風險控制管理論文
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風險控制管理論文范文第1篇
關鍵詞：風險投資項目管理風險控制
經過多年的探索，中國風險投資事業在不斷發展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉化及高科技產業化的重要作用。風險投資是專指萌芽狀態中的高新技術領域的投資，這種投資的高風險性和高回報率要大于傳統意義上的投資。風險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風險投資項目大多數是由技術創新而產生的高科技項目，過去同行業的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風險以外，還具有本身的特殊性。風險企業在整個項目運作過程中因管理不善而導致投資失敗的風險統稱為風險投資的管理風險，主要表現為：組織風險、決策風險、過程風險。進行科學的管理風險控制，對于有效運用風險投資這一手段促進科技成果的轉化，使風險投資項目實現最好的綜合經濟效益，具有重要的現實意義。
一、團隊建設———組織風險控制的核心工作
風險投資項目主要以技術創新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業的組織管理，就會造成項目規模高速膨脹與組織結構落后的矛盾，成為風險的根源。
風險投資作為知識經濟社會中技術創新與金融創新相結合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統項目相比，風險投資項目不但要求項目組織內的人員有較高的素質，有一定的項目管理經驗，對項目的風險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協調運用。而只有高性能項目團隊才能實現這種充分協調，所以在項目組織風險控制中，團隊建設顯得尤為重要。團隊在現有傳統組織結構中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業的主要組成部分而不是職能部門，項目經理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產出高質量的產品或服務，團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經濟損失。作為項目經理，如果能營造一個讓參與者發揮自己才干的適當環境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環境相聯系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關的。障礙是同項目環境相聯系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統計上同性能是負相關的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關性。通過推動力的把握和障礙的排除來創建高性能的項目團隊，是組織風險控制的關鍵內容，是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風險控制的首要工作
我國許多風險投資出現嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。
對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關鍵環節，如果在進行價值評估過程中，僅靠風險投資家、市場的經驗和直覺進行決策，會使評估結果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統的投資項目，所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值，是進行風險投資項目決策的關鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業及其所在行業普遍的經濟環境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務、統計數據，采用科學的態度去認真分析和預測，才能得到真實可靠的結論。因為風險投資項目歷史財務數據相對較少，或者沒有可比項目數據，評估時應采用類似項目和自身的歷史數據相互替代的方法來進行。在取用同類項目數據時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩定程度。選取了合適的財務數據后，接下來的工作就是預測項目預期現金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現金流量，需要采用折現現金流量法，將不同時點的現金流量調整到統一時點進行比較。估測項目預期現金流量具體工作包括：分析企業財務狀況，計算扣除調整項目后的營業凈利潤與投資成本，將企業經過審計的現金流量表進行分別細化分析；了解企業的戰略地位及產品的市場占有率；制定績效前景；預測個別詳列科目；檢驗總體預測的合理性和真實性；結合企業經營的歷史、現狀和未來，分析預測得出和風險相適應的企業預計現金流量表，以此為基礎計算出的項目的凈現值。估測并調整項目必要收益率工作包括：權益資本成本估算；債務資本成本估算；確定目標市場價值權數；估計不同的企業的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關的風險報酬加入到企業要求達到的報酬率當中，形成按風險調整的貼現率，從而合理選定折現率。
