風(fēng)險管理機制論文

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風(fēng)險管理機制論文范文第1篇

概要：風(fēng)險投資是一個比較幼稚的產(chǎn)業(yè)，從某種意義上說，它在競爭中處于不利的地位．因而有必要對其在稅收政策方面給予一定的扶持。扶持的措拖是完善稅收政策，改革現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅、使我國的稅收制度更力，有利于風(fēng)險投資的發(fā)展。

風(fēng)險投資是指在高風(fēng)險的情況下，向處于起步階段或發(fā)展初期、具有市場前景和風(fēng)險的高科技項目進(jìn)行的投資，是一種高風(fēng)險和高收益的長期投資，它不需要任何資本抵押和擔(dān)保，一般通過企業(yè)上市或收購、兼并獲得回報。從世界各國的實踐經(jīng)驗可以看出風(fēng)險投資在拓展融資渠道、克服高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化資金障礙、加快高技術(shù)成果轉(zhuǎn)化、促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要的作用，它是知識經(jīng)濟的重要支持體系。隨著經(jīng)濟全球化步伐的加快，為了提高我國在世界市場上的競爭力，培育和發(fā)展風(fēng)險投資體系在我國具有非常重大的理論和現(xiàn)實意義。本文擬從稅收政策的角度探討如何對我國風(fēng)險投資進(jìn)行扶持。

一、風(fēng)險投資在我國的發(fā)展及存在的問題

我國的風(fēng)險投資事業(yè)是在改革開放以后才發(fā)展起來的。1985年，中央在關(guān)于科技體制改革的決定中明確指出：“對于變化迅速、風(fēng)險較大的高科技工業(yè)可以設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資給予支持”。同年初，選擇以深圳為代表的華南地域四個經(jīng)濟特區(qū)作為第一批研究風(fēng)險投資可行性的調(diào)研地。9月，第一家專營風(fēng)險投資的全國性金融機構(gòu)一一中國新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司(中創(chuàng)公司)成立，1987年全國第一家風(fēng)險投資基金在深圳成立。

90年代后期，我國的風(fēng)險投資事業(yè)進(jìn)入一個新的階段，一批超大規(guī)模的風(fēng)險投資基金開始形成。例如，經(jīng)過近一年的調(diào)查與研究，中國國家科技部、深圳市科技局、深圳市投資管理公司、深圳國際信托投資公司以及國情證券有限公司聯(lián)合發(fā)起，于1997年12月決定成立“深圳科技風(fēng)險投資基金”，該基金的規(guī)模為10億元。再如1998年10月28曰由中青旅股份有限公司發(fā)起創(chuàng)立的“北京科技風(fēng)險投資股份有限公司”，其注冊資金為5億元人民幣。至1999年底，全國規(guī)模超過1億元的風(fēng)險投資基金已經(jīng)超過30個。

國外的風(fēng)險投資資金也開始進(jìn)入我國，例如，中外合資的“北京太平洋優(yōu)聯(lián)風(fēng)險技術(shù)創(chuàng)業(yè)有限公司(BPTV)”，它是美國國際數(shù)據(jù)集團所屬的美國太平洋技術(shù)風(fēng)險基金會與北京市優(yōu)聯(lián)科技發(fā)展公司共同創(chuàng)辦的。該公司擁有注冊資金1000萬美元，投資總額達(dá)3000萬美元。與此同時，我國一些企業(yè)也開始積極地引進(jìn)外資，例如四通利方信息技術(shù)有限公司最初是在吸引500萬港幣種子貸金的基礎(chǔ)上創(chuàng)立的，它經(jīng)過長期準(zhǔn)備與精心挑選，終于得到美洲銀行羅世公司、華登國際投資集團、艾芬豪國際集團等三家高科技風(fēng)險投資公司的650萬美元新投資。

顯然，我國的風(fēng)險投資事業(yè)發(fā)展是比較快的，它在促進(jìn)我國高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)立和成長方面起到積極作用。但是，我們也看到，我國的風(fēng)險投資業(yè)只經(jīng)歷了較短的發(fā)展歷史，至今尚處于初始階段，還無法獨立支撐高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，風(fēng)險投資在發(fā)展中還存在大量的問題，其發(fā)展的主要障礙主要表現(xiàn)在：

1、風(fēng)險投資資金來源不足。據(jù)統(tǒng)計，1990年我國科技成果轉(zhuǎn)化需要的資金總額為1257．3億元，而實際僅投入資金188．49億元，存在1068．8億元的缺口。

2、風(fēng)險投資主體單一。目前，我國許多風(fēng)險投資總會看到政府的身影，主角大多是政府，或者是帶有很明顯的行政色彩。

3、風(fēng)險投資人才極度缺乏。搞風(fēng)險投資既要有經(jīng)驗豐富的風(fēng)險資本家，又要有具備創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)管理能力的風(fēng)險企業(yè)家或創(chuàng)業(yè)家。而我國這方面的人才還是比較匱泛的。

我國現(xiàn)行稅收制度不利于風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展

風(fēng)險投資的最明顯特征，即這種投資行為具有較高的失敗率。從一些發(fā)達(dá)國家的有關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，它的失敗率平均在50％以上。例如日本，1983年所進(jìn)行的26項重要投資中，有10項最后成功了，另外16項卻失敗了。另外根據(jù)美國權(quán)威雜志《風(fēng)險投資期刊》刊登的研究報告中對1969年至1985年接受了風(fēng)險投資的393家風(fēng)險企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計表明，有6．9%的風(fēng)險企業(yè)當(dāng)初的投資在回收時翻了10倍，而投資收不回來的企業(yè)占60%。

正是由于風(fēng)險投資具有高風(fēng)險性，收益很不穩(wěn)定，與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位。而我國現(xiàn)行的稅收制度卻不利于風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、從企業(yè)所得稅來看，主要存在兩個問題。首先，風(fēng)險企業(yè)的無形資產(chǎn)(技術(shù)投入)投入比重大，資產(chǎn)更新?lián)Q代的時間短，而當(dāng)前折舊速度不夠快，往往是資產(chǎn)的自然壽命尚未到達(dá)就因為技術(shù)進(jìn)步而不得不被淘汰。其次，當(dāng)前的企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施重產(chǎn)品和企業(yè)，輕研究開發(fā)過程，但風(fēng)險企業(yè)的研究開發(fā)費用往往占企業(yè)支出的相當(dāng)大部分。

2、從增值稅來看，生產(chǎn)型的增值稅不利于鼓勵投資。接受風(fēng)險投資的企業(yè)通常是高科技企業(yè)，一般都是知識密集型企業(yè)，尤其是軟件開發(fā)行業(yè)的風(fēng)險企業(yè)，其產(chǎn)品附加值高，銷售收入也較高，但由于它消耗的原料較少，而且由于技術(shù)轉(zhuǎn)讓費不能抵扣，所以風(fēng)險企業(yè)增值稅的進(jìn)項稅額就低，因而事實上承受了比一股企業(yè)更高的增值稅負(fù)擔(dān)。

