單位內(nèi)部管理制度

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇單位內(nèi)部管理制度范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

單位內(nèi)部管理制度范文第1篇

一、當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

首先是沒(méi)有完善健全的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于一些行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理體制還存在著很大問(wèn)題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平不到位，最重要的是沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度，在管理上很隨意。有些單位還沒(méi)有規(guī)定明確的崗位責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的職權(quán)范圍不清楚，使得整個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理混亂失控。‘

其次是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)比較薄弱。財(cái)務(wù)管理的關(guān)健性內(nèi)容就是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的順利實(shí)施，也是財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的重要保障。行政事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，甚至財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制都缺乏理解。

還有就是在財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理上的隨意性。財(cái)務(wù)管理的核算工作以及各種出庫(kù)、入庫(kù)工作都沒(méi)有錄入賬簿，相關(guān)的款項(xiàng)的來(lái)龍去脈無(wú)從了解。一般情況下會(huì)出現(xiàn)管賬不管物或者是管物不管賬，不能做到兩者的產(chǎn)效結(jié)合。

最后則是財(cái)務(wù)管理預(yù)算上沒(méi)有科學(xué)的方法。作為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中心環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，必須要有嚴(yán)格的系統(tǒng)程序。而且有些事業(yè)單位隨著項(xiàng)目的增加，財(cái)務(wù)的預(yù)算越來(lái)越隨意，最后導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作失控。

二、立足內(nèi)部控制加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理

基于內(nèi)部控制角度，健全行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度。行政事業(yè)單位要建立完善健全的財(cái)務(wù)管理制度才能保障財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心內(nèi)容就是財(cái)務(wù)管理。因此，我們要根據(jù)法律的規(guī)定和行政事業(yè)單位的準(zhǔn)則，在財(cái)務(wù)的管理上接受內(nèi)部控制監(jiān)督，改變傳統(tǒng)的管理模式和工作作 ，使行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)制度化，從而提高行政事業(yè)單位的工作效率和質(zhì)量。所以，要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，不斷地完善我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，在財(cái)務(wù)的開(kāi)支上一定要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的大局意識(shí)。

提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和人文素養(yǎng)。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員以及相關(guān)工作人員一定要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)以及相關(guān)的法律常識(shí)，財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)的管理工作上有著重要的責(zé)任。所以，行政事業(yè)單位一定要注重財(cái)務(wù)人員的資格審查和專業(yè)培訓(xùn)。首先是對(duì)財(cái)務(wù)人員的從來(lái)資格進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)人員不僅要有會(huì)計(jì)資格證，同時(shí)，還得要求從事財(cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)。然后就是行政事業(yè)單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，行政事業(yè)單位要對(duì)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，一方面提高其的專業(yè)水平，另一方面，對(duì)財(cái)務(wù)人員的人格修養(yǎng)也有一定的提升。

加強(qiáng)行政事業(yè)單位科學(xué)理財(cái)，樹(shù)立新的理財(cái)理念，從而提高工作效率。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理上存在著很多矛盾，要處理好這些問(wèn)題，我們就要轉(zhuǎn)變觀念，利用科學(xué)有效的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)調(diào)的是整體意識(shí)和大局意識(shí)，要體現(xiàn)出行政事業(yè)單位的服務(wù)性。行政事業(yè)單位可以將財(cái)務(wù)的集中管理和專項(xiàng)管理相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，由單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行了統(tǒng)一的核算之后，再實(shí)行相應(yīng)的管理辦法。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理責(zé)任人的控制意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員以及相關(guān)人員要對(duì)單位的財(cái)務(wù)工作和資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并做出系統(tǒng)完善的信息登記。單位可以實(shí)施獎(jiǎng)罰分明的制度，鼓勵(lì)員式人人參與，從而更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

行政事業(yè)單位可以建立財(cái)務(wù)管理的考核評(píng)價(jià)體系，明確有關(guān)責(zé)任人。有關(guān)單位要給出客觀公正的考核評(píng)價(jià)，使得有關(guān)人員以及全體員工都可以按照規(guī)定，嚴(yán)格要求自己，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理工作盡心盡力。保證財(cái)務(wù)管理工作能夠得以順利進(jìn)行，進(jìn)行為企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理提供重要條件。

總結(jié)：行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理是非常重要的一項(xiàng)工作，是我國(guó)公共管理的重要組成部分。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)有了全新的面貌。但是，一些行政事業(yè)單位的管理上仍需要加強(qiáng)，尤其是在財(cái)務(wù)管理上的控制和監(jiān)督，這是當(dāng)前行政事業(yè)單位比較普遍的一個(gè)問(wèn)題。然而，內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位如何發(fā)展的決定性條件，確保單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理奠定了基礎(chǔ)。所以說(shuō)，我們要注視行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)管理體發(fā)，保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的順利發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曹.基于內(nèi)部控制角度探討行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理.中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究學(xué)院.2010(2).

[2]丁彬.基于內(nèi)部控制角度行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新淺析.中國(guó)人民經(jīng)濟(jì)研究學(xué)院經(jīng)濟(jì)論從.2011(5).

[3]張藝.從內(nèi)部控制角度探究行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理創(chuàng).中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究中心.2010(12).

單位內(nèi)部管理制度范文第2篇

一、適應(yīng)范圍：本管理制度適應(yīng)于管理處全體員工

二、組織領(lǐng)導(dǎo)（一）成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長(zhǎng)：白思容

副組長(zhǎng)：楊 敏 任 旭

成 員：楊 奇 尤清貴 鐘 明 易思銘

袁 勇 李衛(wèi)兵 周 培 吳 密

（二）食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)1、每周對(duì)食堂進(jìn)行兩次不定期的質(zhì)量、安全、衛(wèi)生檢查，填寫《衡炎高速公路機(jī)關(guān)食堂衛(wèi)生管理檢查表》，并督促落實(shí)執(zhí)行。

2、每月月底召開(kāi)一次食堂管理會(huì)議：

（1）討論存在的伙食問(wèn)題；

（2）對(duì)食堂的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行評(píng)比；

（3）向機(jī)關(guān)全體員工公布當(dāng)月伙食開(kāi)支情況。

3、落實(shí)對(duì)食堂的飯菜質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格和衛(wèi)生等方面的管理和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)服務(wù)員工的宗旨。

