銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃
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銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第1篇
【導(dǎo)語(yǔ)】以下是為大家精心整理的《銀行柜員年終工作總結(jié)及下一年計(jì)劃》，供您查閱。
時(shí)間飛逝，轉(zhuǎn)眼我已經(jīng)與**銀行共同走過(guò)了五個(gè)春秋。當(dāng)我還是一個(gè)初入社會(huì)的新人的時(shí)候，我懷著滿腔的熱情和美好的憧憬走進(jìn)**銀行的情形油然在目。入行以來(lái)，我一直在一線柜面工作，在**銀行的以“激人奮進(jìn)，逼人奮進(jìn)”管理理念的氛圍中，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，我始終嚴(yán)格要求自己努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高專業(yè)技能，完善業(yè)務(wù)素質(zhì)，在不同的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，經(jīng)驗(yàn)日益豐富，越來(lái)越自信的為客戶提供滿意的服務(wù)，逐漸成長(zhǎng)為新區(qū)支行的業(yè)務(wù)骨干。五年來(lái)，在**銀行的大家庭里，我已經(jīng)從懵懂走向成熟，走在自己選擇的**之路上，勤奮自律，愛(ài)崗如家，步伐將更加堅(jiān)定，更加充滿信心。
一、勤學(xué)苦練愛(ài)崗敬業(yè)
進(jìn)入**銀行伊始，我被安排在儲(chǔ)蓄出納崗位。常常聽別人說(shuō):“儲(chǔ)蓄出納是一個(gè)煩瑣枯燥的崗位,有著忙不完的事”。剛剛接觸，我被嚇到過(guò)，但是不服輸?shù)男愿駴Q定了我不會(huì)認(rèn)輸，而且在這個(gè)崗位上一干就是五年。
當(dāng)時(shí)的我,可以說(shuō)是從零開始,業(yè)務(wù)不熟、技能薄弱,在處理業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)常遇到困難，強(qiáng)烈的挫折感讓我在心里默默地跟自己“較勁”,要做就要做得最好。平日積極認(rèn)真地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí),遇到不懂的地方虛心向領(lǐng)導(dǎo)及同事請(qǐng)教。我知道為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)必須擁有一身過(guò)硬的金融專業(yè)知識(shí)與操作基本功。俗話說(shuō)“業(yè)精于勤，荒于嬉”。為此，我為自己規(guī)定了“四個(gè)一點(diǎn)”，即：早起一點(diǎn)，晚睡一點(diǎn)，中午少休息一點(diǎn)，平時(shí)少玩一點(diǎn)。班前班后，工作之余我都與傳票、鍵盤、點(diǎn)鈔紙相伴。每天像海綿吸水那樣分秒必爭(zhēng)地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和練習(xí)基本功。相對(duì)其它技能,點(diǎn)鈔是我的弱項(xiàng),為了盡快提高點(diǎn)鈔的速度和準(zhǔn)確率,我虛心向行里點(diǎn)鈔能手請(qǐng)教點(diǎn)鈔的技巧和經(jīng)驗(yàn),改正自已的不規(guī)范動(dòng)作。一遍遍地練習(xí)，雖然一天工作下來(lái)已經(jīng)很累了，但憑著對(duì)**銀行工作的熱愛(ài)和永不服輸?shù)钠磩牛３＞毩?xí)到深夜。離鄉(xiāng)背井的我在接到母親電話的時(shí)候，總是說(shuō)我過(guò)的很好讓她自己保重，其實(shí)有多少心酸只有自己知道。為了盡快適應(yīng)工作崗位的要求，一年中只是回家一次與家人團(tuán)聚，其他時(shí)間用來(lái)不斷的學(xué)習(xí)工作，功夫不負(fù)有心人,經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期刻苦地練習(xí),我的整體技能得到了較大的提高。
我在日常的一線服務(wù)中始終保持著飽滿的工作熱情和良好的工作態(tài)度。**銀行是一家年輕的銀行,每一位客戶都是員工辛辛苦苦開拓來(lái)的。這不僅要求我們具有熟練的業(yè)務(wù)技能,更要求我們能針對(duì)每一位客戶的不同心理和需求,為他們提供快捷優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在日常工作中，我都以“點(diǎn)點(diǎn)滴滴打造品牌”的服務(wù)理念來(lái)鞭策自己，從每件小事做起。記得有一次我正準(zhǔn)備下班時(shí)，一位客戶一臉焦急地沖進(jìn)來(lái)，說(shuō)自己的卡和身份證被偷了，要求掛失。按照規(guī)定掛失要提供有效證件的，但是面對(duì)焦急的客戶，我一面安撫這位客戶，讓他不要著急;一面重新開機(jī)，按照客戶提供的身份證號(hào)碼進(jìn)行查詢，查出他的卡號(hào)，協(xié)助客戶通過(guò)我們95577客服電話進(jìn)行口掛，避免可能發(fā)生的損失。這樣的小事在我們身邊時(shí)常發(fā)生，雖然是點(diǎn)點(diǎn)滴滴的小事，這些小事，卻折射出員工的素質(zhì)、企業(yè)的文化。我的崗位是一個(gè)小小的窗口,它是銀行和客戶的紐帶,我的一言一行都代表了**銀行的形象,為此我常常提醒自己要堅(jiān)持做好“三聲服務(wù)”、“站立服務(wù)”和“微笑服務(wù)”,耐心細(xì)致的解答客戶的問(wèn)題,面對(duì)個(gè)別客戶的無(wú)禮,巧妙應(yīng)對(duì),不傷和氣;而對(duì)客戶的稱贊,則謙虛謹(jǐn)慎,戒驕戒躁。從不對(duì)客戶輕易言“不”,在不違反原則的情況下盡量滿足他們的業(yè)務(wù)需要。我始終堅(jiān)持“客戶第一”的思想,把客戶的事情當(dāng)成自己的事來(lái)辦,換位思考問(wèn)題,急客戶之所急，想客戶之所想。針對(duì)不同客經(jīng)過(guò)不斷的努力學(xué)習(xí),在實(shí)際工作中的持續(xù)磨練，現(xiàn)在已經(jīng)熟練掌握了相關(guān)業(yè)務(wù)以及規(guī)章制度，逐漸成長(zhǎng)為一名業(yè)務(wù)熟手，這時(shí)我漸漸明白無(wú)論是做儲(chǔ)蓄還是當(dāng)會(huì)計(jì)都是具有挑戰(zhàn)的工作，重要的是如何將它做的好，做的更好。
二、團(tuán)結(jié)協(xié)作共同進(jìn)步
