銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范

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一、ACS風(fēng)險(xiǎn)分析與傳統(tǒng)核算方式相比

ACS在核算方式、賬務(wù)組織、業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程等方面都發(fā)生了較大的變化，其風(fēng)險(xiǎn)也將在一定程度上產(chǎn)生轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)移和集中。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)由業(yè)務(wù)安全的單重目標(biāo)向業(yè)務(wù)安全、管理效率和數(shù)據(jù)效率的三重目標(biāo)轉(zhuǎn)變；控制手段由人工軟性約束向系統(tǒng)硬性約束轉(zhuǎn)變；運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)由分支機(jī)構(gòu)分散向總行層面集中轉(zhuǎn)變，操作風(fēng)險(xiǎn)由單純?nèi)斯げ僮魇д`向人機(jī)協(xié)同失誤轉(zhuǎn)變。

（一）運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中因網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)或系統(tǒng)功能問(wèn)題造成系統(tǒng)運(yùn)行效率降低及至中斷運(yùn)行。

1.系統(tǒng)癱瘓。因網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件設(shè)置、數(shù)據(jù)、黑客攻擊、病毒蔓延等問(wèn)題，造成ACS總行數(shù)據(jù)中心、業(yè)務(wù)處理中心、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等節(jié)點(diǎn)通訊中斷或系統(tǒng)癱瘓，導(dǎo)致一定范圍乃至全國(guó)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)無(wú)法處理。

2.系統(tǒng)瓶頸。由于“熱點(diǎn)賬戶”等原因，造成某項(xiàng)功能處理容量限制，形成系統(tǒng)處理瓶頸，導(dǎo)致系統(tǒng)處理效率降低。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于業(yè)務(wù)操作人員操作失誤、人員協(xié)作效率低、人機(jī)協(xié)作不暢等原因，系統(tǒng)運(yùn)行效率降低。

1.協(xié)作失效。前臺(tái)人員或業(yè)務(wù)處理中心人員因操作失誤或制度理解差異，造成業(yè)務(wù)協(xié)作失效。

2.高峰壓力。因集中辦理發(fā)行基金支取、財(cái)政性存款繳存等造成業(yè)務(wù)高峰，業(yè)務(wù)處理中心人員不能及時(shí)處理。

3.環(huán)節(jié)延誤。ACS業(yè)務(wù)處理速度取決于所有環(huán)節(jié)中最長(zhǎng)處理時(shí)間，若某一環(huán)節(jié)發(fā)生延誤，則造成業(yè)務(wù)處理速度降低及業(yè)務(wù)處理延時(shí)。

（三）管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是指因制度滯后、溝通不暢、職責(zé)不清等管理問(wèn)題，引起業(yè)務(wù)效率、系統(tǒng)效率和業(yè)務(wù)準(zhǔn)確度降低。

1.制度滯后。在系統(tǒng)上線之初或辦理創(chuàng)新業(yè)務(wù)，因規(guī)章制度與系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)操作、人員配備等不配套，業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)管理“無(wú)章可循、有章難循”。

2.責(zé)任不清。業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)或延誤時(shí)，無(wú)法分清受理差錯(cuò)、錄入差錯(cuò)、參數(shù)差錯(cuò)、系統(tǒng)差錯(cuò)等原因，激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制不完備。

3.效率低下。因各層級(jí)機(jī)構(gòu)之間管理職責(zé)不清、手段不足、溝通不暢等問(wèn)題，致使流程繁復(fù)、耗時(shí)冗長(zhǎng)，形成“管理真空”或“多重管理”。

（四）數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指數(shù)據(jù)挖掘、利用、披露管控不力，無(wú)法安全、合理、充分地利用數(shù)據(jù)。

1.挖掘不足。數(shù)據(jù)挖掘手段不足，數(shù)據(jù)利用效率低，無(wú)法形成對(duì)管理決策層的信息支撐和決策支持。

2.信息泄露。因數(shù)據(jù)利用的范圍、內(nèi)容等控制不嚴(yán)，造成信息泄露或披露過(guò)度。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指業(yè)務(wù)人員利用系統(tǒng)功能盜用資金或取得不正常利益，引起資金損失。

1.虛假憑證。業(yè)務(wù)人員采用虛假憑證產(chǎn)生憑證影像，后續(xù)處理人員很難辯別真實(shí)性，從而達(dá)到盜用資金的目的。

2.高危業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)匯、支付往賬業(yè)務(wù)等高危業(yè)務(wù)權(quán)限控制不力，則可能發(fā)生資金盜用風(fēng)險(xiǎn)。

