的困難是資金不足和資金周轉困難，投資戰略相對而言并不重要；進入成長期，經營收入的增加使企業有了發展、擴張的能力。為了加快發展速度、降低擴張風險，需要選擇適合的規模擴張戰略。一些企業會在成長期搶先進行多元化發展。但我們認為，成長期的企業應該進一步將主業鞏固和“做大”，而不是分散精力去“做多”；即使是為了搶占投資先機，也最好進行相關多元化發展。如果想當然地認為過去的成功經驗可以在多個領域中復制，盲目進入自己不熟悉的不相關行業，就會得不償失。
二是企業成熟期的投資戰略。企業進入成熟期，市場份額、經營收入保持相對穩定，這時規模擴張的難度加大、空間有限，多數企業會選擇多元化發展戰略。
三是企業衰退期的投資戰略。隨著先進生產技術、生產工藝和替代產品的涌現、市場競爭的加劇和行業的興衰，企業在某些領域會逐步衰退，直至消亡。這時配合多元化發展戰略使用退出戰略，采取“邊進邊退”的策略，轉換產品，轉換行業，可謀求新一輪的增長。退出即通過減少產量、削減研究和銷售人員、出售專利和業務等，從現有經營行業抽出投資。由于對白手起家行業的“眷戀”和僥幸心理，企業家會排斥從行業退出，認為這是一種經營失敗，而非戰略選擇。但當經濟不景氣、資源緊張、企業內部存在重大問題、產品滯銷、財務狀況惡化、政府對行業開始限制時，果斷退出才是明智之舉。
2、投資戰略選擇與企業外部環境契合
一是宏觀環境分析。宏觀環境是對所有企業都產生不同影響的共同環境因素，主要有經濟環境、政策與法律環境、社會與文化環境、科學技術環境和人口環境等。由于宏觀環境過于復雜且不可控，企業不可能也沒有必要對宏觀環境進行全面、系統、深入的分析，但應重點關注對本企業影響重大的1～2項環境因素。如，制造類企業應關注生產技術發展，服務類企業應關注人口就業水平、收入水平和文化差別。
二是行業環境分析。行業環境對企業投資戰略選擇有著直接影響。波特經典的五種力量分析模型認為，企業的行業環境由買方、供應商、潛在進入者、替代品和行業中的競爭對手所決定，企業需要分析產品對顧客是否有吸引力，替代程度如何，供應商的數量、規模和實力怎樣，行業內最強和最弱的企業，以及潛在進入者是誰，從而判斷行業的競爭程度和在行業平均利潤率之上的盈利前景。
三是金融環境分析。在市場經濟條件下，企業籌資、投資和運用資金都借助于金融環境，企業必須善于利用各種籌資渠道、方式和投資機會，避開或減少它們可能產生的風險，促使資金均衡、有效地流動。
3、投資戰略選擇與企業內部實力契合。戰略有時又被定義為將企業占有的資源、掌握的技術等要素和環境提供的機會、帶來的風險等進行匹配，任何超出企業內部實力的投資戰略都是沒有意義的。企業家對企業本身的了解、思考，再加上員工調查、財務比率分析等方法，可以相對容易地找到企業內部的優勢和劣勢，難的是如何結合內部實力分析和外部環境分析的結果，選擇合適的投資戰略。
著名的SWOT分析，要求分別列出企業的內部優勢、內部劣勢和外部機會、外部威脅，并相互匹配，從而選擇適合需要的戰略。其中：
（1）優勢/機會組合，是企業能夠利用內部優勢來抓住外部機會，是所有企業都期望的狀態；
（2）劣勢/機會組合，說明企業內部弱勢妨礙其利用外部機會，需要進行內部建設或改革；
（3）優勢/威脅組合，是企業能夠利用內部優勢來回避或減輕外部威脅，在外部威脅不可控的情況下，關鍵是要保持優勢；
（4）劣勢/威脅組合，說明企業處于危機，嚴格管理和退出是可行的戰略選擇。
（三）收益分配戰略。本來企業的收益應在其利益相關者之間進行分配，包括債權人、企業員工、國家與股東。然而，前三者對收益的分配大都比較固定，只有股東對收益的分配富有彈性，所以股利戰略也就成為收益分配戰略的重點。股利戰略要解決的主要問題是確定股利戰略目標、是否發放股利、發放多少股利以及何時發放股利等重大問題。從戰略角度考慮，股利戰略目標為：促進公司長遠發展；保障股東權益；穩定股價，保證公司股價在較長時期內基本穩定。公司應根據股利戰略目標的要求，通過制定恰當的股利政策來確定其是否發放股利、發放多少股利，以及何時發放股利等重大方針政策問題。公司在制定股利分配政策時還要考慮各種約束、投資機會、資金成本、償債能力、信息傳遞和對公司的控制能力幾種主要因素的影響。
三、企業財務戰略的制定與實施
財務戰略的制定與實施就是依據企業整體戰略的要求，按照一定的程序，通過對財務環境及財務能力的分析，編制財務戰略方案，并組織實施與控制。
1、制定財務戰略。首先，要對財務戰略環境進行分析，即要收集各環境的信息及其變化過程與規律，分析預測環境的未來狀況及其對資金流動所產生的重大影響，如影響的性質、程度、時間等；其次，要分析企業自身的財務能力，并結合企業整體戰略的要求，編制、設計具體財務戰略方案；最后，通過對各戰略方案的評價，選出滿意的方案。
