新形勢下基層內(nèi)部審計論文

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一、新形勢下基層行內(nèi)部審計溝通過程中面臨的問題

（一）部分審計人員對溝通的重要性認識不足

內(nèi)部審計工作的特殊性，決定了其審計人員應(yīng)該具備較強的溝通技巧和能力，能夠恰當?shù)嘏c被審計者交流和溝通，融洽雙方的關(guān)系，打消對立面。使被審計者能夠積極主動的接受審計結(jié)果和審計建議。目前，基層行少數(shù)審計人員對有效溝通的認識不足，忽略了有效溝通的重要性，審計工作中缺乏服務(wù)意識，因此容易和被審計部門產(chǎn)生對立情緒，從而引發(fā)沖突，造成審計關(guān)系惡化。

（二）部分審計人員角色轉(zhuǎn)換不夠，導致溝通效果欠佳

在審計過程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。和被審計者之間建立起尊重、信任的感情基礎(chǔ)，是進行順利溝通的前提。目前，基層行少數(shù)審計人員沒有完全完成角色轉(zhuǎn)換，自身定位不準確，還是以“監(jiān)督者”、“警察”的角色和被審計對象交流，說話態(tài)度過于強硬，姿態(tài)過于高，不懂得尊重他人，不能以理服人，導致溝通效果欠佳。

（三）部分審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏溝通交流技巧

目前，基層行少數(shù)審計人員知識結(jié)構(gòu)較單一，年齡偏大，接受新知識、新業(yè)務(wù)、新技能難度加大。沒有接受過專業(yè)的心理學方面的知識培訓，導致語言表達能力不足，分析判斷能力欠缺，缺乏有效進行溝通的技能。

（四）“級別平行”造成溝通難度加大

現(xiàn)行的內(nèi)審的體制實行的是“監(jiān)督同級、下查一級”的模式，內(nèi)審部本作為本級行的一個內(nèi)設(shè)職能部門，在本級行長的直接領(lǐng)導下開展工作，業(yè)務(wù)上接受上級行內(nèi)審部門的領(lǐng)導，這種模式下內(nèi)審部門和本單位其他職能部門在級別上屬于平行，容易造成審計監(jiān)督特別是同級監(jiān)督過程中溝通難度加大，少數(shù)部門負責人對審計溝通存在一定的抵觸情緒，給審計項目的順利實施帶來一定的阻力。

二、新形勢下提升基層行內(nèi)部審計溝通能力對策建議

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，突出溝通重點

新形勢下要求內(nèi)審人員不能只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個重要環(huán)節(jié)是加強與相關(guān)職能部門的溝通協(xié)調(diào)，從反饋意見中分析并發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的風險點，進而通過事中控制，及時采取有效措施控制并消除存在的風險。因此，審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高有效溝通在審計項目實施中重要性的認識，在溝通中突出重點環(huán)節(jié)，注重與被審單位的協(xié)調(diào)，與被審計單位人員建立和諧、融洽的人際關(guān)系。因此，審計人員一定要放下姿態(tài)，以平等和尊重對待被審計單位，最大限度地消除對立，達到統(tǒng)一，化阻力為動力，促進審計項目的順利實施。

（二）樹立轉(zhuǎn)型理念，提高溝通實效

內(nèi)部審計工作的目的不是審查和評價被審計部門的差錯和失誤，而要充分發(fā)揮內(nèi)部審計服務(wù)組織治理和風險管理的作用。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)當通過溝通及時妥善的解除分歧和誤會，化解人際沖突，以保證審計工作正常進行。可以通過協(xié)商、說服、妥協(xié)、通融等方法妥善化解沖突。還要加大審計宣傳力度，讓被審計單位了解內(nèi)部審計是服務(wù)于職能部門，它能有效幫助職能部門防弊糾錯，改進和完善組織的風險管理與控制體系，規(guī)避各項業(yè)務(wù)活動中可能出現(xiàn)的風險損失，內(nèi)部審計對職能部門的進行的是“免費體檢”行為，而不是找事挑刺的。進而使他們理解、信任和支持審計工作，迅速拉近與被審計單位的距離，消除被審計單位的戒備心理，取得被審計單位的積極配合、支持與幫助，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值增值。另外，溝通中還要注意兩方面的問題：一是溝通前要制定妥善的溝通計劃，區(qū)分接受者的個性特征、心理情緒、知識水平等。二是要注意選擇恰當?shù)臏贤〞r機。內(nèi)部審計人員溝通時應(yīng)注意環(huán)境干擾，接受者正忙于其他事情、心不在焉或情緒狀態(tài)不好等因素都會影響溝通效果，因此應(yīng)選擇接受者更容易接受和理解的時機進行溝通。