3、從個人所得稅來看，沒有年度抵扣制度，不利于發(fā)揮風(fēng)險資金提供者的積極性。對于投資者來說，他們進(jìn)行投資必然希望獲得一個較高的收益，而風(fēng)險投資者的收益具有很高的不確定性，有的年度可能會獲得很高的收益，而有的年度則一無所獲，甚至要承受較大的虧損。而個人所得稅是累進(jìn)的，并且沒有虧損前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)的條款，顯然這非常不利于風(fēng)險投資者的經(jīng)營，在他們獲得較高收益時，他們要承受較高的個人所得稅邊際稅率，在虧損時則只能完全自己消化，而虧損的情形對于風(fēng)險投資者來說又是經(jīng)常發(fā)生的。而且，國家對高科技企業(yè)有一定的稅收優(yōu)惠政策，對高科技企業(yè)的投資者卻沒有所得稅方面的優(yōu)惠。

二、我國應(yīng)該制定促進(jìn)風(fēng)險投資事業(yè)的稅收政策

從理論上講，稅收政策的制定者在設(shè)計稅收制度時，必須考慮稅收的兩個基本原則，即公平原則與效率原則。筆者認(rèn)為，從稅收原則的角度出發(fā)，我國應(yīng)該制定促進(jìn)風(fēng)險投資的稅收政策，它既有必要性又有現(xiàn)實可能性。

前面已經(jīng)討論，風(fēng)險投資由于它獨有的特征，使得它在稅收負(fù)擔(dān)方面與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位，即處于劣勢地位。而通過對它實行稅收上的優(yōu)惠政策，讓政府也分擔(dān)部分投資風(fēng)險，這顯然可以降低風(fēng)險投貿(mào)的風(fēng)險程度，從而使風(fēng)險投資的競爭條件有所改善，使之與其他類型的投資處于相對公平的競爭環(huán)境下。從這個意義上說，對風(fēng)險投資實施稅收激勵措施具有必要性，它有利于維護(hù)稅收的公平原則。

稅收效率原則要求稅收制度的設(shè)計應(yīng)該有利于提高資源在全社會配置的效率，從而提高整個社會的經(jīng)濟效率，即通過稅收的征收，引導(dǎo)或促使資源從低效率部門流向高效率部門，并促進(jìn)人們更有效地利用現(xiàn)有資源，積極探索開發(fā)新資源，以此提高全社會的勞動生產(chǎn)率，促進(jìn)社會的進(jìn)步。對風(fēng)險投資實施優(yōu)惠的稅收政策，可以促進(jìn)風(fēng)險資金的形成，推動對高科技企業(yè)的投入，加快高技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，從而可以把資金引導(dǎo)到效率更高的部門，提高整個社會的效益和效率，帶動整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。所以，從稅收效率的原則來看，對風(fēng)險投資實施稅收激勵措施是可行的。

三、我國促進(jìn)風(fēng)險投資的稅收政策措施選擇

既然對風(fēng)險投資實行稅收優(yōu)惠政策既有必要性，又是切實可行的，那么，我們究竟應(yīng)該采取什么樣的稅收激勵措施呢?筆者認(rèn)為，可以從以下三方面著手：

首先，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)給予風(fēng)險投資適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠。企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得依法征收的一種稅，它直接關(guān)系到企業(yè)凈收益的多少，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終結(jié)果。風(fēng)險投資是一種高風(fēng)險的投資活動，其收益也具有不確定性，因此，在對風(fēng)險投資適當(dāng)給予企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠時，可以采取以下措施：1、允許接受風(fēng)險投資資金的企業(yè)在計提折舊時采取加速折舊的方法。高新技術(shù)生產(chǎn)部門是風(fēng)險投資的主要對象之一，它們所采用的生產(chǎn)設(shè)備及技術(shù)更新速度大大高于傳統(tǒng)生產(chǎn)部門，經(jīng)常在它們的自然壽命結(jié)束之前就不得不被淘汰，因而，對于這類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取加速折舊的方法計提折舊，以支持其技術(shù)發(fā)展。2、允許把風(fēng)險投資的損失直接用于抵減其他投資的資本利得。風(fēng)險投資發(fā)生虧損的情況是很常見的，這項措施可以直接降低風(fēng)險投資的風(fēng)險，有利于增強風(fēng)險投資者進(jìn)行投資的愿望和信心。3、對風(fēng)險投資者實行再投貿(mào)減免。也即如果風(fēng)險投資者把從其風(fēng)險投資中取得的收益再用于風(fēng)險投資，則這部分收益應(yīng)當(dāng)免征所得稅。從理論上說，這項措施可以促進(jìn)新風(fēng)險投資行為的發(fā)生，加速風(fēng)險投資資金積累。4、適當(dāng)降低風(fēng)險投資企業(yè)的所得稅邊際稅率，或者實行所得稅的適當(dāng)減免。這是最直接的措施，也是最有效的措施，許多國家已經(jīng)實際采取了該項措施，例加瑞典的稅收改革之一就是實行企業(yè)所得稅的減免，其減免總額達(dá)到股東所獲股利的70％，減免額最高達(dá)到70萬克郎。這樣做可以鼓勵小企業(yè)支付股利，從而促進(jìn)小企業(yè)的股票交易，增加小企業(yè)吸引權(quán)益資本的可能性。

其次，結(jié)合風(fēng)險投資企業(yè)及被投資企業(yè)的特征，應(yīng)當(dāng)改革當(dāng)前增值稅的征稅方法，即由生產(chǎn)型增值稅改革為消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許把購入固定資產(chǎn)所含增值稅額作為進(jìn)項稅額去抵扣當(dāng)期的銷項稅額；收入型增值稅則允許隨著固定資產(chǎn)的使用而分次把其所含增值稅額納入進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣；而消費型增值稅則允許把購入固定資產(chǎn)所含增值稅額一次性地用于抵減當(dāng)期銷項稅額。顯然，消費型增值稅對于新企業(yè)和生產(chǎn)設(shè)備更新速度快的企業(yè)來說是一個有利條件。這也有利于扶持風(fēng)險投資的發(fā)展，因為風(fēng)險投資企業(yè)大多投資于那些高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，相對而言，它們所投資的企業(yè)一般都是比較年輕的企業(yè)。由此可見，實行消費型增值稅可以促進(jìn)接受風(fēng)險投資的企業(yè)加速生產(chǎn)設(shè)備更新，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，從而鼓勵風(fēng)險投資行為的發(fā)生。

再次，促進(jìn)風(fēng)險投資行為還要注意發(fā)揮風(fēng)險投資資金提供者和管理者的積極性，這主要從個人所得稅上入手。為了確保風(fēng)險投資者不至于在稅收上處于劣勢，可以采取一種求平均的方式，即對于投資于風(fēng)險行業(yè)所取得的收益，在每年年末按其實際收益適用稅率預(yù)交個人所得稅，然后按照一定的期限(例如5年)確定該期限內(nèi)每年的平均收益，并根據(jù)這個平均收益選擇適用的邊際稅率．按照該稅率計算出風(fēng)險投資者在此期限內(nèi)(投資期限內(nèi))應(yīng)該繳納的稅款。假設(shè)該稅為B、而投資者實際已繳納的稅款為A，比較B與A，以此來決定是否應(yīng)當(dāng)對投資者退稅或補征稅款，若B大于A，則應(yīng)當(dāng)對其退稅，反之則應(yīng)當(dāng)補稅。而對于投資管理者，從某種意義上說，他們其實也在進(jìn)行投資，只不過他們所提供的不是貨幣資金，而是人力資本，他們代表了一種先進(jìn)的管理理念，體現(xiàn)了管理技能與資金的結(jié)合，世界上大多數(shù)國家都是對其進(jìn)行扶持的，因此，對他們的個人所得也應(yīng)該適當(dāng)照顧，給予一定的稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)他們更好地進(jìn)行風(fēng)險運營，具體采取的措施可以是提高他們的免征額，或者專門為他們制定一個減稅條款，降低其所得適用的邊際稅率。

