財稅培訓方案
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財稅培訓方案范文第1篇
關鍵詞：營改增 建筑施工企業 周轉資本 挑戰 應對策略
隨著我國財稅體制改革的不斷推行，很多地方已經將營改增作為當地財稅體系改革的重要內容，營業稅向增值稅的轉變對國家財稅體系的完善具有重要作用，對避免重復征稅，減少企業賦稅壓力具有巨大積極影響。
一、營改增對建筑施工企業的挑戰
（一）造成建筑施工企業周轉資本緊張
由于我國城市化建設和經濟發展水平的諸多因素影響，我國建筑企業的資金到位時間與資本支付并不在同一時間，這使得很多建筑企業必須在建筑竣工之前具備充足的預備資金，這些企業在實行營改增政策之后，必須在施工之前繳納高額的預備資金增值稅，這會在很大程度上影響施工企業的施工進程，對施工企業的生存發展帶來嚴峻的挑戰。企業資本周轉的不暢，會對企業的運行帶來極大的風險，在市場競爭日趨激烈而市場保護措施尚不完善的情況下，建筑企業尤其是小型建筑企業缺乏足夠的賬外資本進行預算補救，一旦企業的資本收支平衡被打破，企業的資金收益不能滿足建筑施工的需要，建筑企業將面臨資金鏈斷裂的嚴峻挑戰。
（二）增加建筑施工企業賦稅壓力
很多企業在實行營改增政策之后，未能及時轉變經營理念和經營模式，很多企業依然沿用傳統的金融方案，使得很多企業在營改增這一利好政策的影響下，不僅沒有降低稅務負擔，反而增加了很多不必要的稅負壓力，這為我國建筑施工企業的經濟效益和資本運轉都帶來了巨大的壓力，我國營改增政策正處于逐步推進的階段，很多經濟欠發達地區沒有很好地進行營改增政策的調整，這使得很多建筑企業的建筑工程難以及時獲得應有的增值稅發票，為企業增加了沉重的賦稅壓力。
（三）使建筑施工企業財務統計工作更加復雜
企業的財務統計工作是保障企業正常運行的根本，財務統計工作，對企業領導者和決策者及時掌握企業資金使用情況和經濟效益情況具有關鍵性作用，營改增政策的實行，使很多企業的財務統計工作難度增加，一些企業的財務統計模式依然沿襲傳統的營業稅時代統計方式，沒有及時的向增值稅領域轉變，這使企業的財務統計變得非常復雜。
二、營改增政策對建筑施工企業影響的應對策略
（一）增加建筑施工企業企業周轉資本
當前我國城市化建設速度日益提高，人們對高質量建筑的需求也越來越迫切，再這樣的條件下，建筑企業應該積極爭取社會力量和政府財政的支持，讓建筑企業獲得更多的建筑工程周轉資金，在國家實行營改增政策的環境下，建筑企業面臨著一定的資本周轉挑戰，充足的儲備資金，是企業渡過由于政策調整而帶來的市場不確定性的有力保障，在營業稅向增值稅的調整過程中，建筑企業，尤其是小型建筑企業，必須在轉變財稅體系的過程中保持清醒的頭腦，在建筑企業運轉過程中，對資金使用情況和資金到位情況及時掌握一手信息，對建筑企業的工程進展所必須的資本進行充分的考量。
（二）降低建筑施工企業稅務負擔
在市場體系日益完善的時代，建筑企業的領導者與決策者要對市場發展走向具備敏銳的判斷力，對國家政策的調整，具備充足的估計，營改增政策的推行，是避免重復征稅的利好政策，是對建筑施工企業長遠發展而出臺的稅務改進方案，企業必須正確認識到營改增政策對建筑施工企業的有利影響，從企業自身實際出發，充分借鑒世界先進國家的企業財稅制度改良方案，制定科學合理的企業稅務體系，完善企業財稅工作機構，讓企業的稅務負擔保持在可控范圍之內，企業的領導者和決策者，要對我國城市化建設和經濟發展水平的獨特性具備充足的認識，認清當前我國建筑施工企業尚不完善的增值稅發票使用情況，將建筑施工企業增值稅發票使用情況作為企業運行過程中的重要參考因素，使企業及時獲得應有的增值稅發票，保障企業的正常經濟效益和合理的稅務負擔。
（三）提高建筑施工企業財務統計的專業化水平
在國家實行營改增財稅體系改革方案后，建筑企業不能僅僅依靠傳統的財稅統計方案進行財務統計，財務統計機構的專業化，必須成為企業領導者和決策者所重視的重要問題。當前，營改增政策在不同地區的推行程度并不一致，經濟欠發達地區的推行貫徹情況并不理想，經濟欠發達地區的建筑企業不能簡單地照搬經濟發達地區的財務統計經驗，要根據建筑施工企業實際情況，制定符合該地區客觀條件的財務統計機構改良方案，要提高財務統計部門的專業化水平，及時聘請高水平財務統計人才，對企業財務統計部門的工作人員加強專業化培養，制定出企業財務統計專業化提升規劃方案，定時對財務統計專業技術人員進行規范化、正規化的培訓。
三、結束語
在我國城市化建設水平越來越高的今天，建筑企業對營改增政策的深入理解和積極轉變對建筑施工企業應對風險考驗，解決營改增政策調整所帶來的經營困難具有重要作用，對建筑施工企業在營改增政策的指引下提高企業經濟效益和專業化水平具有重要意義。
參考文獻：
