中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策分析

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【摘要】我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。由于當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，使得中小企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越殘酷，因此要求中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作要更加細(xì)致和完善。雖然近幾年我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式有所轉(zhuǎn)變，但是還是存在一些亟待解決的問(wèn)題，如融資困難或是投資回報(bào)率較低等問(wèn)題，嚴(yán)重制約和影響了企業(yè)的發(fā)展。一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量水平直接影響著公司的運(yùn)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)成果。因此本文深入分析了當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并提出了對(duì)應(yīng)的解決措施，希望能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供幫助。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；人員問(wèn)題；對(duì)策

自改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增加就業(yè)等方面發(fā)揮了很重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，許多中小企業(yè)沒(méi)有適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和轉(zhuǎn)變，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在嚴(yán)重的問(wèn)題，直接影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1-2]。如果中小企業(yè)想在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下繼續(xù)得以很好的生存和發(fā)展，就必須要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在財(cái)務(wù)管理方面有所改變，針對(duì)存在的問(wèn)題采取解決措施。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是組織和管理企業(yè)資金流動(dòng)的部門(mén)。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)主要有會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)組成，也就是將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組合在一起，雖然這樣的組合關(guān)系簡(jiǎn)單，但是不便于分工，通常以會(huì)計(jì)核算職能來(lái)劃分內(nèi)部職責(zé)。

2.崗位設(shè)置

中小企業(yè)通常是家族企業(yè)，財(cái)務(wù)崗位往往出現(xiàn)職權(quán)劃分不明和崗位交叉的問(wèn)題。由于管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度不夠，往往將其家庭財(cái)產(chǎn)管理和企業(yè)財(cái)務(wù)管理混在一起，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失去它本身的意義和作用，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.職能效率

由于企業(yè)忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要性，一味的追求外部的生產(chǎn)效益，導(dǎo)致企業(yè)的整體效益無(wú)法提高。盡管我國(guó)的中小企業(yè)的決策效率比較高，但是決策的過(guò)程和結(jié)果的質(zhì)量比較差，這是由多種原因造成的，其中最主要的原因就是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視[3]。

4.融資模式

中小企業(yè)大多數(shù)為私營(yíng)企業(yè)，這一特點(diǎn)也集中體現(xiàn)在資金的籌集方式上，主要靠企業(yè)主自身長(zhǎng)期的積累以及親友借貸或者合伙籌資組成了企業(yè)的初始資金，籌資的渠道和方式都比較單一。

5.流動(dòng)資金管理

我國(guó)多數(shù)的中小企業(yè)的流動(dòng)資金占比較低，造成這一現(xiàn)象主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)規(guī)模比較小，資金缺乏，融資困難，而企業(yè)對(duì)資金的需求很大。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)的產(chǎn)品缺乏足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并且目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也不穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存積壓過(guò)多。為了減少庫(kù)存，打開(kāi)銷(xiāo)售市場(chǎng)，多數(shù)企業(yè)選擇賒銷(xiāo)的方式，雖然在一定程度上打開(kāi)了企業(yè)的銷(xiāo)售渠道，但也造成企業(yè)資金短缺，流動(dòng)資金少的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

1.缺乏明確的發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)依據(jù)

許多中小企業(yè)片面追捧“熱門(mén)”產(chǎn)業(yè)，不注重對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查研究，常常忽視自身的客觀條件和能力，導(dǎo)致投資行為比較盲目。甚至有一些企業(yè)認(rèn)為國(guó)家政策針對(duì)什么，就做什么，完全忽視了內(nèi)在和外在的現(xiàn)實(shí)條件。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模以及資金結(jié)構(gòu)、來(lái)源等沒(méi)有一個(gè)科學(xué)合理的籌劃，對(duì)項(xiàng)目未來(lái)可能需要的資金流沒(méi)有準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，就積極緊張上馬。當(dāng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策轉(zhuǎn)變，無(wú)法獲得銀行信貸，出現(xiàn)項(xiàng)目資金短缺，就會(huì)使企業(yè)面臨一個(gè)進(jìn)退兩難的境地，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至企業(yè)會(huì)因此倒閉。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

如果缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期處于高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)，如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)將后果嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是過(guò)度負(fù)債。企業(yè)需要不斷的擴(kuò)展業(yè)務(wù)，壯大規(guī)模，不可避免需要負(fù)債經(jīng)營(yíng)。但有些企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，導(dǎo)致資金緊缺，在沒(méi)有考慮自身的償還能力的情況下，就想方設(shè)法的不斷從銀行獲得貸款，甚至出現(xiàn)借錢(qián)還債的情況。企業(yè)在獲得貸款后往往沒(méi)有考慮如何才能將資金發(fā)揮最大的作用來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而是得過(guò)且過(guò)，僅滿(mǎn)足于現(xiàn)狀，在所借款項(xiàng)耗盡后又不斷采取各種方式獲取銀行貸款，如此一直惡性循環(huán)下去企業(yè)必將面臨破產(chǎn)倒閉的命運(yùn)[4]。其次是短債長(zhǎng)投。在國(guó)家強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控下，企業(yè)想獲得固定資產(chǎn)貸款有很大的難度，但有些企業(yè)為了獲得貸款，隨意篡改貸款的用途，將短期借貸用于回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目投資，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)面臨支付危機(jī)。最后是企業(yè)相互擔(dān)保。企業(yè)為了融資和貸款，將財(cái)產(chǎn)重復(fù)抵押或不斷投資新項(xiàng)目，形成了關(guān)系復(fù)雜的債務(wù)鏈。這些問(wèn)題給銀行和財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)帶來(lái)很大的困難，使其無(wú)法正確的進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況判斷和財(cái)務(wù)監(jiān)管，企業(yè)的負(fù)債率也在不斷上升，財(cái)務(wù)成本和經(jīng)營(yíng)成本也相應(yīng)增加，企業(yè)的償債壓力和支付壓力增大，資金鏈隨時(shí)都可能斷裂。