四、對促進(jìn)風(fēng)險投資稅收政策措施的效應(yīng)分析

那么，對風(fēng)險投資實施稅收優(yōu)惠，將會產(chǎn)生什么樣的結(jié)果呢?我們不妨以個人所得稅為例來分析一下實施這些稅收優(yōu)惠措施的效應(yīng)。

我們現(xiàn)在假設(shè)有一個風(fēng)險投資者，其擁有的資金總額為Q，市場利率為r，稅率為t，他們可以投資于三個方案，其投資項目稅前收益的概率分布情況如表1：

────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──

收益率│-2r│-r│0│r│2r│5r│6r

投資│││││││

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

A│0│0│0│100%│0│0│0

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

B│0│15%│20%│25%│40%│0│0

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

C│20%│40%│0│0│5%│15%│15%

────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──

A方案相當(dāng)于進(jìn)行儲蓄，B方案是一般性的投資方案，而c具有風(fēng)險投資的特性。該投資者投資于A，B，c方案，稅前收益的期望值都為r，(A方案顯然是r，而對于B方案，為：

-r×15％＋O×20%＋r×35％+2r×40％＝r，對于C方案，為：一2r×20％十(-r)×40%十O×O十r×5％十2r×5％十5r×15%十6×15%＝r)

可以看出，這三種投資方案的稅前預(yù)期收益率相等，但我們接著再考慮稅后的情況，則會發(fā)現(xiàn)c方案將處于很不利的地位。由于現(xiàn)行個人所得稅一般沒有虧損后延的做法，所以這三種方案的納稅情況加下表2：

從表2可以看出，投資于方案A，該投資者預(yù)期繳納的稅收頗為Qrt，投資于方案B，該投資者預(yù)期繳納的稅額為Q(O．35rt+O．8rt)，而投資于C方案，預(yù)期繳納的稅額為Q(O．O5+O．1+O．75＋O．9)rt＝1．8Qrt。顯然，C方案明顯處于不利的競爭地位，而且，如果我們注意到絕大多數(shù)國家奉行的都是累進(jìn)的個人所得稅制。則這種稅收上的不利地位將會更加突出。如果不給予其一定的稅收方面的優(yōu)惠。顯然，任何理性的投資者都會把資金從這種方案撤出，造成大量類似c方案的投資項目不能獲得足夠的資金，不利于新興企業(yè)的成長與發(fā)展。

而扶持新興產(chǎn)業(yè)，尤其是高科技產(chǎn)業(yè)，是大多數(shù)國家的一貫做法。從稅收方面，我們前面已經(jīng)說過，可以采取一些措施來彌補這種不平等的狀況。假設(shè)我們對高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)實行減稅的政策，減稅率為50％，則經(jīng)過計算后，可知C方案應(yīng)納稅額將降為O．9Qrt，此時c方案在稅收上不僅沒有處于劣勢，還擁有一定程度上的優(yōu)勢。就一般情況來說，任何產(chǎn)業(yè)都會經(jīng)歷產(chǎn)生、發(fā)展、成熟和衰弱四個階段，從此意義上說，風(fēng)險投資行業(yè)目前可以被歸入處于發(fā)展階段的行業(yè)，它具有很大的發(fā)展?jié)摿Γ绕涫窃谝愿呖萍紴楦偁幓A(chǔ)的當(dāng)今，它的發(fā)展對于國民經(jīng)濟具有非常重要的意義，應(yīng)該對其采取一定的扶持措施。因此，對c方案實行減半征收后，稅收負(fù)擔(dān)為O．9Qrt，這在短期內(nèi)可能被看作是產(chǎn)生了新的不公平(不考慮到實際中的累進(jìn)稅制，情況也許未必如此)，但從長期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展計劃來看，這其實是符合公平原則的，因為所謂公平并不是平均主義，對弱者的扶持就是對強者的激勵，只有采取相應(yīng)的支持策略，才會有更多的弱勢產(chǎn)業(yè)成長為強勢產(chǎn)業(yè)。

風(fēng)險管理機制論文范文第2篇

首先有利于促進(jìn)經(jīng)濟的快速轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)經(jīng)濟的新常態(tài)發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的要求以及自然資源的日益緊缺，加強對礦產(chǎn)資源的勘查，擴大我國礦產(chǎn)資源的探明量，成為促進(jìn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。我國地質(zhì)勘查施工區(qū)域以及范圍在不斷擴大，勘查施工作業(yè)當(dāng)前主要集中在人煙稀少的環(huán)境中，施工人員在施工過程中不僅要面臨各種惡劣自然環(huán)境的威脅，還要面對來自施工作業(yè)過程中的不安全因素，因此加強對地質(zhì)勘查施工項目的分級管理是降低安全事故發(fā)生的根本，是構(gòu)建和諧社會的根本途徑。其次有利于促進(jìn)地勘單位的經(jīng)濟效益。地質(zhì)勘查項目的分級管理可以全面的了解地質(zhì)勘查項目施工過程中的安全管理現(xiàn)狀，并且能夠確定項目施工中的風(fēng)險等級，進(jìn)而及時的發(fā)現(xiàn)施工中的安全管理弱點，從而提前采取相應(yīng)的安全管理措施，避免因為管理問題而導(dǎo)致的安全事故的發(fā)生，避免勘查單位因為發(fā)生安全事故而影響地質(zhì)勘查施工進(jìn)度以及增加經(jīng)濟費用支出。最后有利于指導(dǎo)地質(zhì)勘查項目的安全管理，提高施工安全管理效率。通過地勘項目綜合安全評價分級管理可以實現(xiàn)對重點項目、重點施工環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并且根據(jù)安全綜合評價的結(jié)果，對施工項目進(jìn)行科學(xué)的定位與分析，及時幫助地勘單位降低或者消除各種安全隱患，為地勘單位的項目施工管理工作提供全面的參考分析。

2地質(zhì)勘查項目施工的程序以及危險因素

2.1地質(zhì)勘查項目施工的程序

地質(zhì)勘查項目施工程序是指在地質(zhì)勘查施工過程中施工人員必須要遵守的施工程序，是指導(dǎo)施工流程的具體規(guī)范，它是經(jīng)過科學(xué)的論證與實施而得出了的施工管理規(guī)范。地質(zhì)勘查項目施工程序包括：接受任務(wù)、施工準(zhǔn)備、組織施工以及竣工驗收四個階段。

