總會計師財務工作思路

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總會計師財務工作思路范文第1篇

一、20xx年基本情況

（一）思想情況

通過總經理和總會計師的指導，以及自己的自身感悟，各方面的認識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務工作主力的定位中脫離出來，開始主動思考企業規劃、部門管理等方面的工作，開始主動學習、接納、宣貫企業文化，基本實現了與公司領導層在思想認識上的高度統一，在工作中逐步擔當起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。

（二）20xx年的工作業績

積極推進團隊建設。按照公司的要求，為了實現“少數人影響多數人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應公司的要求，大力推進文化建設，在領會公司文化精神內涵的基礎上，提出了以“忠誠、榮譽、責任、創新”為核心的部門文化理念，制定了財務人員行為準則，基本建立了以“職業規劃、月度計劃、周計劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強化員工的時間管理，同時通過認真貫徹人力資源部下發的績效管理制度，提升內部績效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中，始終做到規范化、科學化、標準化，在企業成立之初，總會計師就安排我，組織計劃財務部及時起草了交通費、差旅費等費用管理辦法和財務收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進一步支持公司正常運轉，我又組織計劃財務部先后下發了合同管理辦法、發票管理辦法等12項制度，并制定了相應的流程，基本搭建了公司財務管理制度的框架，為公司開展各項財務工作提供了制度約束和制度保障。

建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與計劃財務部全體同仁通過不懈的努力，及時完成了帳套建立、科目預制、報表設置、單據印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時指導各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，及時督促供應部完成工程物資計劃價核算管理程序，并順利完成資產盤點、報表報送等財務結帳工作。同時按照總會計師的安排，及早安排20xx年財務決算工作，為建立健全財務核算體系，完成20xx年財務決算工作做了大量卓有成效的工作。

理順內部經濟運行機制。公司的各項制度下發以來，為了強化制度執行的剛性，彌補制度管控的空白，按照總經理和總會計師的要求，我組織計劃財務部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務、零星采購的管理程序進行了規范，同時建立了例行財務稽核制度，通過持續的制度改進和強化制度的日常監管，不斷提升財務管控能力，降低了企業運營風險。

全面啟動預算管理工作。全面預算管理是一項重要而有效的基礎管理手段，在提升企業資源分配水平，提升企業管控能力方面具有獨特的作用。20xx年，在總會計師的直接領導下，我組織計劃財務部利用編制全面預算報告的過程，逐漸形成了具有天慶特色的預算編制方法，形成預算管理制度，理順預算控制程序，為公司全面預算管理工作奠定了堅實的基礎。

強化內部學習，提升整體素質。針對計劃財務部員工普遍年紀較輕，積累缺乏的現狀，按照總會計師的要求，我組織計劃財務部全體員工認真開展制度學習，業務學習、管理技能學習，并創造良好的內部信息溝通機制，確保員工素質得到快速提升，迅速達到了公司的基本要求。

（三）存在的問題

工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導致工作效率低下，做事拖拉嚴重，不能很好地滿足工作需要。

領導管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理經驗不足，管理手段比較凌亂，不成系統，不能很好地調動員工積極性，科學地組織內部工作，對工作的整體開展有一定的制約因素。

工作預見性不強。負責人的主要工作應該是為企業發展指明方向，為員工成才指明目標、提供方法、給予支持，因我未能及時制定計劃財務部的發展規劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創業的激情和士氣。

二、20xx年的基本設想

（一）針對20xx年存在問題的改進方案

首先要強化時間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段，降低無效工作的時間，減少上網時間，改進工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合實際的管理方法。我將在學習其他企業管理經驗的基礎上，不斷消化吸收、再創新，逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內部管理方法，提高內部管理水平。

堅持走動式管理，并多走出取經，以提高工作的預見性。管理不能閉門造車，無論內部管理，還是外部取經，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎的資料，才能發現問題的本質。因此，在20xx年的工作中，我將確實貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中發現問題，解決問題，提升工作的預見性。

（二）工作的整體構想

認真做好文化融合，內部管理，團隊建設工作。我將繼續按照公司文化建設的要求，不斷創新、豐富部門內部文化內涵，按照員工行為準則的具體要求，嚴格要求，提高員工自身素質，提升部門形象，打造團隊卓越執行力。

做好項目融資工作、服務項目建設。通過認真研究20xx年的經濟形勢及信貸政策，我將在總會計師的領導下，繼續與金融機構和企業同行保持密切溝通，通過不同的方式，采取不同的手段，全力保證項目建設的資金所需。

做好內部發展規劃。為了進一步明確計劃財務部工作方向，為員工提供明確的個人職業指引，我將與總會計師保持充分溝通，在內部發展設想的基礎上，不斷完善，制定科學、可行的內部發展規劃，以促進財務部各項工作的進一步發展。

做好計劃管理工作。計劃管理是企業管理的靈魂，是一切管理的基礎，一項業務從計劃開始得不到控制，那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計劃財務部積極研究計劃管理的方法，整合企業內部管理資源，將企業計劃管理水平提升至一個新的高度。

繼續做好績效管理、時間管理等工作。通過一段時間的學習，我認為績效管理和時間管理是大有可為的，要想改變傳統的管理方法，提升內部績效，必須采取科學的管理方式。因此，20xx年，我將大力改革計劃財務部內部績效管理和時間管理，以提高在這兩個方面的管理水平。

開展財務管理研究。20xx年是企業的全面開展建設的一年，隨著時間的推移，企業將逐步進入生產經營期，按照打造一流企業的要求，計劃財務部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業規劃，分塊開展企業財務管理研究工作，為打造優秀企業早做準備。

全面開展信息化建設。信息化是提升管理水平的倍增器。20xx年，我將組織計劃財務部積極探索企業信息化建設，將逐步實現erp系統全領域控制，將探索在內部管理方面的信息化建設，為實現企業高水平管理貢獻力量。

20xx年，無論對于部門，還是我個人，都是極具挑戰并充滿機遇的一年，具有重要的意義！我一定不會辜負領導的期許，我將繼續全面、系統地思考內部團隊建設和公司經濟運行兩個方面的問題，不斷學習、創新，以更加卓越的成績匯報領導的重托！