銀行工作需要的是集體的團(tuán)結(jié)協(xié)作,一個(gè)人的力量總是有限的。作為一名老員工,我不僅僅滿足于把自己手中的工作干好,還注意做好傳、幫、帶的作用，主動(dòng)、熱情、耐心地幫助新來(lái)的同事適應(yīng)新環(huán)境，適應(yīng)新崗位，適應(yīng)新工作，使他們更快地熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，較好地掌握業(yè)務(wù)技能。結(jié)合我自己做新人時(shí)的經(jīng)驗(yàn)，我注意引導(dǎo)他們從賬理出發(fā),而不是教他們?nèi)绾芜M(jìn)行簡(jiǎn)單的菜單操作。在平時(shí)的工作中,我還將自己的工作學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)毫無(wú)保留地告訴他們。我想,這樣的教法不一定是最好的,但一定會(huì)讓他們學(xué)到業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)的本質(zhì),學(xué)會(huì)融會(huì)貫通,舉一反三。新區(qū)支行去年相繼有四名新同事加入,他們雖有一定的金融專業(yè)知識(shí)，但對(duì)于臨柜操作技能來(lái)說(shuō)，尚有欠缺。為了能使他們盡快上崗，我對(duì)跟班實(shí)習(xí)的新同事耐心進(jìn)行操作章程的培訓(xùn)，特別是要嚴(yán)格按照規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程辦事，人走章收、抽屜鎖好、電腦退出畫面等等，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。對(duì)于他們的薄弱環(huán)節(jié)—技能，也將自己平常練習(xí)的心得告訴他們，供他們參考。通過(guò)一段時(shí)間的雙向努力，他們已能熟練進(jìn)行單人上崗操作了。為新區(qū)支行更好的開展工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。只有整體的素質(zhì)提高了,支行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平才能上一個(gè)臺(tái)階。大家共同努力,在新區(qū)溫暖的大家庭里快樂(lè)的工作著。
三、業(yè)務(wù)全面進(jìn)取向上
銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第2篇
一、崗位設(shè)置制度管理
鄉(xiāng)財(cái)政所、會(huì)核中心“兩塊牌子、一套人馬、合署辦公”，并規(guī)范設(shè)置工作崗位，有規(guī)范化的辦公室兩間，檔案室一間，必要的辦公室設(shè)施齊備。嚴(yán)格按南人社發(fā)〔2013〕35號(hào)規(guī)定執(zhí)行。沒(méi)有其他單位和部門借調(diào)借用財(cái)政所、會(huì)核中心人員的、沒(méi)有在編不在崗的。會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，都是專職專崗。有預(yù)算、資金、票據(jù)、資產(chǎn)、檔案、財(cái)務(wù)管理、學(xué)習(xí)、考勤、內(nèi)部簽到制度。財(cái)政所、會(huì)核中心人員都按規(guī)定取得了《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》書，且都取得大專以上學(xué)歷的，積極參加會(huì)計(jì)在職繼續(xù)教育。
二、財(cái)政業(yè)務(wù)管理
在財(cái)政業(yè)務(wù)管理上，結(jié)合鄉(xiāng)的實(shí)際，建立完善預(yù)算收支管理、印章管理、資金監(jiān)管、村級(jí)財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)工作制度。做到有章可循。賬簿設(shè)置齊全，原始憑證審核嚴(yán)格，核算及時(shí)，將獲得的原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確的在金財(cái)網(wǎng)上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符。現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線及時(shí)足額將非稅收入繳入專戶。經(jīng)費(fèi)支出從嚴(yán)控制，特別是“三公經(jīng)費(fèi)”任何人和事不得超標(biāo)，總量也比2013年降低了20%，并納入了專門的會(huì)計(jì)科目核算。現(xiàn)金使用沒(méi)有超范圍。沒(méi)有坐支，私存私方現(xiàn)金和白條抵庫(kù)現(xiàn)象發(fā)生。銀行結(jié)算包含了財(cái)務(wù)印章一枚、單位負(fù)責(zé)人印鑒兩枚、經(jīng)辦人員一枚。并各自分管，資金調(diào)度時(shí)，由財(cái)政所開出支票后，需到單位負(fù)責(zé)人（書記和鄉(xiāng)長(zhǎng)兩處）加蓋印鑒后，才可以到銀行實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)程序，相關(guān)信息也進(jìn)入了單位負(fù)責(zé)人的手機(jī)短信提示。基本做到了銀行存款業(yè)務(wù)辦理實(shí)行“復(fù)核、審批、經(jīng)辦”三崗辦結(jié)制。按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析及工資增減變化等資料。并對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、歸集、歸檔。編制清冊(cè)。
三、專項(xiàng)資金管理
在專項(xiàng)資金管理上嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理制度，沒(méi)有挪用、截留、擠占專項(xiàng)資金現(xiàn)象發(fā)生。2014年，我鄉(xiāng)共迎接上級(jí)部門對(duì)民政、財(cái)政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發(fā)錢財(cái)物，小額擔(dān)保貸款等資金的抽查巡查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)有記錄，資料較完善，有專卷可查。特別是財(cái)政惠農(nóng)資金的兌現(xiàn)，所有涉農(nóng)補(bǔ)貼補(bǔ)助資金都是按規(guī)定申報(bào)、公示并通過(guò)“一卡通”直接兌付到戶。2014年我們共兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)資金43.3萬(wàn)元，惠及農(nóng)戶1795戶，良種補(bǔ)貼8.6萬(wàn)元，惠及農(nóng)戶1034戶。沒(méi)有一例涉農(nóng)補(bǔ)貼農(nóng)戶事件發(fā)生。
四、債務(wù)管理
在債務(wù)管理上，嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)村債務(wù)管理規(guī)定，做到數(shù)據(jù)清楚，有據(jù)可查，2014年沒(méi)有新的債務(wù)發(fā)生，年初有償債計(jì)劃，償債措施明晰，并納入政府財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。特別是我鄉(xiāng)今年因國(guó)家政策調(diào)整，全面關(guān)閉了小煤窯，里面涉及的農(nóng)戶的務(wù)工報(bào)酬、工傷處理，農(nóng)房賠償?shù)纫幌盗袉?wèn)題全面平衡，沒(méi)有因債務(wù)發(fā)生大的上訪事件。
五、農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)
在農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)上，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表，種植業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在60%以上，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在85%以上，，沒(méi)有發(fā)生強(qiáng)制投保、代墊保費(fèi)、抵扣補(bǔ)貼以及提高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)戶保費(fèi)行為。理賠工作制度較為健。理賠結(jié)案到位率達(dá)100%，全面完成了縣級(jí)下達(dá)的2014年農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)任務(wù)。
