企業(yè)信用擔(dān)保體系

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【摘要】中小企業(yè)是世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一支戰(zhàn)略性力量，歷來受到各國政府的重視和大力扶持。融資難是世界各國中小企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題，建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是解決中小企業(yè)融資難的一個有效途徑。在這方面，日本擔(dān)保業(yè)的成熟經(jīng)驗(yàn)非常值得我國借鑒。本文在系統(tǒng)比較與分析中日中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國國情，提出了完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)信用擔(dān)保比較借鑒

中小企業(yè)信用擔(dān)保是指中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人（銀行）約定，保證債務(wù)人履行債務(wù)，若債務(wù)人即被擔(dān)保人不能履行償還債務(wù)時，由擔(dān)保人代為償付的一種信用服務(wù)體系。通過這種信用中介可以增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力，分散銀行的放貸風(fēng)險，優(yōu)化社會融資金融環(huán)境，有利于促進(jìn)社會的就業(yè)和穩(wěn)定。本文通過對中日中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的相關(guān)方面進(jìn)行比較，對建立與完善具有我國特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系有所啟示和借鑒。

一、中日信用擔(dān)保體系發(fā)展現(xiàn)狀

據(jù)國家發(fā)改委調(diào)查統(tǒng)計(jì)，截至2006年底，全國共有3366家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其中省級擔(dān)保機(jī)構(gòu)359家，地市級擔(dān)保機(jī)構(gòu)1379家；政府完全出資的688家、參與出資的630家，民間出資的2049家；公司法人2785家，事業(yè)單位381家，社團(tuán)法人122家。截至2006年底，全國擔(dān)保機(jī)構(gòu)共籌集擔(dān)保資本金總額1230多億元，其中政府出資357.46億元，占擔(dān)保資金總額的29%。自1998年以來，中國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已為37萬多戶中小企業(yè)提供了擔(dān)保，擔(dān)?？傤~達(dá)到8000余億元，全行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入257.74億元，其中保費(fèi)收入183.53億元，投資收入50.6億元，其他收入23.61億元。

日本的中小企業(yè)信用保證制度始于1937年。自東京都信用保證協(xié)會建立以來，經(jīng)過70多年的不斷發(fā)展，已存在于日本的47個都道府縣以及特定的5個都市，共設(shè)立52個具有獨(dú)立法人資格的信用保證協(xié)會（CGC），下設(shè)160多個店所，從業(yè)人員6000多人，其業(yè)務(wù)范圍遍布日本全國各地。1958年，日本官方設(shè)立了全國性的中小企業(yè)信用保險公庫（JASME），由中央政府撥款提供資本金，專門為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，并在中小企業(yè)信用保險公庫和民間52個信用擔(dān)保公司的基礎(chǔ)上設(shè)立了全國性的信用保證協(xié)會聯(lián)合會(NFCGC)，由此形成了一個中央與地方共同承擔(dān)風(fēng)險、擔(dān)保與再擔(dān)保有機(jī)結(jié)合的信用保證體系。

二、中日中小企業(yè)信用擔(dān)保體系比較分析

1、法律、法規(guī)比較

立法先行是日本扶持和規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展的重要舉措。1950年頒布《中小企業(yè)信用保險法》；1953年頒布《中小企業(yè)信用保證協(xié)會法》，明確了中小企業(yè)信用保險公庫和擔(dān)保協(xié)會的性質(zhì)、職能、作用以及擔(dān)保的規(guī)則，保證協(xié)會依法為中小企業(yè)服務(wù)；1958年頒布《中小企業(yè)信用保險公庫法》，設(shè)立了中小企業(yè)信用保險公庫(現(xiàn)為中小企業(yè)綜合事業(yè)團(tuán))，以進(jìn)一步支撐信用保證協(xié)會，為其分擔(dān)風(fēng)險；1963年通過了綱領(lǐng)性法規(guī)《中小企業(yè)基本法》。至今，已經(jīng)有30多部法律法規(guī)在施行，做到了“每建立一個中小企業(yè)機(jī)構(gòu)就有一部法律頒布成為其依據(jù)”，形成了健全的法律保障體系，為中小企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供了良好的法制環(huán)境。