二、ACS風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提升系統(tǒng)安全治理能力，防范系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)ACS運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)集中化的特點(diǎn)，區(qū)分不同的節(jié)點(diǎn)，制定不同災(zāi)備策略和業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，全面提升信息系統(tǒng)安全治理能力，確保信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的可靠性和連續(xù)性，有效防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一是按照連續(xù)性、完整性、不間斷性和可操作性原則，加快建設(shè)災(zāi)備等級(jí)適度、數(shù)據(jù)零丟失、業(yè)務(wù)自動(dòng)接管的同城災(zāi)備和異地災(zāi)備中心。二是以業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃為載體，整合災(zāi)備環(huán)境、后期保障、人員保障等相關(guān)資源，明確應(yīng)急演練、報(bào)告決策、應(yīng)急處置的流程，不斷提升應(yīng)急處置的有效性、可操作性和及時(shí)性。三是不同層級(jí)節(jié)點(diǎn)運(yùn)維部門應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)的日常監(jiān)控，注重預(yù)警能力，提升系統(tǒng)運(yùn)維水平，確保系統(tǒng)各環(huán)節(jié)點(diǎn)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）提升人員素質(zhì)和協(xié)作效率，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

一是針對(duì)前臺(tái)和后臺(tái)人員、操作與管理人員等不同層級(jí)、不同崗位人員要求，側(cè)重于制度理解、系統(tǒng)操作和業(yè)務(wù)協(xié)同等內(nèi)容，提升協(xié)作效率，減少操作失誤。二是前臺(tái)人員可針對(duì)指定業(yè)務(wù)申請(qǐng)?jiān)诰€咨詢協(xié)同，系統(tǒng)自動(dòng)推送至指定崗位人員，指定人員快速解答并協(xié)同完成后續(xù)業(yè)務(wù)處理，提升協(xié)同效率。三是在確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全的前提下，對(duì)超出容量業(yè)務(wù)篩選非關(guān)鍵要素由外包公司負(fù)責(zé)錄入，減少業(yè)務(wù)高峰對(duì)系統(tǒng)的沖擊。

（三）提升業(yè)務(wù)管理效率和水平，切實(shí)防范管理風(fēng)險(xiǎn)

一是充分利用網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)啟用業(yè)務(wù)支持庫(kù)功能，收集整理制度理解、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)等問(wèn)題，通過(guò)更新制度解釋方式不斷優(yōu)化制度，構(gòu)建不斷更新、不斷修正、不斷循環(huán)的動(dòng)態(tài)制度管理體系。二是運(yùn)用信息化手段，以監(jiān)督結(jié)果為基礎(chǔ)，記錄各環(huán)節(jié)的處理時(shí)間和處理結(jié)果，評(píng)估各環(huán)節(jié)處理速度和正確性，對(duì)各層級(jí)、各崗位人員進(jìn)行考核，建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。三是借鑒商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)，采用系統(tǒng)對(duì)接方式，建立以ACS為核心的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)完成管理審批、參數(shù)設(shè)置等信息流轉(zhuǎn)和控制流程，縮短管理流程，提升管理效率。

（四）提升數(shù)據(jù)利用和管理能力，有效防范數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享，通過(guò)建立數(shù)據(jù)源穩(wěn)定、信息實(shí)時(shí)全面的數(shù)據(jù)庫(kù)，充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，快速響應(yīng)相關(guān)單位及部門提出的數(shù)據(jù)分析要求，提高數(shù)據(jù)利用的時(shí)效性和可用性。另一方面功能上提供安全可靠的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和輸出方式，制度上明確數(shù)據(jù)共享和披露的范圍和流程，強(qiáng)化數(shù)據(jù)資源管控能力，確保數(shù)據(jù)信息安全。

（五）把握高危業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)特殊業(yè)務(wù)和高危業(yè)務(wù)的管理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)類型的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，針對(duì)業(yè)務(wù)種類，加強(qiáng)環(huán)節(jié)審簽監(jiān)控，把握業(yè)務(wù)授權(quán)憑證真實(shí)性監(jiān)督等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，提升業(yè)務(wù)監(jiān)督的時(shí)效性和有效性，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理，消除安全隱患，嚴(yán)防資金盜用的道德風(fēng)險(xiǎn)。

作者：范玉民 單位：中國(guó)人民銀行昌都地區(qū)中心支行