六、日常工作
銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第3篇
論文關(guān)鍵詞：中央銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；控制
一、我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來(lái)的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢(shì)必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：
（一）會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
人民銀行作為我國(guó)國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國(guó)家的中央銀行，人民銀行資本全部由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對(duì)全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無(wú)法真正反映其價(jià)值。二是對(duì)于具有明顯市場(chǎng)特征的金融工具沒(méi)有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無(wú)法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來(lái)價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無(wú)法通過(guò)賬面價(jià)值調(diào)整來(lái)維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無(wú)法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與國(guó)際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國(guó)家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對(duì)外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
自1984年以來(lái)，我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機(jī)版會(huì)計(jì)核算（1994～2005年）和網(wǎng)絡(luò)集中核算（2002年至今）三個(gè)階段。盡管目前的“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。目前，從總行到基層行，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制主要由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，從管理體制上來(lái)講，會(huì)計(jì)部門既是教練員又是裁判員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作獨(dú)立性難以保證。二是控制活動(dòng)不嚴(yán)密，技術(shù)防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無(wú)法從根本上防范人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，操作員普遍采用代碼加口令認(rèn)證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無(wú)法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設(shè)了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀(jì)檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時(shí)效性不強(qiáng)的問(wèn)題，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)差錯(cuò)。同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督行為主體又分散于會(huì)計(jì)、事后、紀(jì)檢、內(nèi)審等多個(gè)部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問(wèn)題，不利于對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
二、我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國(guó)央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對(duì)由此帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
（一）重塑中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
經(jīng)歷過(guò)金融危機(jī)之后，國(guó)際社會(huì)對(duì)建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（IFRS和GAAP）趨同。針對(duì)我國(guó)中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國(guó)家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們?cè)谥厮苎胄袝?huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問(wèn)題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國(guó)公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來(lái)，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化的趨勢(shì)，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對(duì)持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。
（二）加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