企業在識別與估量投資風險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風險，運用杠桿原理，協調經營風險與財務風險。由于營業風險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術、效率及其生產上的因素，企業通常無法控制項目的營業杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業的總風險。
三、借助信息技術———實施過程風險控制
項目是一個連續的過程，風險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質要素，使組織中關鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續的生命周期的模式，強調了進行風險項目過程管理的必要性。
風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產生風險，這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點，項目各階段不應僅滿足應完成的任務，必須隨著項目運作過程環境的變化進行資源的再分配以及項目參數的調整。根據這種變化表現的強烈程度，要求項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業風險管理信息系統來進行。建立有效的企業風險管理信息系統（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統的一個新領域。任何企業的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領導和控制的決策必須基于及時的和適當的信息。信息流在質量和速度上都是一個關鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風險的產生來源于信息的不完全，因此為了優化企業風險管理系統就要優化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產生、收集、處理及發送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業外部可以給企業風險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網絡。借助風險管理信息系統，風險管理組織者可以準確地發現并協調風險管理活動、根據風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級，明確這一風險正面與反面的后果，還可以發現其他企業的風險管理戰略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內容，查詢系統會提供一個邏輯的樹狀結構，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據風險表現的強烈程度，項目經理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應地做出動態反映。根據新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數也要隨之調整，即以已完成方面的新數據重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現。
風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段，結束于項目退出以后，貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據情況的變化，對風險投資項目的管理風險進行合理的分析，把握引起風險的關鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風險，保證預期經濟效益的實現。
參考文獻：
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3.王景濤編著。新編風險投資學。東北財經大學出版社，2005
4.楊雄勝主編。高級財務管理。東北財經大學出版社，2005
風險控制管理論文范文第2篇
1.會計管理目標不明確。目前，絕大多數的企事業單位會計管理風險產生的根本原因是由于會計管理目標明確造成的，使得會計管理比較混亂，造成各團體間利益不平衡，矛盾重重。給企事業單位的發展造成了極大的阻力。所以作為企事業單位來講，應重視財會管理工作，明確會計管理目標，建立完善的會計管理體系，放遠眼光，為會計管理制定長遠目標，不能只顧眼前利益。