3.財(cái)務(wù)控制力度不夠

主要表現(xiàn)在：首先企業(yè)的資金管理比較松散，導(dǎo)致資金的長(zhǎng)期閑置或是資金緊張，減少了企業(yè)的盈利。其次是賒銷(xiāo)制度存在問(wèn)題。由于企業(yè)的賒銷(xiāo)制度不夠嚴(yán)格，沒(méi)有有效的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款成為呆賬或死賬，資金回收困難影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。再次是存貨控制問(wèn)題。由于存貨控制制度薄弱，導(dǎo)致資金呆滯。甚至企業(yè)的存貨資金高出營(yíng)業(yè)額很多倍，使得企業(yè)周轉(zhuǎn)資金出現(xiàn)問(wèn)題。最后是不重視材料管理，浪費(fèi)嚴(yán)重。許多中小企業(yè)對(duì)材料和成品以及半成品的管理不到位，導(dǎo)致?lián)p壞、丟失的情況屢有發(fā)生，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

4.財(cái)務(wù)工作流程不規(guī)范

首先是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和分錄、科目和賬冊(cè)設(shè)置存在許多問(wèn)題，會(huì)計(jì)工作不規(guī)范，制度不嚴(yán)格，導(dǎo)致財(cái)務(wù)問(wèn)題諸多。其次是財(cái)務(wù)報(bào)表的編制沒(méi)有反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，甚至違背了國(guó)家的法律法規(guī)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失去其本身的真實(shí)性，沒(méi)有實(shí)際的參考價(jià)值和意義。對(duì)企業(yè)材料和工時(shí)等消耗沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的定額管理和分析管理，導(dǎo)致成本核算的數(shù)據(jù)與實(shí)際消耗有較大差異。最后是企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有審計(jì)部門(mén)或者審計(jì)部門(mén)沒(méi)有發(fā)揮其作用，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作缺乏有效的監(jiān)管，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視

雖然現(xiàn)在各企業(yè)財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員比較多，但是總體的素質(zhì)水平不高，尤其是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的水平更有待提升。現(xiàn)在大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)生產(chǎn)技術(shù)人員和銷(xiāo)售管理人員非常重視，但是卻對(duì)財(cái)務(wù)管理人員不重視，在工資待遇、培訓(xùn)等方面都處于較低水平，并且由于工作任務(wù)多，財(cái)務(wù)人員常常超負(fù)荷工作，導(dǎo)致其工作的積極性不高，沒(méi)有時(shí)間和精力來(lái)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)能力提升和深層次的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作水平一直處于較低水平。并且企業(yè)重視核算工作，而不重視對(duì)日常的會(huì)計(jì)資料的加工處理，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要作用，沒(méi)有發(fā)揮其在企業(yè)中的參謀決策的核心作用。

三、解決問(wèn)題的措施

1.加強(qiáng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視

企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)生存發(fā)展中的重要作用，可以為財(cái)務(wù)人員提供更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使他們的專(zhuān)業(yè)能力和操作能力提升，可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平更上一層樓。同時(shí)，企業(yè)管理者和各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)也要增加自身的理財(cái)意識(shí)和理財(cái)能力。

2.健全和完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該職責(zé)劃分明確，有健全的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范。增加對(duì)經(jīng)營(yíng)的核算管理，加強(qiáng)資金管理，減少資金的閑置和浪費(fèi)，合理分配企業(yè)的盈利。完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，如報(bào)銷(xiāo)制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、資金管理制度和工資制度等，對(duì)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，實(shí)行問(wèn)責(zé)制度，并且要實(shí)行專(zhuān)崗專(zhuān)人，崗位不相容制度等對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行控制。

3.財(cái)產(chǎn)管理

健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，對(duì)企業(yè)從采購(gòu)到銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，減少漏洞。除此以外，還要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的管理，減少庫(kù)存，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行管理，定期核對(duì)，進(jìn)行信用調(diào)研，及時(shí)清理到期款，減少呆賬和死賬。

4.優(yōu)化外部環(huán)境

企業(yè)外部環(huán)境需要政府經(jīng)濟(jì)部門(mén)完善保障中小企業(yè)良好發(fā)展的法律法規(guī)，貫徹落實(shí)有關(guān)政策，營(yíng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)金融服務(wù)體系進(jìn)行改革，嚴(yán)格貸款程序，健全中小企業(yè)貸款的信用體系，減低企業(yè)貸款的成本等。

5.擴(kuò)展融資渠道

中小企業(yè)存在融資難的問(wèn)題，所以政府應(yīng)完善對(duì)中小企業(yè)的扶持政策，從財(cái)政支出和貸款發(fā)放等方面給企業(yè)予以幫助。可以通過(guò)完善社會(huì)信用服務(wù)體系、解決對(duì)中小企業(yè)的信貸限制和建立中小企業(yè)基金等措施來(lái)解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。

6.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的同時(shí)，還需有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的管理要以人為本，要實(shí)行優(yōu)勝劣汰的用人制度，留用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不斷的提升。企業(yè)平時(shí)要增加財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，讓他們隨時(shí)了解最新的財(cái)務(wù)知識(shí)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的最新法規(guī)，使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)不斷更新，能與新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)的方方面面，在企業(yè)的發(fā)展中處于核心地位，財(cái)務(wù)管理的重要性不言而喻。為了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策中的指導(dǎo)作用。

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作者:李容 單位:廣東省中山市廣播電視臺(tái)