年底會計工作總結20xx年即將結束，在即逝的一年里，xx在發展的道路上又邁進一大步，我作為xx的員工，我也非常欣喜。我是今年七月中旬來公司的，在公司的計財中心擔任會計一職。雖然我加入公司的時間不長，但我卻深深體會到了xx這個大家庭的溫暖與和睦。領導和同事們對我的關心和幫助使我在工作能力方面和思想覺悟方面都有了進一步的提高，本年度的工作總結主要有以下：

一、專業知識、工作能力和具體工作。

我是七月份來到公司工作的，主要負責計財中心的事務性工作，事務性工作瑣碎，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在很短的時間內便熟悉了各項工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。

（1）做好領導服務，及時完成各位領導交辦的各項的工作。做為領導的助力、助手，急領導所急，想領導所想，勤跑腿，多匯報。

（2）協助同事做好了各類文件的登記、上報、下發等工作，并把把文件按類型整理好放入貼好標簽的文件夾內，給大家查找提供了很大方便。

（3）做好信息保密工作和文檔管理工作。保存好辦公室常用文檔，做好存檔保密工作；要及時、準確、全面的收集各方面信息并做好存檔工作。

（4）其他事務性工作：如打印、復印和掃描文件、收發傳真和快遞、送取文件。領取辦公用品。辦公室中一些設備的報修等等。

二、思想政治表現、品德素質修養及職業道德。

愛崗敬業，具有強烈的責任感和事業心，積極主動認真的學習專業知識，工作態度端正，認真負責。

三、工作質量成績、效益和貢獻。

在開展工作之前做好個人工作計劃，有主次的先后及時的完成各項工作，達到預期的效果，保質保量的完成工作，工作效益高，同時在工作中學習很多東西，也鍛煉了自己，經過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步，開創了工作的新局面，為公司及部門工作做出了應有的貢獻。

總結過去5個月的工作，盡管有了一定的進步有成績，但在一些方面還存在著不足。我深知：一個人的能力是有限的，但是一個人的發展機會是無限的。現在是知識經濟的時代，如果我們不能很快地提升自已的個人能力，提高自已的業務水平，那么我們就這個社會淘汰。當然要提升自己，首先要一個良好的平臺，我認為康得就是我最好的平臺，我一定會把握這次機會，使業務水平和自身修養同步提高，實現自我的最高價值。

年底會計工作總結可以說，在XX年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好！XX年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務個人工作總結報告如下：

1、增強財務服務意識

XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司20XX年及20XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20XX年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好200XX年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免200XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20XX年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

總會計師財務工作思路范文第2篇

關鍵詞：企業集團 財務總監 委派機制

一、財務總監及財務總監的角色定位

財務總監即CFO，指公司高層管理人員中主管財務的領導。財務總監制度起源于西方國家，在所有權和經營權兩權分離的企業制度下，財務總監受董事會聘任、委派，為維護企業所有者的權益，對企業經營者的行為進行監督和制約，以滿足企業所有者經濟監督的需要。

財務總監的角色定位是指財務總監在公司治理和公司管理中承擔著理財、控制和監督職責，包括價值管理（理財）和行為管理（控制和監督）兩個基本方面。在公司智力結構中的具體角色包括四方面：一是財務總監作為“戰略計劃管理者”，要將公司戰略與價值最大化的目標結合起來，制定建議并監督實施公司財務戰略以支持公司推行其經營戰略；二是財務總監作為“公司的價值管理者”，要將價值與財務管理融為一體，全過程參與公司價值創造戰略的制定，并與CEO一起全方位培養公司的價值管理能力；三是財務總監作為“流程系統管理”者，要負責實施與公司戰略計劃相配套的價值管理系統和流程管理策略；四是財務總監作為“公司控制管理者”，要發揮卓越的能力，集戰略管理控制能力、價值管理控制能力和業績管理控制能力于一身。

二、財務總監委派制兩種模式的比較及建議

實務中大型企業集團的財務總監委派有兩種模式，一種是“純監督型”財務總監，即企業集團總部向子公司委派的財務總監只負責監督，不參與子公司的決策和運營。另一種是“實職型”財務總監，即委派的財務總監既參與公司的決策和運營，又代表股東對其他經營班子成員進行財務監督，這種模式被許多股份制企業采用，特別是在上市公司采用較多。

（一）“純監督型”財務總監模式的利弊

1.“純監督型”財務總監模式的優點。（1）制度設計相對簡單。這種模式下，企業集團總部制定一整套詳細的制度，并在實施的過程中不斷加以修訂和完善，再根據子公司的實際情況對這些制度進行微調即可。（2）財務總監的獨立性相對較強。外派的財務總監只負責監督，不參與子公司的決策和運營，所以其獨立性相對較強。（3）集團總部對委派財務總監的管控力度相對較強。集團總部與委派的財務總監簽訂勞動合同，財務總監作為集團總部的員工，人事關系保留在集團總部，享受集團總部的各種工資和福利待遇，由集團總部對其工作表現進行考核，并根據考核結果決定其績效獎金。若財務總監工作有瀆職行為，派出機構可以扣發工資和績效獎金，甚至與其解除勞動關系。因此，集團總部對委派財務總監的管控力度較強。（4）財務總監匯報的情況會相對客觀。由于委派財務總監不參與子公司的決策和運營，因此子公司經營業績的好壞與財務總監無直接關系，集團總部對財務總監的考核著重其工作表現，一般不與子公司經營業績好壞直接掛鉤。因此，委派財務總監的工資、獎金等切身利益與子公司經營業績的好壞無關。財務總監沒有業績粉飾的動因，匯報的情況會比較客觀。