2.負債過高加劇會計管理風險控制難度。就企事業單位而言，為了能夠擴大自身的生產規模取得更多的經濟效益，往往會通過向銀行貸款的方式來彌補生產經營資金周轉不足問題。但一些企事業單位在過大生產經營規模，加大資金投入的同時缺乏對企事業自身實際情況的充分考慮，而是盲目地擴大生產經營規模及加大資金投入，負債規模過大，一旦由于某種管理因素或者技術因素導致生產經營活動出現問題，經濟收益受損，將難以償還銀行貸款，負債率過高，資不抵債；負債過高將會加劇會計管理風險控制難度，所以企事業單位在向銀行貸款時應結合自身發展實際綜合考慮貸款相關事宜。
3.會計管理風險防范意識不強。由于我國會計管理研究起步較晚，同國外發達國家的會計管理水平相比存在的差距較大，具體體現在我國的會計管理制度不健全和會計管理風險防范意識不強。目前，隨著市場經濟的快速發展，許多的企事業單位將眼光放在發展經濟方面，而沒有加強對會計管理體系的構建工作。甚至是忽視會計管理工作，會計管理風險防范意識淡薄。就市場而言，潛在的風險可謂是無處不在，一旦企事業單位在經營活動中面臨市場風險時，由于缺乏有效的會計管理風險控制措施，使得處理和規避風險難度加大，進而給企事業單位造成巨大的經濟損失。
4.會計管理人員整體素質不高。多數企事業單位在缺乏完善的財會管理制度，財務結構設置比較混亂，分工不明確，責任意識淡薄。使得在開展財會管理工作中往往會受到工作沖突和其他職能機構的限制約束。導致財會人員難以嚴格按照財會制度履行職責，工作中出現錯誤失誤問題嚴重，這無疑將會加大風險發生的幾率。此外，部分的企事業單位財會管理人員不管是在專業素質還是管理能力方面都比較差，在遇到風險處理問題時通常難以及時采取行之有效的防范措施分析及規避風險，財會管理人員素質能力高低同樣也是影響會計管理風險防范水平的關鍵因素。
二、會計管理中的風險控制措施
1.明確會計管理目標。企事業單位領導首先應重視并樹立會計管理工作中控制風險防范意識，加強對員工的風險防范等方面的教育宣傳工作，使企事業單位全體職員都能認識到風險控制的重要性及必要性。企事業單位應制定科學的會計管理中的風險控制目標以及實施步驟；明確各部門各單位風險控制分工，制定相關的風險管理獎懲措施切實落實風險控制工作。
2.建立健全風險控制組織機構，避免負債過高加大會計管理風險。具體措施是：建立以企事業單位領導部門為組織核心的風險控制監督小組；明確財務總監在風險管理中的職權和地位；制定以會計管理為中心的信息收集、整理及溝通制度，采用切實可行的用賬措施充分發揮會計信息在風險控制管理中的作用。
3.提高會計人員的風險防范意識。會計管理人員及會計人員應深刻認識到會計管理對企事業單位發展的重要作用，要樹立廣義的會計理念，不能簡單地認為會計工作就是簡單的記賬、算賬或報賬，應樹立財務會計、成本會計、管理會計以及審計是不可分割為一體的理念，加強各職能部門的相互聯系及協作，切實發揮會計部門在風險控制中的作用。
4.注重財務管理人員業務素質培養。財務管理人員業務素質能力的高低在某種意義上將對會計管理中的風險控制實效性有著直接性影響。所以企事業單位應重視及加大對財務管理人員業務素質能力的培養，使其扎實掌握財務管理本領及提高其財務管理對企事業單位生存發展重要性的思想意識，能夠用敏銳的洞察能力發現市場中存在的風險，并能及時采取有效的風險控制措施。
5.建立完善的風險管理控制評價體系。建立以會計專業人員為基礎的，人員分工明確的風險管理評價標準指標體系；確定風險評價時限、評價程序以及評價方法及評價總結方案；從風險評價總結中摸索出風險規律，以便能夠在風險發生時能夠及時采取相應的風險防范措施。
6.會計管理者應提高對風險控制的重視程度。作為企事業單位的會計管理者應切實負起責任，監督和管理財會人員，加強對財會人員的教育和培訓工作，使其認識到會計管理中風險控制對企事業單位發展的重要性。只有會計人員及會計管理人員都樹立了良好的風險控制意識，會計管理者才能更好地計劃和安排會計工作。除此之外，會計管理人員要透徹地了解和掌握企事業單位的盈利能力、償還能力、營運能力以及發展潛力，只有綜合考慮有關影響財會風險的因素，才能制定完善的針對性強的風險防范措施。
7.保證會計信息合法化。會計信息合法化是控制風險及規避風險最為重要的措施之一。會計信息合法化能夠為企事業單位的會計管理工作提供準確的參考信息。保證會計信息合法化需要相關的財務管理部門應加強財會工作的監督和管理力度，可通過制定財務信息反饋機制及財務考核等手段來落實。只有環環相口，把好各個環節關卡，才能確保會計信息合法化，才能更好地對會計管理中的風險進行控制。
8.提高資金的周轉程度。企事業單位應通過制定完善的收賬款及出賬款制度，并定期對應收賬款進行核對等方法來提高資金周轉程度。資金是企事業單位進行生產經營活動強有力的后盾，只有資金有保證，能夠靈活周轉，才能避免因資金周轉不靈問題導致風險的發生。
三、結語
風險控制管理論文范文第3篇
1.內部控制有利于增強風險管理的科學性
企業內部控制在當前經濟形勢下，其控制內容在不斷的加大，其面臨的問題也變得更加的艱巨，傳統的內部控制主要還是堅持和修復，這已經無法滿足日益發展的經濟需求和企業需要。企業內部控制是企業發展的動力，也是風險管理有效進行的基礎，可以說企業的內部控制直接決定了企業風險管理的效率和效果。因此更加科學的內部控制方式顯得更加重要。企業采用更加科學完善的內部控制方式，進行內部問題的處理，能更有效的對企業存在的風險進行管理，風險管理也顯得更加科學。以COSO所提出的內部控制和風險管理的框架為原始依據結合國內特有的經濟形勢和企業現狀，制定更加科學的方法或是制度解決現有的問題，如對于內部控制和風險管理認知的不足，或是把內部控制和風險管理體系建設簡單的理解成立章建制等等問題?？茖W有效的內部控制是根據多方信息而制定的，科學的內部控制方式可以借助內部統計、部門配合等等的分析，對信息的可靠性、風險的破壞性等等進行計算統計，科學的減少和消除生產、經營中潛在的風險，對于風險管理的發展是具有指導意義的。