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[3]石太.營改增對基礎設施建設企業的作用及意義[J].財稅論壇，2014
[4]王冬云.淺談營改增對建筑施工企業的實際效用及發展影響[J].財經縱橫，2013
財稅培訓方案范文第2篇
【關鍵詞】現代企業；納稅籌劃風險；防范對策；研究
隨著各企業及管理者對納稅籌劃重視程度的不斷提高，其在企業發展中的作用也越來越明顯。納稅籌劃不僅能夠為企業帶來一定的效益，其潛在的財務風險因素繁多，因而其結果不確定性較強。納稅籌劃要求其在國家規定的法律要求以及稅法的基礎上進行，其有效實施能夠大幅度的提升企業的經濟效益，但不合理的納稅籌劃可能會使企業的成本虧損，承受較大的經濟損失。因而企業在實際的管理過程中強化對納稅籌劃的風險因素分析及控制具有極其重要的現實意義。
一、企業納稅籌劃中存在的風險因素
（一）政策風險因素
隨著我國市場環境的不斷發展變化，稅收法規法律也在不斷的被完善和更新，因而其時效性變得較差，所以企業在實施稅務策劃時普遍存在不能及時跟進國家稅收法規調整的問題。但企業的納稅籌劃有一個顯著的特點便是長期性，從最初的籌劃設計到后期收益需要一個漫長的歷程，而稅收法律法規的實現會使得最初的籌劃設計發生改變，因而達不到預期效果。
（二）專業納稅籌劃人員不足
就目前來看，企業的專業納稅籌劃人員嚴重不足，因而方案的不確定性和隨意性較大，從而造成稅收籌劃地位顯著但稅收籌劃工作差強人意的情況。究其原因，很大一部分是由于企業對納稅籌劃的投入較少、專業納稅籌劃人員不足引起的。專業納稅籌劃人員的不足主要體現在以下幾個方面：一是納稅籌劃人員專業性不強，大多由企業財務人員擔當，因而其稅收策劃能力及專業能力明顯不足，納稅籌劃的合理、科學性大大降低，不能保證方案的組織策劃質量。二是激勵制度缺失，相關工作人員工作量及強度增大，而主觀能動性及工作積極性大大降低。三是修訂納稅籌劃方案時，相關工作人員的主觀意識強烈，不利于企業的長期穩定發展。
（三）納稅籌劃內部控制問題突出
在企業經營發展過程中，內部納稅籌劃風險中問題時常存在。實際工作過程中，需強化企業內部控制流程，并通過風險控制流程的改進，來實現風險的有效規避。但就目前來看，大多數企業根本沒有建立起有效的納稅籌劃內部控制制度，或是制度建立但未有效落實，其作用未有效發揮，納稅籌劃風險便由此產生。
二、針對風險因素采取的防范措施
（一）提高風險意識
納稅籌劃是指在納稅人經濟行為開始前進行規劃部署的一種活動。在企業實際當中，經營環境是瞬息多變的，因而不可控因素較多，納稅籌劃風險因素繁雜。在這種內外界形勢下，要求企業經營管理人員及納稅籌劃人員充分認識到客觀存在的納稅籌劃風險，提高風險防范意識，在實際的經營過程中，充分考慮涉稅問題并提高警惕。納稅籌劃具體實施開展時需先考慮其存在的風險因素，以便做出合理決策，提高風險防范能力。
（二）及時跟進財稅政策，整合稅收資源
財稅政策風險是現實存在的一個風險問題，只有充分了解并掌握國家稅收政策的發展動態，才能科學制定籌劃方案，合理開展納稅籌劃工作。但就目前來看，我國尚未建立完善的稅制，普遍存在稅收政策更改快、層次多等問題，因而熟悉掌握較為復雜，這就需要運用現今先進的信息技術對現有的稅收信息資源進行整合和分類整理，及時跟進國家財稅政策，實現資源的有效利用。
（三）培養專業納稅籌劃人才
專業納稅籌劃人才對企業合理實施納稅籌劃工作具有極其重要的現實意義，實際工作當中，強化對內部稅收策劃人員的專業培訓對企業納稅籌劃效果的提升具有重要意義。人力資源是企業的重要資源，尤其是納稅籌劃工作，其對納稅籌劃人員的質量要求及專業性要求更高，因而需要企業管理人員強化對現有納稅籌劃人員的培訓和再教育工作，并聘請專業技能水平較高的納稅籌劃人員參與企業的納稅籌劃。具體需要做好以下幾項工作：一是加大資金投入，為納稅籌劃提供資金支撐；二是招賢納士，為新入職人員提供教育培訓，改善工資待遇，提高納稅籌劃工作的科學性和專業性；三是開展多種多樣的交流會，交流經驗，并通過理論、案例相結合的方式，提高納稅籌劃相關人員對稅收籌劃知識的認知程度，全面提升其科學合理性。再者，企業可通過建立獎懲機制以及提升福利待遇的方式密切聯系工作績效與待遇，提升其在實際工作中的積極性。
（四）合理分析及衡量納稅籌劃方案
開展納稅籌劃工作時，應根據企業的實際情況采取必要的措施，綜合考慮企業的經營發展戰略與投資情況，實現企業經濟價值的最大化。在實際工作當中，要對節稅以及籌劃問題進行綜合考慮，確定整體利益最優，而非稅負較小的解決方案，再者，應遵照成本收益原則，對具體實施過程中的管理問題進行充分考慮，合理組織籌劃，既要滿足合理性，又要滿足合法性，以此實現預定的收益目標。但在實施過程中要注意全面性，既要充分考慮方案實施而造成的一些額外費用，也要考慮到所產生的機會成本，通過全面的統籌兼顧，實現成本的最低化和效益的最大化。
三、結語
