大企業稅收風險管理制度

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大企業稅收風險管理制度范文第1篇

2015年要重點做好以下工作：

一、宣傳理念，凝聚思想共識

（一）加強風險管理理念宣傳

通過召開全省風險管理工作會議、加強風險管理業務培訓、印制風險管理手冊等，廣泛深入地開展多形式、多渠道的稅收風險管理理念宣傳，讓全省各級地稅干部深刻理解稅收風險管理的內涵和稅收風險管理對構建現代化稅收征管體系重大意義，統一思想，凝聚共識，為稅收風險管理的順利推進營造良好環境。

二、健全體系，強化制度保障

（二）建立健全風險管理組織體系

做好市、縣兩級風險監控部門的機構調整和人力資源配置的跟蹤管理，為稅收風險管理提供組織保障。

（三）建立健全風險管理運行體系

全面貫徹風險管理的理念，規范計劃管理、數據整備、風險分析、等級排序、風險應對、監控評價的基本內容和工作流程，構建統一規范的風險管理體系，形成各職能部門橫向互動、省市縣三級縱向聯動、與政府相關部門內外協作的稅收風險管理格局。

（四）建立健全風險管理制度體系

在2014年制度建設的基礎上，制定風險計劃管理辦法、風險應對管理辦法、風險應對日常審核及抽樣復審管理辦法等相關稅收風險管理配套制度和辦法，為稅收風險管理提供制度保障。

三、完善機制，推進稅收風險管理

（五）完善落實風險管理實體化運作機制

開展跨地區經營企業、省級列明企業和全省范圍內特定事項的稅收風險管理，市縣兩級風控部門要做好本級稅收風險管理實體化運作的探索和嘗試。各相關職能部門按照風險管理的職能要求，各司其職，逐漸從以指揮和指導為主向直接承擔稅源監控管理職能的轉變，積極推進風險管理實體化運作機制建設。

（六）完善落實風險任務扎口管理機制

加強與各風險管理職能部門的協調和配合，主動作為，推進風險任務扎口管理，做好過渡期內稅收風險任務經同級風險監控部門會簽備案或統一下派的扎口管理機制建設和工作磨合，避免多頭重復下達稅收風險任務，減輕基層和納稅人負擔。

（七）完善落實風險任務績效評價機制

1.組織實施風險應對反饋結果的日常審核。

2.在稅收風險管理工作領導小組辦公室的領導下組織實施風險應對質量抽樣復審，對風險應對的質量、流程、方法做出評價并反饋給相關職能部門，促進風險應對質量的提升。

四、務求實效，統籌協調信息化和人才體系建設

（八）統籌協調風險監控管理平臺建設

1.對接總局金稅三期，開發省級數據業務集中的稅收風險監控管理平臺并試點運行。評估現有征管業務軟件功能模塊的應用現狀和業務改造要求，將征管業務系統、第三方涉稅信息采集平臺、稅收風險監控管理平臺進行軟件功能和用戶權限整合，統一數據標準和技術架構，為風險管理提供技術支撐。

2.完成稅收風險監控管理平臺的試點及全省推廣工作

（九）統籌協調典型案例庫、風險指標和模型建設

1.科學統籌全省風險特征庫、風險分析模型、風險識別指標建設工作，確定年度建設重點，全面梳理和整合各地的風險特征庫、風險分析模型和風險識別指標。

2.有計劃地開展全省稅收風險管理競賽，及時將實用性強、運行效果好的風險識別模型和指標部署到風險監控管理平臺中推廣使用，為風險分析提供有力工具。

3.組織風險應對案例的收集、整理和應用，建立稅收風險應對典型案例庫供各地學習借鑒。組織編寫指標、模型應用手冊及風險應對工作指引，指導應對部門有效開展風險應對工作。

（十）統籌協調風險管理專家人才庫和團隊建設

大企業稅收風險管理制度范文第2篇

摘 要 加強大企業稅收管理是目前稅收專業化管理的一個重要課題，也是推進稅收管理科學化、專業化的要求。本文通過對大企業當前稅收管理的現狀、存在問題和不足的分析，結合金湖縣國稅局的具體實踐，提出了提高大企業稅收管理水平的措施，同時建議大企業稅收管理需要社會關注。