①接受任務(wù)。地質(zhì)勘查單位獲取經(jīng)濟效益的主要途徑就是接受來自不同主體的勘查任務(wù)，目前我國地質(zhì)勘查任務(wù)主要來源于：政府立項項目和市場招投標(biāo)項目。政府立項主要包括中央、地方政府地質(zhì)勘查基金項目、礦山資源補償費礦產(chǎn)勘查項目以及國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查項目等等。其具體流程是：地質(zhì)勘查單位提出申請，申請經(jīng)過政府部門審核之后，向地勘單位下達(dá)勘查施工任務(wù)書，地質(zhì)勘查單位按照任務(wù)書的要求實施；市場招投標(biāo)項目，主要是對于從政府項目中獲取比較困難的地質(zhì)勘查單位需要通過參與市場競爭投標(biāo)的方式獲得地質(zhì)勘查項目，并與市場地質(zhì)勘查的主體簽訂具體的施工合同。

②施工準(zhǔn)備。地勘單位在獲得相應(yīng)的地勘施工項目任務(wù)后，需要對地勘施工的主體進(jìn)行施工的前期準(zhǔn)備工作，首先要了解施工區(qū)域的自然環(huán)境，并且根據(jù)施工的特點、施工進(jìn)度以及工程質(zhì)量的要求編制地質(zhì)勘查施工方案；其次要根據(jù)施工現(xiàn)實需要組織好施工人員，保證施工人員的質(zhì)量與數(shù)量，同時也要征用相應(yīng)的施工場地；最后要制定具體的施工安全管理制度等。

③組織施工。在經(jīng)過地質(zhì)勘查施工方案的預(yù)定之后，需要根據(jù)施工要求，做好勘查工程的施工組織工作：一是要保障各種地質(zhì)勘查施工設(shè)備的到位、施工人員的進(jìn)場，合理分配不同施工人員的工作內(nèi)容；二是要站在地勘工作的全局戰(zhàn)略高度，合理協(xié)調(diào)各工種之間的關(guān)系，保證施工項目在預(yù)定的方案中進(jìn)行；三是要做好各種后期保障工作。地質(zhì)勘查施工由于多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中進(jìn)行，因此地勘單位施工管理人員必須要做好各種后期保障工作，避免因為后期物資的不到位而導(dǎo)致施工進(jìn)度中斷。

④竣工驗收。竣工驗收是指對地質(zhì)勘查項目成果和施工質(zhì)量的檢驗，竣工驗收是對地質(zhì)勘查項目的最終評價，也是地質(zhì)勘查單位向地質(zhì)勘查主體單位履行其義務(wù)的終結(jié)標(biāo)準(zhǔn)。

2.2地質(zhì)勘查施工項目分項工程

地質(zhì)勘查施工項目分項工程主要包括：一是野外踏勘。野外踏勘要求地質(zhì)項目施工人員進(jìn)行區(qū)域踏勘，根據(jù)表面的地形等進(jìn)行查勘，從而確定了解當(dāng)?shù)氐臉?gòu)造特征等。二是地質(zhì)測量。通過系統(tǒng)的踏勘之后，對本區(qū)域的地層結(jié)構(gòu)特點等進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)而編制相關(guān)的基礎(chǔ)性資料。三是工程物探。工程物探就是借助先進(jìn)的探測儀器，對地質(zhì)體空間展布范圍進(jìn)行勘測，并且測定巖石體的物性參數(shù)。四是鉆探工程。鉆探工程主要是利用淺鉆和機械回轉(zhuǎn)鉆對礦體走向、產(chǎn)狀以及品位等進(jìn)行檢查驗證。

2.3地質(zhì)勘查施工項目危險因素辨識

由于地質(zhì)勘查施工項目的環(huán)境比較惡劣，施工過程復(fù)雜，因此在施工過程中存在很多危險因素，這些危險因素既有人的原因、也有物的原因，總體而言地質(zhì)勘查危險因素的存在是由“人、物、環(huán)境以及管理”四個方面共同作用的結(jié)果。

①人的不安全行為。人的不安全行為是構(gòu)成地質(zhì)勘查安全事故發(fā)生的主要原因，也是在地質(zhì)勘查中經(jīng)常容易出現(xiàn)的不安全行為現(xiàn)象之一。由于人是具有主觀意識的，在具體的安全管理中很難做到全面的控制人的行為，在具體的地質(zhì)勘查施工中人的不安全行為主要包括：違反機械使用規(guī)定，施工過程中沒有采取相應(yīng)的安全保護(hù)措施，冒險進(jìn)入舊礦井、叢林、高山等危險區(qū)域，忽視安全警告標(biāo)志等。

②物的不安全狀態(tài)。在地質(zhì)勘查中物的不安全狀態(tài)主要包括：機械設(shè)備的保養(yǎng)不及時導(dǎo)致安全性能下降，電氣設(shè)備的安裝存在安全隱患，易燃易爆品的保存不當(dāng)以及相關(guān)機械設(shè)備存在超負(fù)荷運轉(zhuǎn)的現(xiàn)象等等。

③不良環(huán)境條件。不良環(huán)境條件是影響地質(zhì)勘查施工安全的最主要特點，由于地質(zhì)勘查施工作業(yè)多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中，因此地質(zhì)勘查施工作業(yè)受到不良環(huán)境條件的影響比較大，比如施工作業(yè)中經(jīng)常會遇到各種惡劣的天氣以及照明、采光以及通風(fēng)等方面的限制。結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗，當(dāng)前面臨的主要不良環(huán)境包括：作業(yè)區(qū)域地形復(fù)雜、山溝比較多、現(xiàn)場施工環(huán)境不理想、高海拔、缺氧環(huán)境作業(yè)等。

④管理缺陷。管理缺陷主要是在安全管理中存在的問題以及漏洞，其主要包括：項目安全管理制度不完善、施工人員安全教育培訓(xùn)制度落實不到位、操作規(guī)程不健全以及應(yīng)急救援預(yù)案制度存在漏洞等。

3地質(zhì)勘查施工項目風(fēng)險分級管理的對策

3.1安全工程技術(shù)對策

①強化安全防護(hù)措施。做好安全防護(hù)措施是保護(hù)作業(yè)施工人員安全，降低安全事故發(fā)生的根本措施。加強安全防護(hù)措施一是要加強對施工人員自身安全的防護(hù)，地質(zhì)勘查施工單位要嚴(yán)格按照國家相關(guān)部門的規(guī)定采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。二是要加強機械設(shè)備的安全防護(hù)，尤其是要避免機械設(shè)備對施工人員造成人身安全事故。機械運行過程中要采取安全防護(hù)措施，比如在機械外部安裝防護(hù)罩。三是加強施工現(xiàn)場臨邊安全防護(hù)措施。在地質(zhì)勘查施工中經(jīng)常會在懸崖邊上或山坡上進(jìn)行施工，因此要在懸崖邊上或山坡上安裝防護(hù)欄，避免施工人員出現(xiàn)墜崖或滑下事故的發(fā)生。

②加強危險辨識評價。加強對地質(zhì)勘查施工項目的危險因素的識別評價，在進(jìn)行風(fēng)險分級管理評價時一定要結(jié)合施工作業(yè)的實際情況開展，尤其要對施工項目全面風(fēng)險的管理進(jìn)行評價，并且要結(jié)合不同的施工工藝和技術(shù)等進(jìn)行對危險辨識的評價。對于不同的風(fēng)險項目要采取不同的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，對于風(fēng)險度較高的項目則可以采取定量評價。