4、幫助食堂完善管理規(guī)則，使食堂操作運(yùn)行有序可循。

5、及時(shí)做好員工與食堂雙方意見(jiàn)的反饋和溝通。

（三）定期召開(kāi)食堂工作人員會(huì)議1、傳達(dá)管理處對(duì)食堂的總體要求。

2、向食堂反映員工的要求和意見(jiàn)。

3、幫助食堂提出整改措施。

4、依據(jù)食堂管理制度的有關(guān)條款，對(duì)食堂的不規(guī)范和不合格的工作人員提出相應(yīng)的處罰通報(bào)和對(duì)工作表現(xiàn)突出人員做出獎(jiǎng)勵(lì)安排。

三、管理內(nèi)容（一）員工就餐須知1、員工每日中、晚就餐標(biāo)準(zhǔn)為兩葷、兩素、一湯。

2、就餐一律按規(guī)定的時(shí)間在餐廳進(jìn)行，無(wú)特殊情況，員工不得將飯菜帶至辦公室及宿舍等其他地方就餐。

3、嚴(yán)格按餐廳就餐時(shí)間進(jìn)餐，餐廳開(kāi)放時(shí)間：

早餐：7:30—8:00（監(jiān)控分中心值班人員8:30前就餐完畢）， 中餐:12:00—13:00， 晚餐：17:30—18:30（春冬），18：00-19:00(夏秋)。

如有因工作原因需提前或推遲就餐情況的，需提前30分鐘通知食堂工作人員，否則發(fā)生的誤餐等現(xiàn)象食堂概不負(fù)責(zé)。

4、員工打飯、打菜必須排隊(duì)并自覺(jué)接受食堂工作人員的管理；

不準(zhǔn)插隊(duì)，嚴(yán)格禁止一人打兩份或多份；

嚴(yán)格禁止替他人打飯、打菜，不在餐廳就餐。

5、就餐時(shí)要有良好的就餐禮儀，不得揮動(dòng)筷、匙、叉妨礙鄰座。

6、就餐時(shí)不得大聲喧嘩，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意嚴(yán)格禁止帶小孩及親屬來(lái)餐廳就餐。

7、果核骨刺，余飯剩菜，不可隨手棄置；

用餐完畢由

食堂清潔人員整理桌面，倒置制定桶內(nèi)。

8、厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，杜絕剩菜剩飯。

9、餐廳內(nèi)禁止吸煙及做除就餐之外的一切活動(dòng)。非食堂工作人員禁止進(jìn)入食堂操作間。

10、如有客餐，辦公室須提前一天通知食堂準(zhǔn)備。外來(lái)人員就餐實(shí)行報(bào)餐制，各部門必須在上午10：00、下午15：00以前與辦公室分管食堂工作人員吳密銜接并通知廚房，由部門人員將外來(lái)人員帶入餐廳就餐。同時(shí)做好外來(lái)人員報(bào)餐部門、報(bào)餐人數(shù)的詳細(xì)登記，月底統(tǒng)一匯總按客餐標(biāo)準(zhǔn)向處財(cái)務(wù)報(bào)賬。

11、未經(jīng)報(bào)餐的外來(lái)人員，食堂工作人員可拒絕其就餐或采取收取伙食費(fèi)辦法，收取標(biāo)準(zhǔn)：早餐5元/人，中晚餐10元/人。

12、違反制度達(dá)三次以上（含三次），將給予通報(bào)批評(píng)。

（二）食堂衛(wèi)生制度個(gè)人衛(wèi)生1、廚房從業(yè)人員應(yīng)體檢、培訓(xùn)合格后，持有效健康證方可上崗。

2、從業(yè)人員每年體檢一次，凡患有傳染病均不得在食堂工作。

3、為了保證衛(wèi)生操作、防止病菌由人體傳入食物，個(gè)人衛(wèi)生必須做到“四勤”（勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤換工作服、被褥）。

4、為保證個(gè)人衛(wèi)生，上崗必須穿戴統(tǒng)一工作服。

5、凡備餐菜間（冷菜間）操作無(wú)論任何季節(jié)，均必須

穿戴工作服、戴手套、口罩。頭發(fā)不露出帽外，不戴戒指，不涂指甲油，最好不留長(zhǎng)發(fā)。

6、開(kāi)飯前和上衛(wèi)生間應(yīng)洗手消毒，不得穿戴工作衣、帽進(jìn)入衛(wèi)生間。

7、上崗時(shí)不吸煙，不吃零食，不隨地吐痰，不亂丟廢棄物，不得對(duì)著食品咳嗽、打噴嚏。

環(huán)境衛(wèi)生1、環(huán)境衛(wèi)生范圍包括食堂、餐廳、倉(cāng)庫(kù)、開(kāi)水房及周邊等環(huán)境。

2、環(huán)境衛(wèi)生必須做到無(wú)雜物、無(wú)異味、整潔干凈。

3、保持室內(nèi)外清潔衛(wèi)生，做到每餐一打掃，每天一清洗，每周一大清掃。

4、加工結(jié)束后將地面、水池、加工臺(tái)、工具、容器清掃洗刷干凈。

5、每餐后，將餐車、餐臺(tái)等及時(shí)進(jìn)行清潔并用消毒液擦洗餐桌和地面。

6、每天對(duì)1.8米以下的玻璃墻、灶臺(tái)墻體及門窗擦洗一次，每周進(jìn)行一次徹底清洗。每周對(duì)碗柜及餐具進(jìn)行二次消毒清潔。

7、環(huán)境衛(wèi)生的狀況，納入食堂的衛(wèi)生考核范圍并與食堂工作人員工資、獎(jiǎng)金掛鉤。

食品安全衛(wèi)生1、 禁止采購(gòu)下列食品食物：

有毒、有害、腐爛變質(zhì)、酸敗、霉變、生蟲(chóng)、混有異物或者其他感官性狀異常的食品食物；

無(wú)檢驗(yàn)合格證明的肉類食品；

超過(guò)保質(zhì)期限食物；

無(wú)衛(wèi)生許可證食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者供

應(yīng)的食品。清洗、加工前先檢查食品質(zhì)量，對(duì)腐-敗變質(zhì)、有毒有害的食品不加工。

2、葷素食品分池清洗干凈，葷素食品分開(kāi)盛放。

3、青菜等容易殘留農(nóng)藥的蔬菜須浸泡30分鐘以上再進(jìn)行洗、切。

4、制作肉類、水產(chǎn)品類應(yīng)當(dāng)盡量當(dāng)餐用完，剩余尚無(wú)需使用的必須存放于專用冰箱內(nèi)冷藏或冷凍。

5、食品充分加熱，特別是肉類一定要燒熟煮透，防止外熟內(nèi)生。

6、儲(chǔ)存材料冰箱冷庫(kù)不得存入變質(zhì)、有味、污染不潔的食品，嚴(yán)禁存放化肥、農(nóng)藥、殺蟲(chóng)劑等有毒有害物品。