2.“純監督型”財務總監模式的缺點。（1）“純監督型”財務總監的法律地位欠缺?！豆痉ā吩O置董事會、監事會、經理層三權分立，各司其責，監督職責由公司監事會承擔，而“純監督型”財務總監游離于公司法設置的法人治理機構之外，其法律地位欠缺。（2）財務總監的監督作用可能會受限?！凹儽O督型”財務總監不參與子公司決策和運營，不分管公司的財務部門，沒有納入子公司財務管理的正常簽批流程。因此財務總監無法深入公司的內部經營管理，不能及時了解掌握公司的生產經營等實際情況，很難完全行使監督職責控制和降低企業風險，很多情況下只能起到形式上的監督和審查。（3）“純監督型”財務總監的委派可能會影響子公司經營班子的和諧和團結?！凹儽O督型”財務總監的定位決定了其與企業經營班子其他成員處于一定的對立面，往往會被經營班子其他成員排擠和孤立，不利于企業經營班子的整體和諧和團結。這種情形下，財務總監也無法掌握足夠的信息和線索，無法起到真正的監督職責。（4）集團總部無法對財務總監實施有效激勵，導致財務總監隊伍穩定性較差，人員流動性過大。由于“純監督型”財務總監只負責監督，不參與企業的決策和運營，集團總部對委派財務總監的考核往往不與子公司經營業績掛鉤，而只看其工作表現，而工作表現往往又難以量化。因此，財務總監實際工作的好壞在績效考核中很難得到體現，考核所起的激勵作用非常有限。

（二）“實職型”財務總監模式的利弊

1.實職型財務總監模式的優點。（1）“實職型”財務總監法律地位明確，聘任依據充分。根據《公司法》和公司章程的有關規定，通過子公司董事會推薦財務總監人選，由子公司董事會進行聘任，該財務總監相當于子公司分管財務的副總經理或總會計師，參與企業的實際經營管理，分管公司財務工作。因此，“實職型”財務總監的聘任依據充分，法律地位明確，成為子公司領導班子成員之一。（2）“實職型”財務總監的作用能夠充分發揮。“實職型”財務總監是子公司的領導班子成員之一，相當于企業分管財務的副總經理或總會計師，能深入企業內部，完全參與企業的生產經營管理過程，全過程監督公司各項業務，能有效控制經營風險。財務總監在參與企業經營管理時，還可對董事其他經營班子成員是否有損害股東權益的行為進行關注。（3）“實職型”財務總監有利于企業經營班子的和諧和團結。“實職型”財務總監參與公司的經營管理，是公司領導班子中的核心一員，該定位避免了他與其他領導班子成員處于對立的地位，有利于領導班子的和諧和團結，更有利于實現價值的最大化。（4）集團總部能對“實職型”財務總監實施有效的激勵，財務總監隊伍的穩定性會較好?！皩嵚毿汀必攧湛偙O是子公司的領導班子成員，參與公司生產經營管理，分管企業財務，因此，財務總監工作好壞與子公司經營業績的好壞直接相關。集團總部對其進行評價和量化考核比較容易，一般將其直接納入子公司領導班子的考核范圍，通過子公司董事會進行有效激勵。由于財務總監工作的好壞通過考核得到了直接體現，且其薪水與同級別的企業副總經理一致。因此，財務總監的工作積極性將得到最大程度的激發，財務總監隊伍的穩定性會較好。

2.“實職型”財務總監模式的缺點。（1）“實職型”財務總監獨立性相對較弱。由于“實職型”財務總監既參與子公司的決策和運營，又負責監督其他經營班子成員，因此，與“純監督型”財務總監相比，其獨立性相對較弱。（2）集團總部對“實職型”財務總監的直接控制力可能有所減弱?！皩嵚毿汀必攧湛偙O雖然是由集團總部委派，但由于其人事關系工資薪酬在子公司，其利益關系與子公司一致。因此，集團總部對財務總監的直接控制力在一定程度上有所減弱。（3）財務總監的監督作用可能有所減弱。這種模式下，財務總監參與子公司的決策和運營，并且其工資、獎金等切身利益與子公司經營業績的好壞直接相關。財務總監也成為“內部人”之一，有可能進一步成為“因內部人控制而損害股東權益的”一員，特別是當某些經營業務的合法性、合規性與業績指標好壞相背時，財務總監就做出與其監督定位相背的職業選擇。

三、財務總監委派制度的選擇及其關鍵點

隨著我國市場經濟體制的不斷完善，投資主體逐漸多元化，從法律角度、實務角度看，“實職型”財務總監委派制是大型企業集團委派財務總監的最終選擇。“實職型”財務總監委派制在運行中主要有以下幾個關鍵要點：

（一）財務總監設定雙重身份

雙重身份是指財務總監既是集團總部派駐子公司的財務總監，代表集團總部履行對派駐子公司財務監督的職責，同時又是派駐子公司的總會計師，組織、管理派駐子公司的所有財務活動。在履職過程中，當兩種職責發生矛盾和沖突時，財務總監要對集團總部負責。在雙重身份下，財務總監可以相對充分地行使職權，通過直接參與派駐子公司決策，促使集團總部的管理目標、管理措施得以順利實現和嚴格貫徹，及時發現派駐子公司在經營管理中存在的問題，制止和糾正派駐子公司的不規范行為。

（二）財務總監接受集團總部業績考核

對委派的財務總監實行有效的約束控制、業績考核及激勵機制，是集團總部對子公司建立完善的財務內控體系的重要組成部分。在制度安排上，可采取單向考核和雙向考核兩種方式。前者是指財務總監只接受企業集團總部的業績考核，薪酬水平由企業集團總部決定并發放；后者是指財務總監同時接受企業集團總部和子公司的業績考核，但以母公司的考核為主，薪酬水平由企業集團總部根據最終考核結果決定。企業集團總部在考核和薪酬安排上的絕對話語權和決定權，是財務總監有效行使職權的重要保障，這樣能保障財務總監的財務監督職責能夠充分發揮，保障企業集團總部的管理意圖和要求貫徹和落實。

（三）執行聯簽制度

建立財務總監與總經理聯簽制度，明確需要執行聯簽的具體事項。具體事項的確定應遵循重要性原則，同時要體現企業集團總部的管理意圖，可視派駐子公司的經營規模、業務特點、基礎工作水平等因素差異確定，并報企業集團總部審批通過后執行。執行聯簽的重大事項主要有：開立公司銀行賬戶；提供貸款擔保、信用擔保、債務擔保、資產抵押、質押；超過年度預算和超過費用開支標準的損益性支出和資本性支出項目的款項結算；超過規定限額的提取現金和銀行轉賬結算；重大經營性墊付款項和非經營性墊付款項等。聯簽制度的執行，使財務總監和總經理在行使權力的過程中能夠形成有效的制衡。

