成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策

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【內(nèi)容摘要】成長(zhǎng)性企業(yè)最近幾年由于擴(kuò)張迅速，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面存在著很多的問(wèn)題，本文從成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征入手，探討了成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了改進(jìn)的相應(yīng)對(duì)策和建議，以期對(duì)成長(zhǎng)性企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有所幫助。

【關(guān)鍵詞】成長(zhǎng)性企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

一、成長(zhǎng)性企業(yè)簡(jiǎn)介

(一)成長(zhǎng)性的概念。

企業(yè)的成長(zhǎng)可以從兩方面來(lái)看，一是從企業(yè)的規(guī)模上來(lái)看，指企業(yè)由小型企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榇笾行推髽I(yè)的過(guò)程;二是從企業(yè)的實(shí)力上看，就是由原來(lái)的實(shí)力比較弱的企業(yè)逐漸變成實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)的過(guò)程。目前我國(guó)關(guān)于成長(zhǎng)性企業(yè)的定義主要指那些憑借自身先進(jìn)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)等方面在行業(yè)中占據(jù)領(lǐng)先地位，在行業(yè)中發(fā)展迅速，并且發(fā)展?jié)摿艽螅髽I(yè)的利潤(rùn)率在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，但是這些企業(yè)目前尚處于起步階段的一類企業(yè)的總稱。

(二)成長(zhǎng)性企業(yè)具有的特色。

1．所在的行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

成長(zhǎng)性企業(yè)的管理層一般都比較年輕化，這些人具有的特點(diǎn)就是敢想、敢做、勇于承擔(dān)失敗，想法比較超前，因此，他們關(guān)注的行業(yè)都是一些前沿性發(fā)展領(lǐng)域，他們所進(jìn)入的這些行業(yè)都是新興的發(fā)展?jié)摿o(wú)限的領(lǐng)域，例如:開(kāi)創(chuàng)淘寶、阿里旺旺的馬云。2．具有較強(qiáng)開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)的能力。成長(zhǎng)性企業(yè)的出現(xiàn)主要就是解決人類出現(xiàn)的新的需求，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展人類的需求越來(lái)越多樣化，成長(zhǎng)性企業(yè)的開(kāi)發(fā)成長(zhǎng)正好滿足了人們多樣化需求的要求。例如:智能手機(jī)的出現(xiàn)、藍(lán)牙耳機(jī)的出現(xiàn)、電動(dòng)系列的車子的出現(xiàn)。從以上可以看出，成長(zhǎng)性企業(yè)的一大特色是對(duì)市場(chǎng)的變動(dòng)有敏銳的洞察能力，快速發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上人們需求的變化，及時(shí)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品鎖定新的市場(chǎng)，具有很強(qiáng)的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)能力。

3．具有較強(qiáng)的開(kāi)發(fā)新技術(shù)的能力。

成長(zhǎng)性企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能快速發(fā)展，并且獲得高額的利潤(rùn)，當(dāng)然和企業(yè)掌握先進(jìn)的技術(shù)是分不開(kāi)的，現(xiàn)在社會(huì)已經(jīng)轉(zhuǎn)變成為了技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，成長(zhǎng)性企業(yè)的又一大特色就是擁有較強(qiáng)的新技術(shù)開(kāi)發(fā)能力，不斷滿足市需求。例如:蘋(píng)果智能手機(jī)的IOS系統(tǒng)，是一般企業(yè)所無(wú)法超越的。

4．發(fā)展方向明確。

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)藍(lán)圖的整體規(guī)劃，成長(zhǎng)性企業(yè)的快速發(fā)展當(dāng)然和管理層的高瞻遠(yuǎn)矚的整體發(fā)展方案的制定有著密不可分的聯(lián)系，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)員工的努力，只要所有人員的目標(biāo)一致，企業(yè)必然會(huì)有很遠(yuǎn)大的發(fā)展前景，成長(zhǎng)性企業(yè)的顯著特色就是企業(yè)的規(guī)模較小，人員少，管理比較容易，所有人員的目標(biāo)很明確。