在目前激烈的市場競爭環境下，企業核心競爭力的提升是企業生存發展的必要路徑。納稅籌劃作為擴大企業發展空間、提升企業經濟效益的重要路徑，是企業實現效益最大化的重要措施，亦是未來重要的發展趨勢。納稅籌劃不僅作為一種節稅活動，更作為現代企業實現財務管理水平提升的重要舉措，但在具體實施過程中，應強化風險防范意識，并嚴格遵守國家的各項經濟法規，確保其合理、合法性。現階段，隨著經濟發展進程的不斷加快以及經濟改革的不斷深入，納稅籌劃越來越受到各行各業的青睞，掌握技巧，有效防范風險，才能確保企業納稅籌劃的合理進行，提升企業的經濟效益。
參考文獻
[1]郭社欽.社會轉型期企業納稅籌劃風險及其防范對策探析[J].現代經濟信息，2015，01:262+264.
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[4]李艷霞.論企業納稅籌劃的風險及其防范[J].經營管理者，2014，28:10-11.
財稅培訓方案范文第3篇
乙 方（受聘單位）：
甲方因業務需要，特聘請乙方之律師擔任常年稅務顧問。經雙方協商訂立下列條款，共同遵照執行。
一、乙方接受甲方的聘請，指派稅務律師 擔任甲方的常年稅務顧問。
二、稅務顧問的工作范圍和職責：
（一） 日常顧問服務
1、財稅法及相關法律、法規信息的咨詢；
2、稅收優惠政策應用的指導；
3、指導合同涉稅條款的訂立，修改、審定合同；
4、指導涉稅法律文書制作，修改、審定涉稅法律文書；
5、協助企業對其員工進行財稅法律培訓；
6、根據授權，在媒體發表律師聲明，針對特定對象發表律師函告。
（二）專項顧問服務
1、刑事案件、民事爭議、行政爭議；
2、協助及指導企業進行稅收健康檢查，就特定問題、特定項目出具法律咨詢意見書、合法性論證分析報告；
3、代表企業參與涉稅談判；
4、制定稅收籌劃方案，輔導方案實施；
5、參與制定年度納稅計劃、健全內部管理制度、建立風險防范系統。
三、甲方就上述“專項顧問服務”事項委托乙方，應另行辦理委托手續，乙方按顧問標準收取費用（標準價八折優惠）。
四、乙方律師在履行稅務顧問職責時，甲方應給予方便，配合工作，提供有關資料等。
五、乙方律師因履行稅務顧問職責以及為甲方辦理其他事務所必須支出的調查費用以及合理的交通、食宿、差旅等費用，由甲方承擔。
六、雙方對其依本協議履行義務時所獲得的對方的相關信息負有保密義務，該保密義務不受時間限制而持續有效。
七、甲、乙雙方經協商確定，乙方律師受聘擔任甲方常年稅務顧問的收費標準為：全年每一工作周顧問時間標準為 小時（不含專項顧問時間），每年顧問費為人民幣 元，于每一顧問年度開始之日起三日內支付。起始顧問年度自簽約之日起算。
每一顧問年度屆滿，如一方要求終止本協議，須于一個月之前以書面形式通知對方。
八、本協議未盡事宜，甲、乙雙方可另行協商。
九、本協議經甲、乙雙方蓋章之日起生效。
十、本協議一式兩份，甲、乙雙方各執一份。
甲方：
財稅培訓方案范文第4篇
一、中國民營企業的挑戰與愿景
中國民營企業管理當前面對的突出挑戰有三類：
市場挑戰：十以來，行業和市場正在隨著系列改革而變得幾家歡喜幾家愁。對于本身走市場化路線的企業而言可能是利好消息，對權力、政策等尋租的企業和投機性企業而言無疑是非常悲觀的。市場正在發生前所未有的變革和白熱化競爭，在微利和同質化競爭中，中國的民營企業如何管理以應對市場競爭？
人員挑戰：第一代民營企業家面臨著選擇接班人的問題，也面臨著團隊年輕化難以管理的問題，面臨著股東與職業經理人的難題。如何安排接班人計劃？如何管理職業團隊？
資本挑戰：從廣義的資本定義上講，無論是投資入股，合資合作，并購重組，還是上市、債權或股權融資，都成為企業追求發展的一把雙刃劍，做的好就能讓企業或老板上一個新的臺階，做的不好可能是把辛辛苦苦幾十年打拼的事業全部葬送。對于國有企業也一樣，過去的提法叫“國有資產的保值增值”，現在叫“國有資本管理”，從資產到資本就是從花錢到賺錢的轉變，那么如何管理資本運作？
任何度過初創期的民營企業都有一個愿景：如何將公司做大做強而不是做大做垮？
站在這個愿景的時點，我們不禁要問：靠的是什么？ 是過去幾年的財務報表數字好看嗎？是有一幫跟自己創業的團隊嗎？是服務或技術優勢嗎？是政府或金融機構對公司的支持嗎？是公司現金充裕嗎？是公司資產龐大嗎？是有了一個或幾個好的項目嗎？是公司的商業模式獨特嗎？是公司不斷投入的學習和培訓嗎？
答案是：是，也不是！
上面的每一項都可能成為不同行業的公司參與市場競爭的優勢，然而縱觀世界500強發展史，企業都是基于實業+資本的發展戰略以及管理的系統優勢獲得長足的發展和長遠的成功，過去不等于將來，短期利益不等于長期利益，做了不等于做好。部門優勢或財務指標等部分優勢都不代表整體的優勢，今天的優勢有可能成為明天的劣勢，部門的“專業”意見可能會將公司帶入深淵….