7、定期檢查庫(kù)存食品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)變質(zhì)食品或過(guò)期食品，應(yīng)及時(shí)處理。

餐飲具的衛(wèi)生1、餐具使用前必須洗凈、消毒、符合國(guó)家有關(guān)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)消毒的餐飲具不得使用。

2、須有安排專職餐具消毒員。

3、須設(shè)有單獨(dú)或相對(duì)立的餐具洗消場(chǎng)所。

4、采用煮沸法、消毒柜等進(jìn)行消毒。

5、餐具消毒必須按照一洗、二刷、三沖、四消毒、五保潔的程序操作。

6、洗滌、消毒餐飲具所使用的洗滌劑，消毒劑必須符合食品用洗滌劑。

7、消毒后的餐飲具必須儲(chǔ)存在餐具專用保潔柜內(nèi)備用。已消毒和未消毒的餐飲具應(yīng)分開(kāi)存放，并做好標(biāo)記。

（三）管理規(guī)定1、廚房所有需購(gòu)物品都必須呈報(bào)辦公室，再由辦公室指定人員采購(gòu)，購(gòu)回單據(jù)按程序：辦公室主管簽字—領(lǐng)導(dǎo)審核—財(cái)務(wù)出納處銷賬?；锸彻芾砑笆程霉ぷ魅藛T對(duì)各種票證及實(shí)物，要嚴(yán)格手續(xù)，妥善保管，定期清理，按月公布伙食開(kāi)支情況，接受群眾監(jiān)督和有關(guān)部門檢查。

2、廚房所購(gòu)回之食品，由辦公室每周不定期進(jìn)行抽查，抽查內(nèi)容：食品質(zhì)量、重量。對(duì)不合格食品，拒收并按規(guī)定處理。

3、計(jì)劃采購(gòu)，嚴(yán)禁采購(gòu)過(guò)期、腐爛、變質(zhì)食物，防止食物中毒。

4、按時(shí)開(kāi)膳，廚師應(yīng)提高烹調(diào)技術(shù)，設(shè)置品種多樣化，葷素搭配，改善員工伙食。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房之一切物品。

 6、餐具必須妥善保管，任何人未經(jīng)許可都不能將其拿走供私人使用。

7、食堂物品統(tǒng)一由辦公室造冊(cè)登記。餐具必須每日進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時(shí)需及時(shí)查明原因并追究責(zé)任。

8、廚房、食堂倉(cāng)庫(kù)等處的門鑰匙應(yīng)由專人專管，下班后應(yīng)將門窗鎖好。

9、廚房炊事設(shè)備由使用人負(fù)責(zé)安全使用，使用人必須對(duì)設(shè)備定期進(jìn)行認(rèn)真檢查。

10、廚房人員每天結(jié)束使作設(shè)備后，應(yīng)關(guān)閉煤氣，蒸氣，合上電器閘門。

11、提高警惕，搞好安全保衛(wèi)，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)入廚房，嚴(yán)防貪污盜竊和破壞。

12、不定期對(duì)食堂設(shè)備進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)設(shè)備的不安全隱患及時(shí)采取相應(yīng)措施，確保食堂工作的安全、衛(wèi)生。及時(shí)添置有關(guān)設(shè)備，確保食堂工作的順利運(yùn)作。

13、食堂要經(jīng)常保持室內(nèi)外環(huán)境整潔，消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他害蟲(chóng)及其孳生條件。

14、保證按管理處規(guī)定的作息時(shí)間供應(yīng)飯菜，耐心和氣，熱情周到，維護(hù)用餐秩序，講究文明用餐。

15、食堂在重大節(jié)、假日期間豐富員工的伙食，就餐標(biāo)準(zhǔn)按十個(gè)菜安排。

16、在確保員工吃飽、吃好的前提下，根據(jù)下?lián)艿幕锸辰?jīng)費(fèi)，食堂主管和大廚應(yīng)做好經(jīng)費(fèi)節(jié)約工作，每月辦公室在隨時(shí)征求員工意見(jiàn)的同時(shí)按一定比例節(jié)約伙食經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。所節(jié)約的伙食經(jīng)費(fèi)用于食堂員工的獎(jiǎng)勵(lì)和員工的福利。

四、獎(jiǎng)懲辦法 獎(jiǎng)勵(lì)：凡無(wú)曠工、遲到、早退，未發(fā)生任何事故，服務(wù)態(tài)度優(yōu)良的食堂工作人員，可參加獎(jiǎng)勵(lì)。

1、動(dòng)腦筋、想辦法、出主意、搞革新，提高經(jīng)濟(jì)效益（工作效率）有顯著成績(jī)者；

2、關(guān)心愛(ài)護(hù)公物，收舊利廢，節(jié)約材料、燃料、水電等，有明顯成績(jī)者；

3、在勞動(dòng)或工作中，主動(dòng)搶重活、臟活干，或承擔(dān)艱巨任務(wù)者；

4、積極采取措施，防止和避免事故者；

5、每月按食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)的伙食開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)未超支的。

6、以月工作情況為依據(jù)，按工作崗位分工不同分三個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)檔次，大廚、主管為300元、200元、100元，其他為200元、100元、50元。

處罰：（一）有下列情況之一者，食堂工作人員取消當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)： 1、服務(wù)態(tài)度差，與就餐者無(wú)理爭(zhēng)吵、打人者；

 2、不服從工作安排，謾罵領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)教育仍不服從者。

 3、多吃多占，公私不分者；

不嚴(yán)格按照就餐方式執(zhí)行，擅自更改就餐方式者；

4、勞動(dòng)紀(jì)律差，上班時(shí)間擅離崗位，全月累計(jì)超過(guò)三次（含三次）者；

5、上班時(shí)間干私活者；

工作不負(fù)責(zé)任，造成損失浪費(fèi)或發(fā)生差錯(cuò)，使集體經(jīng)濟(jì)損失在500元以上者（情節(jié)嚴(yán)重者另作處理）；