二、成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

(一)融資的特點(diǎn)。

成長(zhǎng)性企業(yè)一般都屬于朝陽(yáng)性企業(yè)，銷售規(guī)模一般會(huì)越來(lái)越大，產(chǎn)品的品種或業(yè)務(wù)的范圍擴(kuò)張也會(huì)很快，市場(chǎng)占有率提升很快，因此，這類企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要大量的資金支持，這就要求在進(jìn)行融資時(shí)要注意開(kāi)拓新的融資渠道和融資方式。

(二)投資的特點(diǎn)。

由于企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張很快，資金的需求量很大，資金需求量的多少很大程度上受制于企業(yè)投資的資金需求量，成長(zhǎng)性企業(yè)的投資特征主要體現(xiàn)在其投資的范圍主要集中在內(nèi)部資金的需求和外部并購(gòu)擴(kuò)張的資金需求。

(三)營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理上主要應(yīng)注重的是資金的周轉(zhuǎn)速度的問(wèn)題，因此，成長(zhǎng)性企業(yè)其資金的需求量很大，更要注重資金的周轉(zhuǎn)速度問(wèn)題，怎么樣提高資金的周轉(zhuǎn)速度，成長(zhǎng)性企業(yè)可以在成本的投入，現(xiàn)金流上面多下功夫。

三、成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)融資問(wèn)題。

1．資金需求量預(yù)測(cè)難。

在企業(yè)不同的發(fā)展階段對(duì)資金的需求量亦不同，成長(zhǎng)性企業(yè)的一個(gè)比較明顯的特點(diǎn)是目前公司的效益很好，發(fā)展很快，這時(shí)會(huì)有很多的資金主動(dòng)上門，如銀行貨款、國(guó)內(nèi)或境外上市、戰(zhàn)略性或財(cái)務(wù)性的投資，這些資金企業(yè)到底應(yīng)不應(yīng)該拿，是很多成長(zhǎng)性企業(yè)管理者面臨的難題，他們現(xiàn)在甚至?xí)行┎幻靼资枪镜陌l(fā)展速度需要資金的支持還是巨大的籌資機(jī)會(huì)需要企業(yè)規(guī)模和速度的配合。

2．債務(wù)資本籌資困難。

成長(zhǎng)性企業(yè)一般擴(kuò)張速度比較快，一般會(huì)以分公司、事業(yè)部、合資企業(yè)或子公司的形式在各地?cái)U(kuò)張自己的業(yè)務(wù)，這種快速的發(fā)展速度，一方面，企業(yè)成本費(fèi)用的增長(zhǎng)，另一方面，企業(yè)管理面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，管理難度增加，企業(yè)如何解決上述問(wèn)題最根本的就是企業(yè)籌措更多的資金，以滿足企業(yè)成本費(fèi)用增長(zhǎng)對(duì)資金的需求，以及企業(yè)解決管理問(wèn)題增加的人力成本。由于我國(guó)資本市場(chǎng)的不完善，成長(zhǎng)性企業(yè)在借貸上面臨的主要問(wèn)題是借貸可用于抵押和質(zhì)押的物品越來(lái)越匱乏，債務(wù)資本籌資的難度很大。

(二)財(cái)務(wù)管理體系不健全。

一個(gè)合理的財(cái)務(wù)管理體系有利于企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)使企業(yè)的資金運(yùn)用效率達(dá)到最優(yōu)化，但是成長(zhǎng)性企業(yè)由于過(guò)快的擴(kuò)張，不僅在管理上跟不上其發(fā)展速度，由于其將大部分的精力和時(shí)間投在了如何擴(kuò)大銷量和占有更大的市場(chǎng)上，忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)要么沒(méi)有財(cái)務(wù)管理體系，要么缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思路，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的功能沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。根據(jù)估計(jì)，我國(guó)有半數(shù)以上的成長(zhǎng)性企業(yè)都沒(méi)有合理的財(cái)務(wù)管理體系。