關鍵詞 大企業 稅收管理

一、大企業稅收管理的現狀

大企業與一般企業相比：一是資產規模大，稅收收入集中；二是企業經營和稅收事務復雜，專業性強；三是企業管理結構較為完備，納稅意識和稅收遵從度較強。相對于大企業的特殊性，目前稅務機關的管理在征管力量和業務水平、信息來源渠道等方面與大企業專業化、精細化管理的需要存在明顯差距。

金湖縣國家稅務局按省局蘇國稅函〔2009〕392號文件標準，結合全縣實際征管情況劃分了大企業稅收管理范圍。以2009年企業的銷售總額、資產價值、納稅額三個指標權重的各三分之一進行篩選，共選取了排名前100戶企業，再加上全縣的外商投資企業，共計136戶實行專業化管理，其中列為市級大企業為6戶。136戶企業2010年入庫稅款5.6億元，占全縣稅收總收入的56%。由此可見，大企業對于地方政府的經濟發展、財政上入起著舉足輕重的作用。

二、現行大企業稅務管理存在問題和不足

當前，大企業稅收管理的問題和不足，主要集中體現在以下方面：

1．占有信息資源不對稱，企業提供信息不完整。大企業出于保密等方面考慮，在對外披露信息時十分謹慎，對稅務機關需要掌握的資產、核算、內部審計數據及年終考核指標達成等信息不予提供，或者即使提供也是經過“加工的”，信息的完整性和及時性難以保證，稅務部門很難掌握企業的全部情況。

2．管理技術和管理能力上不對稱。大企業普遍采用ERP管理軟件，而稅收管理員沒有深入學習ERP管理軟件，不能運用ERP查詢功能對大企業執行有效監管。國稅系統征管軟件還未能實現全國聯網，現有征管軟件在稅源分析方面還存在很大缺陷。目前尚未形成對大企業的聯動管理機制，難以發現和應對大企業集團化、規模化運作下的涉稅風險。

3．涉稅人員素質不對稱，征納雙方人力、智力資源不均衡。大企業業務涉及多個行業且跨地域經營，專業化分工細致，信息化程度很高。而稅務機關精通法律、財會、計算機等專業知識和技能的人才匱乏，面對大企業海量般的數據、信息和高度專業化的財務核算軟件，稅收管理員明顯力不從心。

由于存在上述問題和不足，使得大企業的稅收風險加大。一方面因企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，從而面臨補稅、罰款、處罰甚至刑罰；另一方面也引起國家稅務總局的關注，總局于2009年專門布置開展大型企業集團稅收自查工作，對大企業的稅收管理進行規范。

三、金湖國稅在大企業稅務管理方面的探索

金湖縣國家稅務局為有效提高大企業稅收管理能力，選擇省局專業化管理第二套試點方案，成立專業化管理分局，探索開展了一系列大企業稅務專業化管理實踐，形成了以下四方面的做法：

1．成立稅源專業化大企業管理機構。金湖縣國稅局按照“配置專門機構、選準重點企業、配強管理人員、創新管理方法”的總體思路，成立了大企業專業化管理團隊，職能定為專業管理，不實行劃片分戶管理，不再處理日常性事務的管理，主要負責包括全縣外商投資企業在內的136戶企業四級風險應對和稅源監控，同時負責國際稅務管理職能，負責聯系管理市局確定的6戶大企業。

2．建立大企業內部涉稅風險控制管理機制。針對金湖縣大企業特點和需求，按《大企業稅務風險管理指引（試行）》要求，深入大企業了解風險管理制度的執行情況，穩步推進大企業稅收風險內控測試，按照內控機制較好、納稅意識較強、信譽等級較高等標準，優先選取了“某電池有限公司”和“某機械集團”兩戶大企業，按照省市局內控測試格式、方法，通過擬定測試計劃、召開大企業財務負責人會議、發放調查問卷、與企業和相關人員座談詢問、審核循環內部控制、抽取業務憑證測試等方法，完成大企業內控測試階段性工作，指導企業建立稅務風險管理制度。通過稅收風險內控管理，既幫助企業健全完善了涉稅內控機制，提高了自我防控能力，又積極推進了大企業稅收管理與服務各項措施的落實，持續提升了大企業稅收風險管理水平。