二、價值管理―迎接挑戰實現愿景的有效管理方式
如何有效面對挑戰，持續強大，從不同角度有不同的觀點和學說，歸納起來主要有以下幾種：打造核心競爭力，團隊建設，數字管理，差異化，商業模式以及各種市場營銷、人力資源、供應鏈管理、生產管理等管理技巧。
就企業價值來說，角度不同，結果也不同，有從審計、評估角度談企業價值的，有從企業管理角度談企業價值的，有從投資人角度談企業價值的，有從市場、財務等角度談企業價值的。主流理論認為價值管理追求的目標是實現股東價值的最大化。
筆者認為價值管理首先是從企業經營者角度看待企業價值，而后才是股東價值，這樣企業價值會自動傳遞到股東價值，股東才能得到持續的投資價值。基于價值管理的系統優勢才是公司價值的保證和根本，這里的價值管理的基礎就是系統，以廣角鏡思維全視角地看待企業的問題，不能是望遠鏡思維的點對點解決問題。價值管理的核心是以企業和/或股東價值為導向的方案，制度和決策。
對于廣大的民營企業家來說，實施價值管理更的第一步是優先選擇公司價值，大股東利益，還是全體股東價值的問題，抑或在哪些問題上如何進行價值傾斜，其次才是立足現狀建立價值管理系統的問題，否則價值管理的核心無法貫徹到落地實施當中去。當然，非上市民營公司大多被企業家實際控制并經營，價值管理會更多偏好企業價值；對于上市公司或投資人傾向股東財務表現的民營企業，更多的目標被股東價值優先所包圍。
三、價值管理的核心要素
不能衡量就無法管理！到目前為止，在價值管理體系中，形成了經濟增加值（EVA）、市場增加值（MVA）、折現現金流量（DCF）、托賓q值、價值派（piemodel）等價值管理模型與模式。這些財務標準或多或少帶有一定的局限性，比如MVA法，對非上市企業無法評估資本市場價值；比如托賓q值，從市場角度界定的過去的企業價值與企業的真實內在價值大量不對等，而且衡量市場價值與資產重置成本相對比較主觀；又如各種財務模型，實際上帶有一定的假設且大部分要求數據較多，模型的導出過程又比較復雜，對大多數的民營企業并不適用。所以，企業價值不是數字化的財務價值，主觀的市場價值，抑或是按收益法或成本法評估出來的價值，而是多種要素綜合的衡量標準。
筆者認為，對企業管理而言，這些價值管理模型僅僅是財務評價標準，并沒有解決一個核心問題：如何在管理實踐中判斷并實現價值管理，也就是說，這些價值模型無法指導價值管理落地實施。筆者根據實踐經驗，對價值管理體系的四項核心要素進行扼要闡述如下：
（一）數字管理
數字最簡單、直觀、有力，是國際化語言，因此價值表現的衡量因素離不開數字，但數字管理不等于價值管理，而且過分注重數字就會陷入數字陷阱。報表控制屬于事后控制，而且財務管理無法表現報表外資源。所以，企業管理者都要有價值管理系統要求的財務意識和知識，用數字管理滲透到日常運營管理中去。對于企業高層來說，運用數字管理的要義在于大膽假設，小心求證；對于企業中層來說，數字管理主要是進行財務信息的提取、分析、跟蹤與考核。
對大多數民營企業來說，運用數字管理忌諱采用較多的復雜管理，比如對房產的投資，通常的房產投資內部收益率公式為：累計總收益/累計總投入=月租金×投資期內的累計出租月數/（按揭首期房款+保險費+契稅+大修基金+家具等其他投入+累計按揭款+累計物業管理費），但里面的數據很多要靠估算而導致數據不可靠之外，還浪費了大量精力。所以我們就采用一個相對簡單而通行的測算方法：如果該物業的年收益×15年=房產購買價，則認為該物業物有所值。
筆者經過實踐總結，具體來說，民營企業可采用的數字管理主要表現在如下方面：
1、資本管理
資本管理需要解決：錢從哪兒來的融資問題，錢到哪兒去投資問題，回報多少的投融資管理問題。作為股東首先應考慮的自身價值就是資本管理價值。這些價值無一例外都與數字相關，以價值驅動為目標的財務數字主要有：
A：凈資產收益率（ROE=凈利潤/凈資產），反映的是被投資企業的賺錢能力和運營水平，這也是最常用的數字之一；一個公司長期保持20%以上的ROE是不可能的，能長期保持在15%已經很好了。
B：投資報酬率（ROI）=利潤或年均利潤/投資總額×100%。反映了投資的獲利能力，一般是用于特定年份的回報衡量，以及短期項目的投資決策，因為該指標并不反映整體或長期利益，而且職業經理人會因為該指標的績效評價而做出短視的決策和行為，排斥具有戰略意義或長期投資的項目；
C：經濟增加值（EVA）=息前稅后凈營業利潤（NOPAT）-調整后的資本成本*資本成本率（WACC）。