6、飯菜不能確保質(zhì)量，遇投訴者。

（二）有下列情況之一者，食堂工作人員扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)的50%：1、對(duì)分派的工作敷衍、拖延、推諉，不按規(guī)定要求完成任務(wù)者；

2、上下班遲到、早退或工作（勞動(dòng)）時(shí)間內(nèi)隨意離開(kāi)崗位者；

3、工作責(zé)任心不強(qiáng)，不安心工作，出勤不出力者，工作上互相推諉者；

4、飯廳、操作間餐后未及時(shí)打掃擦洗干凈者；

 5、在烹飪操作間抽煙者；

售飯菜時(shí)不穿工作服者；

售點(diǎn)心不用夾或不戴衛(wèi)生手套者。

（三）有下列違反安全衛(wèi)生操作規(guī)程的按規(guī)定處罰 1、食堂管理不善造成一般性事故扣除當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)，處罰200元；

造成食物中毒事故扣除全年獎(jiǎng)勵(lì)并處罰400元；

造成后果嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)處理。

2、凡采購(gòu)、加工、出售變質(zhì)或超過(guò)保質(zhì)期的食品，發(fā)現(xiàn)一次處罰當(dāng)事人200元。

3、生熟食品混放及生熟食具混用，發(fā)現(xiàn)一次處罰當(dāng)事人100元。

4、餐具不進(jìn)行消毒發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人50元。 

5、個(gè)人衛(wèi)生：不穿戴工作衣帽口罩，操作時(shí)吸煙，手指甲長(zhǎng)，工作時(shí)戴戒指、手鏈，炒菜時(shí)、打菜時(shí)掏耳挖鼻，發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人50元。

6、廚房、餐廳及規(guī)定的個(gè)人衛(wèi)生包干區(qū)不做好衛(wèi)生清潔工作，發(fā)現(xiàn)一次扣50元。

7、食物中發(fā)現(xiàn)死蟲(chóng)、死蒼蠅及飯菜有異味，每次處罰有關(guān)人員各50元。

8、不按規(guī)定時(shí)間滅蠅滅鼠，每次處罰相關(guān)人員各50元。

以上制度請(qǐng)大家共同遵守。本制度由衡炎高速公路辦公室負(fù)責(zé)解釋。從2011年3月1日起正式實(shí)施。

一、制定目的為加強(qiáng)林業(yè)局食堂的規(guī)范化管理，提高食堂服務(wù)能力服務(wù)和質(zhì)量，為全體干部職工營(yíng)造良好的就餐環(huán)境，特制定本制度。

二、職責(zé)分工(一) 食堂管-理-員1、遵守財(cái)務(wù)制度，按要求做好用餐人員記錄和收支流水賬，月末遞交財(cái)務(wù)作為成本核算的依據(jù)，按規(guī)定程序結(jié)算報(bào)賬；

2、負(fù)責(zé)食堂所需主副食原料及每日菜品的采購(gòu)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，盡量做到品種多樣化，精打細(xì)算，合理安排用餐量；

3、督促食堂工作人員搞好衛(wèi)生，做到廚房、餐廳及周邊環(huán)境的干凈整潔，保證飲食安全；

4、經(jīng)常對(duì)食堂電氣設(shè)備、水電設(shè)施進(jìn)行保養(yǎng)和檢查，發(fā)現(xiàn)不安全隱患及時(shí)相應(yīng)采取措施；

5、管理好食堂炊具、餐具、桌椅、電器等固定資產(chǎn)，按需及時(shí)添置有關(guān)設(shè)備，確保食堂工作的順利運(yùn)作；

6、對(duì)統(tǒng)一購(gòu)入的商品物資物品進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收和入庫(kù)保管，有需要時(shí)按規(guī)定憑單發(fā)放。

(二)食堂工作人員1、廚師：負(fù)責(zé)每日購(gòu)入菜品的驗(yàn)收，按時(shí)準(zhǔn)備一日三餐，注重飲食的葷素搭配；

確保物品在保質(zhì)期內(nèi)用完，不造成浪費(fèi)；

負(fù)責(zé)廚房炊事設(shè)備的安全使用，杜絕意外事故發(fā)生。

2、副手：負(fù)責(zé)廚房、餐廳及周邊環(huán)境的清潔衛(wèi)生，經(jīng)常保持室內(nèi)外干凈整潔；

做好菜品洗切、調(diào)料備用等等烹飪前期工作；

做 1

好廚灶具、餐具的清洗和消毒，每天用餐完畢要將餐桌收拾干凈，椅凳擺放整齊。

(三)辦公室負(fù)責(zé)人1、監(jiān)督檢查食堂安全衛(wèi)生、飯菜質(zhì)量、執(zhí)行管理制度等情況，定期征求干部職工意見(jiàn)，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題制定改進(jìn)措施；

2、負(fù)責(zé)各種內(nèi)部派餐申請(qǐng)的核實(shí)和確認(rèn)，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)下達(dá)派餐意見(jiàn)；

。

3、負(fù)責(zé)公務(wù)接待申報(bào)事項(xiàng)的簽批，監(jiān)督公務(wù)接待管理制度的有效執(zhí)行。

(四)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人1、復(fù)核食堂每月收支金額，審核報(bào)賬單據(jù)，核定局機(jī)關(guān)干部職工在食堂就餐人數(shù)和單位應(yīng)補(bǔ)貼費(fèi)用；

2、根據(jù)實(shí)際需要提出接待物品采購(gòu)計(jì)劃，計(jì)劃內(nèi)容包括需購(gòu)商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、供貨商等，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。

3、做好接待物品出入庫(kù)登記，統(tǒng)計(jì)結(jié)存數(shù)量，定期會(huì)同食堂管-理-員、辦公室負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)；

4、定期進(jìn)行成本核算，嚴(yán)格控制支出，為食堂管理的規(guī)范化提出合理性建議。

三、管理內(nèi)容(一) 內(nèi)部用餐1、單位干部職工(含臨聘人員)在食堂就餐，每月交納伙食費(fèi)100元/人，單位每月以150元/人作為福利予以補(bǔ)貼；