3．開展大企業涉稅風險評定事前提醒工作。建立大企業稅收風險預警提醒機制。在風險識別、風險分析中發現大企業存在稅務風險疑點時，通過發送稅務風險提醒函的方式，及時提醒。每季度利用稅收風險管理平臺提取異常數據，大企業管理人員根據所掌握的企業信息，結合相關涉稅信息系統中的疑點提示信息，向大企業發送《稅務風險提醒函》，指出企業應關注的風險點，幫助其防范稅收風險。同時在日常管理中，對發現的大企業納稅異常和違章行為，及時進行告知提醒，并幫助企業自查自糾，使其盡量避免受到稅務行政處罰。

4．完善稅收風險體制建立稅收風險特征庫。建立涉稅風險防控機制，搞好大企業特殊，建立大企業動態管理檔案，采集內外部信息，依托信息化手段，建立快速、準確的風險識別、分析、評估和應對機制。利用稅源分行業、分類別管理將不同企業的稅收風險點整理歸類，通過走訪調研，發現共性稅收風險建立通用特征庫；對單個大企業系統地掌握其組織結構和生產經營情況，根據企業工藝流程進行功能分析，排查稅務風險控制關鍵要素，建立大企業稅收風險特征庫，有效彌補現行大企業稅收管理缺陷，提高了大企業稅收管理質量和效率。

2010年分局共監控分析應對風險異常戶48次，共計補增值稅697.04萬元，企業所得稅902.54萬元，滯納金88.07萬元，調減虧損532.86萬元，其中追繳一筆非居民企業境外股權轉讓所得稅720.9萬元。通過對大企業實施專業化管理，規范了納稅人的納稅行為，提高了納稅人的稅收遵從度。

四、提高大企業稅收管理水平的措施建議

通過對當前大企業的管理現狀的分析和我縣大企業稅收管理方面的實踐，大企業的管理應立足于現有的征管格局和管理能力，稅務部門應該前移管理重心，抓好預防和創新稅務管理的有效載體，注重管理與服務的有機結合，減少對立性與對抗性，努力實現稅企雙贏。

1．完善大企業涉稅風險內控管理機制，引導大企業自我防控風險。現階段大企業稅收管理工作基本可定位為：以需求為導向，為大企業提供有針對性的服務；以風險為導向，建立健全大企業稅務風險預防和控制體系；稅企合作，有效提高大企業稅法遵從水平，降低遵從成本；這就要求稅務部們把管理的重點放在引導、幫助和促進大企業開展內控測試，建立企業稅務風險管理等制度，通過建立稅收風險分析和稅法遵從的評價機制，針對不同的遵從程度實行差異化管理，以提高大企業稅法遵從的自覺性。

2．實行大企業稅源專業化管理，依托現有資源構建高素質隊伍。將大企業的稅收風險分析、稅源監控、大企業內控測試、建立稅務風險管理制度，進行納稅評估、稅務審計等專業性強、復雜程度高的工作從屬地管理稅收職能中分離出來，由專業化分局專職管理。針對不同大企業稅收管理中的專業性，整合系統人才資源，成立各種專業化團隊，縣級機關征管部門應實體化，整合為大企業稅源專業化管理部門，分清職責界限，便于與上級部門溝通，并與基礎管理分局構建相互配合管理格局。

專業人才是支撐大企業稅務管理的重要保障，專業化管理要求稅務機關運用各種國際先進理念管理隊伍，依托現有資源，優化人力資源配置，把政治過硬、業務熟練、作風優良、服務規范的人才整合到在企業管理機構來。大力開展專業技能崗位培訓，加強專門業務知識學習，加快專業人才的成長，培養具有稅收專業技能，財務核算、反避稅、計算機等各門類的專長的人才，打造出一支高素質專業化團隊勝任大企業稅收管理工作。

3．以信息技術為基礎建立精細化的大企業稅源監控體系。目前，綜合征管軟件中缺乏對大型企業組織結構、關聯業務的記錄，更缺乏稅收分析和納稅評估的支持，因此，建立大企業稅源管理和分析平臺是十分必要的。該系統應實現以下主要功能：（1）建立大企業組織機構、關聯企業的基礎資料庫；（2）建立大企業的申報資料庫，從而實現匯總申報數據與其所屬單位申報數據的比對；（3）具有與大企業財務軟件的數據接口，便于從財務軟件中提取數據；（4）建立外部第三方信息資料庫；（5）建立大企業的分析預警指標特征庫；（6）建立大企業的涉稅風險分析模型。系統的開發需要進行充分的調研并聽取各方面的意見，確保大企業稅源管理和分析平臺的實用性和先進性。