根據(jù)COSO（美國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)贊助組織委員會(huì)）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過(guò)程。它不僅僅局限于對(duì)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過(guò)程，涉及到各級(jí)人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒ERM框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，將人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)中，各級(jí)人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)中，要識(shí)別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級(jí)部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來(lái)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動(dòng)安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其他有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入CSA（控制自我評(píng)估），定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過(guò)程、效果進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
（三）改善會(huì)計(jì)信息的揭示與披露
銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第4篇
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，建立完整的監(jiān)管組織架構(gòu)，建立有效的監(jiān)督管理制度，建設(shè)高效實(shí)用的監(jiān)管平臺(tái)，形成全縣統(tǒng)一的財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有財(cái)政資金和所有預(yù)算單位財(cái)務(wù)活動(dòng)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使財(cái)政資金運(yùn)行和管理更加科學(xué)規(guī)范、監(jiān)督制衡、安全有序、公開透明，最大限度消除監(jiān)管盲點(diǎn)，全面提升財(cái)政資金監(jiān)管層次，從源頭上預(yù)防和減少腐敗行為。
二、總體思路
（一）堅(jiān)持統(tǒng)一建設(shè)。以縣為單位，統(tǒng)一工作部署，統(tǒng)一信息平臺(tái)，統(tǒng)一開展財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)。
（二）堅(jiān)持整合資源。整合國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資源整合。
（三）堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)。根據(jù)省、市財(cái)政的統(tǒng)一部署，在省、市單位實(shí)施財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)試運(yùn)行成功后，結(jié)合我縣實(shí)際，不斷完善系統(tǒng)功能，逐步將全縣所有財(cái)政資金和預(yù)算單位納入監(jiān)管系統(tǒng)。
三、主要內(nèi)容
（一）監(jiān)管主體。監(jiān)管系統(tǒng)用戶包括財(cái)政部門、預(yù)算單位、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、人民銀行、社會(huì)保障等部門。
（二）監(jiān)管對(duì)象。所有財(cái)政資金和所有預(yù)算單位。
（三）監(jiān)管內(nèi)容。資金撥付是否符合規(guī)定程序、是否及時(shí)足額，資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定用途，資金流向是否正常等。
（四）監(jiān)管方式。針對(duì)易發(fā)、多發(fā)違規(guī)事件的環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警，劃分預(yù)警級(jí)別，并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于黃色預(yù)警，業(yè)務(wù)繼續(xù)，但要跟蹤核實(shí)；對(duì)于橙色預(yù)警，業(yè)務(wù)暫停，調(diào)查核實(shí)后再?zèng)Q定是否繼續(xù)；對(duì)于紅色預(yù)警，業(yè)務(wù)終止。
（五）系統(tǒng)功能。監(jiān)管系統(tǒng)具有動(dòng)態(tài)監(jiān)控、報(bào)表分析、預(yù)警糾錯(cuò)、查詢反饋等多項(xiàng)功能，分為“門戶功能”和“智能分析”兩個(gè)部分。“門戶功能”包括首頁(yè)、政策法規(guī)、資金監(jiān)管、報(bào)表分析、知識(shí)庫(kù)管理、后臺(tái)管理7個(gè)方面。“智能分析”包括數(shù)據(jù)優(yōu)化、圖表展示、報(bào)表制定、自動(dòng)報(bào)警和預(yù)測(cè)分析5個(gè)方面。
四、工作步驟
（一）制定工作計(jì)劃。2012年6月20日前，制定財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)，經(jīng)縣財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)聯(lián)席會(huì)議討論研究后，將方案下發(fā)至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門，并啟動(dòng)財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)工作。
（二）清理預(yù)算單位銀行賬戶。2012年6月底前，縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行縣支行共同組織完成全縣預(yù)算單位銀行賬戶清理工作。
（三）完善相關(guān)信息系統(tǒng)。2012年底前，縣財(cái)政局、人民銀行縣支行等部門做好國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的完善和財(cái)政專戶、預(yù)算單位銀行賬戶信息平臺(tái)的搭建工作，為順利實(shí)現(xiàn)與“賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)”、“國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”、“財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)”的對(duì)接做好前期準(zhǔn)備。
（四）組織實(shí)施和推廣。在省、市級(jí)運(yùn)行試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，搭建好全縣財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管平臺(tái)，將財(cái)政資金和預(yù)算單位全部納入監(jiān)管試點(diǎn)。