職工子女在食堂就餐的，若為高中以下(含高中)學(xué)生，每月交納伙食費(fèi)100元/人；

其他情況同視為職工家屬，每月交納伙食費(fèi)200元/人。單位 2

不予補(bǔ)貼子女及家屬伙食費(fèi)。(補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)待定，后附測(cè)算方案供領(lǐng)導(dǎo)定奪)

2、食堂在法定、傳統(tǒng)節(jié)日或遇其他特殊事項(xiàng)，如歡迎新進(jìn)、歡送退休等集體會(huì)餐，由辦公室通知食堂管-理-員適當(dāng)安排加菜以豐富干部職工伙食，標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)每人每餐5元。加餐費(fèi)用單獨(dú)記賬、匯總，及時(shí)報(bào)賬。

3、集中人員加班、召開(kāi)系統(tǒng)一般性會(huì)議等內(nèi)部用餐一律在食堂安排，由召集部門填寫《內(nèi)部用餐申請(qǐng)單》，為期一天以內(nèi)的由辦公室負(fù)責(zé)人直接簽批，一天以上的需報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由食堂管-理-員具體安排。

4、工作餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每天每人不超過(guò)10元，不安排煙酒；

會(huì)議餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過(guò)15元，中午不安排煙酒。若只安排中午或晚上其中一餐的，每人每餐不超過(guò)8元。

5、食堂管-理-員要對(duì)工作餐費(fèi)和會(huì)議餐費(fèi)分別單獨(dú)記賬，結(jié)束后憑支出單據(jù)及用餐申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)賬。

(二)對(duì)外接待①單位來(lái)客接待原則上在食堂安排，實(shí)行提前報(bào)餐制，由接待經(jīng)辦人填寫《外來(lái)用餐申請(qǐng)單》，報(bào)辦公室負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交食堂管-理-員具體安排。

②報(bào)餐必須在上午10:30、下午16:30以前與食堂管-理-員銜接，提前通知食堂準(zhǔn)備。由于接待經(jīng)辦人未按規(guī)定提前報(bào)餐而造成的誤餐，食堂概不負(fù)責(zé)；

因此產(chǎn)生的一切外出接待費(fèi)用，由接待經(jīng)辦人自行支付。

③食堂管-理-員要對(duì)接待餐費(fèi)單獨(dú)記賬，憑支出原始單據(jù)及《外來(lái)用餐申請(qǐng)單》向財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)賬。

④接待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行《獨(dú)山縣林業(yè)局公務(wù)接待管理制度》。

(三)物資管理1、每天的采購(gòu)工作實(shí)行倆人采購(gòu)制，由局機(jī)關(guān)各部門按月輪流安排一名工作人員與食堂管-理-員共同負(fù)責(zé)。

2、每日所購(gòu)物品按品種、數(shù)量、單價(jià)逐一記賬，月末結(jié)算報(bào)賬，做到日清月結(jié)；

次月上旬公布上月收支明細(xì)，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

3、食堂灶具、餐具、電器設(shè)備等固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)造冊(cè)登記，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時(shí)需及時(shí)查明原因并追究責(zé)任。

4、食堂用具、設(shè)備等需購(gòu)置和報(bào)廢時(shí)，由食堂管-理-員提出購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按相關(guān)規(guī)定程序和財(cái)務(wù)制度辦理。

5、任何人不得以任何理由拿走廚房物品、食堂餐具等供私人使用；

特殊情況確需帶出使用的，須經(jīng)食堂管-理-員同意，事后及時(shí)歸還；

丟失、損壞的，照價(jià)賠償。

6、購(gòu)入的商品物資須填制《物品驗(yàn)收入庫(kù)單》，食堂管-理-員、辦公室及財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人同時(shí)對(duì)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收后入庫(kù)保管，三人在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)，由財(cái)務(wù)收作采購(gòu)報(bào)賬附件。

7、商品物資的使用須由領(lǐng)用人填寫《物品領(lǐng)用申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人簽批后交食堂管-理-員憑單發(fā)放，并收回申領(lǐng)單保存至月末庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)作為清查核對(duì)依據(jù)。

8、若有領(lǐng)出未用的物品，領(lǐng)用人須于次日上班退還食堂管-理-員重新入庫(kù)保管，并在此前所填物品申領(lǐng)單“備注”欄處說(shuō)明退還物品名稱、數(shù)量等，由食堂管-理-員和退還人簽字確認(rèn)。

9、月末由食堂管-理-員、辦公室及財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人三方一同對(duì)庫(kù)

存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)清查、核對(duì)帳目，發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)查明原因。

(四)報(bào)賬程序1、月末由食堂管-理-員按職工、學(xué)生、家屬不同人員性質(zhì)分別統(tǒng)計(jì)當(dāng)月就餐人數(shù)，連同個(gè)人交納伙食費(fèi)名單、收支清單等相關(guān)原始單據(jù)，由辦公室負(fù)責(zé)人初審簽字后再交財(cái)務(wù)審核。

2、收支單據(jù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納方可結(jié)算支付食堂費(fèi)用。

3、食堂管-理-員對(duì)食堂收支賬目要按常規(guī)用餐、接待用餐、會(huì)議用餐等不同情況分開(kāi)記賬。

(五)其他1、嚴(yán)格按時(shí)間就餐，食堂開(kāi)放時(shí)間為早餐7:30～8:00，中餐12:00～13:00，晚餐17:30～18:30(春冬)、18:00～19:00(夏秋)。

2、如因工作原因需提前或推遲就餐的，需提前30分鐘通知食堂管-理-員，否則發(fā)生誤餐等現(xiàn)象食堂概不負(fù)責(zé)。

3、文明用餐，就餐人中不得在食堂內(nèi)高聲喧嘩、打鬧嬉戲。 

4、講究用餐環(huán)境衛(wèi)生，不隨地吐痰、亂丟亂倒垃圾；

厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，盡量避免剩菜剩飯。

四、本制度從2012年10月01日起執(zhí)行。附件：①食堂×年×月常規(guī)用餐統(tǒng)計(jì) ②食堂×年×月非常規(guī)用餐統(tǒng)計(jì)

③內(nèi)部用餐申請(qǐng)單 ④物品驗(yàn)收入庫(kù)單 ⑤物品領(lǐng)用申請(qǐng)單 ⑥物品領(lǐng)用流程

林業(yè)局食堂 年 月常規(guī)用餐統(tǒng)計(jì)

附件二

林業(yè)局食堂 年 月非常規(guī)用餐統(tǒng)計(jì)