（四）異地委派

異地委派可以保障財務總監的獨立性和執行力會更強，因為異地委派的財務總監與派駐公司之間沒有歷史關聯，不易發生串通、舞弊等行為。在財務總監委派制度建設初期，為了使財務總監更好地履行財務監督的職責，保持其在工作中的獨立性，應考慮異地委派財務總監，不宜從派駐公司直接選派。在財務總監委派制度運行一段時期，可考慮調整異地委派的方式，使財務總監委派制度更加人性化，因為當制度執行進入相對成熟期后，財務總監對其身份的認知已更加深入，在經過異地委派后，其獨立性的職業要求得到了強化。

（五）建立定期報告制度

在集團總部與財務總監之間，應通過報告制度建立穩定、暢通的溝通渠道，以確保集團總部及時獲得派駐子公司的經營管理信息，做出科學的決策。報告的內容包括：派駐子公司財務會計制度和內控制度的建立、執行及變更情況；派駐子公司財務狀況、經營成果和現金流量狀況及其真實性、合法性和完整性；派駐子公司與財務活動有關的重大經營決策程序的執行情況；派駐子公司重大投資項目、重大經營計劃和資金運作方案的實施進展和管理情況，以及派駐子公司相關經營、財務、管理等各方面情況。

（六）財務總監年度述職

年度結束后，集團總部應組織所有派駐子公司財務總監進行集體述職，由集團總部主要高管成員以及財務、人力資源部門的負責人組成評委組，根據財務總監的述職情況進行評分。述職的主要內容包括年度所做的主要工作及成果、財務運營及管理中存在的問題及解決方案、對派駐子公司目前財務狀況的整體評價以及下一年度工作思路及計劃。述職程序包括述職人做述職報告以及現場答辯、評委評分等環節，并根據述職報告結果進行獎懲。Z

參考文獻：

總會計師財務工作思路范文第3篇

不斷提升公司經營管理水平

中國XXX分公司

XXX公司作為電信運營企業，首先是一版權所有個經營組織，它理所當然地要以追求利潤、實現效益最大化為目標。實踐使我們體會到要實現這個目標，把財務管理作為經營管理的核心，始終堅持以提高利潤為導向至關重要。XXX年來，我們在總部正確經營方針的指引下，始終抱定這個目標，不斷建立健全各項經營管理標準和制度，逐步形成了上下貫通、逐級負責的經營管理體系，使公司經營管理水平保持了逐年攀升的良好勢頭。從公司成立到XXX年末，我們年年全面完成總部下達的各項經營指標，固定電話在網總量達到XXX萬戶，互聯網ADSL在網近XXX萬戶，其他增值業務亦同步增長；累計實現經營收入XXXXX億元，累計上繳收支差近XXX萬元。經營收入和利潤的增長幅度始終高于工資總額的增長幅度；勞動生產率的增長幅度始終高于員工平均工資的增長幅度；利潤的增長率始終高于收入的增長率；分公司的成長性、盈利能力、現金流始終保持了良好的態勢。

一、抓規范，循序漸進，讓“核心”和“導向”有法可依

公司成立之初，盡管當時對于“以財務管理為核心，以提高利潤為導向”的認識和作用還不是十分明確，但管理上一片空白，資金更是捉襟見肘的嚴峻局面，以及怎樣才能在紛紜復雜、千頭萬緒中理出一個頭緒，從而牽一發動全身，帶動整個管理工作發展的現實要求，還是讓我們下定決心，把突破點放在了財務管理上。于是，我們首先針對各級財務管理人員大多新職，習慣于成本財務而對經營財務十分陌生的實際情況，著手建立了各級財務管理人員崗位責任制，用以規范財務人員的職務狀態和職務行為；建立了財務會計內控制度。先后印發了《內部財務會計控制制度》、《財務部內部管理制度》、《債權債務管理內部控制制度》、《營業廳收款員、結算員、審核員崗位職責》，初步形成了涵蓋各個環節、各個崗位，相互制約而不掣肘的內控制度，對進一步規范公司經營管理行為和財務會計行為提出了具體要求,使不同崗位的財會人員在日常工作中有章可循。在隨后到現在的近XXX年時間里，我們本著“邊干邊規范、先干后規范”的原則，又相繼建立了財務結算、資金撥付、成本控制和資金管理辦法。出臺了《XXXXX分公司財務結算管理暫行辦法》、《XXXXX分公司基數收入資金撥付辦法》、《XXXXX分公司資金集中管理辦法》、《XXXXX分公司營業款資金上繳管理辦法》、《關于加強成本管理若干措施的規定》等文件。同時，隨著業務種類的不斷增加和收入來源的不斷擴大，我們還相繼制定并實施了《營業款管理辦法》、《營業款管理實施細則（試行）》、《通信卡實物管理實施細則（試行）》、《關于加強收入管理規范費用核算的通知》等措施。這在使財務管理在制度上成龍配套、在流程上自成體系、在操作上全面覆蓋、在效果上促進生產力發展的同時，也為最大限度地堵塞漏洞、提高利潤以及實現以提高利潤為導向提供了前提。

