汽車零部件制造企業內部控制建設淺談

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最近幾年以來汽車銷量處于一個下降的趨勢，市場競爭越來越激烈，汽車零部件制造企業在運營發展過程中承受的壓力越來越大，企業想要更長遠發展，就不能忽視內控建設工作的開展。這篇文章研究分析了企業內部控制要素，并且給出了一些幫助汽車零部件制造企業內控建設的方案。

一、引言

目前階段汽車零部件制造企業生存壓力越來越大，除市場競爭越來越激烈外，汽車行業還面臨著新能源與新排放國標的局面，企業想要更長遠的發展，就需要重視內控建設，幫助企業有效控制成本，提升企業管理質量，提升企業防范風險水平，幫助汽車零部件制造企業健康可持續的發展下去。

二、汽車零部件制造企業內控要素分析

（一）內部控制環境。如果汽車零部件制造企業內部控制環境不好，那么會很大程度上阻礙企業內控工作的執行和落實。舉個例子，企業開展一對一的個性化服務工作，針對不同客戶情況來給予相應的個性化服務，讓客戶享受到有針對性的優質服務，來幫助增長汽車零部件制造企業市場份額，而如果在該工作推行開展過程中，企業自身內控環境比較差，那么汽車零部件制造企業就沒辦法精準有效評估企業工作人員能力，在開展一對一的個性化服務工作時，容易發生工作人員能力和職位要求不符合的情況，導致企業工作人員自身能力無法高水平的完成該工作，從而發生敷衍客戶等情況，這樣不僅不會使客戶感受到有針對性的優質服務，還會造成客戶因為服務水平低而流失的情況，不利于企業形象的塑造。

（二）風險評估。企業在開展內控工作過程中，一定不能忽視企業運營管理時各個類型的風險評估與防范，假如企業不重視風險評估工作的開展，或者風險評估體系不健全，就一定會承受更多的風險，并且汽車零部件制造企業在遭受風險時也會承受更多的損失。因此汽車零部件制造企業在進行內控建設工作過程中，要重視加強風險評估水平，也就是確立快速反應與持續改進機制，將該機制貫徹落實，能夠評估汽車零部件制造企業所有活動，有利于企業更加詳細了解這些活動的具體狀況，同時在第一時間察覺出其中具有的問題，有利于企業對這些問題及時作出反應，并且制定優化改進方案，對這些問題持續改進，該機制能夠幫助企業不斷優化健全內部控制體制。因此企業在開展內部控制建設工作過程中，不能忽視加強風險評估工作。

（三）控制活動。企業控制活動主要涵蓋以下三個階段：事前控制階段，舉個例子，汽車零部件制造企業想要開展某個生產項目，就需要進行相關的評估工作，對該項目涉及到的技術，生產等各部門進行能力評估，評估這些部門的能力是否能夠開展該生產項目，這便是事前控制手段，通過運用該手段，能夠幫助企業提前判斷這個項目能否在規定時間，按照規定的質量完成生產；事中控制階段，舉個例子，汽車零部件制造企業的技術部門改善設計方案，生產部門把控生產環節等等這些工作，都是屬于事中控制，能夠幫助企業控制成本；事后控制階段，舉個例子，企業可以采取信息收集，歸納，研究單品毛利率的方式，從而尋找提高單品毛利潤的重要關注點以及困難點，幫助企業獲得更多的經濟利益。

（四）監督管理。汽車零部件制造企業想要順利實現內控目標，就不能忽視相應監管工作的開展。以企業和客戶談判商品價格為例：汽車零部件制造企業在和客戶談判商品價格時，一定要把內控融入其中，采取科學完善的監管體系，比如內部審核體系，來統一規范和客戶談判過程中的每一項流程，同時詳細了解客戶期望值，結合汽車零部件制造企業實際成本定價，幫助達成企業和客戶之間的合作。企業在談判過程中，可以先預測價格變化情況，該價格變化方案一定要得到內部審核批準，如果該方案未經審核，企業需要繼續研究產品，原材料等各種情況，制定一個新的方案。

（五）信息交流。缺乏一個優質的信息管理系統，會造成以下兩種情況：第一，汽車零部件制造企業管理人員的指令，不能做到在第一時間準確有效的傳達在到企業基層；第二，企業基層工作的具體情況不能在第一時間詳細全面的傳達給企業管理人員。這些情況會使得汽車零部件制造企業內部的信息溝通不通暢，企業內控沒辦法發揮出自身的真正效果。舉個例子，汽車零部件制造企業忽視信息建設工作，管理人員沒有良好的數據交流方式，導致其容易在沒有詳細了解基層工作具體情況下就制定了決策，決策正確有效性有待商議，增加了決策風險。

三、汽車零部件制造企業內控建設方案

（一）建設優秀企業文化幫助優化企業內控環境。汽車零部件制造企業需要重視企業文化的建設，有利于創造一個優秀的內部控制環境，在開展該工作過程中需要注意以下幾點：首先，應當根據自身企業所處行業特點以及企業真實發展需求，來建設企業文化，舉個例子，汽車零部件制造企業在運營發展過程中，尤其要重視企業制造產品的質量，所以汽車零部件制造企業在建設企業文化過程中，需要重視培養“產品質量控制”意識，并將該意識貫徹到底，讓企業每個工作人員都了解并且樹立正確的“產品質量控制”意識，并且將該意識體現到生產的每一個流程之中；其次，汽車零部件制造企業應當健全自身組織結構。舉個例子，企業應當在企業內部安排專門的內控部門，明確內控部門職能，并且安排專業素養高的工作人員負責內控部門工作的進行，貫徹落實內控體制，促進汽車零部件制造企業實現內控目標；最后，汽車零部件制造企業不能忽視工作人員的培養工作。舉個例子，企業可以采用勝任力模型來評估研究企業工作人員工作水平，并針對數據結果來合理分配企業人員工作，使得企業工作人員能和自身崗位更加匹配，有利于企業工作人員更好的發揮能力，幫助企業提升內控水平。