2.內部控制促進企業更有效的防范風險
風險管理是所有企業的現實問題，如何有效的進行風險管理也是企業管理的核心問題。在制度上，國內的風險管理能力顯然要低于國外，但國內有自身特有的經濟環境，因此在風險管理上也趨向于走自己的路，而內部控制是加強企業風險管理必然手段。內部控制是保證相關資料、活動的真實性、合法性、正確性以及完整性而制定和實施的政策和程序，有效的內部控制能高效的防范企業風險，也能在一定程度上完善企業風險管理制度。企業內部控制是風險管理的必然環節，而內部控制的問題的本質都是市場或者當前經濟形勢所影響的，因此內部控制改善能很大程度的促進企業風險管理。如果沒有良好的企業內部控制，在企業內部就會出現一系列由風險因素所造成的內部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問題無疑是加快企業破產倒閉的致命毒藥。比如國內巨人集團的衰敗，安然事件等等都是由于內部控制的失誤所造成的。通過對企業內部控制能力的加強和方法科學性的使用可以降低內部控制的成本，從而減少風險管理的成本，進一步加強風險管理的效率性。內部控制要作用于風險管理就要在制度上進行有效的完善，如內部控制的企業地位以及內部的監督制度等等。當然內部控制的方式是多樣的，但在內部控制和風險之間聯系的要求下，內部控制必然是能成為更加有效的防范企業風險出現的一種長效機制。
二、結語
風險控制管理論文范文第4篇
A市電力公司因較缺乏統包商經驗，導致項目工作推動并不如預期理想。雖然早有預知統包商相關工作必定有異于熟悉的業務(規劃設計、監造或項目管理等技術服務工作)，但經過B縣變電所統包工程經驗，才能真正感受到許多不曾碰觸或需直接面對的問題，使得A市電力公司在工程服務領域有新的經驗與啟示，現將項目管理過程發生的主要問題探討如下：
(一)新型態業務的角色轉換與思維差異
B縣變電所統包工程是A市電力公司新的業務嘗試，且統包工程在既有的組織編制下成立項目計劃執行。雖然工程內容與往常技術服務所承辦工程差異不大，但工作性質卻截然不同，而工作觀念與心態則需配合角色轉變做大幅度調整，例如不能再過度理想化采用高成本建材、復雜造型等設計，而需更嚴謹考慮成本與施工難易度，以降低計劃成本方可確保利潤。否則以超高等級的剛性路面設計，不但成本較高，更會導致施工專業廠商尋覓不易。因此，統包設計與傳統設計(發包商先行委托完成細節設計再發包施工)的觀念不同。施工階段A市電力公司的角色已不再是監造或項目管理單位，而是必須調適為擔任承包商的事實，除需接受發包商工地監造(AE)人員的指示之外，對分包商需要包容，不能再將自己定位為另一個監造單位，否則工作推動不了，最后還是要統包商自己來收拾殘局。因此，對施工公司而言，隨著業務轉型，心態與角色的調整絕對是踏入統包工程門檻的第一步。
(二)風險轉移分包商
B縣變電所統包工程約有20個分包廠商，總分包金額約占統包合同金額的86%，也即A市電力公司自己開展工作的比例僅約14%，但卻須承擔100%的統包工程合同責任，統包風險很大，故分包商的優劣將是成敗的重要關鍵。A市電力公司雖有協助廠商遴選的采購制度，但大都是從事技術顧問服務的長期合作伙伴，這與滿足變電所統包工程所需的合作廠商有所不同。因此，在制度不全及與重要分包項目的廠商既無合作關系又不熟悉的情況下，增加許多不可預知的風險，A市電力公司也僅能利用合同手段，將統包合同風險轉嫁由分包商合同承擔，并進而牽制分包廠商。然而，分散過多的分包商造成過多的分包界面，增加管理的風險，反成為最棘手的界面管理問題，以致整合、協調工作煞費苦心。又A市電力公司變電所統包工程估驗計價機制是采用三階段方式(土建取得使用執照、機電系統遞升加壓完成及加入系統完成)，若分包商財力不足，資金調度需求往往無法按三階段方式計價，反而需按月或按期計價。因此，統包商必須準備充裕的資金或須具備高度靈活的資金調度能力，否則僅靠預付款支應，不容易解決分包商對工程款的期望，這也讓統包商增加敏感的財務調度風險。
(三)統包工程的設計變更及其增減帳
統包是采用總價決標精神，這應保障發包商在功能效益上的基本需求，但實務上要求統包商提出與投標價相同的工程預算，其目的僅是滿足統包合同總價金額。項目管理時因發包商需求變更才有所謂設計變更的事件(合同變更)，否則統包商只要符合規范的條件將設計、施工過程完成，發包商就應依據驗收結算的合同金額支付價金。因此，發包商對統包設計成果，除非有降低品質(或等級)、效用的風險，否則應僅辦理規格、功能符合合同規定的接收，也即統包工程設計以“功能”為導向，不應像傳統設計對數量及差價做嚴格的限制，甚至變成變更設計只有減帳，增加工作反而不得要求加價的矛盾現象。
二、結論與建議
風險控制管理論文范文第5篇
1合同管理風險的主要表現形式
合同管理風險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉移、終止的全過程，主要集中體現在履行階段。按照合同管理的性質，可將合同管理風險分為可控風險和不可控風險、內部管理風險和外部環境風險、直接管理風險和間接管理風險等。準確把握合同管理風險的類型，分析產生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風險的有效途徑。