目前我國在信用擔(dān)保方面的法律、法規(guī)和政策主要有1995年頒布的《中華人民共和國擔(dān)保法》、2000年通過的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》、原國家經(jīng)貿(mào)委1999年6月下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》、2001年下發(fā)的國經(jīng)貿(mào)中小企[2001]198號《關(guān)于建立全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系有關(guān)問題的通知》、2001年財政部頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》和2002年通過的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》。

通過比較發(fā)現(xiàn)，日本對中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法律地位、服務(wù)對象、支撐體系和運(yùn)作規(guī)則都有專門的法律、法規(guī)進(jìn)行指導(dǎo)。而我國的《擔(dān)保法》主要是維護(hù)債權(quán)人利益，對擔(dān)保人的權(quán)益保護(hù)不足。雖然原國家經(jīng)貿(mào)委和財政部了有關(guān)中小企業(yè)信用擔(dān)保的管理辦法，但是這些部門規(guī)章立法層次相對較低，效力有限，而《中小企業(yè)促進(jìn)法》的條文又過于原則性，缺乏可操作性，并且執(zhí)行力度不夠。

2、結(jié)構(gòu)、支持體系比較

從結(jié)構(gòu)上看，日本中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是一個由信用保證協(xié)會和信用保險公庫兩個相互關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)構(gòu)成的兩級信用保證體系，共同承擔(dān)著為中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保的職責(zé)。信用保證協(xié)會對中小企業(yè)實(shí)行擔(dān)保，而中小企業(yè)信用保險公庫則對信用保證協(xié)會進(jìn)行保險。這些協(xié)會相互獨(dú)立地為本區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資提供信用保證服務(wù)，是以政府信用為基礎(chǔ)的基金擔(dān)保制。

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由中央、省級、地市級三個層次構(gòu)成，其組織形式有三種，包括政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。我國的中小企業(yè)沒有直接的政府主管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支持和管理，在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系問題上常常是政出多門，在信用擔(dān)保配套體系方面雷聲大雨點(diǎn)小。

日本信用擔(dān)保獨(dú)特支持體系有：在服務(wù)方面，日本有2000多家公立試驗(yàn)中心，聘請有經(jīng)驗(yàn)的工程師擔(dān)任顧問，為中小企業(yè)的產(chǎn)品提供可行性研究和試驗(yàn)，并提供具體的指導(dǎo)；在信息方面，2001年4月建立了信用風(fēng)險數(shù)據(jù)庫（CRD），目的在于積累中小企業(yè)的信用資料，為金融機(jī)構(gòu)和信用保證協(xié)會服務(wù)，以提高中小企業(yè)信用評估水平；在代償追索方面，日本于2001年4月成立了信用擔(dān)保服務(wù)有限公司，它由全日本的信用保證協(xié)會共同出資設(shè)立的，是一個專門從事追償業(yè)務(wù)的全國性組織。日本信用保證協(xié)會將部分的追償任務(wù)委托給信用擔(dān)保服務(wù)有限公司，由信用擔(dān)保服務(wù)有限公司負(fù)責(zé)追回債務(wù)。信用擔(dān)保服務(wù)有限公司的成立大大改善了日本信用擔(dān)保體系的收支狀況，僅在2003年，公司大約500名雇員追回了340億日元的債務(wù)。

3、資金來源、補(bǔ)償機(jī)制比較

日本中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的資金來源以政府財政撥款為主，實(shí)行多元化投入。信用保險公庫的資本金主要來源于中央財政撥款。地方信用保證協(xié)會的資金一部分由中小企業(yè)金融公庫、地方政府、公共社團(tuán)和金融機(jī)構(gòu)捐助，其中金融機(jī)構(gòu)的捐助資金較大；另一部分是借入資金，主要由信用保險公庫和地方財政以低息借給信用保證協(xié)會。從外部資金的組成來看，國家和地方政府占82%，公共資金在外部資金中所占比例很大。