（二）加強風險意識來健全風險管理。汽車零部件制造企業在運營管理過程中，不可避免遇到各種風險，若不采取措施對這些風險進行有效防范與控制，會很大程度上阻礙企業運營發展。汽車零部件制造企業可以通過采取培養風險意識，健全風險管理的措施，來為企業減少風險，盡最大可能幫助企業減少因風險而造成的損失。第一，企業可以每隔一段時間開展相應的培訓工作，使得企業所有工作人員都有正確的風險防范意識，并將這種意識融入到運營生產工作之中，全面提升企業風險意識；第二，企業可以統一風險管理環節，完善企業風險管理，從風險評估到控制風險等全環節都需要進行嚴格規范的風險管理。舉個例子，企業在制定財務目標之前，需要進行風險管理工作，進行評估識別潛在風險的工作，潛在風險包括因為財務信息不可靠而造成的風險等等，同時結合評估結果制定有關防范風險的方案。

（三）加強過程控制為內部控制政策和程序落實給予保障。首先，汽車零部件制造企業的內部控制部門，需要發揮好自身職能，負責內部控制流程的編制，并且確保該流程步驟的可操作性，要做好有關測評工作，同時結合測評結果研究分析，并且找出落實內控體制和內控程序流程時需要關注的重點以及執行落實時的困難點，不斷優化完善內部控制體制和程序；其次，研究內部控制程序步驟之中的風險，分析該風險發生的原由和防控該風險的重要措施，調整優化內控細節，有利于企業提升自身防范風險水平；另外，企業應當加強審核和審批授權工作，嚴格規范工作流程，明確工作職責，如果發生越權現象，一定要對其嚴加管理控制，杜絕該不良行為，規范審批審核流程，盡最大可能減少審批審核風險；最后，加強不相容崗位分離，汽車零部件制造企業應當嚴格規范明確各崗位職責，對于不相容崗位，比如監督者和被監督者處于同一個崗位，是同一個工作人員，對于有這種情況的崗位，企業要對不相容崗位進行分離處置，企業各崗位之間能夠和諧合作的同時，也應當具有一個優秀科學的監督關系。

（四）加強內部審計內部控制監督管理工作。首先，汽車零部件制造企業應當確立專門的審計委員會，使得企業內部審計工作能夠更加專業獨立，有效減少管理人員對該工作的影響，保證企業內部審計工作的水平，有利于實現高效監督管理企業一切運營活動的目標；其次，汽車零部件制造企業需要加強審計報告披露，公開相關數據能夠促進有關監督管理工作的開展，有利于監督管理企業所有活動，除了可以警示有關利益工作人員，還能夠幫助汽車零部件制造企業對外樹立一個優秀的企業形象，有利于提高外界對于自身企業的信任度；最后，汽車零部件制造企業應當統一內部審計工作程序步驟，每一個流程都應當根據內部審計程序步驟一步步完成，企業在開展內部審計工作時，假如找出了企業內控其中存在的一些問題。就需要根據內部審計工作程序步驟，嚴格根據步驟流程將審計報告上傳，經過嚴格的步驟最終傳遞到董事會手中，企業董事會根據該報告內容來制定內控完善方案，來解決內部控制中出現的問題。

（五）確立交流渠道提高數據水平。汽車零部件制造企業可以建立交流方式，來幫助數據信息的溝通和傳遞，企業需要重視開展業財融合工作，加強該工作的開展，舉個例子，企業可以充分利用財務共享中心來進行業財融合工作，從而使得科學準確的數據信息能夠在第一時間傳送，幫助提高企業數據信息水平，促進內控工作的執行落實，幫助汽車零部件制造企業實現內控目標。具體操作過程中需要注意以下幾點：首先，汽車零部件制造企業應當建立信息管理系統，充分利用信息技術來幫助企業處理大數量的數據信息，幫助進行企業數據信息的收集，整理，傳遞等各項工作，利用信息管理系統能夠有效提升信息處理工作效率；其次，汽車零部件制造企業應當明確企業部門以及崗位的職責與定位，尤其是有關信息管理職責，企業內部每一個崗位和部門都需要清晰的了解自身信息管理職責所在，舉個例子，負責銷售的工作人員需要明確自身的銷售數據信息管理職責，崗位職能明晰，定位準確，有利于提升企業數據信息水平；最后，汽車零配件制造企業不能忽視對數據信息的評估工作，要從大量的信息之中篩選出有價值信息，就需要對這些數據信息的來源渠道，信息可靠程度，真實性，實效性等各方面進行嚴格的評估，從中挑選出有用的數據信息，為企業制定決策和運營管理給予科學有效的數據支持，企業可以結合并且充分利用這些有價值的數據信息，來創造出更多價值。

四、結語

汽車零部件制造企業想要在激烈的市場競爭中取得一席之地，就不能忽視內控工作的開展，并且需要一直優化完善自身內部控制體系，不過目前階段不少汽車零部件制造企業內控建設還處于一個不成熟的階段，所以一定要重視內控的健全完善工作，研究分析自身企業內控中存在的問題，進行優化完善，并且加強內部控制建設工作，提升企業管理水平，有助于汽車零部件制造企業更健康長遠發展。

作者:王晶晶 單位:吉林省吉通汽車零部件有限責任公司