4．加強動態監控落實情報管理，構建信息共享機制。樹立采集各方面信息和情報進行分析的觀念，實行風險管理導向的大企業專業化管理，必須要有充分、準確、及時的內外部信息。要注意收集大企業的行業特點和主要產品工藝流程等信息，鎖定產能、物耗、能耗、利潤率和費用率等關鍵指標，確定合理的預警區間，分戶構建個性化的大企業風險特征庫。建立與供電、財政、審計、工商、海關、銀行等相關管理部門的聯系和信息溝通制度，豐富稅收政策信息資源。建立與大企業高層管理人員的溝通和協調機制，保證信息的暢通。

五、大企業稅收管理需要社會關注

大企業的稅收管理不僅是稅務機關一方職能，需要大企業在涉稅方面自我遵從能力，需要全社會共同關注。大企業稅收遵從行為具有示范效應，與一般企業相比，大企業的稅務風險通常不來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而更多地來源于相關治理層和管理層的納稅態度和觀念不夠正確，相關內部控制的缺失或不夠健全，經營目標和經營環境異常壓力等諸多方面。因為大企業管理人員在社會活動中政治地位高，大多數在企業在各自的產業或行業中具有主導者作用，對社會經濟穩定以及人民的生產生活十分重要，因而提升納稅信用等級在社會活動中的影響度勢在必行。由政府出臺相關措施，對企業決策層不重視對稅收風險管理、財務人員對稅收風險的認識不足、企業內部財務關系不明、財務管理混亂的企業進行從嚴監管；對有涉稅違法犯罪行為的大企業降低企業和企業高管信譽，在社會各項活動中進行限制，大大提高涉稅違法犯罪行為成本，為有效提高大企業稅收管理能力有個良好的外部環境。

參考文獻：

大企業稅收風險管理制度范文第3篇

國際化經營中稅務風險的成因可以分為主觀原因和客觀原因兩大基本方面。

1.1主觀原因

(1)人力資源配備。

包括從事稅務風險管理的人員數量及其專業勝任能力兩個方面。充足的、具有專業勝任能力的專職稅務人員是企業稅務風險管理工作有效、順利開展的關鍵保障。目前我國大企業普遍存在稅務管理人力資源不足的情況，需要引起企業管理層的足夠重視。

(2)管理風險。

第一，石油企業通常采用設立稅務部(處)的方式，但由于部門層級較低、從業人員數量較少且受專業背景的限制，缺乏對全集團國際經營活動進行稅務管理的能力。第二，稅務風險管理制度設計缺乏統籌性，企業各個部門之間需要更加有效的協調與配合。

1.2客觀原因

(1)有關國家稅法規定和征收管理辦法的差異。

我國石油企業國際化經營的業務活動發生在多個國家，每個國家又有各自的稅法體系，不同的體系之間有著較大的差異性，多重司法管轄導致石油企業的稅務風險成倍增長。在跨國經營的不同國家，計稅方法和征收管理辦法各有差別，為集團的稅務風險管理提出了重大的挑戰。因各國稅收管轄權限和對經濟行為性質認定的差異，企業同樣也常面對重復納稅問題。

(2)國內稅法體系調整與缺陷。

近年來，稅收政策作為一項有力的宏觀調控工具在我國得到了廣泛的應用，有關政策、法規出現了密集的調整，這無疑是政府對于其面臨不斷變化的經濟、社會形勢的積極適應，也是對企業的稅務風險管理過程提出的更高要求。依據我國目前實施的企業所得稅稅法，企業取得的源于境外的所得征稅適用的是“分國不分項”原則對其境外負擔的企業所得稅進行抵扣，造成企業在部分國家的虧損不能得到及時、足額彌補。

2.應對國際化稅務風險的建議

(1)強化健全管理機制，推進企業稅務風險管理制度化。

對于集團涉稅經營管理工作進行規范統一的管理和指導，明確集團總部與國外子(分)公司或事業部之間的稅務風險管理工作內容范圍和職責劃分。完善稅務風險管理系統，使涉稅信息數據的記錄、分類和歸集等更加及時和準確，將涉稅人員的工作重點轉向容易出現稅務風險的事項。從源頭上把風險點找出來，生成風險清單，從而便于企業通過完善內部控制制度，對可能的稅務風險點進行管理和控制。保證風險信息能夠在企業不同層級之間迅速、有效交流，保障風險管理制度設計的有效使用。