1.1可控風險和不可控風險
按照風險防范控制的等級劃分，合同管理風險可分為可控風險和不可控風險?？煽仫L險是在合同管理過程中，通過實施規范化的流程管理，進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經濟環境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。
1.2內部管理風險和外部環境風險
按照風險防范控制的范圍劃分，合同管理的風險可分為內部管理風險和外部環境風險。一般情況下，合同管理的客觀風險受經濟環境、法律法規、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風險責任是合同雙方無法規避的。而合同管理的主觀風險受內部和外部主觀因素的影響，很多是可以規避的。內部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規范、監督不到位、人員素質較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉移、解除過程中存在風險，這種風險可導致企業經營決策失誤或帶來巨大損失。外部環境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。1.3直接管理風險和間接管理風險
按照風險防范控制的責任劃分，合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉移方面存在管理不規范、制度機制不健全、監督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉移、終止等方面存在的管理風險。
2合同管理風險的成因分析
合同管理風險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉移、終止等各個環節。導致合同管理風險的主要原因可分為外部環境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質因素。
2.1外部環境因素
外部環境因素是導致合同管理風險的客觀因素，主要涉及經濟環境變化、政策和法律法規調整、自然災害事故等不可控因素。經濟環境變化因素受國際經濟全球一體化、市場經濟發展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預測和進行必要的風險規避。政策和法律法規調整因素主要是國家根據經濟社會發展形勢，對宏觀經濟政策、財政政策、貨幣政策和現行法律法規的適當調整，調整的內容、時限、幅度可在一定范圍內搜集和預測，相對經濟環境變化風險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進行預測，在合同簽訂和履行中，可通過風險轉嫁等進行分擔。
2.2風險防范與控制意識因素
風險防范與控制意識因素是導致合同管理風險的主觀因素，主要涉及對合同的風險意識、法律意識、責任意識等因素。風險意識因素是對合同隱含的風險認識和重視程度不夠，缺少必要的風險防范與控制措施。如在合同中經常出現責權利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質量、付款、索賠等方面的諸多風險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現行的法律法規掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現行政策和法律法規簽訂和履行合同，不能有效地規避合同法律風險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風險。
2.3合同管理制度因素
合同管理制度因素是導致合同管理風險的關鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內容、標準、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經營風險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風險。結算制度因素是由于結算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結算；對以往項目不能及時進行清理、核查數據；監督管理工作不到位等，導致結算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。
2.4人員素質因素
人員素質因素是導致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結構、能力水平等因素。知識結構因素是合同管理人員由于知識結構單一或對經濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內經濟環境變化、政策和法律法規等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發現合同中條款不合理的風險；發現問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合同管理過程中存在風險。