五、工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。建立財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)，是依靠現(xiàn)代信息技術(shù)從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重大機(jī)制創(chuàng)新，是全縣規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行和網(wǎng)上統(tǒng)一監(jiān)察平臺(tái)建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。該系統(tǒng)的運(yùn)行，可以實(shí)現(xiàn)資金全覆蓋、流程全控制、賬戶全監(jiān)管，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，第一時(shí)間跟蹤查處，有利于防微杜漸，對(duì)違規(guī)或腐敗行為形成強(qiáng)有力的威懾，達(dá)到預(yù)防、控制、糾錯(cuò)、修正的目的，對(duì)加強(qiáng)我縣懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，從源頭預(yù)防腐敗，提升財(cái)政資金科學(xué)化精細(xì)化管理水平等方面有著重要意義。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳，切實(shí)增強(qiáng)工作的責(zé)任感和緊迫感，采取有力措施，確保按時(shí)完成目標(biāo)任務(wù)。
（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為保障財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)工作的順利開展，建立由縣財(cái)政局牽頭，監(jiān)察局、審計(jì)局、人力資源和社會(huì)保障局、工信局、人民銀行縣支行等部門參加的聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議召集人由縣財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，各成員單位分管領(lǐng)導(dǎo)為組成人員，負(fù)責(zé)財(cái)政資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)和管理等工作。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)聯(lián)席會(huì)議的日常工作，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，辦公室主任由縣財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)兼任，副主任由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股股長(zhǎng)、縣紀(jì)委糾風(fēng)辦1名科員擔(dān)任，各成員單位1名股級(jí)干部為辦公室成員兼聯(lián)絡(luò)員。
銀行紀(jì)檢工作計(jì)劃范文第5篇
關(guān)鍵詞：人民銀行；財(cái)務(wù)管理
近年來(lái)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)加大了財(cái)務(wù)管理的力度，中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)管理工作也越來(lái)越規(guī)范，財(cái)務(wù)管理體制經(jīng)歷多次變革，最終形成了當(dāng)前的預(yù)算制、全賬戶指標(biāo)管理體制。這種財(cái)務(wù)管理體制對(duì)人民銀行更好地履行中央銀行職能，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開展以及節(jié)約費(fèi)用開支等發(fā)揮了積極的作用。但由于人民銀行具有不同于其他銀行的職能特點(diǎn)，加上在財(cái)務(wù)預(yù)算體制上高度的獨(dú)立性，實(shí)際操作中仍然存在不少問(wèn)題，亟待完善。
一、基層人民銀行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
按照《中國(guó)人民銀行法》及相關(guān)制度的規(guī)定，人民銀行財(cái)務(wù)實(shí)行的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理、分級(jí)核算、統(tǒng)負(fù)盈虧”的財(cái)務(wù)管理體制。作為人民銀行的基層分支機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：
（一）對(duì)管理類費(fèi)用支出實(shí)行因素全額測(cè)算的預(yù)算編制方式
根據(jù)基層人民銀行的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)預(yù)算編制的項(xiàng)目主要為管理類的費(fèi)用支出，包括人員、公用及部分行政事業(yè)項(xiàng)目，而作為人民銀行在執(zhí)行貨幣政策、運(yùn)用貨幣政策工具的各項(xiàng)收支未納人基層人民銀行預(yù)算編制，在編制方式上，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)政策以及人民銀行的機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)發(fā)展和基建情況，按照因素全額測(cè)算編制。
（二）具有較強(qiáng)的約束性
基層人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算作為人民銀行部門預(yù)算的組成部分，通過(guò)編制上報(bào)、核批下達(dá)，將當(dāng)年的預(yù)算資金通過(guò)指標(biāo)的形式落實(shí)在具體的支出項(xiàng)目上，原則上不作調(diào)整，改變了原來(lái)預(yù)算執(zhí)行中，先有資金再確定項(xiàng)目的情況，這進(jìn)一步強(qiáng)化了預(yù)算約束力，增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行的計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。
（三）實(shí)行收支兩條線管理
基層人民銀行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出實(shí)行各自獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)收入根據(jù)規(guī)定分別列人有關(guān)收入項(xiàng)目，不得沖抵支出項(xiàng)目。對(duì)于預(yù)算外資金范圍的收入須納入財(cái)政專戶管理，不能作為財(cái)務(wù)收入直接使用。
二、基層人民銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理制度在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范管理和執(zhí)行發(fā)揮了重要的作用，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)程的加快和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的推進(jìn)，獨(dú)立預(yù)算管理體制已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的形勢(shì)，出現(xiàn)了各種財(cái)務(wù)漏洞，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）成本控制觀念淡薄