3.2安全教育對策

①增強安全教育培訓(xùn)的針對性。加強人員的安全教育培訓(xùn)，提高施工人員的安全防范意識是降低地質(zhì)勘查安全施工發(fā)生、提高地質(zhì)勘查施工管理效率的主要途徑。加強安全教育培訓(xùn)要在堅持原來的統(tǒng)一安全教育的基礎(chǔ)上做到有針對性的教育。一是要根據(jù)不同的施工人員進(jìn)行專門的安全教育，比如對電氣設(shè)備使用人員則要重點開展安全用電等方面的培訓(xùn)。二是培訓(xùn)的模式要具有針對性。在開展安全教育培訓(xùn)前一定要結(jié)合施工的實際情況，站在參加培訓(xùn)人員的需求角度，通過開展不同形式的安全教育培訓(xùn)活動提高安全教育培訓(xùn)的效果。三是培訓(xùn)的內(nèi)容要側(cè)重針對性。

②保障安全教育培訓(xùn)的實效性。為切實提高安全教育培訓(xùn)的效果，地質(zhì)勘查單位要對安全教育的培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，并且通過合理安排培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)形式以及設(shè)定培訓(xùn)目標(biāo)等作為提高安全教育培訓(xùn)實效性的主要手段。地質(zhì)勘查單位要定期對參加安全教育培訓(xùn)的人員進(jìn)行考核，評價培訓(xùn)的效率。同時單位也要提高對安全培訓(xùn)的資金投入，加大對安全培訓(xùn)工作的支持。

3.3成本控制對策

①準(zhǔn)確編制工程預(yù)算書，科學(xué)選擇地質(zhì)勘查施工業(yè)務(wù)。由于地質(zhì)勘查施工的環(huán)節(jié)比較多，其不可預(yù)測的事項比較復(fù)雜，因此在具體的施工過程中會出現(xiàn)各種不可預(yù)測的資金支出項目，因此地質(zhì)勘查單位在承攬各種地質(zhì)勘查施工項目時，一定要組織相關(guān)的專業(yè)人員，對該業(yè)務(wù)進(jìn)行成本預(yù)算與風(fēng)險評估，并且要編制風(fēng)險評估報告。同時在決定是否承接該業(yè)務(wù)時一定要有地質(zhì)勘查企業(yè)的相關(guān)決策者召開相關(guān)的論證會等，以便保證決策的科學(xué)性。

②做好工程結(jié)算工作。由于地質(zhì)勘查施工中出現(xiàn)不可預(yù)測的支出因素導(dǎo)致施工的成本超出了預(yù)期的預(yù)算，因此地質(zhì)勘查單位在發(fā)生預(yù)算支出增減時一定要及時與委托方進(jìn)行溝通，并且形成文字并現(xiàn)場簽證，以便在項目完工后與委托方進(jìn)行工程結(jié)算提供文字依據(jù)。在工程完工后，地質(zhì)勘查施工的單位要及時的編制工程結(jié)算書并且報送委托方，以此按照合同約定的內(nèi)容履行其相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。同時財務(wù)部門也要及時的與委托方進(jìn)行最終的工程結(jié)算。

3.4安全管理對策一是建立應(yīng)急預(yù)案機制

地質(zhì)勘查單位要結(jié)合具體的地質(zhì)勘查施工情況編制應(yīng)急預(yù)案機制，應(yīng)急預(yù)案的編制要盡量簡化，并且具有較高的可操作性，保證預(yù)案內(nèi)容的銜接性，同時要多組織施工人員進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，提高施工人員的安全意識，從而一旦發(fā)生安全事故可以第一時間做出正確的反應(yīng)。二是強化安全監(jiān)督檢查。為避免安全管理措施賦予形式，地質(zhì)勘查單位要加強對安全檢查的監(jiān)督力度，要建立規(guī)范的檢查機制，堅持日常檢查與日巡檢查相結(jié)合的安全檢查制度，保證在第一時間發(fā)現(xiàn)各種安全隱患，進(jìn)而解決。三是規(guī)范地質(zhì)勘查施工現(xiàn)場管理。在地質(zhì)勘查施工過程中要運用安全檢查、教育培訓(xùn)以及安全考核的手段加強對施工現(xiàn)場的管理力度，規(guī)范施工現(xiàn)場的秩序，制定嚴(yán)格的施工現(xiàn)場管理制度。

風(fēng)險管理機制論文范文第3篇

1.現(xiàn)代風(fēng)險管理奠基人段開齡博士 

2.成長企業(yè)的風(fēng)險管理——鄭文平博士采訪實錄 

3.草船借箭有風(fēng)險──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程及其研究趨勢的新認(rèn)識

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

7.集團管理控制與財務(wù)公司風(fēng)險管理——基于10家企業(yè)集團的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀、問題與對策——以浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會治理與財務(wù)公司風(fēng)險管理——基于10家集團公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運行的電網(wǎng)安全風(fēng)險管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計

11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險管理——一個職能論的視角

12.風(fēng)險管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用

13.國外風(fēng)險管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢下銀行信貸風(fēng)險管理問題的研究 

17.全面風(fēng)險管理模型設(shè)計與評價:基于RAROC的分析

18.供應(yīng)鏈風(fēng)險識別與風(fēng)險管理杠桿選擇

19.計及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險管理 

20.公司治理與風(fēng)險管理:基于治理風(fēng)險視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險管理與征信

22.集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架探討 

23.我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題解析 

24.風(fēng)險管理發(fā)展歷程和趨勢綜述

25.工程項目風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團公司財務(wù)風(fēng)險管理探究

27.企業(yè)風(fēng)險管理理論的演進(jìn)與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過程風(fēng)險管理模式研究

30.集團資金集中控制下的風(fēng)險管理——基于大中型集團公司的案例分析

31.對急診護(hù)理操作實施風(fēng)險管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險管理研究 

33.基于第三方B2B平臺的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險管理研究

34.中國地下工程安全風(fēng)險管理的現(xiàn)狀、問題及相關(guān)建議 

35.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風(fēng)險管理

36.后危機時代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理 

37.地方政府投融資平臺風(fēng)險管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問題探究

40.論我國風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及對策 

41.風(fēng)險管理理論沿襲和最新研究趨勢綜述 

42.論政府風(fēng)險管理——基于國內(nèi)外政府風(fēng)險管理實踐的評述 

43.我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時空分布及風(fēng)險管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險本質(zhì)與風(fēng)險管理

46.災(zāi)害風(fēng)險理論與風(fēng)險管理方法研究 

47.電網(wǎng)運行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題研究

49.滑坡風(fēng)險管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險管理影響因素及對策研究  

51.對我國農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險管理創(chuàng)新問題的幾點看法 

52.論現(xiàn)代金融機構(gòu)風(fēng)險管理十項原則  

53.金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制有效性研究——對風(fēng)險管理長效機制問題的思考

54.論風(fēng)險管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險投資的階段性特征及風(fēng)險管理策略 