對于EVA，彼得.德魯克曾經說過：“你一定要賺到超過資本成本的錢才算有利潤”。這里面對NOPAT和資本成本的調整主要是盡可能恢復企業實際經營真實財務面貌，然后對資本利用效果進行數字評價。
EVA既可以反映職業經理人總體經營情況，也適用于績效、股權激勵等方面。
D：對于上市企業還多用市凈率（P/B=每股市價/每股凈資產）； 市盈率（P/E=每股市價/每股收益）；市場增加值（MVA=公司市值-累計資本投入）等指標。
數字之間也會有沖突，比如股東都想追求高ROI，但有時ROE與ROI并不一致，此時追求高投資回報（ROI）的同時要關注ROE，否則累積多年的利潤有可能一瞬間就不見了，減少風險的辦法就是既看ROI又看ROE。假設有多個項目選擇投資一個，就是在高ROE項目中選擇高ROI的項目。ROE較高時需要另外關注負債結構，看企業是否為超額負債經營。一般來說資產負債率超過60%，為經營風險較高，超過80%為經營風險過高。
2、資產管理
資產管理的數字管理需要解決資產利用效率的問題。筆者接觸的不少民營企業有資產情節，即企業資產越大越好越有安全感，或者銀行越容易給較高的額度貸款。然而事實并非如此，筆者觀察到這些盲目追求資產絕對數額的企業往往各項利潤指標都很低，認真梳理資產后就會發現，或多或少存在著資產效能低下的問題，比如大量承兌匯票留在手中而對外支付現金，應收賬款管理不善以致呆賬、壞賬，為評估品牌價值或對外申請各種證書而知識產權賬面價值虛高，庫存大量積壓，預付賬款龐大造成資產和現金利用率低，部分固定資產閑置很久而不能得到充分利用……
資產管理的數字管理指標主要有以下幾種：
A： 資產凈利潤率=凈利潤/總資產
B：資產周轉率=銷售收入凈額/總資產平均余額；以及延伸的應收賬款周轉率，存貨周轉率，固定資產周轉率，流動資產周轉率等指標
對資產使用效率的分析和改善需要數字管理配合程序管理、效能管理與風險管理進行。
3、人力資源管理
傳統的人力資源管理一直在講人員的選育用留，即HR管理技術和流程，事實上人力資源管理也離不開數字管理。比如人力資源管理中最需要讓老板知道的是：公司的流程及崗位平臺是否已經搭建完成并能有效對人才選育用留，員工的薪酬是否匹配績效管理的目標，績效管理是否能夠充分發揮作用，人力資源政策和執行是否能跟得上企業發展。
這些問題的答案往往不是靠主觀性的“好壞優劣”來表達的，最具有說服力和看得見的效果的就是數字。比如營銷總監的營業收入與營業利潤等同比、環比升降比例是否在預設的績效目標之內，接下來如何改進，達到考核期限時應如何根據績效指標完成情況進行獎懲；又比如對財務總監的考核指標之一是EVA，那么財務總監就會想辦法降低成本，提高收益，配比資金投融資，降低稅收，這樣財務總監就必須深入業務之中打通流程瓶頸，既要提高收入，又要降低成本，控制風險和預算；既要對日常經營負責，又要對投融資及其管理負責。
4、財稅管理
對于財稅管理，最重要的幾個數字就是資產額，負債額，納稅額，營業額，利潤額，凈現金流量。這些數字很多時候不成比例，比如有資產收入少，有收入沒利潤，有利潤沒現金，有現金沒利潤，收入少稅負高等等。當然這跟行業有一定關系，比如制造業是先投入再收入，預收費服務行業是先收費后服務，餐飲行業是現金充裕而利潤被房東大量分取。
在筆者看來，企業的財稅管理不單單是財稅部門的事情，而是全公司的事情，不僅僅要進行制度和表格的完善優化來達到高效流程，又要搜取充分必要信息進行數字提取，分析工作，而后應用于企業決策和日常管理改善。
財務和稅務是相聯系又有很大差異的兩門學科，很多民企讓會計管理稅務，業務簡單還可以，稍微復雜一點需要稅收籌劃時，財務經理就不能勝任了。有些公司財務經理隸屬于稅務總監，有些公司是稅務經理隸屬于財務總監，不管誰進行管理，都要將財稅體系打通，對日常各部門業務進行科學有效的財稅管理以達到既有效能又能管控風險的結果。
5、產供銷管理
產供銷管理可能是與數字打交道最多的部門，“產”指制造業的生產或服務業的服務，“供”指產品或服務供應商，“銷”指產品或服務的銷售。從數字管理上講，銷售是起點，產與供是過程。數字管理的重點是：主營業務成本管理，費用管理，產供銷數字績效考核，客戶與市場數字分析，供應商分類考核等。
6、合同管理