林業(yè)局內(nèi)部用餐申請(qǐng)單

附件四

林業(yè)局物品驗(yàn)收入庫(kù)單

林業(yè)局物品領(lǐng)用申請(qǐng)單

附件六

管-理-員

審批人

經(jīng)辦人

（一）餐廳要建立衛(wèi)生制度，認(rèn)真執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，從采購(gòu)、驗(yàn)收、操作等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。嚴(yán)禁使用發(fā)霉變質(zhì)的原料和霉壞變質(zhì)的食品。

（二）加強(qiáng)宣傳教育，使炊管人員充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)衛(wèi)生管理是防止食品污染，直接關(guān)系就餐人員身體健康的大事，食品衛(wèi)生的因素主要是環(huán)境污染、食具消毒不嚴(yán)、廚具和個(gè)人衛(wèi)生不徹底。因此，炊管人員必須執(zhí)行衛(wèi)生法，杜絕食物中毒事故的發(fā)生，提高法律意識(shí)和食品衛(wèi)生意識(shí)。

（三）實(shí)行食品“五四制”。

1從原料到成品實(shí)行“三不”。即：采購(gòu)員不買腐爛變質(zhì)原料，保管員不收腐爛變質(zhì)原料，加工人員不用腐爛變質(zhì)原料。

2食物存放實(shí)行“四隔離”即：生與熟隔離、成品與半成品隔離、食品與雜物、藥物隔離。

3餐具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”一洗、二刷、三沖、四消毒。

4環(huán)境衛(wèi)生采取“四定”辦法：定人、定物、定時(shí)間、定質(zhì)量。

5個(gè)人衛(wèi)生做到“四勤”“六不”“勤洗、勤剪指甲、勤洗頭理發(fā)、勤洗衣服和更換工作服。“六不”不用手拿食品、工作時(shí)間不吸煙、不隨地吐痰、不對(duì)著食品和就餐都打噴嚏、不隨地倒垃圾和臟水、不穿工作服上廁所。

（四）保證就餐人員專用餐具的保管和清洗，做到勤消毒，勤更換。

（五）落實(shí)衛(wèi)生管理責(zé)任，廚房衛(wèi)生由紅案、白案師傅負(fù)責(zé)，餐廳等環(huán)境衛(wèi)生由服務(wù)員負(fù)責(zé)，管理人員進(jìn)行不定期檢查。

（六）實(shí)施衛(wèi)生責(zé)任追究，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作及衛(wèi)生不合格現(xiàn)象，第一次提出口頭批評(píng)，如不改正則采取經(jīng)濟(jì)處罰。

工作場(chǎng)所要站立服務(wù)，注重個(gè)人儀表，按規(guī)定著工作服并保持衣物、鞋帽干凈整潔。

操作間安全管理方面：各種設(shè)備要嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，注意設(shè)施、設(shè)備的定期維修、保養(yǎng)，不得以任何借口損壞設(shè)備和浪費(fèi)物品，如因工作散漫、粗心大意或違反操作規(guī)程造成損失者，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，并視情節(jié)嚴(yán)重給予處罰。

廚師方面：1、廚師一定要認(rèn)真認(rèn)真執(zhí)行食品法和各項(xiàng)衛(wèi)生制度注意個(gè)人衛(wèi)生，隨時(shí)檢查食品、器具的衛(wèi)生，杜絕食物中毒事故的發(fā)生。

2、負(fù)責(zé)廚房?jī)?nèi)工作區(qū)域的清潔衛(wèi)生，負(fù)責(zé)廚房?jī)?nèi)所用設(shè)備及器具的維護(hù)保養(yǎng)。

采購(gòu)員方面：采購(gòu)人員所購(gòu)零星及鮮活物品，必須由2人以上點(diǎn)驗(yàn)方可入庫(kù)，購(gòu)貨發(fā)票需2人以上簽字方可報(bào)銷。以上工作由采購(gòu)員、廚師及管-理-員具體負(fù)責(zé)。餐廳廚具及煙酒或成批采購(gòu)物品報(bào)請(qǐng)后勤服務(wù)中心主管主任同意后，必須由2人以上進(jìn)行購(gòu)買。對(duì)采購(gòu)物品入庫(kù)時(shí)認(rèn)真填寫入庫(kù)登記表，兩人簽字后，由主管主任簽字方可入帳。

1、 所購(gòu)鮮活物品及原材料嚴(yán)格把好衛(wèi)生關(guān)及質(zhì)量關(guān)，做到不缺斤短兩確保以最合理的價(jià)格按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。

2、深入市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，開(kāi)辟供貨渠道，，降低食品采購(gòu)的成本和費(fèi)用。

3、定期檢查冰箱、冰柜、倉(cāng)庫(kù)的原材料的存放情況，做到保證庫(kù)存又不積壓浪費(fèi)。

4、 定期對(duì)餐廳衛(wèi)生、門窗、電燈、動(dòng)力電源進(jìn)行檢查，增強(qiáng)防范意識(shí)，保證餐廳安全。

服務(wù)員方面：1、 按標(biāo)準(zhǔn)布置餐廳，擺好桌椅，布置臺(tái)面，擺齊餐具，為客人提供清新、整潔、優(yōu)雅的就餐環(huán)境。

2、 確保所用餐具、酒具清潔、衛(wèi)生、無(wú)破損。棉織品干凈、挺括，無(wú)破損、無(wú)污漬。

廚房及餐廳必須保證整潔衛(wèi)生，做到無(wú)污物，無(wú)垃圾，無(wú)蚊蠅，無(wú)積水。所購(gòu)生熟食品必須符合食品衛(wèi)生規(guī)定，生熟食品分開(kāi)儲(chǔ)藏。確保就餐人員飲食安全；

單位內(nèi)部管理制度范文第3篇

論文關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度;完善措施

論文摘要：文章論述了要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，必須建立建全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)的執(zhí)行，檢查會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位信息流、物資流、資金流管理控制等制定的一系列相互協(xié)調(diào)的方法、措施和程序，即在單位內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的可靠性有直接影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的會(huì)計(jì)控制。

《會(huì)計(jì)法》第一十七條規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國(guó)家財(cái)產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。

