三供一業(yè)匯報材料

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三供一業(yè)匯報材料范文第1篇

改革開放30多年來，為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，相當一部分外經(jīng)貿(mào)企業(yè)調(diào)整經(jīng)營策略，已形成一業(yè)為主、多元化經(jīng)營的格局。但是市場經(jīng)濟的風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部的道德風(fēng)險又以新的形式表現(xiàn)出來，這些風(fēng)險可以說是無時不有、無處不在。尤其是近些年來，國際市場風(fēng)云變幻莫測，金融危機此起彼伏，貿(mào)易摩擦不斷加劇，進出口貿(mào)易環(huán)境日趨嚴峻，國內(nèi)經(jīng)濟深層矛盾凸現(xiàn)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)面臨更多復(fù)雜的問題和新的挑戰(zhàn)。在這樣的形勢和背景下，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要想求得生存或更大的發(fā)展空間，應(yīng)重新審視內(nèi)部運行機制，增強企業(yè)內(nèi)生動力，更加注重內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，規(guī)避和消解各種不利因素對企業(yè)發(fā)展的影響。

筆者通過對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)多年的調(diào)研認為，在總結(jié)經(jīng)驗和準確分析判斷形勢的基礎(chǔ)上，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要與時俱進，不斷探索經(jīng)營管理的新路徑，應(yīng)有所針對、有所側(cè)重地在加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面，做好以下工作：

一、進一步健全和完善系統(tǒng)。綜合、全方位的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度

健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度要做到橫到邊、縱到底，要查漏補缺，形成上下左右全覆蓋的管控機制。制度的制定，要做到既能嚴格貫徹執(zhí)行，又便于應(yīng)用操作，更要體現(xiàn)以人為本的原則，調(diào)動全體員工的積極性。為此，管理者在建立或完善內(nèi)控制度和風(fēng)險制度的過程中，要加強對員工的形勢宣傳教育，營造氛圍，達成共識，為建立高效、靈活、有效的內(nèi)控機制和風(fēng)險管理機制奠定良好的群眾基礎(chǔ)。

二、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實際和發(fā)展要求。設(shè)置合理有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理崗位。制定明確的崗位職責(zé)和責(zé)任追究制度

在實施中要做到在崗人員各負其責(zé)，各司其職，形成崗位之間相互協(xié)作，相互監(jiān)督，相互制衡的運行機制，并持之以恒，以達至Ⅱ建立良好的企業(yè)管理秩序和獨特的企業(yè)管理文化的目的。

(一)內(nèi)控崗位和風(fēng)險管理崗位設(shè)置的原則

要因事設(shè)崗，因崗定人。可一人一崗，一人多崗，也可多人一崗(如設(shè)立風(fēng)險管理部)。要堅持不相容崗位分離和近親回避的原則，達到既科學(xué)合理，又減少冗員；即降低管理成本，又便于操作和運行順暢的效果。

(二)內(nèi)控崗位設(shè)置的內(nèi)容

內(nèi)控崗位根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要一般設(shè)置在財務(wù)部門，主要有：

1　會計稽核崗(包括對會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性審核；對憑證流轉(zhuǎn)程序以及有關(guān)財經(jīng)制度執(zhí)行情況的審查等)。

2　財產(chǎn)管理監(jiān)控崗位(包括對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品、材料物資、低值易耗品采購、驗收、保管、領(lǐng)用、生產(chǎn)耗費等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管)。

3　資金監(jiān)控崗(包括貨幣資金收付的安全性、效益性考核審查；監(jiān)控內(nèi)部資金統(tǒng)管、分配和調(diào)度的執(zhí)行，統(tǒng)一對外融資的監(jiān)管等)。

4　收支核算審核崗(根據(jù)企業(yè)本期預(yù)算對業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)成本、三項費用支出和營業(yè)外收支進行審核，重點加強成本和三項費用的控制)。

5　納稅監(jiān)控崗(對計提的營業(yè)稅及附加、增值稅進項抵扣、其他稅金、所得稅清算及稅收優(yōu)惠政策的落實執(zhí)行情況的核查；對個人所得稅及其他代扣代繳稅金申報繳納情況進行審核)。

6　應(yīng)收(預(yù)收)賬款監(jiān)控崗(根據(jù)業(yè)務(wù)信息對債務(wù)單位進行信用評估，提出授信額度建議，進行賬齡分析和資金回收檢查、債權(quán)風(fēng)險評估等)。

(三)風(fēng)險管理崗位可設(shè)在有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門或單獨設(shè)風(fēng)險評估管理部統(tǒng)一管理