獨(dú)立預(yù)算管理制度對(duì)基層人民銀行的盡職履責(zé)曾經(jīng)起到了一定的積極作用，但是也正是由于脫離了地方的干預(yù)和調(diào)節(jié)，其成本控制觀念薄弱，不能進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)核算和管理。人民銀行作為中央運(yùn)用貨幣政策工具調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要機(jī)構(gòu)，也存在著實(shí)施貨幣政策的有關(guān)成本，如各種利息、費(fèi)用開支等等。然而，當(dāng)前人民銀行的財(cái)務(wù)管理水平較低，成本控制觀念較弱，很少進(jìn)行財(cái)務(wù)投入水平與貨幣政策、金融監(jiān)管目標(biāo)相配比的績(jī)效考評(píng)和經(jīng)濟(jì)分析，因此，人民銀行無(wú)法定量分析區(qū)域貨幣政策的效果、傳統(tǒng)效率等。這樣，一方面使得人民銀行貨幣和金融政策無(wú)相關(guān)的指標(biāo)作為參考和依據(jù)，容易造成決策失誤。另一方面，由于人民銀行財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，相關(guān)的現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)等先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和方法無(wú)法應(yīng)用到人民銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，使得浪費(fèi)嚴(yán)重和費(fèi)用短缺并存的結(jié)構(gòu)性矛盾突出。
（二）預(yù)算管理職能滯后
人民銀行現(xiàn)行的預(yù)算管理體制仍然保留著較強(qiáng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的色彩，這表現(xiàn)為大包大攬型的供給制模式。這種模式具有較強(qiáng)的事后性，在一定程度上阻礙了人民銀行預(yù)算管理職能的發(fā)揮。一是重指標(biāo)總量，輕資金用途。一方面，由于預(yù)算制度缺乏統(tǒng)一性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，預(yù)算編制的指導(dǎo)思想不明確，編制預(yù)算資金時(shí)主要是憑借經(jīng)驗(yàn)和上年度財(cái)務(wù)收支基數(shù)，而沒(méi)有考慮到人民銀行專項(xiàng)工作的實(shí)際需要，“重指標(biāo)總量，輕資金用途”的現(xiàn)象普遍存在。另一方面，大部分財(cái)務(wù)管理工作人員根本不了解“全賬戶”的指標(biāo)管理，在盡職履責(zé)中缺乏主動(dòng)性，不能有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的管理和控制作用。二是重財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，輕財(cái)產(chǎn)管理和維護(hù)。人民銀行在購(gòu)置財(cái)產(chǎn)時(shí)，入賬不及時(shí)、手續(xù)不規(guī)范的現(xiàn)象不時(shí)存在。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)已經(jīng)辦理入庫(kù)手續(xù)的財(cái)產(chǎn)不及時(shí)憑單通知會(huì)計(jì)部門入賬或會(huì)計(jì)部門已入賬但科技、后勤部門未及時(shí)辦理入庫(kù)登記的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。三是重事后財(cái)務(wù)分析，輕事前財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。目前，人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算編制缺乏科學(xué)的管理機(jī)制，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分配、控制上沒(méi)有形成完善的管理系統(tǒng)。特別是在地市以下人民銀行，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制受人為因素影響多，預(yù)算分配的依據(jù)不科學(xué)，在財(cái)務(wù)支出指標(biāo)的管理上，沒(méi)有充分利用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，參與管理決策的功能不能有效發(fā)揮，使得財(cái)務(wù)費(fèi)用支出全年安排不均，呈現(xiàn)前緊后松的現(xiàn)象。
（三）全賬戶預(yù)算執(zhí)行難
一是由于對(duì)所有費(fèi)用賬戶均實(shí)行指標(biāo)管理，一些較難預(yù)測(cè)的費(fèi)用支出便很難按照預(yù)算指標(biāo)掌握使用。例如“郵電費(fèi)”賬戶，其實(shí)際支出的大小完全取決于業(yè)務(wù)量的大小，而業(yè)務(wù)量的測(cè)算只能依據(jù)歷史數(shù)據(jù)作相應(yīng)的推演，因此再細(xì)致的預(yù)算也只能做到相對(duì)精確。其他如“醫(yī)療保險(xiǎn)支出”、“養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌支出”、“離退休費(fèi)”等賬戶的開支，如遇到政策變更、人員臨時(shí)增減等因素，同樣會(huì)讓財(cái)務(wù)人員束手無(wú)策，因而人為調(diào)帳、亂擠亂列費(fèi)用的現(xiàn)象也就難以避免。二是“全賬戶預(yù)算”管理制度的推行，加劇了部分客觀存在費(fèi)用支出與國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的矛盾。例如上級(jí)行及紀(jì)檢監(jiān)察部門一再?gòu)?qiáng)調(diào)要“厲行節(jié)約、勤儉辦行”，因而“會(huì)議費(fèi)”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“差旅費(fèi)”等支出便成為財(cái)政部在費(fèi)用核批時(shí)的重點(diǎn)壓縮項(xiàng)目，于是財(cái)務(wù)人員一方面要受制于帳面的“規(guī)范”，另一方面卻承受著違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律乃至觸犯《會(huì)計(jì)法》的風(fēng)險(xiǎn)。三是需求與指標(biāo)核批的相對(duì)“脫節(jié)”。財(cái)政部對(duì)人民銀行的費(fèi)用核批是根據(jù)全局性的需求進(jìn)行的，而具體到每家基層機(jī)構(gòu)的不同時(shí)段，所面臨的業(yè)務(wù)發(fā)展需求各有不同，“一刀切”式的全賬戶預(yù)算模式，必然給基層行造成執(zhí)行上的難題。四是“人員費(fèi)用”和“公用經(jīng)費(fèi)”的劃分過(guò)于“教條”。由于長(zhǎng)期以來(lái)人民銀行職工未納入工資總額的各項(xiàng)津、補(bǔ)貼均在相應(yīng)的公用經(jīng)費(fèi)帳戶列支，如“誤餐費(fèi)”、“交通費(fèi)”等，因此“人員費(fèi)用”與“公用經(jīng)費(fèi)”相互串用帳戶的問(wèn)題無(wú)從解決。
（四）存在不少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