(2)重視企業稅務人員配備，應對稅務管理工作。

在國際化經營的過程中，我國石油企業急需高質量的稅務專業人才分別在集團整體層面和境外子(分)公司層面對日常和特種業務相關的稅務風險進行有效管理。這就需要企業根據集團和境外業務規模設置與之匹配的稅務管理人員崗位，并篩選具有勝任能力的人員承擔相關工作。建立和完善企業稅務管理員的培訓制度，提高稅務人員的業務能力，奠定稅務風險管理和控制的人力資源基礎。

(3)增強重視稅務風險管理的企業文化，營造合規守法經營氛圍。

風險管理文化是企業文化的重要組成，企業需要在整個企業集團的層面明確進行稅務管理的重要性和戰略意義。提高企業集團高管人員的在境內外市場開發、招投標、投資、資本運作和內部控制等全業務流程中的稅務風險管理意識，并傳遞給企業員工，使得“依法經營、合規經營”的理念真正滲透到企業的經營、管理行為的各個節點，樹立“全員參與、全員控制”的風險管理思維和行動方式。

(4)完善稅務風險管理工作網絡，與稅務、法律中介的高效合作。

稅收問題具有極高的專業性、復雜型和實效性。通過尋求專業化的外部中介機構合作，使企業對于自身稅務風險特別是特種業務稅務風險等有更加客觀的認識。權威性的稅務、法律機構的外部監控能夠更為專業、公正地發現和監督企業的稅收風險，并為企業提供更為科學、合理的解決方案。企業可以考慮同這些機構建立長期、穩定的合作關系，對企業自身經營業務發展和擴展提供動態、連貫的智力支持，并在同時不斷提高自身的涉稅業務處理能力。

(5)加強企業與稅務機關的信息溝通與交流，建立良好稅企關系。

與國內和境外的稅務機關保持良好的溝通與互動關系，維護企業良好的社會形象。在境外，充分尊重東道國的稅收法律，爭取在稅法的理解上與其主管稅務機關達成一致，特別是在對特種業務或政策模糊地帶的處理方面，要首先獲得其認可，還可以與其達成“預約定價協議”，就其轉讓定價問題的處理獲取首肯。在國內，獲取稅收政策、法規方面的最新資訊和消息，加強與稅務機關指定稅收聯絡員的溝通與聯系，特別是與稅務機關指派的聯絡員及時溝通企業所發生的重大財務事項，協調稅務機關，積極解決爭議與問題。

(6)樹立正確的稅務籌劃意識，維護企業正當利益。

大企業稅收風險管理制度范文第4篇

稅務風險管理應被視為企業整體風險管理的一部分。相關稅務風險控制和要求也應納入整個企業的內部控制制度范圍。通過實施有效的稅務風險管理，企業將獲得以下收益：

1.降低稅務風險和相關財務成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發現稅務風險，并在較短時間內采取適當的補救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。

2.降低稅務審計風險及合規成本。中國稅務機關往往較為關注違規風險較高的納稅人，并對其進行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務風險監控系統運作良好，并有效進行稅務合規管理，那么其被中國稅務機關進行審計的可能性將會有所降低。

3.增加編制財務報告的確定性。通過提前與中國稅務機關進行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務立場的確定性，從而更加準確地編制財務報告。

4.避免“突發”事件影響企業聲譽。企業通過進行適當的稅務管理，能夠降低出現那些不受歡迎的“突發”事件的可能性，例如稅務稽查之后的巨額罰款。這些稅務突發事件可能對公司及其他在中國的關聯公司的聲譽產生負面影響。

5.加強公司治理。實施稅務風險管理將會改善企業內部控制程式，提高公司治理的整體水平。

6.增強對稅務策略和企業運營情況的了解。企業通過編制完備的稅務風險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業的稅務戰略和經營情況，對企業管理活動的決策過程具有良好的推動作用。