很多民營企業倒閉是應付賬款過多導致的，合同管理的數字管理在于要根據合同的約定，將應付賬款時間按照合同進行檔案整理，同時對后續數月的現金支出進行配比滾動預算，以免造成入不敷出而導致過大債務壓力，當然對于業務部門要求的合同談判和合同審核也是納入到合同管理之中的。這樣合同管理的數字管理一般是滾動更新當期及后期的應收賬款，應付賬款，營業外收支，對應的現金凈流量等預算，控制，分析與決策。涉及的部門一般有財務部，法務部（合同管理部），銷售部，采購部等部門。
筆者接觸的企業大多之前接受了錯誤的合同管理模式，以為有個合同管理軟件系統或ERP軟件系統就把合同管理做好了，事實卻截然相反，合同管理沒做好的企業借助于管理軟件會更加做不好，合同管理是多部門交叉的事情，而非某一個部門的事情，企業管理沒做到位指望軟件解決管理問題是不現實的。
（二）程序管理
管理的重點是各部門人的管理，管理的難點在部門之間的管理，互相扯皮是最管理最難的地方。所以橫向的崗位職責固定崗位，縱向的流程打通部門壁壘，兩者靠制度，表格的工具結合起來，以有效的績效管理為手段，進行有效的程序管理。只有過程控制好，才能達到預期的結果。我們所說的結果導向實際是以程序管理為必要控制手段的。
程序管理的難點其實對于價值管理來說將會迎刃而解，如果說矛盾的各方各自站在自己立場角度而發生爭執的話，則價值管理將利益相關者的利益綁在一起，形成企業價值利益鏈條上的共同體，則企業通過一個個的利益共同體形成了企業牢不可破的價值管理。實施價值管理的程序管理難點在于用財務、稅務、法律與管理的工具和內核作用于部門交叉的每個點以達到整體改善的目的。然而，筆者已經提煉出“四位一體”整體解決方案以達到這個目的。
（三）效能管理
從管理學角度而言，管理大師彼得?德魯克曾在《有效的主管》一書中簡明扼要地指出： “效率是‘以正確的方式做事’（即戰術），而效能則是“做正確的事（即戰略）”。
從經濟角度，效率（efficiency）指單位時間內的工作量和投入量，而效能（effectiveness）是效率與效果的統一，既重質，又重量，有人總結為效能=效率*目標。
效能管理要求企業管理者在提出方案及進行決策時，從戰略、戰術、結果、投入與產出等各個角度進行平衡。
舉例來講，比如將要開發一款產品，在開發的前期，需要與市場部一道評估產品價值點，市場容量，客戶接受度，預計的實驗產品及批量產品的成本及定價，并確定關鍵技術是否已被解決，開發周期及結果；開發的過程中，需要就開發前期的預算和目標進行財稅控制，績效管理及市場動態管理，以確定開發按部就班地進行；開發末期要在內部與市場中進行產品及定價測試，與銷售部門績效相聯系，以使收益盡量與預算、績效相匹配。
又比如，公司要對上游某企業進行縱向并購，前期就要對并購戰略及預期投入進行分析并與被收購方進行充分交流，中期要對被收購企業進行財稅、法律與經營的盡職調查，安排交易方案，確認預期盈利的必備條件與人員計劃，后期進行交割前要對并購后整合事項進行預先安排，以確認交割后能夠完成整合達到預先設定的并購戰略。
（四）風險管理
風險管理作為企業價值衡量過程中一個不可或缺的重要因素，企業運營的效能與企業運營的風險共同構成了價值管理需要特別衡量的因素。經營風險，財務風險，稅務風險，法律風險，政策風險，金融風險等共同構成了企業風險。然而，我們可以對財稅風險，法律風險以及經營風險進行識別、衡量、分析與評價，確認風險的保留，規避，轉移。當然這里的風險管理的前提條件是確認企業決策層的經營意識和戰略是風險偏好型還是風險規避型。對于不同的企業有不同的風險管理方式。
目前所流行的全面風險管理，實際上靠某一個部門是不能完成的，與績效管理等管理手段一樣是企業從上到下全員的事，全面風險管理必須使用必要的法律技能，財稅技能與管理技能進行科學而專業的風險評估。當然，在大多數民營企業家眼里，處處都是風險顯然無法經營，投資就是冒險，然而我們必須要知道的是，關鍵風險必須可控，而且企業價值管理中的關鍵風險必須予以管理，否則企業效能及其他價值將會受到重大影響。
四、結束語
企業有制度和流程還遠遠不夠，關鍵是有效的系統化制度和流程；公司能聘請優秀人才還遠遠不夠，關鍵是建設一個能讓人才操作的優秀的管理平臺，畢竟大部分人是企業平臺的“操作手”而非“建設者”。管理和商業沒有完美無瑕的，只有最接近企業目標的有效管理路徑。問題和形勢發生變化，管理也應當順應而變，管理也在管理人的風險偏好與風險規避之間游走，管理中存在問題很正常，不斷地以廣角鏡思維解決問題就會逐步趨近目標，如果以點對點的望遠鏡思維或孤立地看待問題很可能會導致解決一個問題又冒出來N個問題。