一是預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)。由于受主客觀條件的限制，預(yù)算編制計(jì)劃資金結(jié)構(gòu)不合理、計(jì)劃與實(shí)際需求脫節(jié)或差異的風(fēng)險(xiǎn)可能性很大。一方面，預(yù)算編制時(shí)間與年度工作計(jì)劃在時(shí)間上不相一致，人民銀行預(yù)算編制時(shí)間為每年的7、8月份，而年度工作計(jì)劃則為每年的年初，時(shí)間的差異影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。另一方面，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)。在基層人民銀行的預(yù)算編制工作中，除了養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)等項(xiàng)目有具體的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算外，其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出均沒(méi)有定額的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)參數(shù)，特別是在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)開展的變數(shù)較大，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，基層人民銀行往往在這些項(xiàng)目的預(yù)算編制中，采取基數(shù)加增長(zhǎng)的編制方式，變化因素考慮不全面，隨意性較大，預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性，影響了預(yù)算的質(zhì)量。二是預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。按照部門預(yù)算管理制度的要求，財(cái)務(wù)預(yù)算必須嚴(yán)格按照經(jīng)核批的預(yù)算編制計(jì)劃執(zhí)行，而在現(xiàn)實(shí)工作中，除少量涉及人員工資、獎(jiǎng)金以及水電、通訊等較為固定的人員經(jīng)費(fèi)和辦公類公用經(jīng)費(fèi)能按預(yù)算計(jì)劃開支外，其他多數(shù)開支項(xiàng)目，或因缺少嚴(yán)格的計(jì)劃性管理、或因臨時(shí)性的工作項(xiàng)目和工作決策，從而導(dǎo)致項(xiàng)目開支偏離原預(yù)算制訂計(jì)劃；同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行中，因財(cái)務(wù)開支的報(bào)告、審核、審批、責(zé)任追究等制度執(zhí)行不嚴(yán)，支出管理出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致無(wú)法有效控制支出，甚至超出預(yù)算而形成風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)核算是人民銀行整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的一個(gè)重要組成部分，在基層人民銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中，對(duì)業(yè)務(wù)性的會(huì)計(jì)核算工作的管理一般較為重視，既有健全的安全管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，同時(shí)，在崗位人員配備、重要物品的使用保管、賬務(wù)組織體系的管理方面也有具體的安全管理措施，而對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算工作的管理顯得相對(duì)薄弱，缺少健全的制度及全面的安全質(zhì)量管理體系。例如，由于人員不足，崗位間缺少相互制約，從而導(dǎo)致“一手清”現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；備用現(xiàn)金限額、盤點(diǎn)管理不嚴(yán)；賬務(wù)核算與對(duì)賬時(shí)間跨度較長(zhǎng)、科目運(yùn)用及核算不準(zhǔn)確等等，形成了財(cái)務(wù)核算上的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）地域差異考慮不夠
指標(biāo)分配“一刀切”，未充分考慮各地區(qū)、各級(jí)行所處的地理位置等特殊因素，人均指標(biāo)差距過(guò)大。現(xiàn)行預(yù)算管理辦法是按各行規(guī)模大小逐級(jí)核定機(jī)構(gòu)費(fèi)用，按分行、省會(huì)城市中心支行、其他中心支行和縣支行拉開檔次核定人員費(fèi)用，同級(jí)行執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。這種指標(biāo)分配方法沒(méi)有充分考慮各行的特殊因素，如同是中心支行，因有邊遠(yuǎn)和內(nèi)地之分，所轄各縣支行之間的距離不同，支出的旅差費(fèi)、油料費(fèi)、貨幣發(fā)行費(fèi)相差較大，下達(dá)預(yù)算時(shí)并沒(méi)有充分考慮。同時(shí)，各級(jí)行人均費(fèi)用相差懸殊，職工收入差距過(guò)大。
（六）人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
由于大部分人民銀行財(cái)務(wù)人員的日常工作比較緊張繁瑣，日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算事務(wù)的操作和管理占用了絕大多數(shù)的時(shí)間，所以部分從事財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度的學(xué)習(xí)不足，往往造成對(duì)新財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以適應(yīng)日常工作需要。加上財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)機(jī)會(huì)缺乏，高層次的專業(yè)培訓(xùn)更是少之又少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)人民銀行發(fā)展的新要求。
三、基層人民銀行財(cái)務(wù)管理的完善之策
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理
一是引入成本核算和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。目前人民銀行成本核算意識(shí)薄弱，在實(shí)際工作中缺乏成本核算，各項(xiàng)成本較高；資產(chǎn)不計(jì)提折舊，賬面資產(chǎn)虛增，不能真實(shí)反映其實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值。因此，應(yīng)逐步引入成本核算機(jī)制，實(shí)行成本核算ABC法。即將每項(xiàng)業(yè)務(wù)作為成本核算中心，將水電費(fèi)、印刷費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偟矫總€(gè)成本中心，進(jìn)而對(duì)成本變化進(jìn)行分析和控制，達(dá)到成本消耗的最低目標(biāo)。另外，要引入風(fēng)險(xiǎn)防范和成本彌補(bǔ)機(jī)制，允許提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金，允許足額提取外匯、黃金、再貸款等風(fēng)險(xiǎn)防范基金。