二、抓過程，強化控制，讓“核心”和“導向”發揮效力

有了健全的制度，還不是能夠解決以財務管理為核心，以提高利潤為導向問題的全部，更重要的是在實施這些制度的過程中，把利潤導向貫穿始終，以好的過程求得好的結果。近XXX年來，我們以健全的財務管理制度輔之以不間斷的跟蹤解剖、適時診斷、即時分析、預算管理、重點控制等方法，確保了利潤導向。首先，靠分析強化薄弱環節。我們自2002年建立經濟活動分析制度，并逐漸完善經濟活動分析內容，通過趨勢分析、差異分析、橫向比較、成本對標等方法，有效監控公司主要經濟指標運行質量，查找問題點，并迅速制定切實可行的解決措施。一是業務發展數量與質量分析。在業務發展數量上，我們堅持每月對用戶資料進行詳細分析，檢查每個分公司用戶數量中無檔用戶數量、異常用戶數量、無費用戶數量、欠費用戶數量等情況，關注每月新增數量中收費用戶。針對分析中發現的問題，及時調整激勵政策。在業務發展質量上，我們主要通過分析各項業務收入率，關注業務發展質量，尤其注重甲私、乙類用戶及話吧用戶的ARPU值，把提高ARPU值作為提高網內語音業務收入、降低收入成本費用率的重要手段，對用戶數量的獎勵與ARPU值進行掛鉤。二是增量與增收關系分析。我們通過對用戶數量增加而應收未增或增加數額與數量增加不符的單位進行分析，及時發現和解決資費不規范、用戶虛量、用戶資料管理不善和銷賬不及時問題。三是收入結構分析。我們通過對每個單位的收入結構分析，摸清和掌握各單位可能遇到的風險和發展潛力所在，并有針對性地采取有效措施，達到規避風險，挖掘潛力的目的，促進收入穩步增長。XXX是主要業務收支利分析。我們注重對XXXX等主要業務的收支利分析。例如：XXX年9月份省公司互聯網ADSL用戶凈增數量達到近30000線。在快速發展中，也出現了重數量、輕質量的傾向。為了讓地市分公司能夠對互聯網資費政策引起足夠重視，我們對互聯網業務的全年收支利情況進行了分析，主要分析了流量的出口攤分費用增長速度與收入增長速度不成比例的問題。XXX年1-9月份出口攤分費用增長速度是互聯網寬帶接入業務收入增長速度的X倍，同時也對該項業務的全成本情況進行了分析，僅流量和終端費用占互聯網寬帶接入業務收入的XX%。也就是說，在沒有承擔設備折舊、利息和人工成本等費用情況下，每百元收入的成本已達到81元。這個分析對地市分公司震動很大。于是，省公司趁熱打鐵，提出要求，制定辦法，采取果斷措施及時扭轉了互聯網寬帶業務經營不利局面。第二，抓源頭實施預算管理，確保收支目標實現。公司成立至今，我們始終堅持和把握“以支定收、以收定支、收支兼顧、積極平衡、收支差剛性、預算彈性”的原則,即在年初確定收入目標是“以支定收”，在年度執行過程中“以收定支”，由此對確保省公司收支差目標的實現起到了積極的促進作用。第三，強化成本控制，努力降低成本支出。我們按照“以全面預算管理為載體，大力推進資源的優化配置，提高通信資源的運用效率，努力向生產、營銷的深層次挖掘節約成本的潛力”的成本管理思路，加強成本控制工作，有效地降低了成本支出。一是強化投資管理，注重投入產出。將投資回報率和單位投資成本作為審核投資項目的主要依據，力爭讓有限的投資發揮最大的效益。XXX年XX月初，通過對個別地市分公司的投資計劃管理調研發現對農村投入的回報與預期回報相差較大，為此，我們在對全省的投資建設情況進行全面認真分析后，決定在全省范圍內停止農村區域的接入建設，從而克服投資回報周期過長的弊端。二是細化成本控制環節。近XXX年來，我們逐步擯棄粗放型管理方式，把以提高利潤為導向的全成本控制思想貫穿于經營生產的每個環節。在業務發展上采取單機成本、裝機成本核算；在經營組織結構上減少電話所、電報所的設置；在業務職能上采取無線檢修所和通信檢修所的業務合并，以此減少經營單元，減少費用支出。三是加強信息化建設,提高辦公效率。我們在管內建立了以省公司為中心,輻射XXX個基層單位的辦公自動化系統網絡,實現了辦公網絡化、自動化和無紙化,有效地提高了辦公效率,降低了辦公費用。僅XXX年運用辦公自動化系統以來，辦公費用較上年節約近萬元。XXX是加強物資集中采購，進一步降低運營成本。我們在成本結構分析中發現，營銷費用中終端成本費用所占比重比較大。為此，我們進一步加強物資采購管理工作，在實施大宗物資采購招標的基礎上，對成本中各單位用量比較大的物資也實施了招標，并在省公司建立了物資采購信息資源共享平臺，定期物資采購信息，做到統一廠家、統一價格、統一規格，要求各單位必須在省公司確定的招標范圍內進行采購，減少了中間環節，發揮了集中采購的價格優勢，使營銷的終端成本價格大大降低。五加強對人工成本的控制。堅持員工收入的增加與經濟效益的提高同步增長、與勞動生產率掛鉤的指導思想，各單位工資增長幅度取決于各自的成本空間，杜絕一方面超支，完不成收支差任務，而另一方面，工資又按計劃列滿的現象，把以提高利潤為導向與員工的切身利益緊密聯系起來。六是實施重點跟蹤動態解剖。對大額支出及支出變化比較大、定額標準比較高的單位進行深入檢查，及時糾正成本管理中存在的問題，對定額標準比較高的單位在檢查調研的基礎上分析原因，剔除不合理、不規范的支出。我們在XXX年5月經濟活動分析中發現XXXX網元出租費較上月有較大增幅，我們組織了由總會計師和主管市場經營的副總經理帶隊,財務、審計、市場、人勞、辦公室等相關部門負責人參加的經營管理診斷小組,深入XXX進行診斷,由此發現了該公司部分業務和收入中存在“水分”的問題,要求其立即進行整改,剔除虛假存量，保證了公司健康發展。再如，在XXX年10月經濟活動分析中，我們發現個別地市分公司費增長幅度大，隨即進行了重點解剖分析，發現了有的分公司擅自提高費比例，有的分公司列支費指向不確切，對此我們及時做了糾正，并進一步嚴密了費的列支規定和標準，召開全省公司電視電話會議進行剖析，從而使費增長過快和列支不合理的問題迅速得到了扼制。第XXX，加強資產管理，提高資產使用效率。一是加強貨幣資金管理。在加強銀行帳戶管理和資金集中管理的基礎上，不斷加大資金集中統一付款力度。為此，省公司建立了共享服務中心，實現集中付款，以降低企業成本。目前對招標集中采購、大額資金的付款，已實現集中在省公司直接辦理。通過資金的集中調配，統一管理，不僅解決了省公司貨幣資金分散、資金利用率低等問題，而且可以隨時掌握地市分公司營業款收入情況，監控地市分公司的經營行為，壓縮了資金周轉時間，提高了資金使用效率，最大限度地防范了資金風險。二是加強應收款項管理。XXX年省公司制定下發了《關于加強債權管理全面清理應收款項的通知》，對如何建立具體、有效的債權管理制度提出了要求。根據應收款項的不同情況，認真落實相關責任部門日常往來的款項清理工作。對帳面的各項債權余額，根據債務人的不同信用、欠款時間的長短分別采取定期、專項和個案的方式進行清理,共計清理應收款項470筆，清回金額2300多萬元,其中公司成立之初接收的應收款項萬元已基本清回。全公司無三年以上應收款項。三是加強存貨管理。XXX年省公司制定下發了《關于下達XXX年流動資產周轉率、存貨定額考核指標的通知》，努力推進定額管理和零庫存管理，以降低資金占用，防止浪費。與此同時，我們還在不斷研究探索使用量比較大、對市場發展有重要影響、需要一定數量庫存物資的儲備保管辦法，要求廠家在省公司所在地設立倉庫，力求既以盡可能少甚至零資金占用，又能保證市場營銷、維護的正常供給。自XXX年下半年以來，運營存貨始終控制在400萬元以下。