56.國外體育風(fēng)險管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運動風(fēng)險管理研究述評 

58.工程項目風(fēng)險管理研究綜述 

59.我國建筑工程項目風(fēng)險類型及風(fēng)險管理對策研究 

60.股權(quán)激勵經(jīng)理人道德風(fēng)險的化解——全面風(fēng)險管理視角

61.風(fēng)險管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國工程項目風(fēng)險管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項目風(fēng)險管理研究 

64.銀行風(fēng)險管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險管理與合作績效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險管理中的風(fēng)險溝通機制研究 

69.廉政風(fēng)險管理的分析框架:理論、過程和機制 

70.風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)化述評  

71.企業(yè)全面風(fēng)險管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險管理:從被動反應(yīng)到主動保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系研究  

74.國外電力企業(yè)風(fēng)險管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團隊在風(fēng)險管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與績效評價關(guān)系研究

78.英美加澳和中國臺灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險管理方法與評估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險管理——企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險管理——基于美國次貸危機視角 

82.企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的新趨勢  

83.銀行風(fēng)險管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的信用與風(fēng)險管理問題探討

86.國家審計在地方政府性債務(wù)風(fēng)險管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢看商業(yè)銀行風(fēng)險管理轉(zhuǎn)型升級的著力點 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險管理 

91.國際巨災(zāi)風(fēng)險管理文獻(xiàn)計量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險管理探究 

93.IPCC第五次評估報告對氣候變化風(fēng)險及風(fēng)險管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險管理:概念、原則、研究方法與實踐 

98.基于公司價值視角的企業(yè)風(fēng)險管理有效性檢驗 

99.淺析我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險管理研究追溯與風(fēng)險應(yīng)對反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險管理

104.從COSO框架報告看內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的異同 

105.論我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險管理悖論的經(jīng)濟學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險管理的比較制度分析:一個文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計

110.我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理路徑選擇

113.金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險管理研究 

115.構(gòu)建我國商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險管理長效機制 

116.金融租賃公司風(fēng)險管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理探索  

118.對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險管理的主要做法與經(jīng)驗 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計

122.稅收風(fēng)險管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析及對策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險管理機制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計風(fēng)險管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險管理

127.風(fēng)險矩陣在民航機務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險管理理論論述

129.國際化大都市風(fēng)險管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗

130.社會風(fēng)險管理:框架、風(fēng)險評估與工具運用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機構(gòu)風(fēng)險管理

132.“營改增”后交通運輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會保障風(fēng)險管理國際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項目風(fēng)險管理研究的理論熱點與展望

135.論我國保險公司的風(fēng)險管理

136.我國化學(xué)品的風(fēng)險評價及風(fēng)險管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險管理機制設(shè)計

風(fēng)險管理機制論文范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路橋梁；施工；現(xiàn)狀；質(zhì)量控制；風(fēng)險管理施工；對策

中圖分類號：X734 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引言

交通是致富的關(guān)鍵，改革開放的深入促進(jìn)了經(jīng)濟的迅速發(fā)展，因此交通業(yè)一直是我過各種事業(yè)的基礎(chǔ)，公路的建設(shè)本身就能夠拉動內(nèi)需的發(fā)展，因此經(jīng)濟的反戰(zhàn)為我國公路施工企業(yè)的發(fā)展提供了前所未有的發(fā)展機遇。但是建筑企業(yè)在面對市場競爭的時候，企業(yè)的抗風(fēng)險能力經(jīng)受著嚴(yán)重的考驗，交通業(yè)的發(fā)展對施工企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力提出了更高的要求。公路橋梁在交通建設(shè)中的基礎(chǔ)地位，決定了其技術(shù)施工的難度大，各種事故和風(fēng)險都日益嚴(yán)重，因此加強橋梁的抗風(fēng)險能力就是橋梁工作者必須要面的的一個問題。

二．公路橋梁施工中常出現(xiàn)的問題

公路橋梁的施工過程是很復(fù)雜的，不同的建設(shè)施工階段對于施工技術(shù)的要求也不同，當(dāng)然就需要不同的施工方案。橋梁受到的影響是方方面面的，有技術(shù)因素，建筑材料的因素，人為因素等等，這些都造成公路橋梁工程實施質(zhì)量很難把控，在目前我國的橋梁施工過程中存在著很多的質(zhì)量問題，這些問題給我國的交通安全帶來了很大的隱患，嚴(yán)重威脅著國民經(jīng)濟的發(fā)展和人們的生命財產(chǎn)安全。

三．公路橋梁施工風(fēng)險管理問題分析

我國正處在交通迅速發(fā)展的時期，無數(shù)的橋梁公路正在建設(shè)施工的過程中。公路橋梁技術(shù)工藝復(fù)雜度高，如果發(fā)生風(fēng)險事故的話，損失十分巨大，因此公路橋梁施工風(fēng)險管理要求亟待解決。但是由于我國現(xiàn)在的公路橋梁公路發(fā)展管理還處于風(fēng)險管理的起步階段，還有很多的問題需要趕緊解決。

風(fēng)險意識不強是我國現(xiàn)在公路橋梁施工的重要問題，由于意識松懈，缺乏完善的風(fēng)險管理機制。但是由于受到經(jīng)濟體制的影響，我國的公路施工企業(yè)的抗風(fēng)險能力差，沒有把其作為橋粱施工管理的重要內(nèi)容。雖然有些公路橋梁的施工都進(jìn)行了一些施工風(fēng)險的管理，但是這些并沒有大規(guī)模的進(jìn)行風(fēng)險管理，只是在公路橋梁施工的組織設(shè)計和施工技術(shù)方案中體現(xiàn)。并沒有形成系統(tǒng)性的風(fēng)險管理方案，甚至沒有正式的公路橋梁抗風(fēng)險管理方案。

公路橋梁建設(shè)過程中管理人員單純片面的重視業(yè)務(wù)量，而缺乏有效的抗風(fēng)險意識，缺乏風(fēng)險管理。沒有建立健全公路橋梁施工風(fēng)險管理制度。國內(nèi)多數(shù)公路橋梁施工單位風(fēng)險意識淡薄，對公路橋梁施工中的風(fēng)險管理沒有明確的定位，所以在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)上并沒有設(shè)立完善的橋梁公路風(fēng)險管理的職能，缺乏專職人員來進(jìn)行風(fēng)險管理。同時我國的公路橋梁施工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險機制不健全，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風(fēng)險。其次是公路橋梁施工風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立不完善。不具備良好的橋粱施工風(fēng)險管理技術(shù)和能力。在多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)并不能建立起完全的風(fēng)險管理信息制，在橋梁公路的施工過程中對于突發(fā)的情況把控力不足，對不斷發(fā)生變化的情況不能充分的周全考慮，一旦遇到公路橋梁風(fēng)險，沒有科學(xué)全面的數(shù)據(jù)支持，必然導(dǎo)致不能及時作出相應(yīng)的應(yīng)對措施。同時，我國橋梁施工企業(yè)的風(fēng)險管理技術(shù)和和程序，制度都不完善，不規(guī)范，并不能有效的抗擊奉獻(xiàn)愛你。