當管理者希望推動一項變革時，無論是建立一套新的價值管理系統還是修正現有的管理體系，最好在局部進行測試后再推廣，這樣不但能讓參與各方在前期充分磨合不斷調整方案和期望，而且使企業的變革成本最小化，畢竟大部分非患重癥的企業是不能接受外科手術式的代價或不可控制的結果。
另外，筆者所接觸的太多民營企業在錯誤的學習上走的太遠，接受了大量形而上的培訓，激勵類的，靈修類的，營銷技術類的，以及各種工商管理研修培訓等，然而太多實踐證明了大多這種培訓僅僅是短期有效或回到公司便無法落地，問題還在那里，現實與理想不斷博弈的場景不斷上演，然而卻支付了不菲的成本。同樣，談企業培訓或學習本身是否有益是沒有意義的，因為學錯比不學更可怕，把錯的事情做的很好簡直就是災難，只有把企業的針對式培訓和績效管理結合起來去解決實際問題才能從結果看清楚培訓是否有益。那些空洞的，概念性或宏觀性的培訓只適合于基本理念、概念還不到位的部分中小民營企業經營者。新型管理咨詢則能夠通過外部診斷-方案-培訓-效能的過程為企業打造一套價值管理柔性平臺。
作者簡介：李涵：執業律師，英國威爾士大學MBA，國際會計師AAIA，注冊稅務師，浙江工商大學杭州商學院客座教授。
李涵已為多家國內、外企業提供法律與管理服務10年，擁有豐富的企業法律與管理實務經驗。李涵具有良好的商業背景，能將資本運作、企業管理、財稅與法律相結合，從而為國內外企業提供高附加值的綜合性專業法律與管理咨詢服務。
財稅培訓方案范文第5篇
一、指導思想
緊緊圍繞服務轄區農村經濟發展，促進農村社會和諧穩定，以完善村級經濟事項運轉、約束村干部權力運行、規范村級民主決策行為、保障群眾基本權利為總體目標，通過實行農村集體經濟事項法制化管理，逐步完善農村集體經濟事項運作程序，建立健全行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的農村集體經濟事項運行機制，有效規范農村集體“三資”管理，深入推進農村基層黨風廉政、“平安”和社會主義新農村建設，為實施黃藍戰略、實現率先崛起提供有力的保證。
二、管理范圍
實施農村集體經濟事項法制化管理的范圍是農村工程建設項目、采購項目、產權交易等項目及其它有必要進行公開競價和招投標交易的項目。
（一）工程建設項目。村級集體經濟組織投資建設的各類工程項目，包括農村設施配套工程、村道路建設、土地整理、小流域治理等。
（二）采購項目。全部或部分使用村級集體資金采購的貨物、服務采購等項目。
（三）產權交易項目。涉及村級資產的拍賣、出售、轉讓、承包、租賃等項目，主要包括：1、村集體資產處置；2、村集體土地使用權轉讓、租賃承包等；3、池塘、葦場、房屋（包括廠房）、水庫、林木、果園等承包租賃項目。
（四）其它有必要進行法制化管理的項目。
三、職責分工
街道建立健全“黨工委領導，辦事處主抓，紀工委組織協調，財政和農村經營管理部門依法管理，司法所根據授權具體實施，各相關站所分權制衡、相互監督、共同參與”的領導體制和工作機制。成立由主要領導任組長，黨工委副書記、紀工委書記和其他相關領導班子成員任副組長，財稅辦和農村經濟服務中心、司法所、村鎮建設管理站、農業綜合服務中心主要負責人為成員的農村集體經濟事項法制化管理領導小組，全面負責農村集體經濟事項法制化管理工作。同時，抽調相關站所人員組建辦公室，負責農村集體經濟事項法制化管理的安排部署、整體推進、組織協調和監督檢查工作。領導小組辦公室及財經辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所主要職責及分工如下：
（一）領導小組辦公室。一是負責對街道農村集體經濟事項法制化管理工作進行總體安排和階段性部署，制定實施細則和工作制度，細化責任分工，完善工作流程；二是對安排部署的具體任務進行監督檢查，提出指導性的意見；三是監督財稅辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所或部門嚴格按照法制化管理工作程序和職責分工，實施法制化管理；四是負責查擺在推進農村集體經濟事項法制化管理過程中存在的問題，建立相應的制度機制和應對措施，進一步完善法制化管理工作；五是負責制定村級組織規避監管的責任追究辦法；六是負責協調農村集體經濟事項法制化管理其他方面的工作。