(三)企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

很多成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人學(xué)歷很低，有很多的財(cái)務(wù)人員是從車間的核算人員提升上來(lái)的，由于其基本和企業(yè)是一塊成長(zhǎng)起來(lái)的，在單位中擔(dān)任要職，但是其學(xué)歷很低，很多的人員不懂財(cái)務(wù)管理只管做賬，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，特別是快速發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理水平的要求越來(lái)越高，企業(yè)需要輸入新的血液。

四、完善成長(zhǎng)性企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

(一)擴(kuò)張中做好資金控制。

對(duì)成長(zhǎng)性企業(yè)除了需要合理把握成長(zhǎng)的速度以外，資金控制也是一個(gè)重要的方面。在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張階段，資金成為了一種稀缺資源，企業(yè)如何在保證企業(yè)快速擴(kuò)張對(duì)資金的大量需求的情況下，合理控制企業(yè)的用資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)適時(shí)引入權(quán)益資本。

成長(zhǎng)性企業(yè)當(dāng)發(fā)展到一定階段，大部分企業(yè)會(huì)面臨在管理上或資源上的發(fā)展瓶頸，由于缺乏可抵押或質(zhì)押資產(chǎn)，債務(wù)融資的難度增加，這時(shí)企業(yè)應(yīng)適時(shí)改變?nèi)谫Y思路，選擇進(jìn)行權(quán)益資本融資，以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和舉債能力。企業(yè)可用的權(quán)益資本資金主要有:一是國(guó)家財(cái)政資金，但是國(guó)家的財(cái)政資金一般企業(yè)很難拿到，財(cái)政資金主要是供應(yīng)國(guó)有企業(yè);二是銀行信貸資金，我國(guó)的銀行有商業(yè)性銀行和政策性銀行;三是非銀行金融機(jī)構(gòu)資金，我國(guó)的非銀行金融機(jī)構(gòu)主要包括各類信托投資擔(dān)保公司、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各類保險(xiǎn)公司、從事資金租賃業(yè)務(wù)的租賃公司以及集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等;四是其他企業(yè)資金，指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了一些特殊的目的，例如相互持股或短暫存放資金的要求，往往形成部分暫時(shí)閑置的資金，將部分資金投放到企業(yè)外部，形成對(duì)企業(yè)企業(yè)的投資;五是外商資金，外商資金是外國(guó)投資者以及我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)投資者投入的資金;六是社會(huì)公眾資金，隨著人們生活水平的提高，個(gè)人手中的閑置資金越來(lái)越多，并且我國(guó)的金融制度逐步完善，越來(lái)越多的社會(huì)公眾進(jìn)入股市，因此，公眾手中的閑置資金成為了企業(yè)資金又一來(lái)源渠道。

(三)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系。

規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系建立在企業(yè)的投資決策管理、企業(yè)的資金使用與控制，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面都發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)只有建立系統(tǒng)科學(xué)的內(nèi)部管理制度，才能對(duì)企業(yè)各職能部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織、制約、考核和調(diào)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的核心部門，因此，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系企業(yè)應(yīng)首先創(chuàng)建公司的基本財(cái)務(wù)管理制度，在此基礎(chǔ)之上緊隨企業(yè)的發(fā)展速度再對(duì)制度架構(gòu)建設(shè)中的核心制度和其他各類具體制度予以完善。

(四)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才。

財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中起著參謀和決策的管理作用，財(cái)務(wù)管理能否真正發(fā)揮其決策、參謀的功能，除了受到企業(yè)外部條件的約束外，主要受制于企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員自身的素質(zhì)，如何提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，一是從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，鼓勵(lì)人員參加各種企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部有關(guān)財(cái)會(huì)的培訓(xùn)，不斷提高全體成員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理理念。二是可以通過(guò)招聘的形式從外部引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才。

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作者：楊永英 單位：商丘學(xué)院商學(xué)院