現(xiàn)階段我國的公路和橋梁施工的風(fēng)險評估理論體系不完善，對很多大型橋梁和公路的風(fēng)險研究觀念不統(tǒng)一，這樣導(dǎo)致了工作中協(xié)作分工的不便。盡管公路橋梁施工風(fēng)險管理在施工中進(jìn)行了部分運用，但是系統(tǒng)和實用性不強。目前現(xiàn)有的理論研究并不能應(yīng)用與實際的施工過程中，不能為多數(shù)公路橋梁的一線技術(shù)人員來運用。在我國現(xiàn)在的施工過程中，從領(lǐng)導(dǎo)到基層都沒有足夠重視到風(fēng)險管理的重要性。沒有完善的風(fēng)險管理知識，從而使得我國公路橋梁事業(yè)施工時企業(yè)對整體風(fēng)險的把控能力弱。現(xiàn)在風(fēng)險管理已經(jīng)成為橋梁施工單位不能回避的技術(shù)問題。為了公路橋梁建設(shè)的安全，現(xiàn)在需要一種適合現(xiàn)在風(fēng)險發(fā)展水平，適合公路橋梁施工掌握和操作的實用的風(fēng)險評估方法。

四．公路橋梁施工中的質(zhì)量控制措施

1、建立嚴(yán)格、規(guī)范的工程標(biāo)準(zhǔn)體系

在橋梁公路的施工過程中，建立統(tǒng)一的勘察測量和施工等標(biāo)準(zhǔn)體系。編制三級(分項、分部、單位工程)工程質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)，并制定三級質(zhì)量檢驗評定用表、全橋“三級”工程質(zhì)量評定劃分一覽表。制定統(tǒng)一的檢驗過程記錄的登記制度。通過這些規(guī)范的制度和體系來為承包商、業(yè)主等提供技術(shù)支持。

2、完善原材料檢驗體系，嚴(yán)把原材料質(zhì)量關(guān)

在橋梁和公路的建設(shè)過程中，原材料的質(zhì)量直接關(guān)系到整個工程的使用質(zhì)量，需要從根本上把關(guān)施工質(zhì)量。而原材料的質(zhì)量是施工質(zhì)量的根本，把控住原材料的質(zhì)量就抓住了工程質(zhì)量的源頭。

建立原材料、半成品、成品的檢驗及試驗承包商、監(jiān)理、監(jiān)督三級檢驗體系。嚴(yán)格檢查抽樣過程、檢驗頻率以及復(fù)檢方法。對建設(shè)過程中的材料必須要經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗之后才能使用，對水泥、混凝土的使用也是要盡可能的選用優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，

對于碎石的選擇也必須采用優(yōu)質(zhì)的石料進(jìn)行人工碎石，保證石料的抗壓強度，這些材料的選擇都必須符合規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)，蠻族相關(guān)的規(guī)范制度的要求，符合國家關(guān)于質(zhì)量的規(guī)定。

3、搞好配合比設(shè)計，提高混凝土配制質(zhì)量

在施工的過程中，水泥是很重要的材料，因此水泥的配合比是直接影響材料抗壓強度的重要手段，不同的混合配比，就會產(chǎn)生不同的抗壓強度。所謂配合比就是配料的比例適合施工對于強度和抗壓度的要求，配合比必須滿足強度和耐久性的要求。施工中，依據(jù)設(shè)計的強度經(jīng)過試驗配合攪拌出適合施工現(xiàn)場要求的混凝土，對于保證工程的順利完成，保證施工質(zhì)量，防止問題出現(xiàn)都有著十分關(guān)鍵的作用。

4、完善制度，建立健全施工質(zhì)量管理機制

在建設(shè)施工的過程中，不僅要從施工過程中加強質(zhì)量安全的管理，還要在施工前對建設(shè)自己的合理使用，質(zhì)量要求，防止事故，降低成本方面實施完善的四級質(zhì)量保證體系。完善的管理機制對已經(jīng)發(fā)生的問題，和可能出現(xiàn)的問題都有有效的控制效果，這樣對質(zhì)量的把控就能層層把關(guān)，最大程度的防止事故的發(fā)生，將危險從源頭上杜絕。

五．結(jié)束語

經(jīng)濟的發(fā)展離不開交通道路的通暢，在橋梁公路建設(shè)施工過程中對施工質(zhì)量的把控是最重要的，一旦公路橋梁質(zhì)量安全存在隱患，不僅影響了交通基礎(chǔ)設(shè)施的使用周期，而且一旦造成大的交通事故，就會很大程度上影響國民經(jīng)濟發(fā)展和人民生命財產(chǎn)安全。為此，在橋梁和公路的施工過程中必須加強質(zhì)量監(jiān)控水平，消除交通基礎(chǔ)設(shè)施隱患，從而為國民經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定而安全的發(fā)展環(huán)境。只有交通基礎(chǔ)事業(yè)的快速安全發(fā)展才能真正的促進(jìn)經(jīng)濟和社會的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]聶立志.公路橋梁施工質(zhì)量控制欲管理[期刊論文].商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察,2011（1）

風(fēng)險管理機制論文范文第5篇

關(guān)鍵字：財務(wù)報表；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

1、 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵

1.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)經(jīng)營總風(fēng)險在財務(wù)活動上的集中現(xiàn)。是指由于未來不確定事項導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)活動未來實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。包括籌資風(fēng)險，投資風(fēng)險.資金收回風(fēng)險.資產(chǎn)貶值（或跌價）風(fēng)險.收益分配風(fēng)險等。這些風(fēng)險通過分析企業(yè)的財務(wù)報表可以量化得知。

1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是指經(jīng)濟單位通過對風(fēng)險的確認(rèn)和評估.采用合理的經(jīng)濟和技術(shù)手段對風(fēng)險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動.是集財務(wù)預(yù)警機制、財務(wù)防范機制及財務(wù)控制機制一體化的管理活動。

2、 結(jié)合財務(wù)報表對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理

2.1 資產(chǎn)負(fù)債表部分

2.1.1 資本結(jié)構(gòu)分析

當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)總額遠(yuǎn)大于負(fù)債總額，而資產(chǎn)中的流動資產(chǎn)主要由流動負(fù)債籌集而來，固定資產(chǎn)主要由自有資金和大部分長期負(fù)債籌集得到時，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)正常，處于良好的資產(chǎn)狀況。此時的企業(yè)資金使用正常，經(jīng)營運轉(zhuǎn)良好，面臨的財務(wù)風(fēng)險較小。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)總額略大于負(fù)債總額，所有者權(quán)益很少時，企業(yè)的資本狀況決定其面臨風(fēng)險，會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要引起警惕，必須進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，并積極做好風(fēng)險防范工作，及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，改變資金籌集方式，以免企業(yè)限于困境。當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)總額低于負(fù)債總額時，表明企業(yè)不僅虧損了自有資本，而且還剩余一部分負(fù)債，這就出現(xiàn)了“資不抵債”的現(xiàn)象，此時企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險很高，必須立即采取有效手段籌措資金，否則企業(yè)就會走向破產(chǎn)和倒閉。