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保資金來源有政府預(yù)算撥付、國有土地及資產(chǎn)劃撥、民間投資和社會募捐、會員入股或風(fēng)險保證金、國內(nèi)外捐贈等。其中，以政府財政資金為主，這些資金大多已被地方政府列入預(yù)算，動用起來并不順利。而民間資本主要是私募，在國內(nèi)通過上市募集資金比較困難。

日本信用擔(dān)保的資金補(bǔ)償機(jī)制比較特別。各地方信用保證協(xié)會的資金損失由國家中小企業(yè)信用保險公庫負(fù)責(zé)補(bǔ)償，而中小企業(yè)信用保險公庫的賠付損失由中央政府負(fù)責(zé)。此外，中央政府還通過地方政府、國家信用擔(dān)保協(xié)會聯(lián)盟向各地信用保證協(xié)會提供損失補(bǔ)償金。

4、運(yùn)作過程比較

（1）信用擔(dān)保對象比較。日本信用保證協(xié)會的章程對信用擔(dān)保對象規(guī)定為：一是符合中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；二是符合國家產(chǎn)業(yè)政策；三是具有經(jīng)營實(shí)績的企業(yè)。我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對擔(dān)保對象沒有合理定位，并未制定一個可供遵循的客觀標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的盲目性。

（2）擔(dān)保費(fèi)用及擔(dān)保比例比較。日本信用保證協(xié)會向委托企業(yè)征收信用保證費(fèi)，保證費(fèi)基本費(fèi)率為年均0.7%-0.9%。承保金額的法定最高限額為基本財產(chǎn)的60倍，最低為35倍。日本信用保證協(xié)會對承保項(xiàng)目不是全額擔(dān)保，一般擔(dān)保比例為70%。信用保證協(xié)會保證額的70%—80%由信用保險公庫再保險，一旦出現(xiàn)代位補(bǔ)償，信用保證協(xié)會將承擔(dān)20%-30%的保證責(zé)任，這部分擔(dān)保金額在發(fā)生風(fēng)險時最終由財政補(bǔ)償。

我國的擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保年費(fèi)率沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般控制在同期銀行貸款的50%以內(nèi)，具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由同級政府有關(guān)部門審批。我國對擔(dān)保比例沒有明確的制度規(guī)范，由于協(xié)作銀行不愿承擔(dān)風(fēng)險，一般擔(dān)保比例為全額擔(dān)保。

5、風(fēng)險控制和防范比較

日本政府不直接操作和干預(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，但制定了一套在擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行和企業(yè)之間分散和規(guī)避風(fēng)險的機(jī)制。一是通過規(guī)定擔(dān)保比例分散風(fēng)險，在公司內(nèi)部實(shí)行分級負(fù)責(zé)制，實(shí)行嚴(yán)格的審、保、償分離制度。二是嚴(yán)格審批擔(dān)保程序，建立健全的內(nèi)部控制和外部防范雙重風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。擔(dān)保公司在內(nèi)部設(shè)立收支差額變動儲備金，當(dāng)外部風(fēng)險發(fā)生時，中小企業(yè)擔(dān)保保險機(jī)構(gòu)將對擔(dān)保公司損失總額的70%實(shí)行賠償。三是發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，為中小企業(yè)提供經(jīng)營咨詢服務(wù)。

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系沒有建立起完善的風(fēng)險控制和風(fēng)險防范體系。由于風(fēng)險不能在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間合理分擔(dān)，導(dǎo)致我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了過多的風(fēng)險。