事業(yè)單位內(nèi)控會(huì)計(jì)制度認(rèn)識(shí)、建立和執(zhí)行的實(shí)際狀況方面，總的來(lái)說(shuō)還是較好的。但是，事業(yè)單位習(xí)慣用經(jīng)驗(yàn)代替內(nèi)控制度，對(duì)已建立的制度執(zhí)行不力，有的單位雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但實(shí)際執(zhí)行效果不理想，缺乏一定的約束力，重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序有一定隨意性，部門預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中約束力度不夠。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制勢(shì)在必然。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的意義

事業(yè)單位制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，旨在規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整;糾錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，完整與有效運(yùn)用，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，促進(jìn)單位各項(xiàng)方針、政策的執(zhí)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制貫穿于事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要事業(yè)單位存在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)就必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

二、事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題

(一)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)有偏差

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠規(guī)范，有的單位雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮。有的領(lǐng)導(dǎo)誤認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)人員的事，出了事以我不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為由，一切責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)。

(二)人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊

人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)水平不一，其具體表現(xiàn)為：一是長(zhǎng)期以來(lái)無(wú)論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容沒(méi)有提到重要位置，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握的少，執(zhí)行制度困難;二是有的會(huì)計(jì)人員，雖然有一定的水平，但由于忽視對(duì)新知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱;三是有的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失，出現(xiàn)貪污、娜用公款等現(xiàn)象，給單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失。

(三)會(huì)計(jì)信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問(wèn)題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國(guó)家稅費(fèi)等辦法，要求會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時(shí)由于會(huì)計(jì)人員隨意進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的政策，為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算口徑不統(tǒng)一會(huì)計(jì)指標(biāo)的可比性極差。

(四)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒(méi)有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購(gòu)買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒(méi)有驗(yàn)收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過(guò)于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了，而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。

三、事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度完善措施

(一)健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任而進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)工作中各種各樣的原始憑證問(wèn)題并不少見(jiàn)：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無(wú)效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無(wú)日期、無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無(wú)經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級(jí)稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)人會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問(wèn)題原因。

(二)明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位，即對(duì)每一個(gè)部門和人員在授予其權(quán)利的同時(shí)，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過(guò)失與處罰對(duì)等。要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。

(三)根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對(duì)那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過(guò)多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。

(四)實(shí)施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對(duì)預(yù)算的考評(píng)，并且在這個(gè)過(guò)程中始終貫穿著價(jià)值和行為的雙重管理。多年來(lái)，我國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，對(duì)部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項(xiàng)計(jì)劃去完成，各項(xiàng)計(jì)劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要在收入的預(yù)算中得到反映，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)要在支出的預(yù)算中得到落實(shí)。

(五)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

實(shí)踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時(shí)健全內(nèi)部審計(jì)制度是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計(jì)對(duì)象主要是原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)又是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問(wèn)題，反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度，達(dá)到事半功倍的效果。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，內(nèi)部控制已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具，行政事業(yè)單位也不例外。但是，當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在一些問(wèn)題，諸如有制度沒(méi)有得到很好的落實(shí);或者執(zhí)行起來(lái)有漏洞;甚至有些單位根本就沒(méi)有內(nèi)控制度的現(xiàn)象十分普遍。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因很多，但歸根結(jié)底還是對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不夠。

因此，首先要在思想上給予足夠的重視，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，建立、健全有關(guān)法律、法規(guī)，明確職責(zé)分工和程序方法，根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在事業(yè)單位管理中的積極作用。

參考文獻(xiàn)

[2]李定清.事業(yè)單位會(huì)計(jì)新探.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)[J].北京：中國(guó)財(cái)政雜志社，2003，(4).

[3]尹款梅. 加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制初探[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月)，2006，(6) .

[4]韋道龍.行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探討[J]. 科技與經(jīng)濟(jì)， 2005，(4) .

單位內(nèi)部管理制度范文第4篇

（一）更好的控制市場(chǎng)。由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)非?；靵y。雖說(shuō)我國(guó)的保險(xiǎn)公司不是遍地都是，但是我國(guó)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險(xiǎn)公司存在沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險(xiǎn)公司市場(chǎng)沒(méi)有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場(chǎng)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國(guó)家和保險(xiǎn)公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個(gè)保險(xiǎn)公司都需要按照國(guó)家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會(huì)出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實(shí)力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險(xiǎn)行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險(xiǎn)行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來(lái)越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強(qiáng)化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識(shí)；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對(duì)其他保險(xiǎn)公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險(xiǎn)行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個(gè)完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級(jí)之間沒(méi)有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級(jí)工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實(shí)現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨(dú)立完成工作又能緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展取決于一個(gè)管理者的水平，有一個(gè)優(yōu)秀的管理者，勝過(guò)無(wú)數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時(shí)采取正確的方案，甚至能決定一個(gè)公司的命運(yùn)。

二、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進(jìn)行專業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測(cè)部門每月或每周進(jìn)行不定時(shí)的人員抽查，；不定期的考察公司人員對(duì)公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識(shí)的淡化，需要監(jiān)控部門進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并做出獎(jiǎng)勵(lì)以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識(shí)到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機(jī)制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險(xiǎn)公司制度需要根據(jù)實(shí)際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個(gè)小公司要想做強(qiáng)做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個(gè)公司都要有自己的特點(diǎn)，有自己獨(dú)特的風(fēng)格、有自己獨(dú)特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調(diào)控機(jī)制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來(lái)加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內(nèi)涵的文化進(jìn)行內(nèi)控管理制度。中國(guó)幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒(méi)有間斷。從而文化內(nèi)涵非常受人喜愛(ài)并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險(xiǎn)行業(yè)專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛(ài)上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內(nèi)涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個(gè)集體，真正的實(shí)現(xiàn)團(tuán)結(jié)，共贏。隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，保險(xiǎn)行業(yè)也成為越來(lái)越多的人關(guān)注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設(shè)保險(xiǎn)公司；如何加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險(xiǎn)公司最關(guān)注的問(wèn)題。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度從任何方面來(lái)說(shuō)都是非常重要的。加強(qiáng)公司內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部核心力量，是內(nèi)部控制的重要保證。