三、抓評價，不斷優化，讓“核心”和“導向”成為指導模式

強化對經營管理的考核評價，是落實責任，確保經營目標實現的關鍵，也是把以財務管理為核心，以提高利潤為導向作為一種指導模式推行，并使各級管理者普遍接受和認真執行的關鍵。因此，我們重點抓了三個環節：首先，建立考核評價體系，組建了考核評價組織機構。成立了由省公司總會計師牽頭，人勞、財務、市場、網運、審計等部門負責人為成員的考核評價領導組，全面負責公司經營管理考核評價工作，制定了詳細的考核評價工作目標，建立了組織責任制。第二，建立健全了考核評價指標體系。我們根據集團公司《工資總額與經濟效益掛鉤宏觀調控實施辦法》的要求，按照“市場導向、兼顧均衡、勵強扶弱、與時俱進、目標漸進”的原則，組織制定并實施了《XXXXXX分公司工效掛鉤實施辦法》和《XXXXXX分公司績效考核獎勵辦法》，建立了“一定兩聯六掛”的考核評價指標體系，即：定經營總體目標，工資收入與客戶服務指標、網絡運行指標聯系起來，與本公司市場收入、網內語音業務收入實收率、營業款資金上繳率、固話ARPU值、勞動生產率和利潤等指標彈掛。這一考核評價指標體系的建立，突出了對經營結果的考核，為確保經營目標的實現奠定了基礎。與此同時，我們在經營管理實踐中不斷健全和完善考核評價指標體系。例如：1月份發展1個用戶所獲得的全年收入相當于當年12月份發展12個用戶所獲得的收入。由此可見，業務發展前移對于增加收入至關重要。于是，我們結合公司實際，針對個別單位出現的“業務發展前松后緊”問題，在適時提出“業務發展前移、工程建設前移、營銷指揮前移”的工作思路基礎上，建立了“XXX三二一”的考核評價激勵機制，即：第一季度按固話凈增數量每臺20元、第二季度按每臺15元、第三季度按每臺10元、第XXX季度按每臺5元提取工資，有效地牽引了業務發展前移，拉動了公司經營收入的增長。第三，堅持標準認真考評。我們采取“月講評，季總結，年度綜合評價”的方法，堅持動態考評與定期考評并重，按照“指標量化考核,績效目標管理”的指導思想,將業績考評從靜態轉為動態,借助網絡對年度發展目標進行分解,即按經營目標、推進進度等內容,自上而下分解至地市分公司,進入系統數據庫;采取逐級考核的辦法,通過網絡報表的形式,在規定時間內,對地市分公司績效目標完成情況進行專門考核評價。為使考核評價公平公正，我們力求做到“三個透明”，即：經營指標透明、激勵透明和考核透明，使員工明確了經營指標，明確了完成指標后的收獲和回報，最大限度地發揮了員工參與市場營銷的積極性、主動性和創造性，有效地促進了業務發展和經營收入的提高。

總會計師財務工作思路范文第4篇

關鍵詞：航空產品 全價值鏈 成本管理 研究

一、全價值鏈成本管理概述

（一）全價值鏈成本管理概念

全價值鏈成本管理是以全價值鏈管理理念為先導，以全價值鏈分析和成本要素分析為手段，全面收集、分析和利用全價值鏈上各環節的成本信息，通過推行和實施全價值鏈成本管理工具和方法，優化企業價值鏈，降低企業全價值鏈上各環節成本，實現總成本最優，提升企業長期競爭優勢。

（二）全價值鏈成本管理的特點

全價值鏈成本管理作為現代成本管理模式，與企業傳統的成本管理模式有著本質區別，公司要求管理者和各層級員工在成本管理理念及時轉變和更新，確立全價值鏈成本管理觀念。傳統成本管理僅重視生產制造過程的成本管理，全價值鏈成本管理要求放眼于企業的整個價值鏈，既要關注企業生產過程，還應關注企業研發、設計、采購、生產、銷售等價值鏈全過程，關注行業上下游價值鏈和競爭對手價值鏈，實現企業總成本最優。全價值鏈成本管理首先拓展了成本管理的時間范圍，向前擴展到研究和產品設計階段，向后擴展到產品銷售、售后服務以及顧客使用階段。其次，全價值鏈成本管理拓寬了成本管理的空間范圍，從企業內部擴展到整個價值鏈，關注價值鏈上供應商、銷售商、顧客及競爭對手情況，從而制定相應的成本管理戰略和競爭戰略，使企業在價值鏈中占據優勢地位。最后，全價值鏈成本管理既站在戰略的高度考慮企業的成本，又深入作業層次，進行成本動因分析，消除不增值作業來降低成本，贏得競爭優勢。