二是合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算。目前，基層人民銀行預(yù)算編制方法缺乏科學(xué)性，隨意性較大。編制的預(yù)算一方面不能準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況，另一方面與上級(jí)行的預(yù)算要求相差較遠(yuǎn)。因此，應(yīng)逐步完善預(yù)算編制的制度和方法，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制行為；加強(qiáng)對(duì)基層行預(yù)算編制工作的指導(dǎo)和對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化其預(yù)算約束意識(shí)，提高預(yù)算編制水平。
三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算觀念薄弱、預(yù)算約束力不強(qiáng)、內(nèi)部缺乏有效的預(yù)算控制和制約機(jī)制是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題。解決這些問(wèn)題，首先要轉(zhuǎn)變預(yù)算觀念，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制。其次，應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，減少費(fèi)用開支的盲目性和隨意性。第三，要及時(shí)分析和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，避免由于主觀因素而造成費(fèi)用和預(yù)算科目指標(biāo)之間的余缺，避免調(diào)賬、預(yù)提虛列等不合規(guī)問(wèn)題的出現(xiàn)。
（二）實(shí)行集約化財(cái)務(wù)管理
一是完善財(cái)務(wù)集中報(bào)賬制度。縣支行財(cái)務(wù)集中報(bào)賬制在甘肅省推廣試點(diǎn)以來(lái)，在執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、控制費(fèi)用支出、監(jiān)督財(cái)務(wù)信息、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為等方面發(fā)揮了積極作用。但同時(shí)也出現(xiàn)了報(bào)賬內(nèi)控制度不完善，報(bào)賬環(huán)節(jié)多、程序繁雜，沒(méi)有完整統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)賬核算軟件等問(wèn)題。因此，建議實(shí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算簽報(bào)制，明確簽字權(quán)限，確保費(fèi)用開支的真實(shí)、完整。開發(fā)使用統(tǒng)一的人民銀行財(cái)務(wù)報(bào)賬軟件信息系統(tǒng)， 并與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)接軌，通過(guò)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)賬的核算和監(jiān)督。
二是對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行精細(xì)化管理。建立固定資產(chǎn)卡片賬，做好轄內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢等工作。堅(jiān)持每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)的真實(shí)、完整，防止固定資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用情況的分析和調(diào)配工作，提高固定資產(chǎn)的使用效率，減少固定資產(chǎn)配置的盲目性。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析
一是加強(qiáng)對(duì)專題內(nèi)容的財(cái)務(wù)分析。針對(duì)影響財(cái)務(wù)收支的某些重要因素進(jìn)行專題分析，及時(shí)提供信息，提出解決對(duì)策，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二是加強(qiáng)對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)分析。通過(guò)對(duì)動(dòng)態(tài)情況的分析和評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題提出警示，并進(jìn)行合理決策。
三是建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。利用網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，增強(qiáng)中央銀行預(yù)算資金配置的合理性。
（四）完善內(nèi)部控制
建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，按照相互制約的原則，合理設(shè)置崗位并配備專業(yè)工作人員，防止因人員不足出現(xiàn)不合規(guī)兼崗甚至“一手清”現(xiàn)象；正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格按照科目設(shè)置的要求進(jìn)行賬務(wù)核算，不得變通或超范圍擴(kuò)大開支；重視現(xiàn)金流量的管理，準(zhǔn)確地測(cè)算現(xiàn)金結(jié)算盆，并堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；加強(qiáng)日常檢查和內(nèi)部審計(jì)，除對(duì)記賬票證的正確性、會(huì)計(jì)科目的適用性、核算金額的正確性進(jìn)行檢查外，還應(yīng)重點(diǎn)對(duì)各類項(xiàng)目核算的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、范圍等是否符合國(guó)家的法律法規(guī)規(guī)定、賬外資金管理等情況進(jìn)行審核。
（五）加強(qiáng)人員培訓(xùn)
針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的問(wèn)題，首先要建立公平透明的用人機(jī)制，嚴(yán)格把控引進(jìn)人才關(guān)，把德才兼?zhèn)涞娜藛T引入財(cái)務(wù)部門。其次要做好崗前培訓(xùn)，使新人對(duì)本部門的工作職責(zé)有清醒認(rèn)識(shí)，對(duì)工作內(nèi)容、工作流程有全面了解。再次，對(duì)正式上崗的工作人員進(jìn)行人民銀行基本會(huì)計(jì)原理等基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，以制度學(xué)習(xí)為重點(diǎn)，實(shí)踐與理論相結(jié)合，學(xué)以致用。最后，對(duì)有經(jīng)驗(yàn)的工作人員包括各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期的崗位考試和業(yè)務(wù)水平測(cè)試，增強(qiáng)各崗位人員的學(xué)習(xí)積極性，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳豪聲﹒強(qiáng)化中央銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的若干建議[J]﹒金融與經(jīng)濟(jì)，2004（11）﹒