（三）提高人員素質(zhì)，強化溝通技巧

內(nèi)部審計溝通效果的優(yōu)劣，審計結(jié)果建議能否與被審計部門達成一致，與審計人員的綜合能力和自身素質(zhì)有直接的關(guān)系，因此有效的溝通是審計人員自身素質(zhì)和修養(yǎng)的一種體現(xiàn)，同時也是內(nèi)審人員開展工作的潤滑劑，是一種能力也是一種修養(yǎng)。因此，內(nèi)審人員應(yīng)該在思想意識中提高對有效溝通能力及方法和技巧的重視。審計人員在溝通中扮演的不是“警察”，而是“管理咨詢師”，所以審計人員要熟知有關(guān)心理學方面的知識，在溝通中學會傾聽，避免先入為主。良好的溝通需要平和的心態(tài)和高尚的人格素質(zhì)，要避免指責性或領(lǐng)導性口吻，如果高高在上，語氣生硬，會造成受訪者心理上的壓力而阻礙溝通，自然無法取得受訪者的尊重和理解，審計溝通更無從談起。良好的語言溝通是緩解內(nèi)部審計溝通障礙的最有效方式。語言溝通技巧應(yīng)立足于以下三個方面：一是傾聽。傾聽是加強語言溝通技巧的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，只有保障傾聽的更準確性，才能夠進行良好的語言溝通。因此，傾聽時，應(yīng)抓重點信息，即中心思想和主要觀點，在對方講述過程中，應(yīng)在較短的時間內(nèi)將對方的中心思想摸透，為進行與對方的溝通奠定基礎(chǔ)；二是說話。說話時避免語言內(nèi)容空洞繁瑣，其講述內(nèi)容應(yīng)有針對性，切實做到一針見血、一語中的。同時，盡可能將嚴肅的問題輕松化、復雜的問題簡單化；三是談話。談話是傾聽與說話的雙向過程，進行談話過程中，內(nèi)部審計人員的語言應(yīng)具有中立性、客觀性、目的性、明確性、公平性、啟發(fā)性以及平衡性，學會運用幽默的言語化解彼此之間的種種不愉快，進而，確保內(nèi)部審計人員與被審計人員溝通與交流的順利有序開展。

（四）建立健全多層次的有效溝通體系

一是加強與被審計單位主管領(lǐng)導的溝通。內(nèi)部審計應(yīng)建立與被審計單位主管領(lǐng)導的溝通渠道，積極、主動與被審計單位主管領(lǐng)導聯(lián)系，在溝通中充分了解主管領(lǐng)導關(guān)注的問題，有利于取得被審計單位管理層對審計工作的支持和理解，降低內(nèi)部審計風險，促進審計目標的實現(xiàn)；二是加強與被審計單位成員的溝通。與被審計單位的溝通有利于優(yōu)化內(nèi)部審計氛圍，求同存異。在與被審計成員的溝通中，首先要讓對方理解內(nèi)部審計工作，同時要充分肯定其工作成績，給予充分尊重，在獲取內(nèi)部審計信息和有關(guān)資料的過程中，要及時捕捉有用信息，要在雙方的溝通中占主導地位，提高工作效率。其次，還要與被審計對象建立長期的溝通協(xié)調(diào)機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢評價功能；三是加強與各相關(guān)職能部門的溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協(xié)調(diào)機制，特別是在進行履職績效審計過程中，要和單位組織人事、紀檢監(jiān)察部門建立溝通聯(lián)動機制，及時了解各職能部門的動態(tài)，更好地落實內(nèi)部審計決定，實現(xiàn)內(nèi)部審計成果高效利用；四是加強內(nèi)部審計人員之間的溝通。要保證內(nèi)部審計工作任務(wù)的順利完成，內(nèi)部審計團隊成員之間必須要良好的協(xié)作和配合，加強溝通，營造團結(jié)友愛，協(xié)調(diào)一致的工作氛圍。

作者：江春蘭單位：人行新疆吐魯番地區(qū)中心支行