公路企業(yè)風險防控措施

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本文作者：王小蕾作者單位：山東高速股份有限公司

企業(yè)資金風險是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實際收益小于預(yù)計收益而發(fā)生資金損失，進而造成企業(yè)運轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)在資金運營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)運行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)和運營的過程中，資金風險管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企業(yè)資金風險管理的必要性

高速公路運營企業(yè)具有投資大，成本高等顯著特點，是典型的資金密集型行業(yè)。不論是投資建設(shè)期間的資金投入，還是建成通車后的經(jīng)營還貸，都會引起巨額的現(xiàn)金流。因此，在高速公路建設(shè)管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風險，增強風險管理意識，探索有益的資金風險管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運營企業(yè)資金風險的應(yīng)對措施

1.加強員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能及健全考核評價機制

(1)加強員工職業(yè)道德教育

加大對員工的職業(yè)道德教育引導(dǎo)力度，進行全員風險教育培訓，促使每位員工樹立較強的資金風險管理意識和法治觀念，將資金風險防范和預(yù)警融入企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。

(2)加強員工業(yè)務(wù)技能培訓

有效控制資金風險，除員工自身職業(yè)道德之外，其業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強化自身業(yè)務(wù)技能，熟悉基本的法律法規(guī)以及國家的金融、財政和貨幣政策，熟練掌握財務(wù)管理、資本運營等理財知識技能，并密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動態(tài)，不斷提升工作水平。企業(yè)定時組織員工進行業(yè)務(wù)技能培訓，聘請專家對最新的政策、理論、知識進行培訓和講解。

(3)健全員工評價及考核機制

建立和完善員工的評價、考核和獎勵等激勵機制，涉及到員工的工作積極性。只有實現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎勵直接掛鉤，才能更好地調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，重視對人才的選拔、任用、培訓、監(jiān)督與考核，把先進的信息化軟硬件網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與培養(yǎng)造就一支能夠腳踏實地、認真負責、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、敢于堅持原則的人才隊伍工作有機結(jié)合起來。

2.加強政策法規(guī)研究

加強政策法規(guī)研究是要及時掌握市場經(jīng)濟客觀規(guī)律，揚長避短發(fā)揮優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。一是加強國內(nèi)外管理信息交流，及時反饋企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對措施，避免經(jīng)營風險。二是集中行業(yè)優(yōu)勢形成市場競爭能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場動態(tài)，加強政策研究和理論研討，不斷改革經(jīng)營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式，不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要。三是積極建立適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的管理體制，逐步建立以市場經(jīng)濟為導(dǎo)向的科學合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會計信息失真問題。

3.加強系統(tǒng)功能，完善軟硬件及網(wǎng)絡(luò)通訊功能

應(yīng)不斷完善資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)。通過提升業(yè)務(wù)軟件功能，加大網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，逐步把企業(yè)結(jié)算中心構(gòu)建成一個現(xiàn)代化的資金管理平臺。體現(xiàn)“一個中心、兩種控制、貫穿全程的資金風險管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預(yù)算/計劃來控制事中的資金結(jié)算/交易，以授信額度控制信貸規(guī)模，以及貫穿全部業(yè)務(wù)流程的風險提示和控制。系統(tǒng)通過賬戶管理設(shè)置，可以對企業(yè)賬戶形成“收支兩條線管理”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“現(xiàn)金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業(yè)務(wù)(包括資金申請、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理、籌融資管理、財務(wù)管理建立內(nèi)部勾稽關(guān)系，進行“事前計劃、事中控制、實時分析”，從而將資金業(yè)務(wù)處理和集中管控思路緊密融合成一體。

4.實時監(jiān)控付款指令

在結(jié)算中心運行模式下，每筆付款業(yè)務(wù)均是以指令數(shù)據(jù)的形式通過系統(tǒng)平臺的銀企直聯(lián)接口發(fā)至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號、所在地區(qū)、開戶行名稱和代碼、跨行標志等信息。在一些情況下，比如某項信息填寫錯誤或是發(fā)生通訊故障時會導(dǎo)致付款失敗。為防止重復(fù)付款，首先通過查詢網(wǎng)上銀行或電話詢問銀行以落實該筆款項的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網(wǎng)絡(luò)通訊等原因未發(fā)送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發(fā)送指令并實時進行監(jiān)控，直到交易成功為止。

5.建立健全各項資金管理制度

(1)資金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一是需完善結(jié)算中心的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督結(jié)算中心業(yè)務(wù)活動，優(yōu)化結(jié)算中心的經(jīng)營模式和手段，嚴格規(guī)范審批權(quán)限，建立以規(guī)范化的會計記錄、監(jiān)督制約、財務(wù)核對、謹慎安全為原則的會計控制制度，嚴格按照國家相關(guān)財務(wù)、會計制度、會計準則進行操作，保證財務(wù)、會計信息的真實性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權(quán)責的前提下，對所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實施多重控制和交叉檢查，每一筆業(yè)務(wù)需經(jīng)多人核對、審批。保證記賬與復(fù)核、付款數(shù)據(jù)補錄與審批、付款指令審批與指令發(fā)送等職責相分離，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程崗位責任明確、工作程序相互制約。三是建立內(nèi)部經(jīng)營管理責任制和風險管理考核制度，確保風險責任到崗到人。同時建立以風險防范為主要內(nèi)容的內(nèi)部稽核監(jiān)察制度，定期進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范，保證各項措施的落實，并通過實行崗位輪換和定期審計制，嚴防內(nèi)部工作人員職務(wù)犯罪風險。通過對業(yè)務(wù)的事前、事中和事后進行監(jiān)管，把各種資金風險因素控制在萌芽狀態(tài)或可接受范圍內(nèi)。

