企業資金管理機械制造論文

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一、目前機械制造企業資金管理的問題分析

（一）觀念陳舊

資金管控模式僵化觀念陳舊，資金管控模式僵化，這一問題在機械制造企業資金管理工作中的具體表現為：（1）不合理的企業治理結構，當前不少機械制造企業尚未建立“管理科學，權責明晰，政企分開”的現代企業制度，致使企業治理結構失衡，不利于資金管控工作的開展。（2）資金管理方法落后，現今不少機械制造企業仍采取最為傳統的資金管理辦法，不注重對現代信息技術和資金管理理論的運用，導致企業的資金管理效率久久難以提高。（3）人力資源激勵機制不健全，受到傳統“輕管理，重經營”理念的影響，企業并不注重對人力資源的激勵和考核，致使員工工作積極性和企業管理參與意識存在欠缺，也不利于資金管理工作的開展。

（二）資金支出標準有待規范

造成了貨幣資金管理的漏洞當前不少機械制造企業的資金管理可用“無章可循，制度乏力”進行概括，主要表現為：（1）沒有堅持款賬分離原則，致使現金收支得不到出納的記錄，造成資金差錯。（2）某些企業為躲避相關部門的檢查和審計而搞“賬外賬”，采用“私設小金庫”的方式隱瞞收入，使得資金管理異?；靵y，帳內外資金交錯，造成貨幣資金管理漏洞的出現。（3）企業貨幣資金長期以來的標準欠缺和監管不利，致使企業資金被亂花、亂支、亂批現象嚴重，嚴重阻礙企業資金內控工作的開展和完善。

（三）內部資金控制制度不健全

缺乏有效的監督與評價不少企業尚未建立有效的資金內控監督體系，對財務管理工作過程中的不足與缺陷難以及時發現和解決，不利于企業正常發展。企業資金內控監督體系力度不足原因有三：（1）受到傳統管理模式的制約，審計部門等下級部門難以對經理、廠長等上級實施監督職能。（2）對審計職能認識不當，不注重對資金內控工作相關問題的防治，而是一味注重“揪弊查錯”。（3）財務內審工作尚未得到足夠的支持和重視，企業審計部門人才儲備較少，內部審計監督職能弱化，不利于其監督審計職能的發揮。

二、加強機械制造企業資金內控管理的措施

針對機械制造企業的資金管理工作現階段所存在的一系列問題，筆者認為企業應從更新資金管控理念、完善相關管理制度以及加強資金監控與評價等幾方面著手，完善企業資金管理工作，提高成本控制力度，構建責任明確、管理效率較強的現代化企業財務內控體系。機械制造企業的資金內控工作優化策略為：（一）更新觀念，優化資金管控模式設計完善機械制造企業的資金內控工作，首要就要樹立和加強企業管理者的資金管理意識，提高其對資金內控工作的重視程度。在此基礎上，企業還應：（1）優化資金內控工作組織結構，保障企業董事會和經理層各司其職，共同促進資金管理工作的優化。（2）創建良好內控環境，完善資金控制制度，強化對現金和流動資金的監控管理，同時建立健全成本控制系統，切實增強企業資金內控工作成效。（3）重視風險管理，增強資金管理風險評估、量化和管理效率，增強企業資金管理工作應對市場風險的能力。

（二）強化企業各項支出管理

并建立相應的崗位責任制強化機械制造企業的支出管理工作，企業應：（1）對資金內控制度加以完善，增強對企業資金支出組織規劃、授權批準和預算管理等工作的控制力度，確保資金內控制度的有效落實。（2）強化資金計劃監督與執行，建立完善的資金預算及執行全過程動態監測系統，加強對現金、固定資產和生產成本的監督與控制，推進精細化、科學化的資金使用內部監管，以確保企業資金管理活動規范、安全地開展。（3）積極推進資金內控考核評估，增強信息反饋機制建設，完善業績考核體系，形成權、責、利相結合、具備較強執行能力的企業資金內控管理機制。

（三）內設審計部門，加強資金內控的監控與評價

為促進機械制造企業資金管理工作的發展和優化，企業也應加強審計部門的職能建設，加強對企業資金活動的監督和檢查。完善資金內控監督檢查機制，企業應：（1）充分發揮審計部門職能，明確審計部門在企業資金管理工作中的重要地位，提高其對資金內控體系的監督檢查效力。（2）增進資金管理專業人員配置，實現對資金管理活動的事前防范和事中控制，促進財務監督工作的日?；l展。（3）對外部監督力量進行適當引入，使其同內部審計部門合力，形成效用更強的資金內控監督體系，確保資金內控工作的有效推進和財務管理效率的提高。

三、結束語

綜上所述，針對現階段機械制造企業的資金管理工作所存在的一系列問題，企業應從更新財務管理理念，調整資金管控模式設計、強化支出管理，完善資金管理崗位責任制以及強化審計部門職能，加強資金監控與評價等幾方面著手，提高企業的資金管理有效性，更好推進企業成本控制和財務管理工作的開展，為企業的發展保駕護航。

作者：李曉菲單位：陜西省建筑工程機械廠