企業稅務會計與財務會計分離必要性

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摘要：隨著經濟的發展和社會的進步，會計制度與準則也在不斷更新，我國會計與稅務征收發展的重要內容是進行企業稅務會計與財務會計的分離。這樣能有效地促進企業現代化的發展，有利于提高企業的競爭力，有效地提升企業的管理質量，有利于促進企業經濟效益和社會效益的結合。

關鍵詞：企業稅務會計；財務會計；分離；解決對策

在市場經濟和經濟全球化的大背景下，我國稅收體系也在不斷變革，當前企業管理的重點問題是企業的財務會計和稅務會計之間有效分離的問題。在企業當中，對于資金流動比較大的企業必須解決資金難以管理的問題，采取合理措施以促進企業資金的合理分配。同時企業應該在會計準則的基礎上直接形成一套完整的企業財務數據。在適應我國企業財稅改革的背景下，促進企業稅務會計和財務會計的分離。

一、稅務會計和財務會計的概述

（一）稅務會計的概念

隨著市場經濟的發展，在財務會計全面發展和逐步完善的過程中，企業稅收會計也逐步形成一門新的會計學科。企業稅務會計的主要內容是依據稅收相關的法律法規基礎，對于企業流動中涉及的稅款計算、納稅申報和稅收情況等進行綜合全面的把控，協調的管理。在實際情況下，稅務會計和財務會計具有一定的差異性，但也有一定的聯系。

（二）財務會計的概念

財務會計是建立在會計準則基礎上的，在此基礎上對企業經營中出現的資金和經濟業務進行審核校對，在企業進行戰略性決策時提供數據，以供參考。財務會計的主要內容是：在企業當中對企業的財務狀況進行有效的監管，立足于國家現行稅法，以經濟有關的信息為主要目標，從而為投資人或債務人提供真實可靠的企業財務狀況以及企業經濟的經營能力，從而促進企業專業性經濟管理活動的開展。

二、稅務會計和財務會計分離的必要性

在新的歷史背景下，我國市場經濟體制改革在不斷深入，企業的經營活動也朝向多元化趨勢發展。在這種情況下，企業不同的主體對企業財務數據的側重點也會存在偏差。為了促進企業的經營，促進行業建設的開展，稅務會計和財務會計在企業分離已成必然趨勢，即分離的必要性主要有以下幾點：第一，能夠有效地維護納稅企業的合法權益。稅務會計具有較高的強制性、統一性和客觀性，能夠促進經濟的持續發展，促進企業稅務更加合理公平。在法律法規的規定下，企業的稅務部門可以在企業納稅人繳納稅款前，進行資金的核對。如果發現超額繳納稅款可要求退還，這樣能有效地促進企業資金的流動，從而提高企業資金的使用率。同時稅務會計和財務會計的分離，能夠有效地保障稅務上繳的有效性，有利于稅務管理部門對企業稅務情況進行及時的審核，從而維護納稅企業的合法權益。第二，有利于提升企業的信息質量。財務會計的核算是對企業資金的運行狀況進行合理的審核和監督，從而為債務人或投資人提供更準確、更全面的會計信息。在市場大經濟的背景下我國企業呈現出多元化發展狀態，為了更加有效的保障企業會計信息的科學性和準確性，有效提升企業的信息質量，需要將稅務會計和財務會計進行分離。企業財稅的分離在一定程度上能夠推動企業稅務會計精準核算，推動企業會計信息的準確性和科學性，能夠優化企業的自主管理，從而促進企業的發展。第三，有利于會計體系的長久發展。在新時代的歷史背景下，企業會計制度和會計準則在不斷明確和細化，在一定程度上造成會計行業的管理更具獨立性和客觀性。因此，稅務會計和財務會計的分離符合會計學的發展規律，在國家相關法律法規的前提下圍繞企業合法經營進行會計核算能夠有效地促進企業穩定健康發展。同時，稅務，會計和財務會計都是為企業的投資人和管理層提供科學準確的會計核算信息，兩者能夠協同發展最大限度保護企業的利益。第四，促進我國稅收制度的不斷完善。在會計行業深化改革的背景下，我國涉及財務稅收方面的法律法規也在不斷明確和細化。在這種情況下，企業稅務會計和財務會計的分離能夠有效地強化企業稅收收入，提升國民經濟效益，強化企業對財務方面的管理。同時，企業稅財的有效分離也能有效促進我國稅收制度的不斷完善，推動企業會計更加準確科學的核算，有效避免違法納稅行為的發生。第五，有利于推動我國企業走向國際化。在經濟全球化的大背景下，國際經濟貿易也迅速發展。在我國經濟發展模式中引進外資企業和投資非常常見。因此，在國際貿易中為了防止國際避稅現象的出現，應該將稅務會計獨立于財務會計之外，進行單獨核算，這樣有利于推動我國企業國際化發展。

三、企業稅務會計和財務會計分離的對策

（一）加強專業人才的培養

在市場經濟的背景下，工作人員的綜合素質對于企業的經營狀況和財務管理有著重要影響。企業的財務管理工作相當復雜，這就要求企業聘請專業技能較強的職員，并定期對工作人員進行專業知識的培訓，以增強他們的職業道德素養和法律意識，提升他們的專業技能水平，從而促進企業經濟高效管理。

（二）加強稅務會計理論體系的建設

為了適應市場經濟的發展，企業建立起稅務會計部門。在現階段，企業應該不斷加強稅務會計理論體系的建設，正確引導企業納稅人依法完成納稅。同時在企業中應該借助會計理論的基本原理概念，真實反映企業財務數據，以確保稅務會計信息和稅法口徑相統一。

四、結語

綜上所述，在市場經濟的大背景下，企業稅務會計和財務會計的分離能夠有效地推動我國社會經濟的發展，同時也有利于企業現代化改革和優化企業結構。在一定程度上，能夠確保稅務會計工作的順利開展，促進企業的可持續發展。

參考文獻

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［2］田晴.稅務會計和財務會計分離的必要性探析［J］.中國鄉鎮企業會計,2017（12）.

［3］周興祥.淺析企業稅務會計與財務會計分離的必要性［J］.財訊,2017（35）

作者:秦成祥 單位:哈爾濱第一機械集團有限公司