6、中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系比較

日本的金融機(jī)構(gòu)積極參與中小企業(yè)信用擔(dān)保計(jì)劃，并與擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款機(jī)構(gòu)的業(yè)績，采取不同的擔(dān)保審批方式。在我國，金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)是分離的。風(fēng)險損失由擔(dān)保機(jī)構(gòu)100%承擔(dān)，只要擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意擔(dān)保，金融機(jī)構(gòu)都給予貸款。

三、借鑒日本經(jīng)驗(yàn)完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

針對我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的不足，通過借鑒日本中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的優(yōu)勢，可從以下幾個方面來完善。

1、建好擔(dān)保體系運(yùn)行的外部法律環(huán)境

法律健全、制度完善是發(fā)達(dá)國家和地區(qū)中小企業(yè)融資擔(dān)保體系建設(shè)的顯著特征。政府應(yīng)借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國國情，盡快研究制定和出臺《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等法律法規(guī)并制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行業(yè)定位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)、資金來源、服務(wù)對象、業(yè)務(wù)范圍、監(jiān)督管理以及相關(guān)主體的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容加以進(jìn)一步明確。在資格認(rèn)定、準(zhǔn)入制度、行為規(guī)范、法律責(zé)任及風(fēng)險承擔(dān)等方面做出明確規(guī)定，及時糾正為支持中小企業(yè)發(fā)展而降低擔(dān)保條件和為防止風(fēng)險不辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的問題。同時，籌建信用與擔(dān)保協(xié)會，加強(qiáng)擔(dān)保行業(yè)自律，建立經(jīng)財政部門認(rèn)可的資信評級機(jī)構(gòu)對擔(dān)保機(jī)構(gòu)資信的定期評級制度，有計(jì)劃、有步驟地開展擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自治和服務(wù)工作。

2、構(gòu)建合理的信用擔(dān)保體系

首先，我國正在構(gòu)建的是“一體、兩翼、四層”的信用擔(dān)保體系，即以政策性擔(dān)保為主體，以互助性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保為兩翼，建立中央、省（直轄市）、市、縣四層的擔(dān)保體系結(jié)構(gòu)。其次，建立和完善中小企業(yè)社會化服務(wù)體系，加強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)金融服務(wù)的能力，利用它們的專業(yè)技能為中小企業(yè)提供多方位的財務(wù)、管理等培訓(xùn)與咨詢服務(wù)。最后，加快中小企業(yè)信用制度建設(shè)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)還可以通過建立受保企業(yè)信用評級系統(tǒng)和信用檔案數(shù)據(jù)庫，形成全國性的中小企業(yè)信用信息共享平臺，為金融機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供企業(yè)信用信息查詢與信用等級評價服務(wù)。

3、使資金來源多元化

在我國現(xiàn)階段，政府要對信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行大力的資金支持，通過在財政預(yù)算中定期投入、定期撥付，解決中小企業(yè)信用擔(dān)保基金的啟動資金和補(bǔ)償資金問題，同時建立定期的補(bǔ)償基金制度，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅收方面的優(yōu)惠和減免，補(bǔ)充擔(dān)?；鸬馁Y金來源。具體來說，對政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，要將扶持中小企業(yè)作為長期政策，建立財政資金補(bǔ)償機(jī)制，將擔(dān)保資金列入財政年度預(yù)算，為擔(dān)?；顒犹峁┓€(wěn)定的資金來源，同時鼓勵其吸收社會捐助資金。對商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)互助擔(dān)?；饝?yīng)給予稅收減免優(yōu)惠，鼓勵其進(jìn)行資本金內(nèi)部補(bǔ)償，而商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部補(bǔ)償主要是通過私募和上市募集資金實(shí)現(xiàn)，應(yīng)給予相應(yīng)的政策鼓勵其融資。