(2)資金預(yù)算管理制度

以企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算為編制依據(jù)，建立資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算作為一種控制機制，可以有效地控制企業(yè)成員單位企業(yè)的收入及費用支出，是在分配資源的基礎(chǔ)上，用于衡量、評價成員單位經(jīng)營績效，充當一種企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。實施資金預(yù)算管理制度，不僅有利于提高企業(yè)管理效率，明確經(jīng)營目標，而且為結(jié)算中心立足自身工作特性，調(diào)配、優(yōu)化企業(yè)資源，找準工作重點創(chuàng)造了前提條件。首先，是資金預(yù)算的編制。按照期間劃分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，月度預(yù)算需在年度預(yù)算的范圍內(nèi)編制，編制預(yù)算一般宜采用上下結(jié)合的方式。首先由企業(yè)根據(jù)整個的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標，并將其進行分解下達給各成員單位，然后各成員單位結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由企業(yè)預(yù)算管理委員會對各成員單位的預(yù)算草案進行匯總和審核，并召集各成員單位進行預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批通過。其次，是資金預(yù)算的調(diào)整。各單位在特殊情況下需調(diào)整資金預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式，追加的預(yù)算必須經(jīng)各級審批后，方能在新追加的預(yù)算項目內(nèi)進行支付。再次，是資金預(yù)算的執(zhí)行與考核。對比各單位預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，出具文字報告，找出問題，分析原因并根據(jù)執(zhí)行率對成員單位定期進行全面評價和考核。

(3)備用金管理制度

備用金指各成員單位的日常零星費用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費、招待費、郵電通訊費、辦公用品采購等。加強企業(yè)及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規(guī)范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預(yù)算中須申報年度備用金使用限額，結(jié)算中心結(jié)合成員單位實際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內(nèi)保持不變，如備用金限額與實際數(shù)誤差較大，結(jié)算中心重新核定后及時調(diào)整。增加備用金的成員單位須先提出申請，經(jīng)結(jié)算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據(jù)各自備用金額度和當期使用情況，在預(yù)算中單獨列示下期備用金撥付數(shù)，結(jié)算中心據(jù)此撥付補齊額度。特殊情況下結(jié)算中心也可以根據(jù)各成員單位申請即時下?lián)埽瑐溆媒鸬南聯(lián)芙痤~以各成員單位在結(jié)算中心的實際存款為限。

(4)大額支付管理辦法

制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結(jié)算資金風險，防止利用大額支付結(jié)算進行違法犯罪、金融詐騙行為，維護成員單位的權(quán)益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業(yè)務(wù)需要，需從結(jié)算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業(yè)或相互之間轉(zhuǎn)賬時，為協(xié)助企業(yè)及成員單位防范資金風險，結(jié)算中心向成員單位確認對外付款的額度達到一定金額，結(jié)算中心工作人員首先要核對指令中各項業(yè)務(wù)要素是否齊全、準確，然后電話聯(lián)系成員單位財務(wù)負責人，核實無誤后，提交結(jié)算中心或企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批，完成支付指令流程后，打印結(jié)算憑證，并記錄確認人。大額支付業(yè)務(wù)結(jié)束后，需對每一筆進行事后監(jiān)督。每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員須認真核對大額支付憑證上有無確認所記載的相關(guān)事宜，內(nèi)容是否正確、完整，對于記載缺少的內(nèi)容，應(yīng)及時和成員單位聯(lián)系，再次進行確認，保證記載內(nèi)容的及時、準確、完整。核對無誤后方可裝訂憑證。

(5)資金結(jié)算系統(tǒng)操作密碼管理辦法

對資金結(jié)算系統(tǒng)來說，操作員密碼管理也是防范資金風險的一種方式。結(jié)算中心和各成員單位有權(quán)登錄資金管理系統(tǒng)的操作人員分別設(shè)定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統(tǒng)。操作人員在使用系統(tǒng)過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當遺忘密碼或人員發(fā)生變動時，可向企業(yè)結(jié)算中心申請重新設(shè)置密碼。各成員單位對安全認證機構(gòu)提供的密鑰(即CA證書)要嚴格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。

(6)堅持執(zhí)行周例會制度

堅持實行周例會制度。在周例會上，總結(jié)上一周的工作完成情況，明確本周工作計劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進措施和解決辦法，并落實到相關(guān)責任人。同時，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內(nèi)容、結(jié)算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對于結(jié)算系統(tǒng)使用中出現(xiàn)的問題，各成員單位統(tǒng)一采用復(fù)制全屏加文字描述的方式反映，結(jié)算中心再與軟件開發(fā)商和銀行方面聯(lián)系溝通，及時解決。通過每周召開例會、每日記錄日志的新工作方式，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保了企業(yè)資金安全和結(jié)算中心正常運行。

三、高速公路運營企業(yè)資金風險管理效果

山東高速公路股份有限公司在實施對資金風險管控以來，已初步改變了公司下屬單位因地域分散、組織層次復(fù)雜而造成的資金管理困難的局面，基本實現(xiàn)了公司資金管理集約化、規(guī)范化和效益化的發(fā)展目標，有效控制了資金風險，逐步提升了公司整體競爭實力，促進了公司跨越式發(fā)展的進程。