單位內(nèi)部管理制度范文第5篇

［關(guān)鍵詞］ 會(huì)計(jì)管理；施工；核算

一、會(huì)計(jì)管理對(duì)施工單位的意義

會(huì)計(jì)管理，是以企業(yè)現(xiàn)在和未來(lái)的資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以向企業(yè)內(nèi)部管理者提供經(jīng)營(yíng)管理決策科學(xué)依據(jù)為目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列內(nèi)部管理方法、措施和程序。實(shí)踐證明，加強(qiáng)施工單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，對(duì)保證資產(chǎn)的安全性和完整性，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和有效性，促進(jìn)管理效益提高都具有重要意義。完善健全的會(huì)計(jì)管理還可以提高經(jīng)濟(jì)核算的效率，降低成本和開(kāi)支，減少浪費(fèi)和損失，增加盈利。作為施工單位管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理往往可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)強(qiáng)化對(duì)施工過(guò)程薄弱環(huán)節(jié)的控制，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。尤為重要的是，健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理可以通過(guò)各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，將內(nèi)部各部門的工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)工作效率的提高。從現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和建筑業(yè)發(fā)展的總體趨勢(shì)來(lái)看，加強(qiáng)施工單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理勢(shì)在必行。

二、施工單位會(huì)計(jì)管理的主要問(wèn)題所在

1.薄弱的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

從會(huì)計(jì)憑證上看，忽視簽字，過(guò)分強(qiáng)調(diào)印章，事后追蹤現(xiàn)象頻發(fā)；憑證必備內(nèi)容不全，原始憑證中白條、收據(jù)較多；憑證裝訂不規(guī)范，封面簽章不全；從票據(jù)管理上看，支票簽發(fā)和發(fā)票開(kāi)具由一人完成，且印章由簽發(fā)人或開(kāi)具人保管，相關(guān)內(nèi)控不能體現(xiàn)。從會(huì)計(jì)賬簿看，重視金額記載，忽視摘要和事由記載；重視分類賬，忽視備查賬。從日常核算上看，會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，隨意填制會(huì)計(jì)憑證；勞務(wù)、材料、機(jī)械結(jié)算不及時(shí)，預(yù)估費(fèi)用較大，成本不實(shí)；建造合同完工百分比法的使用較為隨意。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，只研究如何滿足主管部門需要，卻很少研究利用財(cái)務(wù)報(bào)表信息加強(qiáng)內(nèi)部管理；只重視會(huì)計(jì)報(bào)表的主表編制，忽視財(cái)務(wù)情況分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制。

2.相對(duì)失范落后的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理比較混亂落后，主要表現(xiàn)在：其一，財(cái)務(wù)管理制度不健全或有章不循、執(zhí)行不到位。大多數(shù)施工單位在聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目上以包代管，沒(méi)有制度約束。資產(chǎn)折舊或攤銷比較隨意，成本情況好時(shí)多攤，差時(shí)少攤，經(jīng)常出現(xiàn)無(wú)賬面價(jià)值的賬外資產(chǎn)。其二，收支管理不嚴(yán)，成本管理意識(shí)淡漠，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力。只注重工程結(jié)算收入，對(duì)于其他財(cái)產(chǎn)性收入管理較為粗放。對(duì)項(xiàng)目資金的使用未能做到專戶管理、專款使用。雖然實(shí)施項(xiàng)目法施工，但成本意識(shí)淡漠，不能按目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定嚴(yán)格履行職責(zé)，包盈不包虧。其三，融資效率不高，融資能力較差，融資觀念單一。負(fù)債率較高，應(yīng)收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，所以融資能力較差。極為不利的是，財(cái)務(wù)主管人員融資觀念單一，往往只局限于銀行貸款、銀行授信、增資擴(kuò)股，對(duì)收取合同保證金、風(fēng)險(xiǎn)抵押金、保修金以及賒購(gòu)物資等渠道考慮不多。其四，沒(méi)有財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)算不切實(shí)際，不能做到統(tǒng)籌安排，存在很大的盲目性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

三、施工單位會(huì)計(jì)管理的對(duì)策研究

1.進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，施工單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)管理工作機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)分工，建立適應(yīng)本單位管理體制、相互制約、規(guī)范合規(guī)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，包括會(huì)計(jì)工作組織體系及會(huì)計(jì)人員任用、崗位職責(zé)與考核、會(huì)計(jì)稽核、成本核算、財(cái)務(wù)收支審批、項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、電算化管理、工作交接、檔案管理等制度，并在執(zhí)行過(guò)程中逐步修訂和完善，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)人員有章可循。健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的有效實(shí)施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，也為財(cái)務(wù)人員更好地參與單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理提供了制度保證，使會(huì)計(jì)工作滲透到單位內(nèi)部管理的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)單位內(nèi)部管理的改善和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)產(chǎn)生良性促進(jìn)作用。

2.加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的健全完善，推進(jìn)制度執(zhí)行

為了確保內(nèi)部會(huì)計(jì)管理得到全面準(zhǔn)確的實(shí)施，監(jiān)督機(jī)制必不可缺。內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)專項(xiàng)檢查、政府審計(jì)和社會(huì)中介審計(jì)都是實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的檢查和再管理制度。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)強(qiáng)化工程項(xiàng)目審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注物資招標(biāo)、勞務(wù)招標(biāo)、分包管理、資金管理、合同風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資源使用、費(fèi)用開(kāi)支、債權(quán)債務(wù)結(jié)算、重大投資、重組改制、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)的定期或不定期專項(xiàng)檢查，也能防止會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)及舞弊和違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。另外，為杜絕企業(yè)由于各種原因形成內(nèi)部會(huì)計(jì)管理形同虛設(shè)的情況，要定期或不定期地請(qǐng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.提高會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)

規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理要通過(guò)人的執(zhí)行才能發(fā)揮作用，沒(méi)有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，財(cái)務(wù)管理無(wú)從談起。一要提高會(huì)計(jì)人員的知識(shí)水平和專業(yè)勝任能力，培養(yǎng)其誠(chéng)信守法、愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德，促進(jìn)其樹(shù)立現(xiàn)財(cái)觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念。二要通過(guò)定期或不定期再教育，促進(jìn)其知識(shí)更新，鼓勵(lì)其思考和創(chuàng)新，為其參加經(jīng)營(yíng)管理決策創(chuàng)造條件。三要實(shí)行競(jìng)聘上崗和崗位輪換，加大業(yè)績(jī)、道德品質(zhì)、思想操守考評(píng)力度，對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換。四要引進(jìn)高學(xué)歷、高層次會(huì)計(jì)人員，逐步提高企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉坤華.闡述施工企業(yè)會(huì)計(jì)管理［j］．廣東科技，2010（6）.