4、加強(qiáng)風(fēng)險控制和防范

信用擔(dān)保業(yè)是一個高風(fēng)險行業(yè)，對擔(dān)保風(fēng)險的防范、控制和化解一直是業(yè)內(nèi)人士研究的課題。主要建議有：（1）建立內(nèi)部控制機(jī)制。例如日本的信用保證協(xié)會實(shí)行分級負(fù)責(zé)制，對協(xié)會內(nèi)部的各級管理人員規(guī)定了相應(yīng)權(quán)限的保證審批決策權(quán)，實(shí)行嚴(yán)格的審、保、償分離制度；同時，認(rèn)真進(jìn)行保證申請時的信用調(diào)查與保證審查，并加強(qiáng)放款后保證期內(nèi)的項(xiàng)目跟蹤管理。（2）建立內(nèi)部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。日本的信用保證協(xié)會可以設(shè)立收支差額變動儲備金。該儲備金是在經(jīng)營穩(wěn)定期預(yù)先設(shè)立的，將部分收支差額不納入基本財產(chǎn)，以備將來收支惡化時支用，以此維持對外信用和業(yè)務(wù)運(yùn)營穩(wěn)定。（3）建立外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。例如，日本在制度保證方面，當(dāng)出現(xiàn)損失（保險公庫的保險不能填補(bǔ)的部分）時，地方政府向信用保證協(xié)會支付損失補(bǔ)償金；對于設(shè)定低保證費(fèi)率的制度保證，地方政府向信用保證協(xié)會支付保證費(fèi)補(bǔ)貼。（4）建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。加快建立中央、省級反擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善多層次信用擔(dān)保體系，通過反擔(dān)保、再擔(dān)保等方式為基層擔(dān)保機(jī)構(gòu)分擔(dān)風(fēng)險。

5、使企業(yè)、銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)共贏

擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行之間建立良好的協(xié)作關(guān)系是擔(dān)保體系健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。明確擔(dān)保比例有利于在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行之間合理分擔(dān)風(fēng)險。我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要與協(xié)作銀行明確保證責(zé)任形式、擔(dān)保范圍、責(zé)任分擔(dān)比例、資信評估、違約責(zé)任和代償條件等內(nèi)容，盡量避免全額擔(dān)保，以使擔(dān)保機(jī)構(gòu)與協(xié)作銀行共同承擔(dān)對中小企業(yè)提供金融支持的風(fēng)險，防止協(xié)作銀行的道德風(fēng)險。對目前協(xié)作銀行不愿承擔(dān)任何風(fēng)險的做法，政府應(yīng)該制定相應(yīng)的政策，引導(dǎo)協(xié)作銀行在風(fēng)險分擔(dān)和業(yè)務(wù)開展上積極地與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，在合作中促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行之間的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

處理好企業(yè)與銀行的關(guān)系也是不容忽視的一環(huán)。首先，企業(yè)要注意抓好資金的日常管理，這是企業(yè)取得銀行信任、培養(yǎng)良好形象的關(guān)鍵。其次，企業(yè)應(yīng)經(jīng)常主動地向銀行匯報公司的經(jīng)營情況，銀行也可以從與企業(yè)的聯(lián)系和溝通中，加強(qiáng)對企業(yè)的信任度，改變對中小企業(yè)的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業(yè)的良好關(guān)系。最后，企業(yè)還應(yīng)苦練內(nèi)功，真正提高其經(jīng)營管理水平，用實(shí)際行動建立良好的信譽(yù)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是信譽(yù)的基礎(chǔ)，而經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上取決于企業(yè)的經(jīng)營管理水平，所以提高經(jīng)營管理水平就是提高企業(yè)的信譽(yù)。

6、改善中小企業(yè)信用環(huán)境，提升中小企業(yè)信用能力

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是信用、管理的是風(fēng)險、承擔(dān)的是責(zé)任。因此，搞好信用擔(dān)保體系建設(shè)的根本還是營造信用環(huán)境、提升企業(yè)信用意識和信用能力，逐步形成企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機(jī)構(gòu)授信和社會重信的良好信用環(huán)境，最終提高中小企業(yè)的信用能力。

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