7.與稅務機關建立信任透明的關系。企業建立維護良好的稅務風險管理系統，并按照要求向中國稅務機關提供相關文檔，將有助于企業與中國稅務機關建立公開透明的關系。

8.促進簽署《稅收遵從協定》。企業實施稅務風險管理有助于促進與中國稅務機關簽署《稅收遵從協議》。這將為企業提供更多與中國稅務機關合作的機會。

9.增加取得“預先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務總局仍在對中國實行“預先裁定”機制（不包括目前已經實施的轉讓定價相關的預約定價安排）進行內部討論，并對外征求意見。納稅人應建立起良好的稅務風險管理系統，為將來參與“預先裁定”制度做好準備。這是因為已經建立稅務風險管理系統的納稅人將更有可能取得申請“預先裁定”的權利。

當前企業在公司治理和社會責任標準的驅動下，需要不斷提高公司內部管理的透明度。在此背景下，企業如果認為無須采取控制措施就能消除稅務風險，實非明智之舉。尤其對于那些已經被中國稅務機關確認為大企業的公司；有意與中國稅務機關簽訂《稅收遵從協定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業；有重大稅務問題或稅項不明確的公司；將稅務事項視為在中國發展戰略的關鍵組成部分的公司；為了實現上市，有意加強公司治理的企業；有意審查稅務合規現狀，更好地控制其在華稅務風險的公司，更應充分考慮稅務風險管理對企業經營活動產生的重大影響，把握時機，建立稅務風險管理系統。作為企業管理層，首先需要考慮如下的問題：企業是否已設立用于管理稅務風險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業目前的經營活動？企業是否采用了可以識別并評估潛在的稅務風險的合適機制？企業的風險控制制度是否能夠幫助企業充分履行稅務合規義務？企業是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關稅收法規中的最新規定在企業對重大交易和商業策略做出決策時得以充分考量？企業與稅務機關是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應處理方式是否滿意？企業是否對可能新增的納稅義務進行了相應的預提？基于潛在稅務風險的性質以及企業在稅務結果確定性方面的需求，企業是否考慮主動向中國稅務機關尋求指引？在企業內部建立并實施有效的稅務風險系統，可以從以下幾方面著手：

大企業稅收風險管理制度范文第5篇

第一條本規范所稱稅收風險是指因納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人)未能按照稅法的要求，及時、準確履行稅務登記、納稅申報、稅款繳納以及其他納稅義務，而導致稅款流失的可能性。

第二條稅收風險管理是指稅務機關運用風險管理的理論和方法，應用先進的管理和技術手段，識別和評估稅收風險，針對不同的稅收風險制定不同的管理策略，依法通過服務和管理措施防范和化解稅收風險，提高稅法遵從度和稅收征收水平的過程。稅收風險管理以省局稅收風險管理平臺為依托，主要包括風險管理戰略規劃及計劃制定、風險識別、等級排序及推送、風險應對及反饋、風險應對復審、績效評價六個步驟。

第三條縣局稅收風險管理領導小組負責稅收風險管理的統籌指導、協調處理重大風險管理事項、指導和督促風險管理工作的開展。

第四條稅收風險管理實行“統一分析、分類應對”的集約化運行機制，統一風險規劃、統一風險識別、統一等級排序及推送、統一監督評價，實施遞進式、差異化風險應對。

二、工作職責

第五條風險監控局的主要工作職責：負責大集中系統基礎數據審計及數據標準制定，涉稅數據加工、產出；負責稅收風險管理戰略規劃、風險計劃的擬定和組織實施；負責稅收風險管理制度的擬定和管理流程的優化；負責全縣各級稅務機關的稅收風險管理需求的統籌實施；負責組織和參與建立、驗證、維護風險識別模型和風險指標；負責組織開展稅收風險狀況分析；牽頭負責風險特征的管理；牽頭負責第三方數據的管理工作；負責按戶歸集風險點，根據排序規則確定風險等級，并推送給相應的風險應對機構；牽頭對全縣風險管理狀況進行績效評價；負責總局定點聯系企業風險管理；牽頭負責重點稅源監控工作，組織重點稅源調查，編寫重點稅源風險分析報告；負責大企業管理工作；上級交辦的其他事項。

第六條風險監控局設立局長室、綜合股、風險識別股和風險推送股。

第七條風險監控局的部門工作職責如下：

（一）局長室：

1、負責風險監控局各項工作職責的落實；2、負責風險監控局行政管理等工作；3、負責風險監控局黨風廉政建設、紀檢監察等工作；4、上級交辦的其他工作。

（二）綜合股:

1、負責擬定稅收風險管理戰略規劃；2、負責擬定各項規章、制度和辦法；3、負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統籌協調；4、負責扎口管理機關各業務科室（含稽查部門）、風險應對機構提出的稅收風險管理工作事項；5、負責大企業管理工作；6、負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；7、負責組織稅收風險狀況分析；8、負責與納稅服務、稅源管理、稽查部門及業務科室業務工作的聯系與銜接；9、負責部門、個人績效考核的組織實施；10、負責部門各類總結、報表、材料的組織工作；11、負責總局定點聯系企業風險管理工作；12、牽頭負責重點稅源監控，組織重點稅源調查，編寫重點稅源風險分析報告；13、負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔；14、上級交辦的其他工作。

（二）風險識別股：

1、牽頭負責建立風險特征庫；2、負責與稅收風險管理直接相關的數據整備工作；3、牽頭負責第三方數據的管理工作；4、負責組織稅收風險指標的業務需求評審；5、負責統籌風險指標的技術轉換，牽頭制訂風險指標分值算法，并組織風險指標驗證；6、牽頭負責風險指標的持續改進；7、負責風險點加工和上傳；8、負責大集中系統數據審計；9、負責涉稅數據加工、產出；10、上級交辦的其他工作。

（三）風險推送股

1、負責風險排序和確定風險等級；2、負責擬定風險推送方案，并向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；3、負責組織編制風險應對指引；4、負責風險應對實施過程的監控；5、負責接收風險應對反饋報告；6、牽頭負責稅收風險管理績效評價，編寫評價報告；7、上級交辦的其他工作。

三、崗位設置

第八條風險監控局的崗位設置如下：

（一）局長室崗位設置

1、局長崗：負責風險監控局全面工作，完成上級交辦的其他工作。2、副局長崗：協助局長負責風險管理、行政管理等工作，完成分工負責的具體工作。

（二）綜合股崗位設置

1、綜合管理崗：負責擬定各項規章、制度和辦法；負責部門、個人績效考核的組織實施；負責分局各類總結、報表、材料的組織工作；負責各類涉稅資料整理、歸類、歸檔、負責后勤管理工作和安全等工作。2、計劃管理崗：負責擬定稅收風險管理戰略規劃；負責擬定風險計劃、工作計劃并組織實施、跟蹤管理和統籌協調；負責扎口管理機關各業務科室（含稽查部門）、風險應對機構提出的稅收風險管理工作事項和縣局舉報中心轉交的舉報、移送、交辦案件；負責擬定稅收風險識別模型的建設計劃和組織落實；負責組織稅收風險狀況分析；負責與納稅服務、基礎管理、風險應對、稽查部門及業務科室業務工作的聯系與銜接。3、大企業風險管理崗：負責與市局聯系并按總局和省市局要求開展定點聯系企業風險管理工作；4、重點稅源監控崗：牽頭組織重點稅源調查、開展重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。

（三）風險識別股崗位設置

1、風險特征管理崗：牽頭負責建立風險特征庫；負責組織落實風險特征報送獎勵制度。2、模型（指標）業務崗：負責風險識別模型和風險指標的業務需求分析；負責與風險識別模型和風險指標建設單位的業務聯系和協調；負責組織業務需求評審。3、模型（指標）技術崗：負責風險識別模型及風險指標配置、加工、驗證、后續管理過程中的技術轉換、實現等工作；參與業務需求評審。4、模型（指標）管理崗：負責風險識別模型及風險指標的、維護、停用、廢止等后續管理工作。5、數據整備崗：負責指標元的配置、管理和加工方案的制定，按照指標運行需要提出數據補充采集需求；負責涉稅數據加工、產出。6、數據審計崗：負責大集中系統數據審計。7、風險識別崗：負責完成月度風險計劃、舉報案件、交辦事項中的風險點加工、驗證、上傳、風險分值設定等工作。8、第三方數據管理崗：牽頭負責第三方數據的管理工作。

（四）風險推送股崗位設置

1、風險推送崗：負責風險排序和確定風險等級；負責擬定風險推送方案；負責根據風險推送方案向納稅服務局、稅源基礎管理分局、中等風險應對分局、稽查局推送應對任務；負責組織編制風險應對指引。2、監督評價崗：負責風險應對實施過程的監控；負責接收風險應對反饋結果；牽頭負責稅收風險管理績效評價；負責編寫稅收風險管理評價報告。

