中小型煤炭貿易企業的信貸風險
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（一）信用管理薄弱，客戶選擇不當。一方面受管理水平、風險意識和短期利益驅使等因素，中小型煤炭貿易企業在新建客戶時對其業績、資質了解不全面、不對稱、不真實，從而使企業極易因煤炭質量不合格、合同欺詐等蒙受不必要的損失。另一方面，企業沒有建立完善的信用風險管理體系和制度。中小型煤炭貿易企業在經營活動中往往缺乏對老客戶經營狀況、資信狀況的持續跟蹤和檔案維護，缺乏對上下游企業產品質量、還款能力和還款意愿的動態評估。因此，不能擇優選擇客戶，有效識別客戶信用風險。
（二）資金管理粗放，賬款回收不利。一方面中小型煤炭貿易企業為了增加銷量，忽視自身現金流狀況及下游客戶經營狀況，盲目采用賒銷方式銷售產品，導致應收賬款大幅增加。另一方面，中小型煤炭貿易企業在資金管理上缺乏嚴格的賬款管理及獎懲制度、適當的應收賬款數量和期限、健全的應收賬款管理程序和流程、有效的賬款的追討方法和手段，因此，相當比例的應收賬款難以及時收回，資金長期大量被他人無償占用，有的甚至形成壞賬，帶來巨大的財務風險。
（三）市場把握不準，存貨儲備盲目。煤炭貿易行業的盈利模式在于隨行就市、薄利多銷，而大多數中小企業的經營者往往傾向于囤積居奇。為了謀求暴利、追求短期效益，企業常常在未客觀評估預計銷量和理性分析未來市場行情的情況下盲目逢低就進，導致企業庫存結構不合理，存貨積壓。
（四）擴張沖動強烈，涉足民間借貸。規模經濟在競爭中的優勢以及企業追求利潤最大化的內在沖動，使得中小型煤炭貿易企業擴張欲望強烈。一方面為了擴大規模，提高市場占有率大規模舉債。由于可供抵押擔保和保證擔保的資源有限，中小型煤炭貿易企業在銀行融資額度有限，往往通過民間融資填補資金缺口。不僅大幅增加了企業財務成本，也不利于銀行了解企業真實的經營狀況。另一方面為了謀求高額利潤企業將資金投向房地產、民間借貸等高風險行業，大量資金流出實體經濟。中小型煤炭貿易企業的主要信貸風險
1.客戶資金“斷鏈”風險。
煤炭貿易企業的經營活動依賴大量資金維系，采購付款、物流運輸、存貨儲備、經營銷售等各個環節都需要資金保障，但中小型煤炭貿易企業因其流動資產管理水平較低，容易出現資金流失、使用效率低下、資金安全性無法保障等問題③。預付賬款、應收賬款和存貨這三項流動資產管理是中小型煤炭貿易企業資金管理最重要的部分。一方面，賬款預付后上游企業不能及時交貨，會造成預付賬款被長期占用。尤其是在煤炭價格上漲的時候煤廠無法交貨，而到了價格下跌時集中交貨，煤炭貿易企業將面臨經營虧損的風險。另一方面，采用賒銷方式營銷后，大量應收賬款不能及時收回，資金被他人長期占用。此外，為了保持經營的穩定性和盈利性，煤炭貿易企業往往會儲備相當數量的煤炭庫存。受供求關系及行業政策影響，煤炭市場波動較大，企業可能隨時會面臨煤炭價格下降，企業庫存滯銷，資金大量被存貨占用的情況。因此，中小型煤炭貿易企業對預付賬款、應收賬款、存貨的管理不當易造成資金運營、資金回籠出現問題，資金只出不進，加之銀行融資受限，企業將出現資金鏈斷裂，正常生產經營將難以維持。
2.低保障度擔保風險。