3合同管理風險防范與控制措施
在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風險防范與控制體系可以有效降低合同風險、提高經濟效益和實現科學化、制度化管理。合同管理風險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養體系等內容。
3.1建立健全流程管理體系
合同流程管理一般由合同調研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉讓、終止、存檔等環節構成。明確流程管理各個環節的責任主體、目標任務和工作措施，確保每個環節有制度、有落實是合同管理的重要內容。實施對合同的全過程監管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內容合法、合同表示真實、條款完備、表述規范、簽訂手續和形式完備，能有效防范與控制合同風險，實現合同流程管理的制度化、規范化、標準化。
3.2建立健全合同文本體系
合同文本風險是指合同條款不合理的風險。主要表現在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；合同內容違反法律法規等方面?？刂骑L險的主要方法是嚴格執行評審制度。因此，要根據國家規范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關注國內外有關合同文本的發展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產實際緊密結合，使合同管理與投標報價、成本核定和結算管理有機結合在一起，最大限度地發揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個業務單位報送的合同進行審查、把關，嚴格做到“四不”標準，即：不規范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經審核的合同不加蓋公章、有巨大經濟風險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發生，切實提高合同簽訂的準確率。
3.3建立健全信用評價體系
建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構、經營現狀、財務狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業信用檔案等，并納入日常動態管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優先考慮，反之，則從嚴掌握。
3.4建立健全風險預警體系
實施合同管理全過程風險預警是降低合同風險的有效途徑。為此，應建立并完善風險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風險評估，以及時發現風險隱患，并實行分級分類預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風險評估，對發現的風險隱患，會同有關部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風險、條款的合理性以及收益情況進行認真負責的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應要求其找出問題的根源和風險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風險進行詳細說明，以最大限度地預防和減少風險。要建立風險跟蹤制度，對發現的風險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風險。
3.5建立健全信息化管理體系
建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結算管理、項目成本風險管理等內容，可通過互聯網或單位內部局域網實現各單位的互聯互通，實現數據的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。
3.6建立健全人才培養體系
加強人才培養體系建設是確保合同有效管理的重要前提。為此，應建立并完善專業人員選拔任用機制，堅持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規知識，以及具有合同管理和信息化專業技能的優秀人才從事合同管理工作，以切實發揮人才在合同管理中的主導作用，推進合同管理工作的有序進行。要建立專業人員培訓機制，注重對德才兼備人才的培養。要適時舉辦國家政策、法律法規培訓，并定期舉辦合同管理經驗交流會，或與咨詢單位合作進行合同的研究、實踐；定期舉辦各類專業知識培訓，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進一步拓展專業人員的思路。要建立專業人員考核機制，對合同管理人員的專業知識、責任意識、風險防范與控制能力、合同履約情況等進行科學有效的考核，逐步提高專業人員的綜合素質，并在整個管理系統，營造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實施提供人才保障。