四、風險監控工作內容和要求

第就條風險監控局負責數據審計、確保大集中系統基礎數據質量,根據業務科室需求加工、提供涉稅數據。

第十條風險監控局根據市局年度稅收風險管理工作計劃和縣局年度稅收風險分析報告，統籌整合縣局業務管理部門提出的稅收風險管理事項，結合縣局稽查局的專項檢查計劃和其他稅源管理工作要求，每年3月底前，擬定年度稅收風險管理工作計劃草案，報縣局稅收風險管理領導小組審議通過后實施。

第十一條縣局各分局針對本轄區稅源管理特點，結合收入目標完成情況和應對資源使用狀況，在縣局年度風險計劃內容之外，按季提出本部門稅收風險管理需求，填寫《稅收風險管理工作事項表》，報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，提交風險監控局組織實施。

第十二條縣局業務管理部門根據工作需要可以發起臨時性稅收風險管理工作事項，編制《稅收風險管理工作事項表》，并報縣局稅收風險管理領導小組辦公室批準后，交由風險監控局調整月度風險計劃。

第十三條風險監控局負責將第三方數據進行有效匹配和深度加工，形成可用于風險識別的各類風險主題數據，并與省級大集中系統進行有效對接。

第十四條風險監控局負責大企業風險管理工作。

第十五條風險監控局根據年度風險計劃和其他工作要求，于每年4月底前制定全縣風險識別模型建設計劃，明確各模型建設的責任單位、建設目標與要求、業務指導部門、技術聯系人等。

第十六條風險監控局根據工作安排組織開展稅收風險指標的需求評審工作，從業務、技術、第三方數據采集等角度提出改進意見和建議。對通過需求評審的風險指標，按照市局操作規范要求，及時將風險指標部署到風險管理平臺之中。

第十七條風險監控局按照普遍識別的原則，對當期可用于進行加工的風險指標，必須全部用于風險點加工。未通過驗證或驗證后有效率達不到要求的風險指標，不得用于風險點加工。

第十八條風險監控局根據風險識別模型所選用指標的風險分值以及預先確定的指標權重，選擇加權值、加權平均值、最大值、最小值等計算方法，按戶計算納稅人的風險積分，結合風險應對機構的應對資源狀況，確定高等風險、中等風險和低等風險。

第十九條風險監控局根據已確定的納稅人風險等級，結合風險應對機構的應對能力狀況，經縣局風險管理領導小組辦公室批準后，將高等風險推送稽查部門，中等風險推送中等風險應對部門，低等風險推稅源基礎管理部門，行為類風險根據部門工作職責確定應對機構，并明確應對期限及反饋要求。

第二十條風險監控局加強對風險應對的監控，督促風險應對機構按照要求完成應對任務。按季編寫稅收風險管理評價報告，主要內容包括分析風險發生的原因，評價風險識別模型及風險指標的有效性和風險應對的效率、效益，提出存在的問題及工作要求、改進稅收征管、提升數據質量的建議等。

第二十一條風險監控局牽頭建立覆蓋稅收風險管理全過程的績效評價體系，建立稅收風險管理能力評價模型，對風險管理所有環節、所有相關部門進行全方位評價和考核。

第二十二條風險監控局負責聯系市局，對接總局和省市局要求,開展定點聯系企業（大企業）風險管理工作。

第二十三條風險監控局牽頭組織開展重點稅源監控工作、制定重點稅源實施辦法及工作規范、組織重點稅源調查、負責重點稅源風險分析，編寫風險分析報告。

五、交叉職能的處理原則

第二十四條風險監控局負責第三方數據的管理工作，統一對外與綜合治稅成員聯系，負責第三方數據采集與整備；縣局各科室為第三方數據利用的責任單位，負責提出數據采集需求、確定數據采集內容和制定數據應用方案。

第二十五條風險監控局負責風險指標、風險識別模型建設的統籌、組織及技術轉換等工作；縣局相關業務科室、縣局稽查局和其他應對機構負責風險指標、風險識別模型的業務建設、風險指標驗證與修正、持續改進等工作。

第二十六條風險監控局、風險發起人、督察內審科共同擬定風險復審名單，報縣局稅收風險管理領導小組確定，復審工作由督察內審科具體實施。

第二十七條風險監控局負責統籌建立全縣風險特征庫；縣局相關業務管理部門負責工作職責范圍內稅收風險特征的征集、審核和確認工作。

六、附則