中小型煤炭貿易企業資本規模不大，主要以流動資產為主，可用于抵押的固定資產少。受其經營規模和業務模式影響，在中小型煤炭貿易企業資產中應收賬款（或應收票據）、預付賬款和存貨占比較高。大多數中小型煤炭貿易企業無自有煤礦和儲煤場地，主要采用租賃煤場或倉儲，設立在各地的銷售辦事處也大都為租賃房產。企業自有房產、土地、機器設備等核心固定資產較少。因此，中小型煤炭貿易企業的銀行貸款主要采用保證擔保方式，而且不免出現企業互相擔保或交叉連環擔保的情況，第二還款來源保障度不高。
3.資金管理風險。
中小型煤炭貿易企業資金管理風險主要反映在貸款資金用途和貨款資金回籠上。一方面目前煤炭貿易行業整體利潤率較低，受到其它高利潤行業的誘惑，企業可能改變原有貸款用途，轉而實際投向民間借貸、房地產等高風險行業。銀行很難掌握貸款資金真實用途。另一方面，煤炭行業在一定程度上受季節性因素的影響，業務淡季企業也可能將手頭的閑散資金用于民間借貸，而無法將貨款回籠資金按要求歸集資金專戶。此外，中小型煤炭貿易企業的資金結算通常以銀行承兌匯票和企業股東或財務人員個人賬戶結算支付，也加大了銀行對其銷售狀況與貨款回籠資金監管的難度。
二、加強中小型煤炭貿易企業風險管理的對策
（一）強化貸前調查，把好信貸準入門檻。
1、充分了解企業經營狀況。銀行要在準入環節嚴格把關，充分調查和了解中小型煤炭貿易企業的基本經營狀況，盡量減小因信息不對稱帶來的信貸風險。（1）借助內、外部網絡信息平臺，詳細充分了解企業的股權結構、經營范圍、經營資質、企業信用狀況等信息。（2）了解企業銷售模式、結算方式、賬款和存貨的管理等情況，初步評價企業資金管理能力。（3）了解下游鋼鐵、冶金、化工、電力等行業現狀及風險，主要下游企業生產經營狀況及資信狀況，甚至可以通過實地跟單走訪借款人上下游客戶，了解企業購銷渠道是否穩定、市場前景是否樂觀、銷售收入是否有保障。
2、關注企業主個人信用。信用狀況、市場把握、資金管理煤炭貿易企業持續穩定經營的重要支柱。由于中小型煤炭貿易企業的法定代表人一般也是公司股東，其個人信用及能力對企業的持續發展有決定性影響。因此，調查時要通過面談觀察、向同行業其他企業主詢問、人行征信等多種手段全面了解企業主的人品、從事煤炭行業的年限及經驗、風險偏好等。
3、核實企業財務信息。一是甄別財務報表真實性。為了滿足銀行授信需要，獲得更多貸款，中小型煤炭貿易企業往往向銀行提供人為粉飾的財務報表。在客戶準入時要通過銀行對賬單、納稅證明甚至企業原始記賬憑證等核實利潤真實性；通過核對出入庫登記薄、庫存分戶賬、煤場租賃合同、鐵路貨運單等方式核實存貨真實性，防止存貨賬實不符或企業多計他人寄存存貨；通過應收賬款管理系統、購銷合同，函證（發現重大異動時）等方式核實應收賬款真實性。二是分析資產、負債科目結構的合理性。關注企業應收賬款、預付賬款的客戶集中度和賬款期限，防止過度集中于一兩個上下游客戶而來帶的流動性風險。
4、重點關注企業現金流。一個企業即使盈利狀況良好，但沒有足額、及時的預期現金流入量，一樣存在貸款到期無法償付的風險。對于自有資金有限、財務管理水平不高的中小型煤炭貿易企業，銀行應重點關注其現金流是否充足。了解企業的現金流預算，并結合企業賬款期限、預計銷售收入、生產經營周期、銀行貸款期限等認真分析其現金流，尤其是經營活動產生的現金凈流量是否充足，從而準確判斷第一還款來源是否具有可靠保障。