二、全價值鏈成本管理實施過程

（一）流程優化：標準作業計劃+計劃觸發流程+流程驅動業務

全價值鏈成本管理的核心：是整合內外部流程，為客戶創造最優價值。因此，要分析企業內部業務流程是否最優，即使流程運行最大化增值作業、最小化或消除非增值作業。從設計―采購―生產―銷售―售后服務等一系列生產經營活動和管理活動得以高度整合和統一，達到各項流程路徑最佳，以使各項管理活動和作業鏈得以順利進行，提高作業效率并降低成本。

A公司提升公司流程運行效率和信息化管理水平，組建流程團隊將公司科研生產主線的業務流程進行全面梳理和完善，并在信息系統中搭建、固化，使圍繞科研生產主線的各環節的業務流程全面關聯，逐步實現科研生產主線業務的全流程信息管理，最終使流程全部采用信息化運行管理，使公司的整體運營質量穩步提升。管理者標準作業啟動計劃，計劃觸發流程，流程驅動業務，以流程績效的提升推動計劃和流程的持續優化（理想狀態下做到業務完成流程自動響應，如圖1），同時，通過將現有業務工作流程電子化的方式實現流程的顯性化。

根據上述驅動模式，公司構建形成驅動模式的邏輯關系見下頁圖2。

（二）生產變革：提高批產產量+縮短加工周期+提高生產效率

推行計劃管理，變革生產組織模式，提高批產產量。近幾年來，A公司創新管理，建立全面系統的生產經營計劃體系，將生產計劃系統作為重要內容，分生產主管部門和車間兩級組織，生產計劃形式分應急生產計劃、斷線剛性計劃、考核剛性計劃、預投生產計劃，各級計劃相互銜接，滾動編制。計劃執行過程利用信息系統支持，采取多種形式監控反饋。計劃執行強調剛性，定期或即時實現計劃考核。計劃考核結果與經濟責任制掛鉤，真獎真罰。對影響工序完成的每一個環節都有考核和獎懲等激勵措施。新的計劃管理系統內容精細完整，層級分解到位；利用信息化手段實現過程監控、分析、預警和考核；以計劃管理為主線，建立了適應批生產的生產秩序，推動實現生產轉型；A公司批產數量實現量的突破，計劃管理的變革發揮了重要作用。

推廣站位管理，引入節拍式生產，實現均衡生產。A公司將定型航空產品生產任務細分，以實現精確的預測和計劃；將細分的生產任務固化，以實現批量流水作業；將細化和固化的生產任務分配到具體站位，以實現具體生產任務與具體生產資源（人力、設備）的直接聯接；再圍繞站位建立目標體系、日清體系和激勵機制，保障生產計劃執行。站位式管理全面系統地加強了生產計劃和組織管理，使生產任務可以順利實現流水作業和精確控制；建立了完整的目標體系和執行體系、激勵體系，工人目標明確，執行順暢，主動性、積極性大幅提高；生產效率在原有人員、設備的基礎上，實現了比原來數倍的提高。站位管理系統的推行，使定型產品實現了流水作業。同時，A公司依據各型航空產品批產產量的規劃，確定生產節拍，并分析現有生產線的產能；根據產能分析結果，找出無法滿足節拍要求的瓶頸部件，通過改進實現節拍生產要求；將固定站位和工位低于節拍生產周期的人力資源重新整合，避免人力資源的浪費；對于大工位部件，合理拆分工序，增加預警監控點，保證節拍生產需求。節拍生產打通了各型號航空產品的批產線，實現了多條生產線均衡生產，既合理降低庫存，合理利用人力和設備，還大幅提高了生產效率。

開展目視管理，縮短加工周期，有效降低成本。航空產品加工工序多、加工周期長、精度要求高，在未推廣目視管理之前，公司車間普遍存在生產效率低、工序能力不均、物流不暢等問題。為了克服上述問題，公司意識到必須進行創新，經過集合全體員工的智慧，通過不斷的摸索實踐，建立了目前的目視管理系統。經試點后效果良好，全公司開始推廣使用生產管理綜合看板。通過生產綜合管理看板，可以直觀地了解車間承擔的生產任務，相關產品加工工序、生產周期，帶動了全體員工參與減少非作業工作時間。細看生產管理綜合看板，生產任務、配套追蹤、生產準備、設備排產、生產指標評價、群組考核、月計劃追蹤、周計劃追蹤等一一展現，看板是運用形象直觀而又色彩適宜的各種視覺感知信息來組織現場生產活動。采用生產管理看板形式，將全年計劃、部件加工節點及實際加工狀況反映到看板中，做到車間生產作業計劃的可視化；將零件加工狀況、裝配急緩情況、前工序完工準時性通過記錄卡、預警燈、評價牌等形式實時地反映到物流小車中，做到加工過程可視化。例如：預警燈紅燈表示存在三天以上未完，須趕工；黃燈表示存在兩天以內未完，優先安排生產；綠燈表示正常生產，按計劃安排。主管領導在現場，可以輕松了解核心部件生產狀況，及時發現問題，制定措施。目視化管理使現場生產效率大幅提高，生產周期縮短50%，解決了零部件成為整機交付瓶頸問題。