主要崗位設(shè)置有：

1　短期投資風(fēng)險管理崗(管理內(nèi)容包括對持有的上市公司流通股票、短期債券、各種基金風(fēng)險評估管理等)。

2　長期股權(quán)投資風(fēng)險管理崗(包括按成本法，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，長期債券投資和長期應(yīng)收款等。在風(fēng)險管理中一是要進行投瓷前的市場調(diào)研、論證、評估并形成較權(quán)威的可研結(jié)論；二是投資后跟蹤監(jiān)督，對投資項目運行、效益、行業(yè)風(fēng)險和市場動向進行評估，并加強對損益分配的監(jiān)督；三是對后期的處置及回收提出意見或建議，確保投資安全)。

3　固定資產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備安全管理崗(監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的建立是否合法、合理、可操作；生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的維護管理是否安全、及時、有效；固定資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的報廢處理是否符合程序要求等)。

4　外匯和出口退稅風(fēng)險管理崗(進行匯率風(fēng)險評估及風(fēng)險規(guī)避；分析出口退稅政策的實施和調(diào)整對出口的影響并提出應(yīng)對措施等)。風(fēng)險管理崗或風(fēng)險管理部要定期向管理層提交風(fēng)險評估報告或風(fēng)險預(yù)警報告，供管理層及時研究決策，把風(fēng)險和損失控制在最小或可承受范圍之內(nèi)。

以上各崗位設(shè)置后，要制定與之相配套的獎懲辦法，增強各崗位人員的責(zé)任心。

三、發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、檢查作用

對內(nèi)部審計職責(zé)應(yīng)明確定位，其主要職責(zé)范圍一般為：

1　考核、檢查各職能部門，業(yè)務(wù)經(jīng)營部門或所屬分支機構(gòu)經(jīng)營管理狀況，考核經(jīng)營目標完成情況；

2　審查內(nèi)部財務(wù)收支是否符合國家和企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度，是否符合本期預(yù)算要求；

3　對外投資及企業(yè)內(nèi)部資金運行的安全性、流動性、效益性檢查和評估：

4　本企業(yè)經(jīng)營績效評估和趨勢分析；

5　債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)是否與業(yè)務(wù)經(jīng)營相匹配及風(fēng)險分析；

6　企業(yè)內(nèi)部或分支機構(gòu)主要負責(zé)人離崗(離任)經(jīng)濟責(zé)任審計；

7　企業(yè)總經(jīng)理確定的專項審計事項：

8　其他必要的內(nèi)審事項。

企業(yè)內(nèi)部審計工作要在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并定期向總經(jīng)理匯報工作。內(nèi)審工作除特定的專項審計外，一般對內(nèi)部有關(guān)部門或分支機構(gòu)每半年進行一次審計檢查，以確保各部門，各分支機構(gòu)按既定的經(jīng)營目標開展工作和經(jīng)營，確保預(yù)期總目標的完成，同時及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營管理中存在的問題，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

四、建立相應(yīng)的配套管理制度

(一)全面預(yù)算管理制度

預(yù)算管理要覆蓋每個經(jīng)濟部門，涉及主要財務(wù)收支指標，現(xiàn)金流量主要指標，以及資金的籌措，使用安排等方面的內(nèi)容。預(yù)算指標一經(jīng)確定，原則上不作調(diào)整，除非市場發(fā)生重大變化、國家政策重大調(diào)整或其他非人力可控制的因素，可按一定的程序予以修正和調(diào)整。

(二)一支筆審批和重大經(jīng)濟事項集體會審決策制度

一支筆審批一般是指由企業(yè)主要負責(zé)人對財務(wù)收支和資金調(diào)度的審批，也可由主要負責(zé)人指定有關(guān)人員根據(jù)授權(quán)范圍進行審批。重大經(jīng)濟事項的界定可由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定，不同時期應(yīng)有所側(cè)重。

(三)資金使用(包括融資借款)根據(jù)企業(yè)情況可實行集中統(tǒng)一管理，使用調(diào)度時實行申報審批的制度

(四)購銷合同和其他經(jīng)濟合同審查備案制度

合同簽訂前，應(yīng)由企業(yè)法律顧問出具法律意見書或進行事前審查，合同簽訂后，報送有關(guān)部門存檔管理，并檢查合同執(zhí)行效果。

(五)業(yè)務(wù)招待費、差旅費、自用機動車費用定額管理或控制制度

(六)建立職工薪酬正常增長機制和合理的福利制度