（二）全面把握行業風險，區別對待客戶管理，細化信貸方案，優化客戶結構。
煤炭貿易企業的上下游客戶涉及煤炭、鋼鐵、冶金、電力、化工等多個行業，面臨著較大的政策風險和市場風險。一方面，把握行業風險，切實防范系統性風險的爆發。一是密切關注上下游行業市場狀況、成本價格變化、發展趨勢，分析其對煤炭貿易企業帶來的影響。重點關注本行中小煤炭貿易企業下游客戶行業分類、占比，分析可能存在的上下游擔保鏈風險，結合企業資金鏈狀況制定信貸方案和風險防范措施，避免系統性風險引發的信貸損失。二是重點關注煤炭市場變動情況、另一方面本著“區別對待，扶優扶強”的原則審慎管理中小型煤炭貿易企業貸款。逐戶分析企業經營狀況，制定相應的信貸策略，細化信貸方案和貸后管理方案。對于資金實力強、資金回籠快、客戶穩定、能提供有效資產抵押的優質中小型煤炭貿易企業應予以支持。一方面根據企業資金實力、經營規模、市場前景等情況分析客戶的實際資金需求，合理確定流動資金貸款及銀行承兌匯票額度，嚴格控制企業貸款的同業占比。另一方面貸款期限設置不宜過長，可采取跟單制（一單對應一筆貸款）方式發放貸款。對于自身資金實力較弱，現金流不夠充足的企業，應在控制和防范風險的前提下采取有序的壓降措施，確保貸款安全退出。為了保證以上工作的效率和效果，對于中小型煤炭貿易企業貸款較多的行，可配備專職客戶經理。
（三）確定恰當的擔保方式，提高貸款安全保障度。
中小型煤炭貿易企業面臨較大的市場風險和信用風險，通過上浮利率等調節方式無法完全覆蓋貸款風險，因此選擇恰當的擔保方式是有效防范中小型煤炭貿易企業貸款風險的重要保障。一方面貸前要梳理企業固定資產，了解主要股東個人資產情況，優先采用金融資產質押、房地產抵押、倉單質押等擔保方式。另一方面對于確實無法提供上述保障度高的抵、質押品的，應與客戶協商采取由我行準入的擔保公司提供保證擔保，避免出現企業間互?；蜓h擔保。此外，可以通過大力應收賬款融資、預付款融資、現貨質押等貿易融資業務滿足中小型煤炭貿易企業的融資需求。無論采取哪種擔保方式，都建議追加企業股東個人連帶責任擔保，防止股東轉移資產，逃廢債務。
（四）加強貸后管理，防范信貸風險。
1、加強資金監管。一是加強對信貸資金的監管。銀行可以采取跟單制，一單交易對應一筆貸款。然后嚴格按照約定貸款用途（提供真實采購合同）逐筆審核貸款資金支付，防止貸款被挪用。二是加強對企業資金賬戶的監管。貨款回籠情況是銀行了解企業經營狀況的一個重要指標，也是信貸業務還款來源的重要保障。因此，要求企業開立還款資金專戶，督促企業將不低于貸款占比的貨款回籠資金全部納入監管。通過定期監測資金賬戶的變動情況，發現企業經營的異常變化。
2、跟蹤企業經營狀況。中小型煤炭貿易企業的貸后跟蹤檢查應重點關注企業的庫存變化情況和賬款質量。一是了解企業出貨量與進貨量、存貨周轉的時間、訂單量等情況，以便掌握企業近期及預期經營狀況，防范經營狀況惡化風險。二是分析借款人上下游企業集中程度及經營狀況，對比歷史財務情況分析應收、預付賬款的質量，督促企業控制應收賬款額度。查看銀行對賬單，關注企業現金流情況，督促企業加快貨款資金回籠，防范資金鏈斷裂引發銀行貸款風險。
作者：別姝姝單位：中國農業銀行審計局武漢分局