推行數字化管理，實現信息共享，提高生產效率。近年來，A公司針對在研型號逐步增多，科研和批產高度交叉，基礎數據缺乏有效的信息共享和溝通機制；生產計劃的下達和管理缺乏以產品生產配套為主線的總體控制、預警機制等一系列問題。A公司提出了以下解決思路：一是以條碼系統為牽引，實現數字化管理的技術支撐；二是以精益管理為目標、以工程應用為主導牽引，邊開發應用邊完善；三是數字化管理應用于生產制造，實現成本過程控制；四是利用信息化手段驅動管理創新，構建精益化生產組織及管理模式。圍繞以上工作思路，公司迅速行動，推行條碼管理，建設物流信息，成本管理數字化。成立了董事長為組長，副總經理、總會計師為副組長的領導小組，并下設辦公室；根據重點環節，設立若干個專業組?；鶎訂挝灰捕枷鄳闪⒔M織，并制定目標和措施，進行跟蹤考核和管理。經過不斷的探索和實踐，公司開發并成功實施了A公司制造系統（CPS）。CPS主要由產品數據管理系統（CHPM）、條碼生產系統（CHBPS）、計算機輔助工藝計劃系統（CHCAPP）、電子看板系統（CHKPS）和項目集成管理門戶（CHPIM）等構成，是一個集大成的數字化管理系統，具有強大的管理和服務功能。CPS的實施和應用，成功實現了產品制造全過程的數字化管理。實現了粗放管理到精細化管理的轉變，打通了從材料消耗、工裝配套、零組件生產與質量控制直到裝機狀態跟蹤的數字化管理流程；通過條碼，實現信息的精確快速傳遞，并實施過程監控；由粗放生產安排到基于裝配拉動的工序級控制和排產，實現精益化生產；提高設備使用率，減少材料的消耗，降低庫存及生產成本。

（三）技術創新：關鍵技術突破+工藝流程優化+實現降本增效

大力開展技術創新，航空產品關鍵技術取得突破。研發設計是決定產品制造成本的前置環節，而工藝技術決定產品的具體實現，對產品制造成本有重大影響。技術創新是推進A公司發展的源動力，也是全價值鏈成本管理工作的主要手段。為鼓勵廣大科技人員鉆研技術，加大技術創新力度，2010年A公司組織召開了首屆科技大會，對6個創新團隊和15個創新個人進行了重獎。公司成立了10個新的創新團隊，掀起了學技術、鉆技術、用技術，持續創新的熱潮。經過近年來的技術創新，公司在航空產品核心、關鍵制造技術方面取得了重大突破。

不斷優化工藝流程，努力實現降本增效。核心部件的批產制造技術，是A公司向批生產轉型的關鍵。動部件直接影響航空產品壽命，其制造歷來被視為航空產品研制的核心技術之一。隨著多種機型進入批產狀態，如何實現動部件的高質高效加工成為一項急迫的任務。常規加工工藝加工效率低、加工精度差，極大影響了動部件加工制造的周期和進度。動部件加工制約了型號的研制與批生產，成為A公司快速發展的“瓶頸”。工程技術人員有針對性開展技術攻關，開展動部件加工工藝優化；研討常規加工工藝的缺點，提出加工工藝的改進方法與措施；結合高新設備自動編程特點，充分考慮動部件難切削、高精度及變形控制要求，制訂高效優化工藝方案；進行自動編程技術攻關，通過加工策略、走刀方式、進退刀宏的合理選用，提高程序加工效率，減小刀具損壞消耗；進行刀具優選與切削參數優化攻關，提高加工質量和效率的同時，減少刀具刀片消耗量；進行加工仿真技術攻關，避免刀具非正常損傷，提高零件的尺寸精度；工裝夾具選用技術攻關，將大量工裝工具減少至幾套專用工裝，減少定位誤差，提高加工質量和效率；合理規劃零件工序、節拍，縮短加工周期。通過上述工藝優化，A公司的航空產品在加工效率、加工成本和加工質量等方面有了較大改變。

（四）管理提升：精益管理體系+綜合運營管控+提高運營效率

構建精益管理體系，為全價值鏈成本管理提供指導。精益是一種理念，核心是消除浪費、創造價值。精益的五大要素是：價值、價值流、流動、拉動、盡善盡美。公司的精益管理就是充分運用各種管理方法和工具將現場和業務部門作為一個整體，不斷改善組織與流程，優化管理系統。推行精益管理是公司提升人均效率、產量和提升顧客價值的最為有效的途徑。注重精益思維和精益工具的應用，縮小準備時間、均衡生產、節拍生產、拉式生產、準時化生產、目視化管理、作業標準化防錯設計等精益理念和工具的引入，最大限度減少價值流中非增值生產環節，消除浪費，創造價值。A公司精益管理體系是在綜合平衡計分卡（IBSC）的統領下，以KPI績效考核為導向，以EVA提升為價值目標，以管理者常態化標準作業為驅動，運用可視化管理拉動，以準時化生產為核心，以流程制度為主線，以6S管理為基礎，以TPM為保障，以精益六西格瑪為精細管理手段，以信息化為平臺，以班組建設與管理為基層單元，激勵員工運用各種管理工具，持續改進，消除浪費。

依托公司科研生產網絡指揮中心，加強公司生產運營全局管控。A公司建立科研生產網絡指揮中心，集監控、考核、調度、資源分配、應急處置等功能于一體的過程與全局管控平臺，確保了型號科研生產高效、有序運行。為有效、直觀地反映公司運營態勢，公司建立“經濟運行質量評價體系，以綜合指數反映公司經濟運行質量。運行評價系統共設置五大指數19類31項指標，將這些指標通過KPI分解到有關部門承接，并納入考核，進入科研生產經營監控預警中心，進行全面管控。公司依托信息化系統，建立健全了用數據說話、獎罰分明的考核體系。通過信息系統，公平、公正，以數據服人，自動獎懲，杜絕了人情因素；過程動態計算，變結果為手段；用CPS系統進行KPI考核，數據說話，基本解決了部門量化考核，建立了長遠考核的基礎。A公司開展了季度材料利用率、預算費用控制率、固定預算費用控制率、考核工時人員比率、生產車間一線工人工時均衡率、經濟增加值改善率、財務費用降低率、質量損失成本率、公司銷售款回款率等考核。

三、全價值鏈成本管理實施效果

A公司航空產品通過實施全價值鏈成本管理，取得了良好的效果。A公司產品種類進一步豐富拓展，產品形成多型號系列化格局。產能實現了跨越式增長，在人員增長不多的情況下，產能比五年前增長數十倍。航空產品批生產質量穩定性、可靠性和安全性明顯提高，用戶使用滿意度始終保持較高水平。近幾年來，A公司收入規模、利潤水平、經濟增加值（EVA）保持高速增長，整體運營質量穩中有進，價值創造能力不斷增強。

參考文獻：

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