（二）財稅辦和農村經濟服務中心。一是對各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項進行受理和審核，經街道有關領導同意，作出批準立項與否的依據和結論；二是對需要招標的農村經濟事項，依據法律法規，審核確定招標方案，一并審定招標公告和評標辦法；三是對街道法律服務中心組織實施招標過程進行全程監督；四是負責制定農村經濟事項合同文本，審核合同內容，參與監督各村簽訂合同；五是對需要農業、村鎮建設等站所或部門審批把關的農村經濟事項，負責組織協調有關事宜。另外，農村經濟服務中心要對實行招標的有關事項進行財務審核。
（三）司法所。一是根據村集體的申請以及財政和農經部門確定的審核意見，招標公告；二是按照財稅辦和農村經濟服務中心提出的招標方案和招標辦法，公平公正的組織招標；三是受理和農村經濟事項招投標信息，為交易各方提供信息資料、咨詢服務和交易場所；四是對招投標文件進行備案管理，對擬簽訂合同的合法性嚴格把關，對需要進行公證的合同指導其到公證機關辦理公證手續；五是負責招投標交易活動的服務工作。
（四）村鎮建設管理站和農業綜合服務中心。對實行招標的有關農村經濟事項進行技術審核。
四、工作程序
對規定范圍內的村級基建項目、采購項目和產權交易項目實施法制化管理，按照“村兩委商議申報、農經管理部門審核批復、村民代表票決通過、司法所指導實施、監督簽訂合同”的程序組織實施。具體操作程序如下：
（一）事項提出
各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項，由村“兩委”商議提出，填寫《街道農村集體經濟事項法制化管理申請表》（附件2）報財政和農村經營管理辦公室審核。
（二）審核把關
1、財政和農經部門對各村提出的農村集體經濟項目進行受理和審核，提出是否實行法制化管理程序的意見，經街道有關領導同意后，向村級組織進行書面反饋。對擬確定不需要進行法制化管理程序的項目，須經司法所審核，并報街道領導批準后，方可下達反饋書，由財稅辦、農村經濟服務中心和司法所共同監督各村抓好落實。
2、對需要進行法制化管理程序的項目，各村根據財稅辦、農村經濟服務中心等相關部門確定的意見，組織召開村民代表會議進行研究，一律實行村務票決制，票決通過后，向村民進行公示。
3、對需要招標的項目（包括采購、拍賣等），由財稅辦、農村經濟服務中心對各村提出的初步方案進行審核把關，審核工作必須在5個工作日內完成。涉及道路修建、房屋建設、村內基礎設施新建或改造、農水項目的審核，由財稅辦、農村經濟服務中心協調村鎮建設管理站、農業綜合服務中心等相關站所進行技術審核；農村經濟服務中心對所有項目進行財務審核。項目審核要提出書面指導意見。
4、財稅辦、農村經濟服務中心根據審核情況，提出審核意見，報請有關領導同意，制定招標辦法，確定開標條件及招標、評標方式，并轉司法所指導組織招標。招標一律實行無標的招標。符合下列條件之一，并經司法所審核，報經領導批準，可采用邀請招標：（1）項目技術復雜或有特殊要求，只有在少數有限投標人中可供選擇的（最少三家以上）；（2）受自然資源、地域環境限制的；（3）擬公開招標項目的費用與項目價值相比過高的；（4）其他不宜公開招標的項目。
（三）組織實施
1、司法所依據財稅辦、農村經濟服務中心審核意見和招標人提供的招標方案，編制招標文件和評標辦法，經財稅辦、農村經濟服務中心審核并報街道領導同意后，招標公告。
2、街道司法所組織開標。
3、招標完成后，確定預中標單位或個人名單，報財稅辦、農村經濟服務中心及街道相關領導審核同意后進行公示。公示無異議的，確定中標單位或人員，發出中標通知書；公示有異議的，由街道紀工委牽頭調查處理。
4、在財稅辦、農村經濟服務中心、司法所的共同監督下，由項目當事人雙方按規定簽訂書面合同。合同簽訂需一式四份，由雙方當事人、財稅辦、農村經濟服務中心、司法所各留存一份，合同實行“四統一”管理，即統一編號、統一錄入、統一立卷、統一歸檔，做到“一村一檔、一事一卷、一案一卡”。
（四）監督檢查
司法所要對實施法制化管理的整套程序和各個環節進行全過程監督，紀工委要強化監督，對故意拆分項目、規避招標監管的村和有關村干部，一經發現，嚴肅查處。司法所要加強對合同的跟蹤管理和服務，不定期對合同當事人進行回訪，督促當事人履行合同義務，對可能發生的矛盾糾紛超前預測，積極防范。合同公證事項，由辦事處統一確定應公證的合同類型及其范圍。具體辦理中，要嚴格按照村級自愿的原則，一律不得強行公證、強制收費。招標文件的售價應當限于收取印刷、郵寄的成本，絕不能以盈利為目的。
五、工作要求