2.1.2 營運資金分析

營運資金是企業(yè)進(jìn)行日常的經(jīng)營活動所需要的資金，是流動資金與流動負(fù)債的差額。從資產(chǎn)負(fù)債報中得出的結(jié)論，如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，則表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，用于日常經(jīng)營活動的開支可得到保障，流動負(fù)債的償還也能得到保障，流動負(fù)債的債權(quán)人也可以放心，免去了企業(yè)經(jīng)營的后顧之憂。如果流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債，則表明企業(yè)現(xiàn)有的流動資產(chǎn)不能償還隨時需償還的流動負(fù)債，債權(quán)人的利益得不到保障，勢必導(dǎo)致財務(wù)危機，這時企業(yè)需要財務(wù)措施化解財務(wù)風(fēng)險。

2.2 利潤表部分

2.2.1 結(jié)構(gòu)分析

當(dāng)企業(yè)既有營業(yè)利潤，也有利潤總額時，表明企業(yè)運作良好，日常業(yè)務(wù)開展順利，非正常損失也很少，企業(yè)面臨風(fēng)險很小；當(dāng)企業(yè)取得營業(yè)利潤，而利潤總額為負(fù)數(shù)時，表明企業(yè)日常經(jīng)營活動中運營良好，風(fēng)險是由企業(yè)出現(xiàn)的各種非正常損失帶來的，要對此提高警惕，做好風(fēng)險防范措施；當(dāng)企業(yè)營業(yè)利潤為負(fù)數(shù)時，則是由企業(yè)的期間費用引起的，著重關(guān)注是否由企業(yè)的財務(wù)費用引起的，查明原因，找出解決措施。

2.2.2 比率分析

也可以稱作指標(biāo)分析。財務(wù)指標(biāo)中如銷售利潤率、成本費用利潤率、利息倍數(shù)等都可以用來分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營狀況。利潤最大化是每個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者追求的實際目標(biāo)，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的首要指標(biāo)。

2.3 現(xiàn)金流量表部分

現(xiàn)金流量表是一個特定期間內(nèi)一個企業(yè)的現(xiàn)金的增減變動情況。現(xiàn)金流量表是中小企業(yè)不重視的報表，中小企業(yè)一般是民營企業(yè)，資金的收支都比較簡單，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一般都只重視利潤，認(rèn)為只要利潤大，則企業(yè)的就不存在生存與發(fā)展的問題。但是利潤的實現(xiàn)并不意味著企業(yè)可以把實現(xiàn)的利潤立即全部拿來使用，應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)期是影響現(xiàn)金實現(xiàn)的重大因素之一。

2.4 綜合指標(biāo)

綜合指標(biāo)分析是指某些指標(biāo)涉及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的項目的指標(biāo)。財務(wù)管理中典型綜合指標(biāo)有杜邦體系分析法和平衡記分卡。杜邦體系分析法主要是利用權(quán)益凈利率來分析，權(quán)益凈利率涉及到資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率極及權(quán)益乘數(shù)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率涉及到資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，營業(yè)利潤率涉及到利潤表，權(quán)益乘數(shù)涉及到資產(chǎn)負(fù)債表。平衡記分卡涉及的項目則更多，包括顧客利益，業(yè)務(wù)流程等。綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，分析企業(yè)當(dāng)前是否面臨財務(wù)風(fēng)險。

3、 結(jié)合財務(wù)報表如何對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理

財務(wù)報表不是萬能的，不能反映企業(yè)全部的財務(wù)風(fēng)險，但是財務(wù)報表在一定程度上可以反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依據(jù)財務(wù)指標(biāo)，企業(yè)可以知道財務(wù)的安全與否。

3.1 加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理，與實際財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。

抓住現(xiàn)金流量控制、目標(biāo)成本管理、預(yù)算執(zhí)行跟進(jìn)、績效考核實施等關(guān)鍵點進(jìn)行內(nèi)部控制，通過預(yù)算執(zhí)行情況來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的差距并及時加以補充修正，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的，全面提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

3.2 建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系

建立健全財務(wù)預(yù)警體系，就是把風(fēng)險預(yù)警機制引入企業(yè)內(nèi)部。對各財務(wù)指標(biāo)設(shè)定特定的值，如果當(dāng)年度的財務(wù)報表計算出來的財務(wù)指標(biāo)超過這個值，則企業(yè)就應(yīng)該引起警惕。通過風(fēng)險管理組織體系安排，預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)立.財務(wù)信息數(shù)據(jù)傳遞，風(fēng)險分析及處理，形成一套有效管理體制，及時發(fā)現(xiàn)并有效化解財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.3 加強企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)

內(nèi)部控制機制就是崗位之間相互牽制，相互制衡。明確崗位、分清職責(zé)，明晰權(quán)力、履行責(zé)任，建立責(zé)權(quán)利明晰的責(zé)任分級管理制度。依據(jù)每個責(zé)任層級、責(zé)任中心的具體職責(zé)，明確權(quán)責(zé)范圍，使每一個崗位都在明確責(zé)任的前提下，按照制度規(guī)定獨立地履行職責(zé)。這樣才有可能避免內(nèi)部人控制的危險，從而也降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.4 加強資金管理

從企業(yè)財務(wù)管理的流程來看，企業(yè)財務(wù)管理活動包括籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、資本運營活動及利潤分配活動。各個環(huán)節(jié)都包含資金的使用活動，對于籌資活動，企業(yè)應(yīng)首先內(nèi)部留存收益，之后分別是借款和發(fā)行股票。對于投資活動，企業(yè)應(yīng)聘請專家分析其投資項目的可行性，對于可行的項目還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行選擇。對于經(jīng)營活動，企業(yè)應(yīng)不斷完善收賬款管理制度和存貨資金的管理與控制制度，按照企業(yè)的實際需要進(jìn)行存貨最優(yōu)化的資金配備，以防購置過多存貨，占用流動資金。實施資金的責(zé)任制，加快資金的回收和周轉(zhuǎn)。還要配套資金管理的預(yù)警機制制度，對潛在的資金使用風(fēng)險給予預(yù)警，避免帶來資金沉淀和財務(wù)風(fēng)險。

3.5 提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強對財務(wù)風(fēng)險的識別能力。

一個企業(yè)的員工的素質(zhì)關(guān)系到這個企業(yè)的企業(yè)形象，同樣一個企業(yè)的財務(wù)人員的素質(zhì)也關(guān)系到這個企業(yè)的財務(wù)信息的質(zhì)量。只有財務(wù)人員的財務(wù)分析技能和素質(zhì)提高了，他們對財務(wù)風(fēng)險的感知與識別能力才能得到改善，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者才能更好的進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的防范。

結(jié)論

根據(jù)尤金?法瑪?shù)挠行袌黾僬f，它把市場分為了弱勢、半強勢以及強勢有效市場，但財務(wù)風(fēng)險管理需要的不是完全的、理性的市場，在那樣的市場上，沒有投資者能夠賺取超額報酬，也就不存在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理了。如今的市場經(jīng)濟中，存在的是半強勢和強勢市場，企業(yè)對信息的識別能力及信息的不對稱，很容易讓企業(yè)陷入財務(wù)風(fēng)險之中。因此企業(yè)需要建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制和防范機制，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，即使財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生了，企業(yè)也能采取措施化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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